關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具認(rèn)證蓋章作廢等8個(gè)典型問(wèn)題-這篇文章總結(jié)全了

關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具認(rèn)證蓋章作廢等8個(gè)典型問(wèn)題，這篇文章總結(jié)全了！作為財(cái)務(wù)人員，在日常工作中我們免不了要與增值稅發(fā)票打交道，而在增值稅發(fā)票開(kāi)具與使用過(guò)程中涉及的諸多問(wèn)題也往往讓我們財(cái)務(wù)人員頭疼不已。例如，開(kāi)具發(fā)票時(shí)，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋印章時(shí)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與發(fā)票專(zhuān)用章能否代替使用？作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票有何具體要求？將增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失該如何采取補(bǔ)救措施？各位財(cái)務(wù)人員不用愁，接下來(lái)，小編就從發(fā)票開(kāi)具、認(rèn)證、蓋章、作廢等角度選取了8個(gè)典型問(wèn)題，為您分擔(dān)解憂。問(wèn)題一：近日，我公司因采購(gòu)辦公用品取得甲公司開(kāi)具的增值稅一般發(fā)票2份，但該公司開(kāi)具的增值稅一般發(fā)票在〝購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)〞欄未填寫(xiě)我公司的納稅人識(shí)別號(hào)，如此的發(fā)票能夠作為合法憑證稅前扣除嗎？依照?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告?〔國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第16號(hào)〕第一條規(guī)定：自2021年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅一般發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅一般發(fā)票時(shí)，應(yīng)在〝購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)〞欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。小編提醒：所稱(chēng)企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。問(wèn)題二：我公司從網(wǎng)上采購(gòu)商品取得對(duì)方公司開(kāi)具的增值稅電子一般發(fā)票，我公司能否將打印的增值稅電子發(fā)票作為稅前扣除憑證呢？依照?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子一般發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告?〔國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第84號(hào)〕第三條規(guī)定：增值稅電子一般發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，能夠自行打印增值稅電子一般發(fā)票的版式文件，其法律效力、差不多用途、差不多使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅一般發(fā)票相同。因此，打印的增值稅電子發(fā)票能夠作為稅前扣除憑證。問(wèn)題三：開(kāi)具發(fā)票時(shí)，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋印章時(shí)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與發(fā)票專(zhuān)用章能否代替使用？依照?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票治理方法實(shí)施細(xì)那么>的決定?〔國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)〕第二十八條規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清晰，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。因此，開(kāi)具發(fā)票時(shí)，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋印章時(shí)只能加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。問(wèn)題四：我公司是增值稅一樣納稅人，公司銷(xiāo)售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)能否匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？依照?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知?〔國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)〕第十二條與?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票治理方法實(shí)施細(xì)那么>的決定?〔國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)〕第二十八條規(guī)定：一樣納稅人銷(xiāo)售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具?銷(xiāo)售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單?，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。問(wèn)題五：作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票有何具體要求？依照?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知?〔國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)〕第十三條與第二十條規(guī)定：一樣納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)覺(jué)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按〝作廢〞處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票〔含未打印的專(zhuān)用發(fā)票〕各聯(lián)次上注明〝作廢〞字樣，全聯(lián)次留存。同時(shí)具有以下情形的，為本規(guī)定所稱(chēng)作廢條件：〔一〕收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)刻未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；〔二〕銷(xiāo)售方未抄稅同時(shí)未記賬；〔三〕購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為〝納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符〞、〝專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符〞。問(wèn)題六：我公司是增值稅一樣納稅人，因工作人員疏忽將增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失，我公司該如何采取補(bǔ)救措施？依照?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告?〔國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第19號(hào)〕第三條規(guī)定：一樣納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，假如丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方可憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的?丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單?或?丟失物資運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單?〔統(tǒng)稱(chēng)?證明單?〕，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；假如丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的?證明單?，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和?證明單?留存?zhèn)洳?。一樣納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，假如丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋患偃鐏G失前未認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一樣納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。?wèn)題七：增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限是多久？依照?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告?〔國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)〕第十條規(guī)定：自2021年7月1日起，增值稅一樣納稅人取得的2021年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一樣納稅人取得的2021年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?海關(guān)完稅憑證抵扣清單?，申請(qǐng)稽核比對(duì)。納稅人取得的2021年6月30日前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證，仍按?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知?〔國(guó)稅函〔2020〕617號(hào)〕執(zhí)行。問(wèn)題八：我公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須在認(rèn)證的當(dāng)月申報(bào)抵扣嗎？依照?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一樣