第6章 托收教材

第五章

托收

第一節(jié)托收概述第二節(jié)托收當(dāng)中的資金融通第三節(jié)托收風(fēng)險及控制第一節(jié)托收概述

銀行按其所收到的指示來處理單據(jù)，以便：

1.獲得付款及/或承兌；或

2.憑付款及/或承兌交單；或

3.憑其他條件交單。一、托收的含義屬于逆匯范疇以商業(yè)信用為基礎(chǔ)主要用于國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)二、托收的種類1、光票托收（CleanCollection）(金融票據(jù)托收）：單據(jù)（匯票）托收，而不伴隨商業(yè)單據(jù)的委托銀行代收款項的一種托收結(jié)算方式。2、跟單托收（DocumentaryCollection）：指金融單據(jù)伴隨商業(yè)單據(jù)的托收，或商業(yè)單據(jù)不伴隨金融單據(jù)的托收。國際貿(mào)易結(jié)算中跟單托收較為常見。提示行（PresentingBank）是向付款人提示單據(jù)的代收銀行。“需要時的代理”（arepresentativetoactascase-of-need）如果發(fā)生拒付的情況，委托人就可能需要有一個代理人為其辦理在貨物運出目的港時所有有關(guān)貨物存?zhèn)}、保險、重新議價、轉(zhuǎn)售或運回等事宜。三、托收中的當(dāng)事人1、托收業(yè)務(wù)當(dāng)事人托收人//Principal托收行//RemittingBank代收行//Collectingbank/Payingbank付款人//Drawee托收委托書托收申請書托收指示4.托收當(dāng)事人之間的關(guān)系及其職責(zé)當(dāng)事人

關(guān)系職

責(zé)委托人&付款人買賣關(guān)系委托人：按合同要求提供貨物和單據(jù)。付款人：收到提交單據(jù)后，按合同規(guī)定付款。委托人&托收行委托代理委托人：托收申請書的指示明確；及時指示；負(fù)擔(dān)費用。托收行：執(zhí)行托收人的指示；按托收指示核查單據(jù)的種類和份數(shù)，但不審查單據(jù)內(nèi)容；承擔(dān)過失責(zé)任。托收行&代收行代理代收行：（同托收行）保管好單據(jù)；無義務(wù)對托收項下的貨物采取任何行動；向托收行作出托收情況通知。代收行&付款人無契約關(guān)系付款人對代收行應(yīng)否付款完全取決于委托人提供的單據(jù)是否足以證明委托人已履行買賣合同義務(wù)為前提。CollectionApplication托收申請書是委托人與托收銀行之間關(guān)于該筆托收業(yè)務(wù)的契約性文件，也是銀行進行該筆托收業(yè)務(wù)的依據(jù)。1.跟單托收申請書

P96四、托收中的有關(guān)文件托收申請書的主要內(nèi)容:1）托收的交單條件D/PorD/A2）托收當(dāng)事人

3）隨附單據(jù)種類及份數(shù)

4）銀行費用如何處理Charges

一般是貿(mào)易雙方各自負(fù)擔(dān)本國銀行的費用。但應(yīng)明確是否如果付款人不支付代收行的費用提示行就不得交單。

4）明確在付款交單條件下，遇拒付時，對于貨物的處理辦法。Advisedishonorbyairmailorcable。6）付款時間的附加規(guī)定。Tenoranddateofdraft,interest7）關(guān)于指定代收行的意見。8）關(guān)于遠期付款交單是否委托國外代收行代為存?zhèn)}、保險。I:出口商為匯票的收款人2、跟單托收中的匯票ExchangeforUSD5000.00BeijingJuly25,2013AtsightpleasepaytotheorderofourselvesthesumoffivethousandU.S.dollarsTo:Buyer/Importer

For:Acompany指示背書轉(zhuǎn)讓II:托收行為匯票的收款人ExchangeforUSD5000.00BeijingJuly25,2013AtsightpleasepaytotheorderofTheBankofChinathesumoffivethousandU.S.dollars.To:Buyer/Importer

