徐州市建設(shè)局財務(wù)管理制度樣本

徐州市建設(shè)局財務(wù)管理制度

二○○四年八月二十八日

第一章

總

則

第1條

為保證我局各項工作任務(wù)順利完畢，加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范全局財務(wù)行為，提高資金使用效益，依照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及其她關(guān)于財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我局實際狀況，制定本制度。

第2條

財務(wù)管理基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈揮霍方針，在以社會效益為主原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第3條

財務(wù)管理重要任務(wù)：⑴合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項資金。通過對資金領(lǐng)撥和運(yùn)用，對全局財務(wù)活動進(jìn)行綜合管理，在科學(xué)預(yù)測各種因素對收支影響前提下，合理編制年度預(yù)算，堅持量入為出、收支平衡原則，全面反映全局財務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項資金，從而保證全年各項工作順利完畢。⑵依法組織收入，努力節(jié)約支出。⑶建立健全內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財務(wù)監(jiān)督，保證全局各種經(jīng)濟(jì)行為有章可循、照章辦事，實現(xiàn)規(guī)范化管理。⑷加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。

第4條

財務(wù)管理內(nèi)容涉及單位預(yù)算管理、收入管理，支出管理，結(jié)余及分派管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財務(wù)報告與財務(wù)分析等管理。

第5條

本制度合用于局機(jī)關(guān)和局直屬企、事業(yè)單位。

第二章

財務(wù)管理組織制度

第一節(jié)

財務(wù)管理體制制度

第6條

我局實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口分級管理”財務(wù)管理體制。局黨委是全局財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)集體，對全局財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第7條

我局財務(wù)工作實行局長負(fù)責(zé)制，局長對單位財務(wù)管理、會計核算和會計資料真實性、完整性負(fù)全面責(zé)任。與財務(wù)工作關(guān)于重大問題由局黨委集體研究決定。

第8條

我局內(nèi)部設(shè)立籌劃財務(wù)處，在局黨委領(lǐng)導(dǎo)下，歸口管理全局各項財務(wù)工作。

第9條

我局局長對局機(jī)關(guān)財務(wù)會計工作負(fù)總責(zé)，計財處長在局長、副局長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財務(wù)工作詳細(xì)組織工作。其她財會人員在計財處長、副處長領(lǐng)導(dǎo)下，依照工作任務(wù)和工作職責(zé)開展財會工作。

第10條

局機(jī)關(guān)財會工作應(yīng)當(dāng)自覺接受上級主管部門以及財政、審計、稅務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指引。

第二節(jié)

財會崗位設(shè)立和分工制度

第11條

依照財會制度關(guān)于規(guī)定，結(jié)合我局機(jī)關(guān)財會工作特點，計財處設(shè)立會計崗位有：計財處長、計財副處長，記帳會計和出納會計。

第12條

計財處長詳細(xì)組織我局財務(wù)會計工作，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向局領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作建議和意見，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費(fèi)，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算，兼管稽核工作。

第13條

計財處副處長協(xié)助處長做好我局各項財務(wù)會計管理工作，組織對局直屬單位財務(wù)管理和會計核算監(jiān)督及內(nèi)部審計工作，等等。

第14條

記帳會計負(fù)責(zé)登記明細(xì)及總分類帳簿，負(fù)責(zé)往來款項結(jié)算和清理，防止發(fā)生呆帳，負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，規(guī)定票據(jù)領(lǐng)、繳無差錯，保管安全，歸檔及時，按規(guī)定編制財務(wù)會計報告，進(jìn)行財務(wù)分析；兼管會計檔案管理工作，按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定整頓、立卷、歸檔，并妥善保管；兼管財產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤點，保證帳、卡、物相符。

第15條

出納會計，負(fù)責(zé)鈔票、銀行存款和有價證券收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實精確，傳遞及時，日清月結(jié)。

第三節(jié)

財會崗位職責(zé)制度

第16條

局長對財會工作領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。我局局長是局全面工作領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對我局財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：⒈貫徹黨和國家財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門文獻(xiàn)精神，遵守各項財會制度和財經(jīng)紀(jì)律。⒉對財會人員加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)方面培養(yǎng)，努力提高局財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。⒊提出機(jī)關(guān)財會管理工作指引性意見，領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全局機(jī)關(guān)財會規(guī)章制度，不斷規(guī)范局機(jī)關(guān)財務(wù)行為，并對重點經(jīng)濟(jì)行為制定詳細(xì)財務(wù)控制和管理辦法。⒋依法多渠道籌措機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)，保障機(jī)關(guān)開展正常工作資金需求，合理配備各類資源，提高資產(chǎn)運(yùn)用率，不斷改進(jìn)辦公條件。⒌審批局年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，理解機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行狀況，并對局機(jī)關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項作出決策。⒍加強(qiáng)財會干部梯度建設(shè)，選拔和任用財會干部。

第17條

計財處工作職責(zé)。計財處在局黨委領(lǐng)導(dǎo)下，詳細(xì)負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計解決和財務(wù)管理。其工作職責(zé)是：⒈貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策和各項財政、財務(wù)規(guī)章制度，以及上級主管部門制定財會管理辦法，制定我局內(nèi)部財會管理制度并組織實行。⒉負(fù)責(zé)編報局機(jī)關(guān)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)決算，擬定經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理辦法，控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況。年終辦理財務(wù)決算，并進(jìn)行考核和分析。⒊對資金運(yùn)動各個方面、各個環(huán)節(jié)，按照會計制度規(guī)定，辦理睬計手續(xù)，進(jìn)行會計核算，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容真實，數(shù)字精確，帳目清晰，準(zhǔn)時編報財務(wù)會計報告。⒋對局機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行財會監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財務(wù)制度，保證資產(chǎn)安全。⒌制定本局財務(wù)管理和會計核算制度及關(guān)于辦法，建立處室內(nèi)崗位責(zé)任制，規(guī)定會計工作程序。⒍定期組織財產(chǎn)物資清查、盤點，如有盈、虧，需在調(diào)查核算基本上提出解決意見和改進(jìn)辦法。⒎負(fù)責(zé)全局住房公積金管理工作。⒏認(rèn)真總結(jié)財務(wù)工作中經(jīng)驗和存在問題，不斷提出改進(jìn)辦法和辦法，努力提高財務(wù)管理水平。⒐加強(qiáng)對局直屬單位財會工作領(lǐng)導(dǎo)和管理，并對其財務(wù)活動進(jìn)行檢查和審計。

第18條

計財處長崗位職責(zé)。計財處長在局分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)下，主持計財處尋常工作，其崗位職責(zé)是：⒈宣傳貫徹黨和國家財經(jīng)方針、政策，執(zhí)行財務(wù)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。⒉組織制定本單位各項內(nèi)部財務(wù)管理制度，檢查考核其執(zhí)行狀況。⒊負(fù)責(zé)全處尋常行政管理工作，檢查、督促財會人員履行崗位職責(zé)，并定期進(jìn)行考核。組織全體人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高全體財會人員工作能力和思想道德水平。⒋組織編制我局年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，并組織實行經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算。⒌加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)等分析，揭示機(jī)關(guān)財會管理工作中存在問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。⒍依照全局實際財力和業(yè)務(wù)活動狀況，合理配備資源，使全局有限資金充分得到運(yùn)用，努力提高資金使用效率。⒎負(fù)責(zé)解決本單位與其她各部門之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，以及與上級關(guān)于部門和下級關(guān)于單位工作聯(lián)系。

