題庫稅二中普模

模擬試題（一一、單項選擇模擬試題（一一、單項選擇1、依據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）C、在境內設立機構的非居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的紅利2、下列有關所得來源確定的表述中，不正確的是（）3、根據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。4、下列關于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是（）C、短期健康保險業(yè)務，不得超過保費收入D、非投資型意外傷害保險業(yè)務，不得超過保費收入務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（）萬元。事項，2013年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（）A、B、額的時候可以扣除的利息費用為（）萬元。A、80B、48D、得低于（）。10、201381000090%的股權出售給（）11、2013年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網卡的業(yè)務中，向經紀人和代辦商支付手續(xù)費及傭除的傭金和手續(xù)費是（）萬元。C、D、12、2012120%的股權作為長期股權投資，20135月，乙公司增發(fā)普通股2000萬股，發(fā)行價格每股10元，每股面值1元，款項已全部收到并存入銀述，正確的是（）。D、甲企業(yè)長期股權投資計稅基礎保持C、符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得的D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護設備的投2012年度關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告等相關資料。2013年該公司應補繳稅款加收的利息（）B、4232.7515、下列對外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理的表述中，不正確是（）日計入了王某的個人賬戶，王某當月應繳納的個人所得稅為（）A、D、所得稅為（）元。A、4700B、685010000元，該股息所得應繳納的個人所得稅為（）D、月張某應繳納個人所得稅（）A、B、3248B、3248公司每月支付工資折合人民幣60000元。201310月湯姆應繳納個人所得稅（）元。A、3338.04B、3313.6022、下列選項中，不用自行申報繳納個人所得稅的是（）B、年所得10萬元的中國公民C、從法國獲得特許權使用費收入的中D、從事汽車修理、修配業(yè)務取得收入的個體工程師當月應在我國補繳個人所得稅（）元。B、D、D、25、下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（）26、根據個人所得稅的規(guī)定，下列表述錯誤的是（）D、因公務用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向個人支付的收入，應按照“工資、薪金所得”地增值稅采取先按比率預征，然后清算的方法。東部地區(qū)省份預征率不得低于（）。地增值稅采取先按比率預征，然后清算的方法。東部地區(qū)省份預征率不得低于（）。28、按照土地增值稅的有關規(guī)定，下列行為中，應該繳納土地增值稅的是（）（）D、萬元。該企業(yè)應繳納印花稅（）花稅（）萬元。A、1.79B、1.80年應繳納房產稅（）B、D、舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額3元。2013年該公司應繳納的車船稅為（）元。A、1271.25B、1293.75司應納的車船稅為（）元。A、26310B、26880應繳納的契稅為（）萬元。37、下列各項中，應征收契稅的是（）C、合伙企業(yè)將其名下的房屋轉回原合D、金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地38、某省為了向農村居民提供生活用水，20121月投資建設一供水工程運營管理單位，201320億萬立方米，其中向農村居民年供水量為16億萬立方米，該供水運營單位所在地計算房產鎮(zhèn)土地使用稅共計（）萬元。ABC46.639、下列各項中，應當征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）40、下列選項中，屬于免征耕地占用稅范圍的是（）C、鐵路線路占C、鐵路線路占用耕1、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)提供勞務完工進度的確定，可以選用的方法有（）大修理支出標準的有（）。B、發(fā)生的修理支出達到固定資產計稅10E、發(fā)生的修理支出達到取得固定資產時計稅基50％以直接扣除的有（）。