For:Acompany2、跟單托收中的匯票出票3.跟單托收指示（托收委托書）P98寄送托收單據(jù)的面函（CoveringLetter），它是由托收銀行根據(jù)托收申請書制作的。托收指示在托收業(yè)務(wù)中的非常重要：1）所有的托收業(yè)務(wù)必須附有一個單獨的托收指示；2）代收行只按托收指示中已載明的指示所引導(dǎo)；3）代收行不從其它地方尋找指示，并且也沒義務(wù)審核單據(jù)以獲指示。

托收指示中的收款指示四、跟單托收的流程犢五、跟單托收的交單條件（交單方式）交單條件付款交單(D/P)DocumentsagainstPayment承兌交單(D/A)DocumentsagainstAcceptance即期付款交單D/Patsight遠期付款交單D/Patxxdaysaftersight憑銀行保函提貨憑信托收據(jù)交單即期付款交單D/Patsight

付款人代收行1、即期付款提示2、即期付款3、即期交單即期匯票一次提示交單條件：先付款后交單遠期付款交單付款人代收行1、即期承兌提示2、即期承兌5、遠期交單遠期匯票二次提示交單條件：先付款后交單3、遠期付款提示4、遠期付款承兌交單D/A付款人代收行1、即期承兌提示2、即期承兌3、即期交單遠期匯票二次提示交單條件：先承兌后交單4、遠期付款提示5、遠期付款不同交單條件對進出口方的風(fēng)險對出口方而言，風(fēng)險由小到大：即期付款交單遠期付款交單承兌交單我分別出口三批貨物，三個合同各規(guī)定以D/P即期、D/P30天、D/A30天托收方式付款。設(shè)寄單之郵程為7天，出口商向托收行申請托收日均為8月1日。問這三筆業(yè)務(wù)的提示日、承兌日、付款日、交單日各為何日（設(shè)不計銀行合理工作時間）？例:〔案例〕某出口公司（甲）與中東地區(qū)進口商（乙）簽訂了一份合同，向其出售一批機電產(chǎn)品，付款條件為D/P60天。甲委托國內(nèi)的丙銀行通過國外的代理行（丁）代收貨款。托收申請書和托收委托書中列明：D/Pat60daysaftersight.和subjecttoUniformRulesforCollectionICCPublicationNo.522。等文句。結(jié)果丁銀行以承兌交單的方式將單據(jù)交給了進口商。而票據(jù)到期，進口商遲遲不付款，使甲公司蒙受損失。問：造成損失的責(zé)任由誰來承擔(dān)？D/P與交單付現(xiàn)的區(qū)別CADD/P

相同點商業(yè)信用商業(yè)信用買方付款在先買方付款在先

不同點匯付范疇托收范疇

順匯逆匯

不受URC522約束受URC522約束

無需匯票需匯票

直接寄單給進口商通過銀行轉(zhuǎn)交單據(jù)

練習(xí)：一、根據(jù)下列提示開立托收項下的匯票，并回答問題。

中國TCompany(Beijing)日前出口美國ATradeCo.一批貨物，金額為5000美元，假定T公司于2013年12月5日簽發(fā)以其指定人為收款人、見票后60天付款的遠期匯票，試完成下列有關(guān)本匯票的問題。1.填制匯票2.指出該票承兌提示期間。3.請待指定付款人于2013年12月12日承兌該匯票，在下述空白處記載承兌事項，完成匯票的普通承兌行為。4.12月14日收款人取得承兌匯票后轉(zhuǎn)讓匯票，請代收款人在下述空白處作指示性背書轉(zhuǎn)讓給中國銀行長沙分行。5.計算匯款的付款到期日，列出計算過程。6.指出該票付款提示期間。一、托收出口押匯第二節(jié)托收中的資金融通1、定義：是指托收行保有追索權(quán)的買入出口商的代表貨物所有權(quán)的提單或其他單據(jù)，又稱議付。2、基本做法：出口商托收行押匯協(xié)議押匯申請書押匯款議付3、特點1）是托收行對出口商的融資活動2）銀行保有追索權(quán)購買出口商的貨物單據(jù)3）押匯金額為出口額扣減有關(guān)費用和利息二、憑信托收據(jù)（TRUSTRECEIPT)借單——代收行對進口商的融資方式