第19條

計財處副處長崗位職責(zé)。協(xié)助處長做好分管各項財會管理工作。⒈宣傳貫徹黨和國家財經(jīng)方針、政策，執(zhí)行財務(wù)制度。⒉協(xié)助處長做好財務(wù)管理制度建設(shè)、會計人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)、預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等等。⒊組織對局機(jī)關(guān)及直屬單位財務(wù)收支法規(guī)執(zhí)行狀況進(jìn)行審計。⒋領(lǐng)導(dǎo)交辦其她事項。

第20條

記帳會計崗位職責(zé)。⒈執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握各項費(fèi)用開支渠道和開支原則，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，把好財務(wù)收支關(guān)。⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項。⒊對的核算和計算工資分刊登，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納準(zhǔn)時發(fā)放工資。⒋依照銀行結(jié)算辦法及鈔票管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。⒌登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。⒍參加編制全局經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算，嚴(yán)格按籌劃使用經(jīng)費(fèi)，定期檢查預(yù)算執(zhí)行狀況，發(fā)布籌劃執(zhí)行進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用狀況。⒎依照會計制度規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，對的運(yùn)用會計科目，精確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務(wù)會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進(jìn)行財務(wù)分析，針對存在局限性之處提出改進(jìn)辦法。⒏對各項開支合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)回絕辦理。⒐參加局機(jī)關(guān)財產(chǎn)物資管理工作，會同關(guān)于部門定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，保證帳、卡、物相符。⒑管理我局會計檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。⒒按照規(guī)定規(guī)定，做好財務(wù)決算工作。

第21條

出納會計崗位職責(zé)。⒈嚴(yán)格執(zhí)行鈔票管理制度，把好鈔票收付關(guān)，接受關(guān)于部門和人員定期或不定期對庫存鈔票帳、款檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理鈔票和銀行存款業(yè)務(wù)收付，對原始憑證合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、鈔票日記帳，鈔票帳面余額要與實際庫存鈔票相符，銀行存款帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)帳項，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實精確。⒋所有款項和有價證券收付，以及其她需要辦理睬計手續(xù)、進(jìn)行會計核算事項都要及時進(jìn)行會計解決，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定財務(wù)解決程序，及時傳遞。⒌妥善保管好鈔票、有價證券、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其她單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。⒍認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和鈔票支票，超過鈔票結(jié)算起點業(yè)務(wù)，必要通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊因素簽發(fā)空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。⒎出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。

第四節(jié)

財會人員任用和考核制度

第22條

財會人員任用基本條件。會計人員應(yīng)當(dāng)持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書，必要具備一定會計專業(yè)技術(shù)職稱。在財務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身專業(yè)技能和工作水平，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財會制度，并按規(guī)定程序和規(guī)定從事會計工作，嚴(yán)守財經(jīng)秘密，運(yùn)用掌握會計信息和會計辦法不斷完善機(jī)關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效益。

第23條

局機(jī)關(guān)計財處處長、副處長任命要經(jīng)局黨委研究批準(zhǔn)，并報財政部門備案。

第24條

計財處處長、副處長任職條件。⒈具備較強(qiáng)原則性和責(zé)任感，廉潔自律；⒉具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格；⒊主管一種單位或者單位內(nèi)一種重要方面財會工作時間不少于三年；⒋熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策；⒌有較強(qiáng)組織協(xié)調(diào)能力和寫作能力；⒍身體狀況可以適應(yīng)本職工作規(guī)定。

第25條

其她財會人員任職規(guī)定。⒈熟悉國家關(guān)于法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一財務(wù)會計制度；⒉具備大專以上財會專業(yè)知識；⒊具備會計員以上專業(yè)技術(shù)職稱；⒋遵守職業(yè)道德，對人真誠、熱情；⒌身體狀況可以適應(yīng)本職工作規(guī)定。

第26條

我局任用財會人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。局領(lǐng)導(dǎo)直系親屬不得擔(dān)任計財處處長、副處長。計財處處長、副處長直系親屬不得擔(dān)任本單位計財處出納工作。需要回避直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。

第27條

局機(jī)關(guān)每年對財會人員工作狀況進(jìn)行考核?？己似胀◤牡?、能、勤、績四個方面進(jìn)行，重要考核其工作態(tài)度，業(yè)務(wù)解決水平，崗位職責(zé)和財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行狀況，工作實績等?？己宿k法按人事部門、我局關(guān)于規(guī)定進(jìn)行。各崗位會計人員可以按照會計人員基本規(guī)定和崗位職責(zé)規(guī)定，在會計工作中可以做到帳目清晰，解決規(guī)范，真實精確，帳實相符，服從領(lǐng)導(dǎo)分工，積極積極地完畢本職工作，考核視為稱職。對某方面工作提出建設(shè)性意見，并獲得良好效果，工作積極積極，作出較突出貢獻(xiàn)，視為先進(jìn)。會計人員在從事會計工作期間，有下列情形之一者，考核視為不稱職：⒈違背財經(jīng)紀(jì)律，有侵吞公私財物行為；⒉帳目不清晰，不精確，解決混亂，帳實不符，導(dǎo)致較壞影響；⒊由于個人過錯等因素，給單位資產(chǎn)導(dǎo)致較大損失；⒋受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分。

第28條

計財處普通會計人員由計財處長負(fù)責(zé)考核，計財處處長、副處長由局長或主管局長負(fù)責(zé)考核。

第29條

對財會人員考核要在局統(tǒng)一安排下進(jìn)行?？己顺晒鳛闀嬋藛T業(yè)績評估、獎懲、職務(wù)晉升、崗位變動重要根據(jù)。

第30條

局機(jī)關(guān)對忠于職守，堅持原則，做出明顯成績財會人員，予以精神和物質(zhì)獎勵。

第三章

財會基本管理制度

第一節(jié)

財務(wù)解決程序制度

第31條

財務(wù)解決必要按照規(guī)定環(huán)節(jié)和辦法進(jìn)行。

第32條

依照《行政單位會計制度》規(guī)定設(shè)立和使用會計科目，某些科目不需用可不以不用，但不得自行編造、更改會計科目。依照會計制度規(guī)定和業(yè)務(wù)管理實際需要設(shè)立明細(xì)科目。

第33條

辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要按規(guī)定獲得或填制原始憑證。計財處經(jīng)辦人應(yīng)及時審查原始憑證內(nèi)容與否齊備，章印與否齊全，大小寫金額與否相符，與否有購買實物驗收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人收款證明，與否有涂改、挖補(bǔ)、錯誤現(xiàn)象，原始憑證與否直實、有效等。出納人員要依照審核無誤原始憑證填制記帳憑證。不同事項、不同日期原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，當(dāng)天發(fā)生同類經(jīng)濟(jì)事項可以恰當(dāng)歸并后編制。記帳憑證每3日送交稽核人員審核。

第34條

稽核人員要按照制度規(guī)定原始憑證、記帳憑證內(nèi)容進(jìn)行審核。

第35條

我局機(jī)關(guān)采用記帳憑證解決程序，其基本內(nèi)容是：⒈依照原始憑證或原始憑證匯總單填制記帳憑證；⒉依照收、付款憑證登記鈔票日記帳和銀行存款日記帳；⒊依照原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細(xì)分類帳；⒋依照記帳憑證登記總分類帳；⒌月末，將鈔票日記帳、銀行存款日記帳和各種明細(xì)分類帳余額與總分類帳關(guān)于帳戶余額核對，同步將銀行存款日記帳與銀行對帳單進(jìn)行對帳；⒍月末、依照總分類帳和明細(xì)分類帳資料，編制會計報表和財務(wù)狀況闡明書。