4、下列關于房地產企業(yè)的企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，表述正確的有（）托銷售收入10%的部分，準予據實扣除5、下列關于境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理的說法，正確的有（）起15日內向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記者稅務總局取消其居民企業(yè)之日起60日內，向其主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳、根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關于政策性搬遷應稅所得的表述正確的有（）D、企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損，凡企業(yè)由于搬遷停止生產經營無所得的，從搬遷年度E、企業(yè)當年生產經營收入占規(guī)劃搬遷前生產經營收30%以上的視為已完成搬登記，需要提供的資料有（）。C、企業(yè)集團組織結構8、企業(yè)取得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）9、下列資產損失屬于以清單申報形式申報扣除的有（）D、企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常10、下列關于跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的表述中，不正確的有（）11、根據個人所得稅相關規(guī)定，加強高收入者的股息紅利所得管理的主要內容有（）12、下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有（）13、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時，允許稅前據實扣除的有（）14、下列關于個人所得稅的說法中正確的有（）D、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與其表弟不征收個人所視為計稅明顯偏低的有（）。C、申報的股權轉讓價格低于對應的凈資產份D、申報的股權轉讓價格低于其他企業(yè)股權轉讓價金額中的盈余積累轉增股本，有關個人所得稅問題的表述中正確的有（）。17、下列各項中，符合土地增值稅核定征收條件的有（）18、下列關于土地增值稅的說法中，表述正確的有（）19、下列項目中，不需要繳納印花稅的有（19、下列項目中，不需要繳納印花稅的有（）21、下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有（）少繳的稅款的50％以上3倍以下罰款并處不繳或少繳稅額的50％以上5倍以下的罰款金的50％以上5倍以下罰款22、下列各項符合房產稅計稅依據規(guī)定的有（）C、對經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅D、納稅人對原有房屋進行改造、擴建的，要相應增加房屋的23、下列房產中，應征收房產稅的有（）24、下列各項中，符合車船稅法有關規(guī)定的有（）25、下列關于車船稅的表述正確的有（）D、境內單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車26、根據契稅相關規(guī)定，下列項目中應征收契稅的有（）。27、下列關于資產劃轉的契稅相關政策理解正確的有（）。D、同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權屬的劃轉免征28、下列各項中，符合現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有（）。D、人民銀行自用的土地免征城鎮(zhèn)土地29、按照現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）C、天然林保護工程的30、下列關于耕地占用稅的說法正確的有（）C、占用林地建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施應征收耕地占是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當地適用稅額的50%三、計算分析8000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。自20117月起至20136月末，該60%（40%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷（說明：當地適用的城市維護建設稅稅；教育費附加征收率；契稅稅率；其<1>、該房地<1>、該房地產開發(fā)公司應繳納的印花稅為（）萬元D、、該房地產開發(fā)公司計算土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附（）ABC972、該房地產開發(fā)公司計算土地增值額時可扣除的地價款和契稅為）萬元A、4944B、5240 、該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅為（）萬元A、723.33B、857.83年內租金收入9萬元。