1、信托收據(jù)（T/R)定義：信托收據(jù)（TRUSTRECEIPT）就是進口人借單時提供一種書面信用擔(dān)保文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬于銀行。2、基本做法代收行付款人提示承兌承兌匯票信托收據(jù)借出單據(jù)信托(Trust)是一種理財方式，是一種特殊的財產(chǎn)管理制度和法律行為，同時又是一種金融制度，信托與銀行、保險、證券一起構(gòu)成了現(xiàn)代金融體系。信托業(yè)務(wù)是一種以信用為基礎(chǔ)的法律行為，一般涉及到三方面當(dāng)事人，即投入信用的委托人，受信于人的受托人，以及受益于人的受益人。3、適用場合:在遠期D/P方式下進口人為了不占用資金或減少占用資金的時間，或者為了抓住有利行市，不失時機地轉(zhuǎn)售貨物，而提前付款贖單又有困難，希望能夠在匯票到期前，或在付款以前先行提貨，就可以要求代收銀行允許其借出單據(jù)。4、性質(zhì)：是代收銀行自己向進口人提供的信用便利，與出口人和托收銀行無關(guān)。如果代收銀行借出貨運單據(jù)后，發(fā)生匯票到期不能收到貨款，代收銀行應(yīng)對出口人和托收銀行負(fù)全部責(zé)任。注：合同中約定“付款交單憑信托收據(jù)借單”，即“D/P·T/R”（風(fēng)險自負(fù)）信托收據(jù)（見樣本）案例中方某外貿(mào)企業(yè)與某國A商達成一項出口合同，付款條件為付款交單見票后45天付款。當(dāng)匯票及所附單據(jù)通過托收行寄抵進口地代收行后，A商及時在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港時，由于用貨心切，A商憑信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時，A商因經(jīng)營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿(mào)企業(yè)徑向A商索取貨款。對此，你認(rèn)為我外貿(mào)企業(yè)應(yīng)如何處理?

分析代收行憑信托收據(jù)將單據(jù)借給進口人，未經(jīng)委托人授權(quán)，到期進口人失去償付能力應(yīng)由代收行負(fù)責(zé)。因此，我出口企業(yè)不能接受代收行要我徑向A商索取貨款的建議，而應(yīng)通過托收行責(zé)成代收行付款。

案例我某外貿(mào)公司向日本商人以D/P見票即付方式推銷某商品，對方答復(fù)如我方接受D/P見票后90天付款條件，并通過他指定的A銀行代收貨款則可接受。請分析日方提出此項要求的出發(fā)點。分析（1）提出將D/P即期改為D/P90天遠期，很顯然旨在推遲付款，以利其資金周轉(zhuǎn)。（2）而日商指定A銀行作為該批托收業(yè)務(wù)的代收行，則是為了便于向該行借單，以便早日獲取經(jīng)濟效益。在一般的D/P遠期業(yè)務(wù)中，代收行在未經(jīng)授權(quán)的情況下通常是不會輕易同意付款人借單的。該日商所以提出通過A銀行代收貨款的原因，當(dāng)然是該商與A銀行有既定融資關(guān)系，從而可取得提前借單的便利，以達到進一步利用我方資金的目的。貨到后如果你沒有收到正本提單(通常是近洋)想要提貨，就需要到銀行申請保函，憑銀行保函+提單副本或復(fù)印件提貨。（可用于跟單托收和信用證中）三、憑銀行保函提貨

