內(nèi)控新規(guī)制度評價專項方案

相關(guān)開展內(nèi)控制度評價專題檢驗工作方案一、檢驗依據(jù)二、檢驗?zāi)繕瞬檎移髽I(yè)內(nèi)部控制缺點，摸清企業(yè)內(nèi)部管理微弱步驟，把握企業(yè)重大風(fēng)險點，有效健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，推進風(fēng)險管理，深入提升經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。三、檢驗要求嚴格根據(jù)《重慶市市屬國相關(guān)鍵企業(yè)監(jiān)事會工作指導(dǎo)（試行）》及能源集團監(jiān)事會工作要求開展專題檢驗，認真搜集檢驗證實材料，編制工作底稿，撰寫專題檢驗匯報，整理形成檢驗工作檔案。 四、檢驗內(nèi)容（一）投資和工程管理1.重大工程投資項目可行性論證決議制度建立和實施情況，是否開展了投資項目論證和立項審批工作。2.工程項目預(yù)決算管理和完工驗收制度建立和實施情況。3.工程建設(shè)質(zhì)量管理和安全監(jiān)管責(zé)任制建立和落實情況，是否明確了質(zhì)量標準，細化了安全方法，強化了施工監(jiān)理。4.工程施工項目分包管理制度建立及分包風(fēng)險應(yīng)對方法。5.施工現(xiàn)場管理崗位責(zé)任制度建立和實施情況，施工現(xiàn)場對材料消耗、勞務(wù)用工、水電費用、機械使用費等可按費用控制和監(jiān)管情況，有沒有損失浪費及走路現(xiàn)象。6.工程成本控制和管理制度、方法及考評措施建立和實施情況，是否根據(jù)單項工程進行核實，并建立單項工程輔助臺賬，核實整個項目工程成本。完工進度是否進行合理估量，工程結(jié)算資料是否齊全，手續(xù)是否完善。（二）融資和貨幣資金管理1.融資管理管理措施制訂和實施情況。是否對融資職責(zé)進行了劃分，融資決議是否符合程序；融資政策是否適應(yīng)企業(yè)發(fā)展情況；是否進行了融資活動策劃、論證，是否報董事會或股票會同意；是否對融資資金使用進行了監(jiān)督和管理。2.貨幣資金管理制度建立和實施情況，銀行預(yù)留印鑒是否分管，支付密碼器和空白支票是否分開存放，現(xiàn)金管理是否做到日清月結(jié)，銀行存款是否不定時編制余額調(diào)整表，企業(yè)是否和開戶銀行定時進行涵證。3.崗位責(zé)任制建立和實施情況，職責(zé)分工是否明確，不相容職務(wù)是否相互分離、相互制約。4.是否實施“收支兩條線”管理，有沒有坐支和挪用行為，是否堅持采取銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理制度。5.是否根據(jù)要求開設(shè)銀行賬戶，有沒有違規(guī)設(shè)置賬戶行為。6.資金支付是否按要求程序進行審批。（三）協(xié)議和法律糾紛管理1.協(xié)議管理制度建立和實施情況,協(xié)議內(nèi)容是否能很好地維護企業(yè)正當權(quán)益。2.法律風(fēng)險防范管理制度建立和應(yīng)對情況，能否有效識別法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律原因，和影響企業(yè)新法律和政策，規(guī)避和化解法律風(fēng)險。3.是否參與企業(yè)重大經(jīng)營活動和商業(yè)談判，是否建立協(xié)議推行過程法律監(jiān)控制度。（四）銷售和應(yīng)收賬款管理1.煤炭銷售業(yè)務(wù)步驟制訂和實施情況，是否明確崗位責(zé)任，不相容職務(wù)是否相互分離。2.煤炭銷售協(xié)議審簽和推行情況，是否建立用戶索賠管理制度和用戶檔案信息。3.煤炭產(chǎn)品或制品發(fā)運業(yè)務(wù)、計量監(jiān)督及煤炭質(zhì)量管理體系建立和實施情況。4.庫存煤炭、在途煤炭及途中損耗管理制度建立和實施情況。5.銷售貨款管理制度建立和實施情況，是否定時編制賬齡分析表和查對往來款項，對老欠款是否針對性地進行催收，已收回貨款是否立即和能投集團企業(yè)辦理了內(nèi)部結(jié)算。6.壞賬準備金計提，呆壞賬核銷及賬銷案存?zhèn)鶛?quán)管理制度建立和審批實施情況，是否建立了輔助臺賬管理。（五）物資供給管理1.物資采購方面（1）物資采購業(yè)務(wù)步驟制訂和實施情況，是否明確崗位職責(zé)，不相容職務(wù)是否相互分離。（2）《重慶市招投標條例》和《重慶市招投標公告公布管理暫行措施》落實實施情況，是否制訂了和企業(yè)管理相適應(yīng)招標管理措施，開展了物資采購招投標和詢價比價活動。（3）物資采購計劃審批實施情況。（4）物資采購協(xié)議審簽推行情況。（5）物資采購供給質(zhì)量跟蹤管理情況。2.庫房管理方面（1）物資入出庫和保管保養(yǎng)制度建立及實施情況。（2）存貨盤點和物資稽核管理制度建立和實施情況。（3）貯備資金管理制度建立和實施情況，是否定時開展庫存結(jié)構(gòu)分析，是否存在積壓物資并定時開展了清理處理工作。（4）在途物資和暫估物資管理制度建立和實施情況，是否存在反復(fù)估收和虛估入賬。（5）基層庫房管理制度建立和實施情況，是否根據(jù)物資供給庫房進行管理。（6）賬外物資管理制度建立和實施情況，是否視同賬內(nèi)物資進行管理。3.物資消耗方面（1）物資發(fā)出領(lǐng)用及物資退庫管理制度建立和實施情況，是否制訂限額領(lǐng)料管理措施。（2）材料消耗成本控制管理制度建立和實施情況，是否制訂切實可行材料消耗定額。（3）回收復(fù)用、修舊利廢管理制度建立和實施情況。（4）機器設(shè)備管理制度建立和實施情況，大修理管理制度建立和實施情況。4.廢舊物資管理制度建立和實施情況。檢驗方法企業(yè)監(jiān)事會辦牽頭，會同企業(yè)企管（法律）部、財務(wù)部、勞險部、審計室、銷售部門人員、供給部門人員組成專題檢驗小組，以企業(yè)檢驗和單位自查結(jié)合方法，開展內(nèi)部控制檢驗工作。檢驗步驟立即間安排（一）4月20日至7月31日，初步了解（二）8月3日至8