<1>、2013年該企業(yè)使用的證照與賬簿應繳納印花稅（）A、6810B、6815<2>、2013年該企業(yè)簽訂租賃合同應繳納印花稅（）<3>、2013年該企業(yè)房產抵押貸款業(yè)務應繳納印花稅（）A、<4>、2013年該企業(yè)共計應繳納印花稅（）四、綜合<1>、甲公司當年設備折舊稅前扣除額為（）萬元A、11.7B、4.17C、D、 、甲公司當年捐贈支出和在建工程貸款利息稅前扣除額為B、D、<3>、甲公司當年傭金支出稅前扣除額為（）萬元B、D、<4>、甲公司股權重組中的應納稅所得額為（）萬元A、<5>、甲公司境內所得當年應補繳企業(yè)所得稅稅額為（）萬元A、17.72B、14.17<6>、甲公司境外所得當年應補繳企業(yè)所得稅稅額為（）萬元D、<1>、甲合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為（）元D、 、下列各項中，應并入甲合伙企業(yè)生產經營所得中統(tǒng)一納稅的有 、趙某從甲合伙企業(yè)取得生產經營所得的應納稅所得額為（）元A、60000B、60200 、趙某應就甲、乙合伙企業(yè)的生產經營所得繳納個人所得稅（）元A、）B、34065C、D、、趙某來源B、34065C、D、、趙某來源于甲合伙企業(yè)的生產經營所得應繳納個人所得稅A、13827.94B、13795.13<6>、趙某以上的各項所得共應繳納個人所得稅（）元A、49065B、49915答案部一、單項選擇1【正確答案】該機構有實際聯(lián)系的紅利收入才免稅；投資上市公司股票不足12個月的收益，不能免稅?！敬鹨删幪?0774408,點擊提2【正確答案】【答疑編號10774410,點擊提3【正確答案】【答疑編號10774411,點擊提4【正確答案】非投資型意外傷害保險業(yè)務，不得超過保費收入 0.8%【答疑編號10774412,點擊提5【正確答案】企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當廣告和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費【答疑編號10774414,點擊提6【正確答案】公益性捐贈扣除限額＝（120＋0101600×12%2（萬元），實際發(fā)生2應納稅額＝（1200＋400＋100－1600＋20－12）×25%＝27（萬元【答疑編號10774415,點擊提7【正確答案】起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。2013年的折舊額＝[560＋（300－【答疑編號10774416,點擊提8【正確答案】第一個標準：債權性投資：權益性投資＝2:1，則，債權性投資＝權益性投資（元）（屬于稅法規(guī)定的合理借款的最高金額）【答疑編號10774417,點擊提9【正確答案】享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，高新技術產品（服務）收入占總收入的比例不得低 60％【答疑編號10774418,點擊提10【正確答案】該題目符合特殊性稅務處理，甲企該題目符合特殊性稅務處理，甲企業(yè)取得非股權支付額對應的資產轉讓所得=（12-×10000×90%×（3000÷108000）=500（萬元【答疑編號10774420,點擊提11【正確答案】可扣除的傭金和手續(xù)費＝1000×5%＝50（萬元【答疑編號10774425,點擊提12【正確答案】【答疑編號10774426,點擊提13【正確答案】【答疑編號10774427,點擊提14【正確答案】61天折算日利率。應加收的利息=50×（6.5%+5%）×30÷365×10000=4726.03（元【答疑編號10774428,點擊提15【正確答案】【答疑編號10774429,點擊提16【正確答案】【答【答疑編號10774430,點擊提17【正確答案】所得稅。應繳納個人所得稅=[（96000÷12－3500）×10%－105]×12＝4140（元）?！敬鹨删幪?0774431,點擊提18【正確答案】【答疑編號10774432,點擊提19【正確答案】超過上年平均工資三倍以上的部分＝90000－20000×3＝30000（元（元），適用稅率為3%應納個人所得稅＝（30000÷8－3500）×3%×8＝60（元工資薪金所得應繳納個人所得稅=（8400-3500）×20%－555=425（元月份應該繳納個人所得稅=60+425=485（元【答疑編號10774433,點擊提20【正確答案】應納個人所得稅＝3472（元【答疑編號10774434,點擊提21【正確答案】月境內外支付工資總額×當月境內工作天數÷當月天數＝[（30000＋60000－4800）×45%－13505]×30000÷（30000＋60000）×12.5÷31＝3338.04（元）【答疑編號10774435,點擊提22【正確答案】【答疑編號10774435,點擊提22【正確答案】【答疑編號10774436,點擊提23【正確答案】實際已經在A國繳納的稅額＝3000＋400＝3400（元）該工程師當月應在我國補繳個人所得稅稅額＝3480－3400＝80（元）【答疑編號10774437,點擊提24【正確答案】應繳納個人所得稅=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-（元【答疑編號10774438,點擊提25【正確答案】【答疑編號10774439,點擊提26【正確答案】【答疑編號10774440,點擊提27【正確答案】1.5％。【答疑編號10774441,【正確答案】1.5％。【答疑編號10774441,點擊提28【正確答案】【答疑編號10774442,點擊提29【正確答案】收入總額＝450（萬元），扣除項目＝700×50％＋30＝380（萬元），增值額（萬元），增值率＝70÷380×100％＝18.42%，適用稅（萬元）【答疑編號10774443,點擊提30％。