第36條

依照會計制度和局會計業(yè)務(wù)規(guī)模、特點，計財處設(shè)立總分類帳、收入明細(xì)帳、支出明細(xì)帳、鈔票日記帳、銀行存款日記帳、往來款項明細(xì)帳、專用基金明細(xì)帳、財產(chǎn)物資明細(xì)帳、專用基金明細(xì)帳以及其她輔助帳簿?？偡诸悗ぁ⑼鶃砻骷?xì)帳和日記帳采用三欄式帳簿，財產(chǎn)物資明細(xì)帳采用數(shù)量金額式帳簿，收入、支出明細(xì)帳和專用基金明細(xì)帳采用多欄式明細(xì)帳簿，其她帳簿采用多欄式或三欄式帳簿?？偡诸悗ず兔骷?xì)帳要平行登記。帳簿啟用時，其封面及啟用表、目錄填寫齊全、對的，登記帳簿時要做到數(shù)字精確、摘要清晰、登記及時、持續(xù)登記，定期結(jié)出余額。按規(guī)定進(jìn)行錯帳改正。要定期對帳，按期結(jié)帳。

第37條

按照會計制度和財政部門規(guī)定編制會計報表，對外報送會計報表重要有資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表及附表以及其她需要報送報表和資料。會計報表分為月報、季報、年報三種。報表規(guī)定數(shù)字真實，內(nèi)容完整，計算精確，報送及時。

第38條

依照會計報表及關(guān)于資料進(jìn)行指標(biāo)分析，同步編寫本期財務(wù)狀況闡明書。

第39條

帳簿解決遵循真實性、可比性、一致性、及時性、明晰性、重要性、全面性原則。

第40條

會計核算采用收付實現(xiàn)制和借貸記帳法。

第41條

財務(wù)解決以人民幣為記帳本位幣；會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；會計期間以公歷月份劃分，文字采用中文。

第二節(jié)

稽核制度

第42條

依照《會計法》規(guī)定，在計財處內(nèi)部建立稽核制度。

第43條

稽核人員要堅持原則，忠于職守，認(rèn)真查核，嚴(yán)守秘密?；藣徫挥捎嬝斕庨L兼任。

第44條

稽核人員對發(fā)生所有經(jīng)濟(jì)活動真實性、合法性、程序性進(jìn)行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備票據(jù)，予以退回，規(guī)定改正、補(bǔ)充；有權(quán)向關(guān)于人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，核對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出解決意見和改進(jìn)管理建議；對違背財會制度或損害國家、公眾利益收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效，要向處、局領(lǐng)導(dǎo)或關(guān)于監(jiān)督部門報告。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職導(dǎo)致國家和集體財產(chǎn)重大損失人員提出解決意見。

第45條

稽核人員對原始憑證（涉及各種發(fā)票、出入庫單、驗收證明、經(jīng)濟(jì)籌劃、種類經(jīng)濟(jì)合同、種類清單和其她證明經(jīng)濟(jì)活動單據(jù)）合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。

第46條

稽核人員對原始憑證獲得和填制狀況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必要對每一頁記帳憑證內(nèi)容進(jìn)行審核。⑴記帳憑證與否附有原始憑證，記錄經(jīng)濟(jì)內(nèi)容與否與所附原始憑證內(nèi)容相符；⑵會計科目運(yùn)用和金額填列與否對的；⑶記帳憑證摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等與否齊全；⑷審核憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。

第47條

稽核人員對帳簿設(shè)立、種類帳簿登記與否符合規(guī)定、與否規(guī)范，總帳與明細(xì)帳與否平行登記，月末有關(guān)帳戶余額與否相應(yīng)或一致，帳簿啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤改正辦法等方面進(jìn)行審核。

第48條

稽核人員對會計報表格式和填制辦法按照數(shù)字真實、計算精確、內(nèi)容完整、報送及時規(guī)定進(jìn)行審核。

第49條

稽核人員對某項稽核工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)簽名或蓋章。對核簽憑證、帳冊、報表等真實性、合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，對關(guān)于問題承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第50條

稽核工作要定期形成書面報告，報局長辦公會研究解決。

第三節(jié)

內(nèi)部牽制制度

第51條

為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資安全可靠，保證會計資料精確性和可靠性，保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)使用效益，財務(wù)管理必要實行內(nèi)部牽制制度。

第52條

財務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管原則進(jìn)行管理。每一項業(yè)務(wù)各種經(jīng)辦人員互相牽制，互相制約。出納、審批、記帳、財物保管崗位人員不得互相兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。審批出入庫手續(xù)人員不得擔(dān)任材料保管員，資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。

第53條

重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行狀況和執(zhí)行成果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理，必要由兩個或兩個以上部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間互相牽制，互相制約，互相監(jiān)督。

第54條

重大經(jīng)濟(jì)事項必要由分管財務(wù)提出意見，經(jīng)局黨委辦公會集體研究決定。

第55條

局機(jī)關(guān)辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購。辦公室經(jīng)辦人員每月編制采購籌劃，報辦公室主任審批后購買。各類財產(chǎn)物資購買實行嚴(yán)格驗收入庫制度。局辦公室還要定期不定期地組織人員，對機(jī)關(guān)財產(chǎn)物資使用、保管狀況進(jìn)行檢查，對庫存物資進(jìn)行清查盤點。

第56條

財務(wù)印鑒必要由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟(jì)專用章與法人私章分管）。

第57條

各財會人員必要在規(guī)定崗位職責(zé)范疇內(nèi)辦理睬計事項。帳務(wù)解決必要按規(guī)定程序辦理。

第四節(jié)

財務(wù)審批制度

第58條

財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由計財處長擔(dān)任，批報由主管財務(wù)局長或授權(quán)計財處長在一定限額內(nèi)（如經(jīng)常性開支800元以內(nèi)）擔(dān)任，實行“一支筆”審批。

第59條

局機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)按財政部門批復(fù)預(yù)算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費(fèi)項目和原則按財政、物價部門審批收費(fèi)允許文獻(xiàn)執(zhí)行。代收有關(guān)款項要按關(guān)于文獻(xiàn)、批復(fù)執(zhí)行。經(jīng)營性收入堅持依法獲得，照章納稅。

第60條

各處室費(fèi)用支出憑證必要先由各處室負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核后憑證報計財處審核，審核合格后加蓋“審核”戳記，再由審批人員批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。

第61條

局機(jī)關(guān)經(jīng)常性開支由分管財務(wù)局長或授權(quán)人員審批；重大購買、維修和其她重大支出需報局黨委辦公會集體研究討論決定。凡屬于控購范疇內(nèi)購買須按程序辦理控購手續(xù)。

第62條

審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴(yán)格把關(guān)。審批人員對違背財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第63條

通過銀行轉(zhuǎn)帳經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，收款人必要和發(fā)票蓋章單位名稱一致。

第五節(jié)

原始記錄管理制度

第64條

原始記錄是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時獲得或填制原始管理和核算資料，是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動關(guān)于事項直接記載，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和管理基本。

