審計意見與建議

審計意見與建議匯報人：2024-02-03CATALOGUE目錄總體審計情況概述財務(wù)報表審計意見內(nèi)部控制審計意見合規(guī)性審計意見經(jīng)營管理建議后續(xù)跟蹤審計安排總體審計情況概述01CATALOGUE評估被審計單位財務(wù)報表的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，以及內(nèi)部控制體系的有效性。目的涵蓋被審計單位的所有財務(wù)和業(yè)務(wù)活動，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面，以及相關(guān)的內(nèi)部控制流程。范圍審計目的和范圍采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?，結(jié)合被審計單位的實際情況，制定相應(yīng)的審計策略。包括初步業(yè)務(wù)活動、風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等階段，確保審計工作的全面性和有效性。審計方法和程序程序方法根據(jù)審計證據(jù)和審計標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見，如無保留意見、保留意見等。財務(wù)報表審計意見內(nèi)部控制評價發(fā)現(xiàn)問題和建議后續(xù)行動計劃評估被審計單位內(nèi)部控制體系的設(shè)計和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。匯總審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題產(chǎn)生的原因和影響，提出針對性的改進(jìn)建議。針對發(fā)現(xiàn)的問題和建議，與被審計單位協(xié)商制定后續(xù)行動計劃，明確改進(jìn)措施和時間表。審計結(jié)果總結(jié)財務(wù)報表審計意見02CATALOGUE01確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的余額是否真實、完整；02審查各項資產(chǎn)和負(fù)債的計價是否正確，是否符合會計準(zhǔn)則的要求；03驗證資產(chǎn)負(fù)債表中的勾稽關(guān)系是否正確，表內(nèi)各項目之間的平衡關(guān)系是否保持；04關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的影響，判斷其對資產(chǎn)負(fù)債表的影響是否得到恰當(dāng)處理。資產(chǎn)負(fù)債表審計意見01審查利潤表中的各項調(diào)整是否恰當(dāng)，有無異常波動或不合理變動；驗證利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表之間的勾稽關(guān)系是否正確，確保兩者之間的數(shù)據(jù)一致；關(guān)注利潤表日后事項的影響，判斷其對利潤表的影響是否得到恰當(dāng)處理。核實利潤表中的各項收入和費(fèi)用是否真實、完整，確認(rèn)其計量和確認(rèn)是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定；020304利潤表審計意見確認(rèn)現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入和流出是否真實、完整，是否符合會計準(zhǔn)則的要求；驗證現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表之間的勾稽關(guān)系是否正確，確保三者之間的數(shù)據(jù)一致；現(xiàn)金流量表審計意見審查現(xiàn)金流量表中的各項分類是否正確，有無混淆不同類別的現(xiàn)金流量；關(guān)注現(xiàn)金流量表日后事項的影響，判斷其對現(xiàn)金流量表的影響是否得到恰當(dāng)處理。輸入標(biāo)題02010403報表附注及其他信息披露審計意見審查報表附注及其他信息披露的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確，是否符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求；驗證報表附注中披露的其他重要信息，如或有事項、承諾事項、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項等，判斷其對財務(wù)報表的影響是否得到恰當(dāng)處理。審查報表附注中披露的關(guān)聯(lián)方交易和資金往來，確認(rèn)其是否公允、合法；關(guān)注報表附注中披露的重要會計政策和會計估計變更，判斷其是否合理、恰當(dāng)；內(nèi)部控制審計意見03CATALOGUE

內(nèi)部控制環(huán)境評估治理結(jié)構(gòu)與組織架構(gòu)評估公司治理結(jié)構(gòu)的合理性和組織架構(gòu)的清晰度，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督職能相互分離、相互制約。企業(yè)文化與價值觀分析企業(yè)文化的健康程度和員工價值觀的統(tǒng)一性，判斷是否存在誠信、道德和職業(yè)操守方面的問題。人力資源政策與措施審查公司人力資源政策的合理性和執(zhí)行情況，包括招聘、培訓(xùn)、考核、晉升和薪酬等方面，確保員工具備必要的素質(zhì)和技能。風(fēng)險識別與評估評估公司是否建立了完善的風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對機(jī)制，能否及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對各種內(nèi)外部風(fēng)險。重大風(fēng)險應(yīng)對措施審查公司對重大風(fēng)險的應(yīng)對措施的合理性和有效性，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等方面。風(fēng)險評估與應(yīng)對措施控制措施與執(zhí)行評估公司各項內(nèi)部控制措施的設(shè)計和執(zhí)行情況，包括授權(quán)審批、職責(zé)分離、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制等方面。關(guān)鍵控制點識別分析公司業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點，判斷是否存在控制缺陷或漏洞，并提出改進(jìn)建議?？刂苹顒佑行栽u價信息系統(tǒng)安全審查公司信息系統(tǒng)的安全性和可靠性，包括硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)等方面，確保信息系統(tǒng)能夠穩(wěn)定運(yùn)行并防止信息泄露。信息收集與傳遞評估公司信息收集、處理和傳遞的及時性和準(zhǔn)確性，確保信息能夠在內(nèi)部有效傳遞和使用。反舞弊機(jī)制評估公司反舞弊機(jī)制的完善性和有效性，包括舞弊預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、報告和處理等方面，確保公司能夠及時發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為。信息與溝通機(jī)制評估123評估公司內(nèi)部監(jiān)督體系的完善性和有效性，包括內(nèi)部審計、監(jiān)察、合規(guī)等方面，確保內(nèi)部監(jiān)督能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用。內(nèi)部監(jiān)督體系審查公司是否定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，并能夠及時發(fā)現(xiàn)和整改內(nèi)部控制存在的問題。內(nèi)部控制自我評價根據(jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果，提出針對性的改進(jìn)建議，幫助公司完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平。改進(jìn)建議內(nèi)部監(jiān)督體系及改進(jìn)建議合規(guī)性審計意見04CATALOGUE法律法規(guī)遵守情況評價公司經(jīng)營行為是否符合行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，如金融、環(huán)保等領(lǐng)域的特殊規(guī)定；公司是否建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制，有效規(guī)避法律風(fēng)險。公司是否嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，如《公司法》、《證券法》等；公司是否存在違法違規(guī)行為，如偷稅漏稅、商業(yè)賄賂等；行業(yè)監(jiān)管要求符合性判斷01公司是否滿足所在行業(yè)的監(jiān)管要求，如銀行業(yè)、保險業(yè)等的資本充足率、償付能力等監(jiān)管指標(biāo)；02公司是否按照監(jiān)管要求開展業(yè)務(wù)，如證券公司的客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是否符合監(jiān)管規(guī)定；03公司是否及時向監(jiān)管部門報送相關(guān)信息，如財務(wù)報告、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等；04公司是否對監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并及時向監(jiān)管部門報告整改情況。02030401合同履行情況檢查公司是否按照合同約定履行義務(wù)，如供貨、付款、服務(wù)等；公司是否存在違約行為，如未按照合同約定的時間和質(zhì)量完成工作任務(wù)；公司是否對合同履行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時處理和解決；公司是否建立健全合同履行管理制度，規(guī)范合同管理流程。201401030204反舞弊機(jī)制建立及執(zhí)行情況公司是否建立完善的反舞弊機(jī)制，包括舞弊預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、報告和處理等環(huán)節(jié)；公司是否定期開展反舞弊檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為；公司是否對員工進(jìn)行反舞弊教育和培訓(xùn)，提高員工的反舞弊意識；公司是否對反舞弊工作進(jìn)行總結(jié)和評估，不斷完善反舞弊機(jī)制。經(jīng)營管理建議05CATALOGUE強(qiáng)化財務(wù)預(yù)算管理建立全面、科學(xué)的財務(wù)預(yù)算管理體系，確保預(yù)算的合理性和有效性。完善成本核算制度規(guī)范成本核算流程，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。提高資金使用效率優(yōu)化資金調(diào)度和管理，降低資金成本，提高資金使用效益。加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和防范機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。提升財務(wù)管理水平建議建立健全內(nèi)部控制制度體系，確保各項業(yè)務(wù)流程的規(guī)范運(yùn)作。完善內(nèi)部控制制度加強(qiáng)內(nèi)部審計力度，提高內(nèi)部審計的獨(dú)立性和有效性。強(qiáng)化內(nèi)部審計職能對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化，提高業(yè)務(wù)運(yùn)作效率和質(zhì)量。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程設(shè)計建立高效的信息溝通和傳遞機(jī)制，確保信息的及時、準(zhǔn)確和完整。加強(qiáng)信息溝通與傳遞優(yōu)化內(nèi)部控制流程建議開展風(fēng)險防范意識教育定期組織員工參加風(fēng)險防范意識培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險意識和應(yīng)對能力。針對不同崗位制定培訓(xùn)計劃根據(jù)不同崗位的風(fēng)險特點和需求，制定針對性的培訓(xùn)計劃。建立風(fēng)險防范知識庫整理歸納風(fēng)險防范相關(guān)知識和案例，供員工學(xué)習(xí)和參考。鼓勵員工積極參與培訓(xùn)建立培訓(xùn)考核機(jī)制，鼓勵員工積極參與培訓(xùn)并分享學(xué)習(xí)心得。加強(qiáng)風(fēng)險防范意識培訓(xùn)建議強(qiáng)化監(jiān)事會職能加強(qiáng)監(jiān)事會建設(shè)，提高監(jiān)事會的獨(dú)立性和監(jiān)督力度。同時，建立健全激勵和約束機(jī)制，促進(jìn)監(jiān)事會更好地履行職責(zé)。明確公司治理目標(biāo)確立公司治理的目標(biāo)和原則，為公司治理提供明確的方向。優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)合理調(diào)整公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，避免一股獨(dú)大或股權(quán)過于分散的問題。完善董事會運(yùn)作機(jī)制加強(qiáng)董事會建設(shè)，提高董事會的決策效率和監(jiān)督能力。完善公司治理結(jié)構(gòu)建議后續(xù)跟蹤審計安排06CATALOGUE03靈活調(diào)整跟蹤審計計劃根據(jù)被審計單位的實際情況和審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時調(diào)整跟蹤審計計劃，確保審計效果。01明確跟蹤審計的目標(biāo)和范圍根據(jù)被審計單位的業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險狀況，確定跟蹤審計的具體目標(biāo)和覆蓋范圍。02制定詳細(xì)的跟蹤審計計劃包括審計時間、審計地點、審計方法、審計人員分工等，確保跟蹤審計工作的有序進(jìn)行。跟蹤審計計劃制定高風(fēng)險領(lǐng)域根據(jù)被審計單位的風(fēng)險評估結(jié)果，確定需要重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域，如資金管理、采購與招投標(biāo)等。重大問題領(lǐng)域針對被審計單位存在的重大問題或疑點，進(jìn)行深入調(diào)查和審計，確保問題得到徹底解決。內(nèi)部控制領(lǐng)域關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和漏洞，提出改進(jìn)建議。重點關(guān)注領(lǐng)域確定按照預(yù)定的時間間隔進(jìn)行定期跟蹤審計，確保對被審計單位的持續(xù)監(jiān)督。定期跟蹤審計不定期跟蹤審計專項跟蹤審計根據(jù)實際需要和風(fēng)險評估結(jié)果，進(jìn)行不定期的跟蹤審計，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。針對被審計單位存在的特定問題或風(fēng)險點，進(jìn)行專項跟蹤審計，深入調(diào)查和分析問題原因及影響。