應納土地增值稅30【正確答案】應納印花稅＝40×0.05%×10000＝200（元）【答疑編號10774444,點擊提31【正確答案】建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應納印花稅（萬元【答疑編號10774445,點擊提32【正確答案】該企業(yè)2013年度應繳納房產稅×1.2%×8÷12＋1000×30%×（1－20%）×1.2%×6÷12＝7.84（萬元）＝78400（元【答疑編號10774446,點擊提33【正確答案】房產稅＝5000×（1－30%）×1.2%×1700÷2500＝28.56（萬元）【正確答案】房產稅＝5000×（1－30%）×1.2%×1700÷2500＝28.56（萬元）【答疑編號10774447,點擊提34【正確答案】【答疑編號10774448,點擊提35【正確答案】凈噸位為400噸的機動船應納車船稅＝400×15×4＝24000（元凈噸位為28噸的小型機動船應納車船稅＝28×15×3＝1260（元應納車船稅＝24000＋1260＋150＋900＝26310（元【答疑編號10774449,點擊提36【正確答案】【答疑編號10774450,點擊提37【正確答案】【答疑編號10774451,點擊提38【正確答案】供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅和房產稅。應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅【答疑編號10774452,點擊提39【正確答案】土地等級使用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項B、C、D免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！敬鹨删幪?0774453,點擊提40【正確答案】【答疑編號10774454,點擊提二、多項選擇1【正確答案】【答疑編號10774455,點擊提2【正確答案】固定資產大修理支出需同時滿足以下兩個條件：（1）修理支出達到取得固定資產時的計稅【答疑編號10774456,點擊提3【正確答案】【答疑編號10774457,點擊提4【正確答案】【答疑編號10774458,點擊提5【答疑編號10774458,點擊提5【答疑編號10774459,點擊提6企業(yè)當年生產經營收入占規(guī)劃搬遷前生產經營收 50%以上的視為已完成搬遷【答疑編號10774460,點擊提7【正確答案】30日內向主管稅務機關申報辦理稅務登【答疑編號10774461,點擊提8【正確答案】【答疑編號10774462,點擊提9【答疑編號10774463,點擊提10【正確答案】【答疑編號10774464,點擊提11【正確答案】A和E【答疑編號11【正確答案】A和E【答疑編號10774465,點擊提12【正確答案】入，按“”繳納個人所得稅；個體工商戶業(yè)主對外投資取得的所得應按“利息、股【答疑編號10774466,點擊提13【正確答案】除；選項E，投資者的工資不得在稅前扣除，但可按規(guī)定的標準扣除生計費?！敬鹨删幪?0774467,點擊提14【答疑編號10774468,點擊提15選 D，少了“相同或類似條件下同類行業(yè)”這個條件的限制，所以不符合題意【答疑編號10774469,點擊提16【正確答案】【答疑編號10774470,點擊提17【答疑編號【答疑編號10774471,點擊提18選項【答疑編號10774472,點擊提19【正確答案】【答疑編號10774473,點擊提20【正確答案】500元的，應向當甲公司8月應繳納的印花稅＝（750000＋650000）×0.3‰＝420（元【答疑編號10774474,點擊提21【正確答案】505倍以下罰款”；D選項不是“可以”，而是“并處”50％以上5倍以下罰款，說明稅務機關在此條文上沒有選擇的權利，是“必須”的。【答疑編號10774475,點擊提22【正確答案】地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價 70％～80％作為應稅房產原值，在此基礎上【答疑編號10774476,點擊提23【正確答案】【答疑編號10774476,點擊提23【正確答案】【答疑編號10774477,點擊提24【正確答案】【答疑編號10774478,點擊提25【答疑編號10774479,點擊提26【正確答案】【答疑編號10774480,點擊提27【答疑編號10774481,點擊提28選 C，經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準【答疑編號10774483,點擊提29【答疑編號10774484,點擊提【答疑編號10774484,點擊提30【正確答案】【答疑編號10774485,點擊提三、計算分析1<1>【正確答案】＝8000×0.5‰＋18000×0.5‰＋0.0005＋6200×0.3‰＝14.86（萬元【答疑編號10774493,點擊提<2>【正確答案】該房地產開發(fā)公司計算土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加18000×5%×（1＋5%＋3%）＝972（萬元【答疑編號10774497,點擊提<3>【正確答案】＝8000×60%＋8000×3%×60%＝4944（萬元【答疑編號10774500,點擊提<4>【正確答案】該房地產開發(fā)公司計算土地增值額時可扣除的開發(fā)費用795.76（萬元該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅＝285