銀行授信貸前調(diào)查培訓(xùn)課件

授信貸前調(diào)查（財(cái)務(wù)調(diào)查方法及技巧）

——系列培訓(xùn)之一目錄授信貸前調(diào)查流程1基本授信分析2企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查方法與技巧3結(jié)束語4一、授信貸前調(diào)查流程授信貸前調(diào)查的總則基本依據(jù)

《商業(yè)銀行法》《公司法》《擔(dān)保法》《民法通則》《貸款通則》等法規(guī)，國(guó)務(wù)院、央行、銀監(jiān)會(huì)等上級(jí)發(fā)布的規(guī)章、指引等文件，以及我行各項(xiàng)（授信）管理制度等?；驹瓌t真實(shí)、完整、盡責(zé)、盡善。目的防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范行為、完整如實(shí)反映情況。一、授信貸前調(diào)查流程工作原則雙人調(diào)查：主辦調(diào)查員和協(xié)辦調(diào)查員主辦必須為取得風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查資格的專職人員（工作時(shí)間、學(xué)歷、閱歷）。實(shí)地調(diào)查為主，非實(shí)地調(diào)查為輔

對(duì)于一定金額以上的，必須由相關(guān)級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)實(shí)地調(diào)查。堅(jiān)持獨(dú)立調(diào)查獨(dú)立調(diào)查、并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)授信資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。真實(shí)反映實(shí)事求是，真實(shí)反映，不回避可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的事實(shí)一、授信貸前調(diào)查流程授信貸前調(diào)查的主要內(nèi)容受信人基本情況的調(diào)查1.受信人主體資格的合法性（證件的有效性/年審/注冊(cè)資本到位等）

2.受信人背景的調(diào)查（主營(yíng)業(yè)務(wù)/股東背景/關(guān)聯(lián)企業(yè)和交易）

3.實(shí)際控制人或經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)、履歷、個(gè)人信用記錄

4.企業(yè)信用記錄（貸款卡/工商/稅務(wù)/海關(guān)/同行）

5.企業(yè)內(nèi)部管理（員工/工作計(jì)劃/組織結(jié)構(gòu)/總結(jié)/企業(yè)文化）

6.他行授信情況

7.其他情況等一、授信貸前調(diào)查流程授信貸前調(diào)查的主要內(nèi)容受信人的經(jīng)營(yíng)和競(jìng)爭(zhēng)能力調(diào)查行業(yè)及行業(yè)地位；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及其優(yōu)劣；經(jīng)營(yíng)流程及盈利模式；其他：重組、關(guān)聯(lián)交易、重大投資融資、法律訴訟、重大獎(jiǎng)懲等。

提醒：納稅申報(bào)單（表）/近期報(bào)表/他行授信一、授信貸前調(diào)查流程授信貸前調(diào)查的主要內(nèi)容授信用途/期限/還款來源

1、授信需求的原因（如擴(kuò)大生產(chǎn)、新訂單合同、原材料上漲等）

2、授信的具體用途——錢往哪里去

3、授信用途的合法性（國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策/風(fēng)險(xiǎn)政策）

4、授信金額的計(jì)算和期限的確定

5、第一還款來源一、授信貸前調(diào)查流程授信貸前調(diào)查的主要內(nèi)容授信擔(dān)保方式（第二還款來源）

1、保證擔(dān)保

《擔(dān)保法》《物權(quán)法》（需一定程度掌握）/或有負(fù)債/

2、抵押（質(zhì)押）擔(dān)保（動(dòng)產(chǎn)/不動(dòng)產(chǎn)/權(quán)利）評(píng)估與價(jià)值認(rèn)定/權(quán)屬/擔(dān)保意愿/產(chǎn)權(quán)憑證及單據(jù)/租約等

3、信用貸款（目前一般不鼓勵(lì)）信用授信條件

4、低風(fēng)險(xiǎn)（合法合規(guī)、法律手續(xù)的真實(shí)性/完整性）

二、基本授信分析貸款用途貸款用途就是企業(yè)貸款后的目的，是判斷授信與否的最基本要素

1、借款人情況分析——財(cái)務(wù)分析——判斷合理性與可接受性——決策

2、被挪用貸款的分類至少是“關(guān)注類”

二、基本授信分析還款來源還款來源是貸款能否償還的最明顯的標(biāo)志（現(xiàn)金流量/資產(chǎn)轉(zhuǎn)換或出售/抵押物處理/擔(dān)保人代償/重新借款等）通過正常經(jīng)營(yíng)所獲得的資金（現(xiàn)金流量）是償還債務(wù)的最可靠的保障。

二、基本授信分析用款時(shí)間（生產(chǎn)/貿(mào)易周期）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)周期包括生產(chǎn)轉(zhuǎn)換和資本轉(zhuǎn)換周期。生產(chǎn)周轉(zhuǎn)周期（一般生產(chǎn)或貿(mào)易循環(huán)過程）資本周轉(zhuǎn)周期固定資產(chǎn)購(gòu)置/使用和折舊的循環(huán)，一般包括幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期。綜合分析