銀行（托收行）付款人擔(dān)保提貨申請書，進出口合同副本擔(dān)保提貨保函商業(yè)發(fā)票，到貨通知書，保證金

案例

2002年5月2日，甲船公司所屬某貨輪在香港承運一批貨物。貨物裝船后，甲船公司簽發(fā)正本提單一式三份。提單載明：托運人名稱、收貨人憑指示、通知人乙公司、起運港香港、目的港珠海及相應(yīng)貨物等信息。5月3日，貨輪抵達珠海，甲船公司通知乙公司提貨，因其不能出示正本提單，甲船公司拒絕交付貨物。5月9日，乙公司向甲船公司出具一份銀行印制的“提貨擔(dān)保書”。擔(dān)保書在提取貨物欄記載信用證號碼、貨值、貨名、裝運日期、船名等。在保證單位欄記載：“上述貨物為敝公司進口貨物。倘因敝公司未憑正本提單先行提貨致使貴公司遭受任何損失，敝公司負(fù)責(zé)賠償。敝公司收到上述提單后將立即交還貴公司換回此擔(dān)保書”。乙公司蓋章并由負(fù)責(zé)人簽字。在銀行簽署欄記載：“茲證明上述承諾之履行”，落款為丙銀行，蓋丙銀行國際部業(yè)務(wù)專用章。甲船公司接受“提貨擔(dān)保書”，簽發(fā)了提貨單。但乙公司其后沒有交款贖單，提單最終被退給托運人。2003年4月6日托運人持正本提單在香港法院以錯誤交貨為由，對甲船公司提起訴訟，要求賠償貨價損失、利息和其它費用。

香港法院判令甲船公司向托運人支付賠償金并承擔(dān)托運人所發(fā)生的律師費。船公司隨后提示相應(yīng)索賠單據(jù)向丙銀行提出索賠，認(rèn)為保函申請人乙公司于2002年5月9日憑提貨擔(dān)保書提取貨物后乙公司至今未將該項貨物的正本提單交還，要求丙銀行賠償貨款損失、利息及其他相關(guān)費用。丙銀行審核相應(yīng)單據(jù)后向甲船公司進行賠付，并向乙公司提出索賠。第三節(jié)托收中的風(fēng)險一、托收方式的特點1、托收的性質(zhì)為商業(yè)信用

銀行有“三不管”：一是不負(fù)責(zé)審查單據(jù)；二是不負(fù)責(zé)買方是否付款（P108）；三是不負(fù)責(zé)貨物的真實情況（P109）。2、出口商承擔(dān)風(fēng)險較大主要來自于：

1）市場風(fēng)險

2）進口國環(huán)境變化的風(fēng)險

3）進口商經(jīng)營能力的風(fēng)險3、出口商資金負(fù)擔(dān)較重4、結(jié)算簡單、迅速，費用較低二、不同交單條件下的托收風(fēng)險

1、承兌交單的風(fēng)險損失：貨款的損失、運輸費用、辦理各種單證的費用、銀行費用等等。

2、付款交單的風(fēng)險損失：雙程運輸費用（如果將貨物運回本國處理）；在進口國港口存?zhèn)}、保險、支付代理人的費用（如果貨物尋求當(dāng)?shù)靥幚恚┮约柏浳锱R時處理而帶來的價格損失、銀行費用等等。假如托收委托書允許遠期付款交單憑信托收據(jù)借單，則風(fēng)險損失如同承兌交單。3、光票托收的風(fēng)險損失是托收款和銀行費用。1、托收的運用跟單托收對出口人雖有一定的風(fēng)險，但對進口人卻很有利，不但可免去申請開立信用證的手續(xù)，不必預(yù)付銀行押金，減少費用支出，而且有利于資金融通和周轉(zhuǎn)。所以在出口業(yè)務(wù)中采用托收，有利于調(diào)動進口商采購貨物的積極性，從而有利于促進成交和擴大出口，故許多出口商都把采用托收作為推銷庫存貨和加強對外競銷的手段。三、托收的運用及風(fēng)險控制歐美企業(yè)貿(mào)易額的90％是采用非L／C方式進行交易，其壞賬率不超過0．5％；亞太國家中許多企業(yè)亦采用托收或賒銷方式。2、風(fēng)險控制1）我國外貿(mào)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按出口合同規(guī)定裝運貨物，制作單據(jù)，以防止買方找到借口拒付貨款?！舶咐诚愀跘公司偕同其國外總公司負(fù)責(zé)人與中方某出口公司簽訂貿(mào)易合同，價格條件為CIFC5%鹿特丹，以托收為結(jié)算方式。合約由中方出口公司與香港A公司出面簽字，合約上購貨人欄目處注明為其國外總公司。中方出口公司根據(jù)合約繕制單據(jù)時，認(rèn)為合約是與香港A公司簽訂的，匯票的付款人、發(fā)票的收貨人與提單的被通知人均應(yīng)作成A公司為抬頭。全套單據(jù)委托中國銀行按即期付款交單方式向A公司收款。此后，中方出口公司發(fā)現(xiàn)該批貨款逾期多時尚未收回，經(jīng)查明貨物早已到達目的港，但是因為A的總公司未見到有關(guān)單據(jù)，貨物仍存海關(guān)倉庫，需要支付存儲費用7000美元。中方公司只能通過托收行將單據(jù)從香港退回，更改各種單據(jù)的抬頭，通過銀行對其總公司進行托收，在此期間，存儲費用增到35000美元。不久，A的總公司來電稱其只負(fù)擔(dān)10000美元的存儲費，其余全部由中方負(fù)責(zé)。當(dāng)中方同意并要求對方迅速付款贖單時，對方又提出要求按發(fā)票金額40％付款，由于港口費用劇增，中方被迫減價40％，最后只收回貨款的25％。2、風(fēng)險控制2）國外代收行最好不由進口人指定，若確有必要，應(yīng)事先征得托收行同意。3）對貿(mào)易管制和外匯管制較嚴(yán)的國家，在使用托收方式時要特別小心謹(jǐn)慎。4）采用D／Paftersight方式要慎重。URC522第7條中特別指出：“托收不應(yīng)含有憑付款交付商業(yè)單據(jù)的遠期匯票?！逼溆靡馐莿褡璩隹谌瞬捎眠h期付款交單方式（D／Paftersight）。因有的國家把遠期D／P當(dāng)作D／A處理。若出口人執(zhí)意要采用遠期D／P，則后果自負(fù)。5）D／P付款方式盡量簽訂CIForCFR合同。如簽FOB出口合同，保險由買方辦理。為了貨物的安全，保障我方利益，可以我方（出方）另行加保“賣方利益險”，中國人民保險公司可負(fù)責(zé)辦理此項業(yè)務(wù)，保險費按所投保險險別正常費率的25％計收。投保后，萬一貨物遇險，買方未投保又不付款贖單時，可由我方自己的保險公司索賠。6）聯(lián)合運用多種付款方式。50％T/Tbeforeshipment&50%D/Patsight.若托收金額被拒付，出口人可將貨物運回或轉(zhuǎn)售，而從已收款項中扣除發(fā)生的損失費用。7）可采用出口信用保險等控制風(fēng)險的措施以及委托追賬公司追收賬款的事后補償措施。（P112）四、托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522，1995)CONTENT

A.GeneralProvisionsandDefinitions

B.FormandStructureofCollections

C.FormofPresentation

D.LiabilitiesandResponsibilities

E.Payment

F.Interest,ChargesandExpenses

G.OtherProvisions

Article1.ApplicationofURC522a.TheUniformRulesforCollections,1995Revision,ICCPublicationNo.522,shallapplytoallcollectionsasdefinedinArticle2wheresuchrulesareincorporatedintothetextofthe“collectioninstruction”referredtoinArticle4andarebindingonallpartiestheretounlessotherwiseexpresslyagreedorcontrarytotheprovisionsofanational,stateorlocallawand/orregulationwhichcannotbedepartedfrom.a.本國際商會第522號出版物《托收統(tǒng)一規(guī)則》1995年修訂本，應(yīng)適用于第二條界定的、并在第四條"托收指示"中列明適用該項規(guī)則的所有托收項目，且除非另有明確的相反約定，或與無法規(guī)避的某一國家、政府或地方法律及/或法規(guī)相抵觸，本規(guī)則對所有的當(dāng)事人均具有約束力。Article2DefinitionofCollectiona.“Collection”meansthehandlingbybanksofdocumentsasdefinedinsub-Article2(b),inaccordancereceived,inorderto:

I.obtainpaymentand/oracceptance,or

II.deliverdocumentsagainstpaymentand/oragainstacceptance,or

III.deliverdocumentsonothertermsandconditions.a.托收是指銀行依據(jù)所收到的指示，處理下述2(b)所界定的單據(jù)，以便：I.取得付款及/或承兌；或II.付款交單及/或承兌交單；或III.按照其他條款和條件交付單據(jù)。

Article4CollectionInstructionai.AlldocumentssentforcollectionmustbeaccompaniedbyacollectioninstructionindicatingthatthecollectionissubjecttoURC522andgivingcompleteandpreciseinstructions.Banksareonlypermittedtoactupontheinstructionsgiveninsuchcollectioninstruction,andinaccordancewiththeseRules.

ii.Bankswillnotexaminedocumentsinordertoobtaininstructions.iii.Unlessotherwiseauthorizedinthecollectioninstruction,bankswilldisregardanyinstructionsfromanyparty/bankotherthantheparty/bankfromwhomtheyreceivedthecollections.Ai.所有送往托收的單據(jù)必須附有一項托收指示，注明該項托收將遵循《托收統(tǒng)一規(guī)則》第522號出版物，并列出完整和明確的指示。銀行只準(zhǔn)根據(jù)該托收指示中的命令和本規(guī)則行事；ii.銀行將不會為了取得指示而審核單據(jù)；iii.除非托收指示中另有授權(quán)，銀行將不理會向其發(fā)出托收的任何當(dāng)事人/銀行以外的任何當(dāng)事人/銀行的任何指示。Article9.GoodfaithandReasonableCare

Bankswillactingoodfaithandexercisereasonablecare.

銀行將本著誠信的原則、盡合理的謹(jǐn)慎來辦理業(yè)務(wù)。Article10Documentsvs.Goods/Services/Performances

a.Goodsshouldnotbedispatcheddirectlytotheaddressofabankorconsignedtoortotheorderofabankwithoutprioragreementonthepartofthatbank.

Nevertheless,intheeventthatgoodsaredispatcheddirectlytotheaddressofabankorconsignedtoortotheorderofabankforreleasetoadraweeagainstpaymentoracceptanceoruponothertermsandconditionswithoutprioragreementonthepartofthatbank,suchbankshallhavenoobligationtotakedeliveryofthegoods,whichremainattheriskandresponsibilityofthepartydispatchingthegoods.a.未經(jīng)銀行事先同意，貨物不得直接發(fā)送到該銀行地址、或者以該行作為收貨人或者以該行為抬頭人。然而，如果未經(jīng)銀行事先同意而將貨物直接發(fā)送到該銀行地址、或者以該行作為收貨人或者以該行為抬頭人，并請該行憑付款或承兌或憑其他條款將貨物交付給付款人，該行將沒有提取貨物的義務(wù)，其風(fēng)險和責(zé)任仍由發(fā)貨方承擔(dān)。Article11DisclaimerForActsofanInstructedPartyBanksutilizingtheservicesofanotherbankorotherbanksforthepurposesofgivingeffecttotheinstructionsoftheprincipal,dosofortheaccountandattheriskofsuchprincipal.Banksassumenoliabilityorresponsibilityshouldtheinstructionstheytransmitnotbecarriedout,eveniftheyhavethemselvestakentheinitiativeinthechoiceofsuchotherbank(s).a.為使委托人的指示得以實現(xiàn)，銀行使用另一銀行或其他銀行的服務(wù)時，是代為該委托人辦理的，因此，其風(fēng)險由委托人承擔(dān)；b.即使銀行主動地選擇了其他銀行辦理業(yè)務(wù)，如該行所轉(zhuǎn)遞的指示未被執(zhí)行，作出選擇的銀行也不承擔(dān)責(zé)任或?qū)ζ湄?fù)責(zé)；Article12DisclaimeronDocumentsReceive