第65條

原始記錄基本內(nèi)容涉及：①原始記錄名稱；②填制日期；③填制單位或填制人姓名；④原始記錄編號；⑤經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；⑥數(shù)量、單價和金額或其她計量單位；⑦經(jīng)辦人員簽名或蓋章等。

第66條

原始記錄格式由計財處依照詳細(xì)管理和核算規(guī)定進(jìn)行設(shè)計。

第67條

原始記錄填制必要符合如下規(guī)定：⒈填寫內(nèi)容和數(shù)字，必要真實可靠，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際狀況。⒉各種內(nèi)容要按規(guī)定格式填寫齊全，不得漏掉，并由關(guān)于人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必要認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。⒊文字簡要扼要，數(shù)字清晰，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清晰，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫憑證，一定要寫透。⒋各種憑證必要持續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)所有保存?zhèn)洳?，不得撕毀。⒌不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯誤需要改正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。⒍原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。⒎原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。

第68條

各種原始記錄要由各業(yè)務(wù)部門和計財部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點是真實性、對的性、規(guī)范性和合法性。

第69條

原始憑證審核方式涉及技術(shù)性審核、政策性審核兩個方面。

第六節(jié)

票據(jù)管理制度

第70條

本制度所指票據(jù)涉及向行政部門購領(lǐng)行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、行政機(jī)關(guān)工本費(fèi)收據(jù)、行政事業(yè)單位結(jié)算憑證。向稅務(wù)部門購領(lǐng)發(fā)票和向銀行購領(lǐng)銀行結(jié)算空白憑證及我局內(nèi)部印制使用票據(jù)，也按本制度執(zhí)行。

第71條

局機(jī)關(guān)所有票據(jù)購領(lǐng)、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口計財處。詳細(xì)工作由記帳會計負(fù)責(zé)。

第72條

票據(jù)購買和領(lǐng)取。⒈局計財處需票據(jù)從財政局綜合處領(lǐng)取。⒉各處室所用票據(jù)從局計財處領(lǐng)取。任何單位和個人無論有何種理由，一律不準(zhǔn)擅自購買、印制票據(jù)或向其她單位借用以及未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自領(lǐng)取票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)視情節(jié)追究關(guān)于人員責(zé)任。

第73條

記帳會計負(fù)責(zé)保管票據(jù)，建立領(lǐng)用狀況登記簿。行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、結(jié)算票據(jù)和發(fā)票在購領(lǐng)時需在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時，須檢查其使用合法性和合規(guī)性、與否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財政部門核銷。

第74條

票據(jù)使用。⒈收取工本費(fèi)項目只能使用《行政機(jī)關(guān)工本費(fèi)收據(jù)》；與外單位以及與我局內(nèi)部各單位之間互相發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對外預(yù)收、暫收款應(yīng)用《江蘇省行政事業(yè)單位結(jié)算憑證》。⒉使用票據(jù)必要按號碼順序使用，在啟用時應(yīng)檢查該本票據(jù)與否有缺號、多頁、串格及其她印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時解決。⒊填開票據(jù)各聯(lián)必要用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀瑔挝幻Q、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必要填寫齊全，筆跡清晰，大小寫金額必要一致，并加蓋財務(wù)專用章或單位公章。對外提供各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時方可蓋具。⒋對錯填票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)明顯位置上加蓋“作廢”戳記。⒌收據(jù)記帳聯(lián)，應(yīng)按發(fā)生日期及時入帳，不得跨期。應(yīng)登入單位統(tǒng)一財務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。

第75條

票據(jù)其她管理。⒈已用完票據(jù)，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)，未用完應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。⒉發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門，并協(xié)同關(guān)于部門及時查找，隱瞞不報者，一切責(zé)任自負(fù)。屬于個人故意或過錯，追究關(guān)于人員責(zé)任，非因個人因素導(dǎo)致，要及時報主管機(jī)關(guān)解決。⒊對不符合規(guī)定發(fā)票、票據(jù)不得作為財務(wù)報銷憑證，財會人員有權(quán)回絕受理。⒋票據(jù)使用后存根聯(lián)必要和會計檔案一起保存。⒌計財處長應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查票據(jù)使用、保管狀況，加強(qiáng)管理，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。⒍未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)單位，除責(zé)令限期改正外，追究關(guān)于人員責(zé)任。⒎擅自印制、偽造票據(jù)，購買鈔票收據(jù)、假發(fā)票單位除一律查封外，按國家關(guān)于規(guī)定嚴(yán)肅解決。

第四章

預(yù)算管理制度

第76條

全局必要在新年度開始前編制新年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容涉及收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以內(nèi)所有收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來。

第77條

預(yù)算編制要按照黨和國家關(guān)于方針、政策，堅持實事求是原則，依照行政籌劃需要，對的解決好需要和也許關(guān)系，在維持各項工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)基本上求發(fā)展。

第78條

編制預(yù)算要堅持量入為出、收支平衡、留有余地原則。堅持自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要堅持積極穩(wěn)妥原則，沒有把握收入不能打入收入預(yù)算。支出預(yù)算要堅持保證重點、兼顧普通、厲行節(jié)約、講求實效原則，不得預(yù)留硬缺口。

第79條

在編制預(yù)算時，要認(rèn)真分析上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況，核算各項基本數(shù)字，制定科學(xué)合理財務(wù)收支定額，做好重點項目調(diào)節(jié)研究和評估工作。

第80條

編制預(yù)算要按照財政部門規(guī)定統(tǒng)一報表格式、統(tǒng)一編報口徑以及統(tǒng)一計算辦法，填列關(guān)于收支數(shù)字指標(biāo)。內(nèi)部需要增長表格，由計財處依照詳細(xì)狀況進(jìn)行設(shè)計。

第81條

我局編制預(yù)算技術(shù)辦法采用“零基法”，以先進(jìn)合理定額為基本。要保存一定機(jī)動財力。

第82條

計財處匯總編制初步方案，報局依照黨委會研究通過后，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)，我局依照財政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，報財政部門審批執(zhí)行。

第83條

預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必要認(rèn)真執(zhí)行。全局各項經(jīng)費(fèi)支出都必要在核定年度預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用，做到收入要打足，支出有預(yù)算，開支有原則，不得超預(yù)算安排支出。

第84條

如遇有難以預(yù)料特大事件、突發(fā)事件或依照國家政策、機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生變化，確需調(diào)節(jié)預(yù)算，計財處應(yīng)按規(guī)定報請財政部門追加預(yù)算。

第85條

計財處應(yīng)依照全年預(yù)算和工作進(jìn)度實際狀況，編制分月預(yù)算籌劃，報局黨委會審批后詳細(xì)執(zhí)行。同步在季度結(jié)束后，對上季度預(yù)算執(zhí)行狀況作一次全面分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出因素，及時研究解決。

第86條

計財處每月要依照，財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行狀況編報財務(wù)報表和財務(wù)狀況闡明書。年終編制決算，同步全面分析本年度預(yù)算執(zhí)行和資金使用狀況。

第五章

收入管理制度

第87條

我局收入是指依照關(guān)于法律、法規(guī)獲得非償還性資金，涉及財務(wù)預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其她合法收入。

第88條

財政預(yù)算撥款收入是指財政部門核撥給我局財政預(yù)算資金。計財處必要在核定年度預(yù)算內(nèi)向財政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)，不得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款。

第89條

預(yù)算外資金收入是從財政專戶核撥預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實行收支兩條線管理。⒈一方面須將收取預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再依照財政部門核定，從財政專戶撥回資金作為預(yù)算外資金收入。⒉調(diào)節(jié)收費(fèi)原則和范疇，必要按規(guī)定程序報經(jīng)關(guān)于部門批準(zhǔn)。⒊嚴(yán)格按照收費(fèi)范疇和原則收取費(fèi)用，堅持憑《收費(fèi)允許證》亮證收費(fèi)，禁止亂收費(fèi)、亂集資。凡有下列狀況之一者，均屬亂收費(fèi)。⑴超越管理權(quán)限制定收費(fèi)；⑵擅自增長收費(fèi)項目；⑶擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費(fèi)允許證》而收費(fèi)；⑸沒有《收費(fèi)員證》人員收費(fèi)；⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)；⑺其她亂收費(fèi)行為。

第90條

其她收入是單位依照關(guān)于規(guī)定獲得除上述范疇以外其她各項收入，如捐贈收入、附屬單位上繳收入、固定資產(chǎn)暫時出租收入、非獨(dú)立核算部門服務(wù)性收入、利息收入等。這些收入必要按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式獲得收入。

第91條

各項收入確認(rèn)實行收付實現(xiàn)制原則，只有在實際收到款項狀況下，才干認(rèn)定為收入實現(xiàn)。發(fā)生收入退回時，直接沖減收入。

第92條

實行財務(wù)收支統(tǒng)管制度。非獨(dú)立核算處室各項收入所有納入局機(jī)關(guān)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第93條

收入管理規(guī)定是：⒈必要按規(guī)定渠道、原則獲得收入，不得違背規(guī)定通過非正常渠道組織收入。⒉各項收入應(yīng)按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費(fèi)要按國家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理，對行政性收費(fèi)收入按收支兩條線規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。⒊禁止將行政性收費(fèi)收入與職工獎金、福利掛鉤，禁止坐支、截留。⒋各項收入必要統(tǒng)一納入計財處核算，不得設(shè)立“小金庫”或帳外帳；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限資金發(fā)揮最大效益。⒌依照收入類別，合理設(shè)立明細(xì)帳戶，并及時、精確地記帳，防止收入流失，提高核算精確度。

第六章

支出管理制度

第94條

支出是指我局為了實現(xiàn)管理職能、完畢行政任務(wù)而開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生資金耗費(fèi)，涉及經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。

第95條

各項支出必要符合現(xiàn)行財務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出性質(zhì)和類型，對的列支。

第96條

我局經(jīng)費(fèi)支出列報口徑：⒈對于發(fā)給個人工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等，應(yīng)依照實有人數(shù)和實發(fā)金額，并在獲得本人簽收憑證時列報支出，不得以編制定額或預(yù)算數(shù)列支。⒉職工福利費(fèi)和由單位支付工會經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)按規(guī)定原則和實有人數(shù)按月計算提取，直接列報支出。⒊購入辦公用品，普通直接列報支出；購買行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但對單價較高、數(shù)量較多行政用材料，應(yīng)通過“庫存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫時再列作經(jīng)費(fèi)支出。⒋購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收入庫或交付使用時列報支出，同步列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。⒌其她各項費(fèi)用，均以實際報銷數(shù)列報支出。

第97條

嚴(yán)格按批準(zhǔn)預(yù)算、費(fèi)用開支范疇和開支原則執(zhí)行。財政等部門未作規(guī)定開支原則由計財處提出建議，局黨委會議研究決定，并報關(guān)于部門備案。

第98條

嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度、工資基金管理制度和財政部門關(guān)于各種津貼、補(bǔ)貼、獎金、福利待遇方面規(guī)定。使用暫時工要符合人事部門關(guān)于規(guī)定，特殊狀況，由所在單位提出申請，人教處考察后，報局黨委會研究批準(zhǔn)。

第99條

公用經(jīng)費(fèi)支出，必要執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，強(qiáng)化定額管理。堅持民主理財和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，注意節(jié)約。堅持財會人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核程序。無預(yù)算、超原則手續(xù)不全、不符合制度開支堅決不予辦理。公用經(jīng)費(fèi)管理詳細(xì)規(guī)定是：（見下面外單位制度案例）⒈辦公費(fèi)用。由計財處擬定各處室定額，經(jīng)主管局長審視后，報局黨委會研究批準(zhǔn)，包干使用。⒉水電費(fèi)。由辦公室依照水、電表指數(shù)，分別計費(fèi)。按實際發(fā)生數(shù)列報支出，⒊電話費(fèi)。⑴局機(jī)關(guān)辦公電話一律取消外線功能，并依照各部門工作需要，安裝磁卡電話，話費(fèi)按處室實行定額包干使用，每年包干費(fèi)用人均原則由局黨委會擬定，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年。⑵辦公電話實行磁卡管理后，局總機(jī)話務(wù)員不得隨意轉(zhuǎn)接外線長途電話和市內(nèi)外線電話，否則發(fā)生費(fèi)用在當(dāng)班話務(wù)員工資中扣除。⑶各單位因工作需要安裝外線電話，須經(jīng)局黨委會研究批準(zhǔn)。⑷機(jī)關(guān)各處室或增長內(nèi)線電話須出具書面報告，經(jīng)辦公室審核，報分管局長批準(zhǔn)后方可安裝。⒋差旅費(fèi)。按財政部門關(guān)于差旅費(fèi)關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格控制人員出差。確需出差，應(yīng)對出差人數(shù)、時間、路線要嚴(yán)格把關(guān)。凡市外出差必要填寫《市外出差人員審批單》，按規(guī)定進(jìn)行審批。工作人員因公出差，經(jīng)處室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以借用公款，出差回來后10日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。⒌車輛修理、燃料費(fèi)。⑴車輛出外省須經(jīng)重要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出省內(nèi)其她各市須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，市內(nèi)出車由辦公室安排；⑵車輛確需大修時，經(jīng)主管局長同意，到指定修理廠修理。⑶車輛油料由辦公室年初編報籌劃，并依照車型、新舊限度，分別制定百公里耗油原則，經(jīng)局黨委批準(zhǔn)，實行限額管理，包干使用。⑷因交通事故導(dǎo)致?lián)p失，將按責(zé)任大小分級承擔(dān)。駕駛員無責(zé)任由單位承擔(dān)；同等、主次責(zé)任駕駛員承擔(dān)30％。因私用車導(dǎo)致車損和其她補(bǔ)償，由用車人或擅自出車負(fù)責(zé)人自理。⒍會議費(fèi)。⑴嚴(yán)格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴(yán)格會議費(fèi)開支原則；⑵凡經(jīng)批準(zhǔn)召開會議，由辦公室按原則安排食宿，并憑會議通知、伙食費(fèi)和住宿費(fèi)發(fā)票，按實有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費(fèi)用；⑶各部門經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)召開小型業(yè)務(wù)性會議，確需就餐，由辦公室按工作餐原則接待。⒎設(shè)備購買費(fèi)。⑴各單位因工作需要購買大宗物品本著經(jīng)濟(jì)實用、先急后緩原則，年初擬定全年籌劃，經(jīng)辦公室審定后，按報批權(quán)限履行報批手續(xù)，方可購買。⑵屬于政府采購范疇物品，一律由政府采購中心采購。⑶購買?？厣唐?，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購買。⑷辦公室負(fù)責(zé)對購進(jìn)物資驗收和進(jìn)出庫登記管理，計財處憑驗收入庫單報銷。⑸購進(jìn)資產(chǎn)單價在規(guī)定原則以上，或單價雖局限性規(guī)定原則，但使用年限在一年以上資產(chǎn)，由辦公室和計財處分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。⒏學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)。凡上級主管部門告知參加業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必要經(jīng)分管局長批準(zhǔn)，時間超過一種月，經(jīng)重要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí)，否則費(fèi)用一律不予報銷；參加自學(xué)考試、函授獲得學(xué)歷文憑學(xué)習(xí)，所有費(fèi)用原則上自理，為勉勵學(xué)習(xí)，只有在獲得相應(yīng)學(xué)歷文憑后，局予以個人一定獎勵費(fèi)。⒐修繕費(fèi)。房屋建筑物及其她資產(chǎn)修繕，要事先申請，由辦公室編造預(yù)算，經(jīng)計財處審核，報局長辦公會研究批準(zhǔn)后，由辦公室詳細(xì)負(fù)責(zé)辦理。一萬元以上維修項目竣工后，由計財處進(jìn)行專項審計。⒑公務(wù)接待費(fèi)。⑴公務(wù)接待范疇：重要接待上級主管部門來人，六縣（市）來我局進(jìn)行公務(wù)活動人員。⑵接待原則按關(guān)于規(guī)定執(zhí)行，特殊狀況須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。做到熱情周到，力求從簡，節(jié)約大方，制止揮霍。⑶宴請原則上每批客人限定一次，嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，實行對口接待。⑷公務(wù)接待活動由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)。⑸接待費(fèi)用一律憑發(fā)票、《接待審批表》和菜單，由對口接待部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人簽字證明，方可報銷。公務(wù)接待費(fèi)列報在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目。

第100條

專項資金支出要專項審批，單獨(dú)核算，按照指定用途使用，不得擅自變化用途挪作她用。屬于專項工程，專項工程竣工后，要進(jìn)行專項驗收。驗收內(nèi)容涉及：與否專款專用，有無損失揮霍、資金積壓，專項資金使用效果如何，與否達(dá)到預(yù)期目的等。

第101條

自籌基本建設(shè)支出，要嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序辦理，堅持按預(yù)算撥款、按合同撥款、按工程進(jìn)度撥款，工程造價要進(jìn)行審驗，工程竣工驗收后及時編報工程竣工決算。

第102條

支出管理規(guī)定。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項行政管理任務(wù)完畢，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。⒈必要貫徹執(zhí)行國家關(guān)于方針、政策，嚴(yán)格遵守關(guān)于財政財務(wù)制度及財經(jīng)紀(jì)律。⒉嚴(yán)格按照規(guī)定各項費(fèi)用開支原則、范疇和渠道辦理，不得互相擠占。不辦理無籌劃開支，不辦理超原則開支，不辦理手續(xù)不全開支。保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必須開支。⒊經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)依照經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項經(jīng)費(fèi)支出和自籌基本建設(shè)支出不同特點，采用分類項管理辦法。⒋嚴(yán)格按關(guān)于財務(wù)制度規(guī)定辦理，加強(qiáng)支出過程控制。⒌嚴(yán)格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，經(jīng)財會部門審核報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報銷。

第七章

結(jié)余管理制度

第103條

經(jīng)費(fèi)結(jié)余是指收入和支出相抵后余額。

第104條

年度終了進(jìn)行結(jié)余核算時，一方面要對全年各項收支活動進(jìn)行全面清理核對。凡屬本年各項收入都要及時入帳，屬于本年各項支出，都要按規(guī)定列支。

第105條

我局結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完畢項目專項經(jīng)費(fèi)結(jié)余，報財政等部門審核批準(zhǔn)后，由單位統(tǒng)籌安排使用。

第八章

貨幣資金管理制度

第一節(jié)

銀行存款管理制度

第106條

銀行存款帳戶開立和撤銷。⒈單位開設(shè)帳戶，應(yīng)填制開戶申請書，經(jīng)財政、銀行部門審核批準(zhǔn)后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章印鑒到指定銀行開設(shè)帳戶。⒉單位撤銷帳戶時，必要對開戶銀行核對帳目余額，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開戶允許證。

第107條

銀行帳戶管理。⒈嚴(yán)格遵守銀行各項結(jié)算制度和關(guān)于財經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其她單位使用。⒊加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)“空頭支票”?？瞻字北匾獓?yán)格領(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應(yīng)由領(lǐng)取人簽章；支票存根和向銀行送存鈔票憑證存根，一律作為會計原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。⒋準(zhǔn)時和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符，保證余額一致。平時開出支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取。年終開出支票，一律不準(zhǔn)跨年支款。⒌使用各種收支憑證，必要如實寫明款項來源和用途，不得巧立名錄，弄虛作假，套取鈔票，套購物資。⒍不準(zhǔn)將單位資金以個人名義在銀行開戶存款，也不得用儲蓄存折存取款項。

第108條

辦理銀行結(jié)算要按照銀行規(guī)定選取詳細(xì)結(jié)算方式，并嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。第109條

有銀行帳戶單位必要設(shè)立銀行存款日記帳，由出納人員依照發(fā)生業(yè)務(wù)先后順序逐筆登記。每日終了應(yīng)結(jié)出余額，月底與銀行對帳，保證余額一致。如有差額，應(yīng)逐筆查明因素，分別狀況進(jìn)行解決。屬于未達(dá)帳項，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

第110條

任何人都不得擅自將單位資金轉(zhuǎn)移至其她銀行帳戶或其她單位帳戶，更不得轉(zhuǎn)至個人儲蓄存款帳戶。

第111條

由于填寫結(jié)算憑證有誤影響資金使用，或票據(jù)和印章丟失導(dǎo)致資金損失，由直接負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

第112條

因違背銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按關(guān)于規(guī)定予以經(jīng)濟(jì)懲罰，由關(guān)于負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

第二節(jié)

鈔票管理制度

第113條

鈔票內(nèi)部制約制度。⒈各關(guān)于單位必要配備相應(yīng)財會人員，做到錢物分管。計財處長及其她關(guān)于人員應(yīng)不定期對庫存鈔票抽查。出納人員應(yīng)積極配合接受抽查，以保證帳款相符。⒉出納會計應(yīng)憑審核和批報后原始憑證及領(lǐng)（交）款人簽字而辦理收付款項?？铐検崭逗?，應(yīng)在原始憑證上加蓋“鈔票收訖”、“鈔票付訖”戳記。不需收付鈔票外來發(fā)票，核報后經(jīng)辦人員應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。財務(wù)會計和出納會計之間票據(jù)傳遞應(yīng)嚴(yán)格手續(xù)。⒊凡屬單位鈔票收支業(yè)務(wù)一律由出納人員辦理，其她任何人不得以任何理由插手辦理鈔票收支業(yè)務(wù)。⒋出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中財務(wù)專用章。

第114條

庫存鈔票限額擬定。依照我局詳細(xì)狀況，核定局計財處庫存鈔票限額為1000元。正常狀況下庫存鈔票禁止超過核定限額。如有超過款項，當(dāng)天下班前務(wù)必將鈔票送存銀行，特殊狀況不能及時送存銀行，必要采用安全防范辦法，以保證國家財產(chǎn)不受損失。對超過庫存限額未及時繳存銀行或未采用安全防范辦法，導(dǎo)致鈔票丟失，追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。

第115條

鈔票安全管理。⒈出納會計對工作必要嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍，保證鈔票、有價證券、鈔票和轉(zhuǎn)帳支票、保險柜鑰匙安全。嚴(yán)格保守警報器、保險柜密碼，離開辦公室時要將辦公桌里鈔票、支票、收據(jù)、發(fā)票等放入保險柜內(nèi)。⒉大宗用款要提前做好準(zhǔn)備，當(dāng)天取錢規(guī)定當(dāng)天發(fā)完，如遇特殊狀況，要繳銀行。⒊出納會計在工作時間和中午不準(zhǔn)飲酒，以防浮現(xiàn)差錯。⒋受理人民幣、有價證券要認(rèn)真辨別真?zhèn)?。受理銀行支票、匯票要仔細(xì)審核各項內(nèi)容，有疑問應(yīng)先送銀行驗證后再辦理有關(guān)手續(xù)，以防假冒。應(yīng)當(dāng)辨認(rèn)而由于疏忽等因素沒有鑒別真?zhèn)味鴮?dǎo)致?lián)p失，由經(jīng)辦人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。⒌提取大量鈔票時，要安排車輛和專人監(jiān)護(hù)。

第116條

鈔票開支范疇。⒈支付職工工資、津貼；⒉支付個人勞動報酬，涉及稿費(fèi)、授課費(fèi)等；⒊支付個人各種獎金；⒋各種勞保、福利費(fèi)用，以及國家規(guī)定對個人其她鈔票支出；⒌向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其她物資支付價款；⒍出差人員必要隨身攜帶差旅費(fèi)；⒎結(jié)算起點如下零星支出；⒏執(zhí)行緊急任務(wù)、搶險救災(zāi)以及其她特殊狀況必要使用鈔票，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可動用鈔票。

第117條

鈔票尋常收支管理。⒈單位工資、獎金等鈔票支取，只能通過基本存款帳戶辦理。普通存款帳戶可以辦理鈔票繳存，但不得辦理鈔票支取。⒉單位鈔票收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)天送存開戶銀行。⒊出納人員提取鈔票，須經(jīng)計財處長批準(zhǔn)。⒋單位支付鈔票，可以從核定本單位庫存鈔票限額中支付，或開出鈔票支票從開戶銀行提取，但不得坐支鈔票。⒌單位向銀行送存鈔票，必要在存款憑證上注明款項來源。單位鈔票支出，必要闡明用途，向銀行提取鈔票時，也應(yīng)如實寫明用途。單位在簽發(fā)鈔票支票時，不得弄虛作假，套取鈔票。單位與單位之間不得互相借用鈔票。⒍因公借款，應(yīng)嚴(yán)格按照制度關(guān)于規(guī)定支付鈔票。⒎同城一次性支出或在一種單位購物在500元以上，以及購買國家規(guī)定專項控制商品，必要通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用鈔票。⒏下列狀況必要禁止：⑴用白條頂替庫存鈔票；⑵用轉(zhuǎn)帳支票套換鈔票；⑶編制用途套取鈔票；⑷運(yùn)用帳戶替其她單位和個人套用鈔票；⑸將單位鈔票收入按個人儲蓄方式存入銀行；⑹保存帳外公款；⑺擅自挪用公款；⑻違背《支出管理制度》支付鈔票。

第九章

固定資產(chǎn)及材料管理制度

第一節(jié)

固定資產(chǎn)管理制度

第118條

固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定原則以上，有效期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)。普通設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定原則，但是有效期限在一年以上大批同類物資，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第119條

固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物，交通工具，通信設(shè)備，計算機(jī)設(shè)備，家具，圖書，其她設(shè)備等。計財處據(jù)此另行編制固定資產(chǎn)目錄。

第120條

各處室購買固定資產(chǎn)時，要依照工作需要和財力也許，編制購買籌劃，闡明資金來源渠道，按審批權(quán)限報批后，方可購買。

第121條

屬于基本建設(shè)范疇，應(yīng)按基本建設(shè)程序辦理。

第122條

固定資產(chǎn)報廢、報損必要通過嚴(yán)格審批，同步填制《固定資產(chǎn)報廢、報損單》，憑以銷帳。⒈屬于自然損耗，普通物品可由單位填列《報損、報廢單》，經(jīng)處室負(fù)責(zé)人訂立意見后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對特別貴重財產(chǎn)，還應(yīng)通過關(guān)于部門鑒定，再提出解決意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并報市財政、國資部門批準(zhǔn)。⒉對各單位占有、使用房屋、建筑物、土地、車輛及單價在20萬元以上儀器設(shè)備解決，經(jīng)嚴(yán)格審核后，報市國有資產(chǎn)部門審批。⒊凡人為損壞公共財物，一律按價補(bǔ)償。⒋凡是使用人或管理人玩忽職守，致使財產(chǎn)物資發(fā)生被竊、遺失等，應(yīng)認(rèn)真查清責(zé)任，分別情節(jié)輕重，追究關(guān)于負(fù)責(zé)人相應(yīng)經(jīng)濟(jì)、行政和法律責(zé)任。⒌人員調(diào)動時，由個人領(lǐng)用公有固定資產(chǎn)一律繳回原單位。

第123條

固定資產(chǎn)尋常管理。⒈各單位必要建立健全各項管理制度，實行責(zé)任制管理。依照我局實際狀況，對房屋、建筑物、公共設(shè)施由辦公室直接管理；圖書檔案資料由檔案室直接管理。各處室應(yīng)當(dāng)實行物品管理分工負(fù)責(zé)制，指定人員管理，建立帳卡，及時登記，做好尋常維護(hù)、保養(yǎng)工作。⒉實行帳、卡明細(xì)核算制度。每項固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片?？ㄆ瑑?nèi)容涉及財產(chǎn)名稱、類別、編號、價值、規(guī)格、型號、用途、購進(jìn)時間、預(yù)測使用年限、負(fù)責(zé)保管單位和存儲地點等?？ㄆ梢皇絻煞?，由辦公室保管，使用部門領(lǐng)用時，將其中一線交由使用部門保管。使用部門應(yīng)保管好卡片。同步建立固定資產(chǎn)數(shù)量登記簿，反映本部門固定資產(chǎn)使用狀況。交回資產(chǎn)時，將卡片交回。辦公室按財產(chǎn)類別、品名、規(guī)格、型號設(shè)立明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，以反映固定資產(chǎn)購入、發(fā)出、余存數(shù)量和金額。同步還應(yīng)設(shè)立使用部門領(lǐng)用登記簿，以掌握財產(chǎn)分布和使用詳細(xì)狀況。計財處在固定資產(chǎn)總帳科目下按固定資產(chǎn)類別和使用地點設(shè)立明細(xì)科目進(jìn)行金額核算，實行綜合管理和監(jiān)督。⒊辦公室為局資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)做好固定資產(chǎn)實物管理工作，在處室配合下，做好固定資產(chǎn)采購、供應(yīng)、配備、保管、維護(hù)、使用和清查盤點、倉庫管理等工作。計財處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)財務(wù)管理工作，協(xié)助辦公室做好固定資產(chǎn)采購、供應(yīng)、保管、使用和清查盤點等工作。⒋固定資產(chǎn)尋常維修、保養(yǎng)，依照財力安排，大修需報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各單位固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行檢查、檢查、檢修，做好尋常維護(hù)保養(yǎng)工作。⒌辦公室應(yīng)依照管理需要，建立房屋建筑物和重要設(shè)備等固定資產(chǎn)檔案管理制度，檔案內(nèi)容涉及固定資產(chǎn)購建批準(zhǔn)文獻(xiàn)，建筑安裝圖紙，預(yù)算資料，改、擴(kuò)建記錄以及涉及固定資產(chǎn)變動、使用其她關(guān)于資料。⒍定期清查盤點。每季要對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年終進(jìn)行一次全面清查盤點。清查由辦公室組織，計財處和使用部門共同參加。通過清查盤點，做到帳、卡、物相符，對盤盈、盤虧報損固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒因素導(dǎo)致，按照國家規(guī)定和資產(chǎn)報廢審批權(quán)限，及時辦理核銷，屬于個人過錯責(zé)任事故，或違法行為導(dǎo)致，按規(guī)定予以當(dāng)事人以必要經(jīng)濟(jì)、行政懲罰；觸犯刑律，依法查處。

第二節(jié)

材料管理制度

第124條

我局材料分為：辦公用材料、修繕用材料、設(shè)備運(yùn)營和修理用材料等。

第125條

材料購進(jìn)先由辦公室依照需要數(shù)量、庫存狀況及市場狀況等，提出采購籌劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會同計財處研究批準(zhǔn)后，按籌劃執(zhí)行，不得擅自采購。

第126條

采購材料時，必要有兩人或兩人以上參加，方可購買。專用物資還需使用部門共同采購。采購材料時要堅持比質(zhì)比價，擇優(yōu)選取供應(yīng)單位。凡能采用招標(biāo)采購，一律采用招標(biāo)采購辦法。屬于政府采購范疇材料采購，統(tǒng)一由市政府采購中心采購。

第127條

購進(jìn)材料入庫時，辦公室材料管理人員要依照發(fā)票中所列材料品種、數(shù)量和規(guī)格辦理驗罷手續(xù)，并填列入庫單一式兩份，一份存辦公室作為登記材料明細(xì)根據(jù)，一份連同原始憑證送計財處記帳。同步，材料保管員對驗收入庫材料必要妥善保管、保養(yǎng)，以保證安全、安好。

第128條

計財處應(yīng)對送來入庫單和關(guān)于原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，審核無誤后辦理結(jié)算手續(xù)。

第129條

材料使用部門應(yīng)依照用料籌劃，填制領(lǐng)料單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，由辦公室審核后，核定發(fā)放材料，并在領(lǐng)料單上加蓋“發(fā)出”，及時送交計財處入帳。

第130條

正常辦公用品發(fā)放，由辦公室提出發(fā)放籌劃，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后發(fā)放，材料保管員憑領(lǐng)料人簽字后發(fā)放表，登記入帳。

第131條

車輛燃料供應(yīng)，必要憑票定點加油。司機(jī)班應(yīng)依照需要編造籌劃，報辦公室審核，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，領(lǐng)取油票。領(lǐng)用油票按行駛里程進(jìn)行考核。

第三節(jié)

財產(chǎn)清查制度

第132條

為了加強(qiáng)財產(chǎn)物資管理，我局將定期不定期地對固定資產(chǎn)、各類材料、鈔票、銀行存款、有價證券和債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面或局部清查。

第133條

全面清查或規(guī)模較大局部清查，在主管局長領(lǐng)導(dǎo)下，由計財處、辦公室和有關(guān)處室人員參加，構(gòu)成清查小組。清查小組對主管局長負(fù)責(zé)，清查結(jié)束后，將清查情況書面報告主管局長，闡明存在問題，提出解決建議和加強(qiáng)資產(chǎn)管理、制度建議、考核獎懲等意見。問題較大，提請局領(lǐng)導(dǎo)召開黨委會研究決定。平時清查或范疇較小局部清查由辦公室、計財處組織或由使用部門直接進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問題自行糾正。清查辦法普通采用實地盤查辦法，對固定資產(chǎn)、材料、鈔票進(jìn)行實際盤點，對銀行存款、往來款項逐項核對，查明帳存數(shù)和實存數(shù)與否一致。

第134條

對財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)查明因素，明確責(zé)任。屬于定額內(nèi)自然損耗，可依照財務(wù)、會計制度規(guī)定及時解決；屬于管理不善或因過錯導(dǎo)致財產(chǎn)損失，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；屬于違法犯罪而導(dǎo)致財產(chǎn)損失，移送司法機(jī)關(guān)解決。對于清查出不需用固定資產(chǎn)和超儲積壓物資，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按關(guān)于規(guī)定作出處置，以提高資產(chǎn)使用效益。計財處依照領(lǐng)導(dǎo)決定進(jìn)行財務(wù)調(diào)節(jié)。對管理中存在問題，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時提出改進(jìn)意見。

第135條

財產(chǎn)清查狀況作為單位崗位責(zé)任制考核重要內(nèi)容。對在財產(chǎn)管理中忠于職守、管理規(guī)范、成績明顯人員，予以表揚(yáng)和獎勵；對于玩忽職守、管理不力人員，依照情節(jié)輕重，予以經(jīng)濟(jì)、行政直至法律上解決。

第十章

往來款項管理制度

第一節(jié)

應(yīng)繳款項管理制度

第136條

應(yīng)繳款項是指單位依法獲得并應(yīng)上繳國家財政預(yù)算資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶預(yù)算外資金等款項，涉及應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶款。應(yīng)繳預(yù)算款是本單位在業(yè)務(wù)活動中按規(guī)定獲得應(yīng)繳財政預(yù)算各種款項。應(yīng)繳財政專戶是指按規(guī)定代收應(yīng)上繳財政專戶預(yù)算外資金。重要涉及：法律、法規(guī)規(guī)定行政事業(yè)性收費(fèi)和附加收入；國務(wù)院或省人民政府及其授權(quán)財政、籌劃（物價）部門審批行政事業(yè)性收費(fèi)；國務(wù)院以及財政部審批建立基金、附加收入等。

第137條

應(yīng)繳款項獲得必要合法，不得自行確立收費(fèi)項目和收費(fèi)原則。應(yīng)繳款項實行收支兩條線管理。收到應(yīng)繳款項時，不得自行安排支出，不得截留挪用或拖欠不繳，必要按規(guī)定程序上繳國庫和財政部門，由財政部門統(tǒng)一安排撥付使用。

第138條

應(yīng)繳款項收取應(yīng)當(dāng)使用合法票據(jù)。在收取應(yīng)繳款項時，使用票據(jù)種類、使用范疇、票據(jù)管理和稽查，都必要嚴(yán)格遵循財政部門關(guān)于規(guī)定。

第二節(jié)

暫付款管理制度

第139條

各單位暫付款項，只能用于支付預(yù)算規(guī)定公務(wù)活動及業(yè)務(wù)活動所需要暫時性借墊，不準(zhǔn)與本單位公務(wù)無關(guān)單位或個人進(jìn)行資金拆借。

第140條

對生活確有困難職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難職工，應(yīng)按規(guī)定從職工福利費(fèi)中予以恰當(dāng)解決。

第141條

嚴(yán)格控制暫付款發(fā)生，并及時辦理結(jié)算。暫付款發(fā)生必要嚴(yán)格按規(guī)定范疇和審批程序辦理。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相似。對不符合規(guī)定借款，一律不得借出；對已發(fā)生暫付款應(yīng)按批準(zhǔn)借款期限及關(guān)于規(guī)定及時辦理清理結(jié)算。個人因公出差借款，借款人應(yīng)在規(guī)定期間內(nèi)辦理報銷