二、基本授信分析還款記錄還款意愿貸款卡顯示信息

其他渠道（紙媒、互聯(lián)網(wǎng)、同業(yè)、關(guān)系等）

二、基本授信分析評(píng)估還款能力財(cái)務(wù)分析經(jīng)營(yíng)管理能力分析其他渠道

二、基本授信分析如何在營(yíng)銷的過程了解企業(yè)（特別是民營(yíng)企業(yè)）

？國(guó)營(yíng)企業(yè)需了解其內(nèi)部情況（紛爭(zhēng)）——業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員民營(yíng)企業(yè)更注重了解個(gè)人（實(shí)際控制人）二、基本授信分析小結(jié)：有重點(diǎn)、講清楚、不回避、慎結(jié)論一份好的報(bào)告應(yīng)該把以下情況講清：背景、行業(yè)、財(cái)務(wù)分析錢用去哪里？如何回來？流轉(zhuǎn)時(shí)間？保障措施結(jié)論

二、基本授信分析常見問題缺資料：1、貸款卡信息（顯示的報(bào)表信息可以與第2點(diǎn)的報(bào)表核對(duì)）；2、經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)表、近期報(bào)表以及納稅申報(bào)表（包括稅單等）；不看文件：各種授權(quán)文件與權(quán)限界定。一些具體細(xì)節(jié)：1、聯(lián)系電話：手機(jī)、辦公電話等；2、他行授信以及擔(dān)保信息（貸款卡）；3、財(cái)務(wù)報(bào)表分析；4、其他：行業(yè)信息（最新年度）、證明材料（合同發(fā)票、稅票、對(duì)帳單等）。5、上次授信使用情況（額度使用情況表）。三、企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查方法與技巧基本判斷企業(yè)本身的可信程度企業(yè)的類別國(guó)企與民企，央企與地方企業(yè)，老客戶與新客戶，行業(yè)類型與行業(yè)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)資料收集1、第一手素材——關(guān)聯(lián)人員面談，事后電話聯(lián)系人員、機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、行業(yè)情況2、第二手素材——財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、發(fā)票、稅單、合同等3、第三手素材——上述兩者的比較、企業(yè)同行的反饋、銀行同業(yè)的反映、以及其他收集的信息等三、企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查方法與技巧具體分析資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)銷售及盈利情況營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)能力償債能力與或有負(fù)債現(xiàn)金流財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析年度2005年12月2006年12月2007年12月2008年12月資產(chǎn)和負(fù)債和所有者權(quán)益總資產(chǎn)164,955251,598303,648414,485其中：貨幣資金10,70694,61234,55812,386應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收帳款11,9517,92813,98638,541預(yù)付帳它應(yīng)收款3,7443,0744350存貨15,0476,0599,70412,284應(yīng)收補(bǔ)貼款

流動(dòng)資產(chǎn)41,642112,45758,36663,628長(zhǎng)期投資(長(zhǎng)期股權(quán)投資-新會(huì)計(jì))

固定資產(chǎn)凈額110,586116,888117,576320,855在建工程5,86715,536112,60015,487總負(fù)債122,724113,359184,059282,652其中：流動(dòng)負(fù)債31,83335,99152,75973,852短期借款1,00028,00016,000

應(yīng)付票據(jù)5,5152,250

7,000應(yīng)付帳款11,3071801,598

預(yù)收帳款

1,147其他應(yīng)付款11,7672,1155,10662,733長(zhǎng)期借款90,89177,36895,000178,500所有者權(quán)益42,231138,239119,589131,8331、報(bào)表是否審計(jì)，誰審計(jì)？2、近期報(bào)表、報(bào)表對(duì)比（納稅申報(bào)表、不同年度之間、科目之間）3、數(shù)據(jù)合理性（數(shù)據(jù)好得一塌糊涂、所有者權(quán)益很大、關(guān)聯(lián)往來、行業(yè)特點(diǎn)）4、趨勢(shì)分析、大金額分析、明細(xì)分析、銀行負(fù)債分析（如續(xù)做，必須與以前對(duì)比）5、投資情況（長(zhǎng)期、短期等，占凈資產(chǎn)比例）

資產(chǎn)負(fù)債表是基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)，也是其他財(cái)務(wù)分析的前提三、企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查方法與技巧銷售及盈利情況1、趨勢(shì)分析、行業(yè)平均利潤(rùn)率2、稅單對(duì)比（所得稅、納稅申報(bào)）3、利潤(rùn)結(jié)構(gòu)（主營(yíng)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入）案例：某企業(yè)銷售額數(shù)億元，主營(yíng)大額虧損，營(yíng)業(yè)外收入很大，凈利潤(rùn)有幾百萬。盈利能力銷售收入43,00889,45393,971139,322銷售成長(zhǎng)率%

108

48銷售毛利潤(rùn)率%36403917營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率%2331309投資收益

利潤(rùn)總額9,80427,40928,06111,888凈利潤(rùn)9,80427,40928,09012,262三、企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查方法與技巧營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)能力1、趨勢(shì)分析2、“一般經(jīng)營(yíng)循環(huán)資金周轉(zhuǎn)量”3、行業(yè)平均周轉(zhuǎn)率營(yíng)運(yùn)能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)51412769存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)99733135應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)754053一般經(jīng)營(yíng)循環(huán)資金周轉(zhuǎn)量7,91315,20611,08436,106三、企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查方法與技巧還債能力與或有負(fù)債1、償債能力（短期、長(zhǎng)期）；原因分析2、“利息保障倍數(shù)”3、或有負(fù)債（占凈資產(chǎn)比例，為誰擔(dān)保？）案例：某企業(yè)對(duì)外擔(dān)保額連年遞增，占其凈資產(chǎn)的235％。還債能力流動(dòng)比動(dòng)比%842969270資產(chǎn)負(fù)債率%74456168利息保障倍數(shù)3552或有負(fù)債

三、企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查方法與技巧現(xiàn)金流1、合理性判斷（與資產(chǎn)負(fù)債表的對(duì)比）2、趨勢(shì)分析3、實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況案例：企業(yè)連年大額盈利，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)，投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流為正數(shù)，凈現(xiàn)金流為正數(shù)現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量10,43540,63233,44541,123投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量-32,523-32,066-113,459-85,206籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量21,49975,34119,96021,910凈現(xiàn)金流量-58983,907-60,054-22,173三、企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查方法與技巧三、企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查方法與技巧分析實(shí)例資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)1、企業(yè)提供的年度報(bào)表已經(jīng)由北京中洲光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（05年）、天健華證中洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所（06、07年）、天健光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（08年）審計(jì)。企業(yè)年度報(bào)表為合并報(bào)表，合并范圍包括A、B、C等。2、近幾年來，企業(yè)發(fā)展較快，資產(chǎn)總額呈跨越式發(fā)展。由于其擁有自建油庫(kù)，截至08年末企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占比22％。09年3月流動(dòng)資產(chǎn)大幅增長(zhǎng)，主要是企業(yè)暫未啟用工行剛發(fā)放的1億元項(xiàng)目貸款。3、截至08年末，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占比97％。其中，貨幣資金中1.6億元為保證金；應(yīng)收賬款包括太鋼集團(tuán)3165萬元、日照港能源2757萬元、上海坤朗國(guó)際1603萬，其中山西城財(cái)鋼鐵6187萬元和唐山瑞豐鋼鐵1108萬元涉及訴訟（對(duì)方已經(jīng)提供足額抵押），企業(yè)已經(jīng)勝訴；預(yù)付賬款包括ABC公司4569萬元、防城港西南海洋運(yùn)輸3042萬元、大同南郊煤化工3830萬元等；其他應(yīng)收款包括福和國(guó)際實(shí)業(yè)3308萬元、喜威中國(guó)1545萬元等；存貨中包括煤炭6500萬元。4、企業(yè)長(zhǎng)期投資主要是對(duì)浙江振戎能源的1282萬元和對(duì)廣州振戎燃?xì)獾?117萬元投資；企業(yè)固定資產(chǎn)主要是房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等。5、企業(yè)負(fù)債主要是銀行負(fù)債，包括短期貸款（信用借款2.11億元、質(zhì)押借款1.37億元）和應(yīng)付票據(jù)。企業(yè)應(yīng)付賬款包括應(yīng)付淮南市毛集佳貝4582萬元、黑龍江龍媒3615萬元、CARGILL1331萬元等。企業(yè)預(yù)收賬款主要是云南嘉譽(yù)科工貿(mào)5963萬元等。其他應(yīng)付款中包括應(yīng)付大股東珠海振戎10667萬元和原購(gòu)置廣州燃?xì)馔顿Y款1399萬元。6、企業(yè)所有者權(quán)益中，包括資本公積4878萬元。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查方法與技巧分析實(shí)例銷售及盈利情況1、借款人08年銷售額比07年度增長(zhǎng)80%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)下降37%，實(shí)際經(jīng)營(yíng)效益明顯下滑。另外，需重點(diǎn)關(guān)注其應(yīng)收賬款額較高，增長(zhǎng)過快。2、09年以來，受整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及商品價(jià)格低迷影響，其銷售額增長(zhǎng)明顯放緩。營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)能力企業(yè)收轉(zhuǎn)能力明顯下降，特別是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)增加明顯，或說明其資金被下游占用、銷售不暢等?；颍菏苄袠I(yè)特性影響，企業(yè)周轉(zhuǎn)能力較強(qiáng)。三、企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查方法與技巧分析實(shí)例償債能力與或有負(fù)債1、從數(shù)據(jù)上看，企業(yè)流動(dòng)比、速動(dòng)比較高，短期償債能力較強(qiáng)。2、負(fù)債率較低，長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)。3、貸款卡顯示企業(yè)無對(duì)外擔(dān)保。據(jù)了解，企業(yè)資金實(shí)際已被抽離，總體償債能力偏弱?，F(xiàn)金流1、近兩年