2024年會(huì)計(jì)職稱考試-小企業(yè)會(huì)計(jì)筆試歷年真題薈萃含答案

2024年會(huì)計(jì)職稱考試-小企業(yè)會(huì)計(jì)筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后卷I一.參考題庫(共25題)1.關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，下列說法正確的有（）。?A、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣B、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額憑增值稅專用發(fā)票.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)從銷項(xiàng)稅額中抵扣C、納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額2.工作量法計(jì)提折舊的特點(diǎn)是每年提取的折舊額相等。3.稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)應(yīng)當(dāng)把握資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的構(gòu)成，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息（）A、長期借款B、應(yīng)收賬款C、長期股權(quán)投資D、短期借款4.政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到金額計(jì)量。5.在對小企業(yè)進(jìn)行稅收分析時(shí)，與企業(yè)所得稅聯(lián)系最密切的財(cái)務(wù)資料是（）A、?資產(chǎn)負(fù)債表B、?利潤表C、?會(huì)計(jì)報(bào)表附注D、?現(xiàn)金流量表6.流動(dòng)負(fù)債是指小企業(yè)預(yù)計(jì)在1年內(nèi)或者超過1年的一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膫鶆?wù)。7.某小企業(yè)2×13年發(fā)生下列政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)：? （1）2×13年1月1日收到一筆用于補(bǔ)償企業(yè)以后5年期間的因與治理環(huán)境相關(guān)的費(fèi)用2000萬元。? （2）2×13年6月10日，收到一筆用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用1000萬元。?（3）2×13年6月15日收到國家2400萬元的政府補(bǔ)助用于購買一臺(tái)醫(yī)療設(shè)備，6月20日，企業(yè)用2400萬元購買了一臺(tái)醫(yī)療設(shè)備。假定該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，無殘值，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年。? （4）收到增值稅返還560萬元。?要求：? 根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)2×13年度與政府補(bǔ)助有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，涉及固定資產(chǎn)，編制2×13年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。8.對小企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷也允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.下列流動(dòng)負(fù)債中不需要支付利息的有（）。A、短期借款B、預(yù)收賬款C、應(yīng)付工資D、不帶息應(yīng)付票據(jù)10.對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，小企業(yè)應(yīng)作的處理為（）。A、以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬B、根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬C、在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入賬D、待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬11.小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)需要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中另行反映。12.2×13年某地方政府為鼓勵(lì)銀河公司研究開發(fā)一項(xiàng)環(huán)境治理新技術(shù)，改善空氣污染狀況，與銀河公司簽訂新技術(shù)開發(fā)與財(cái)政扶持協(xié)議。協(xié)議規(guī)定由政府提供研發(fā)資金300000元，用于彌補(bǔ)技術(shù)研發(fā)資金的不足。企業(yè)收到資金撥付文件，文件規(guī)定該資金專門用于企業(yè)改善空氣污染狀況。政府對此項(xiàng)資金有具體管理要求，企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出也進(jìn)行了單獨(dú)核算。2×13年1月10日，銀河公司收到上述款項(xiàng)。銀河公司估計(jì)該項(xiàng)技術(shù)研發(fā)的時(shí)間為10個(gè)月，所發(fā)生費(fèi)用均計(jì)入管理費(fèi)用。?要求：作出銀河公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理。13.小企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A、其他業(yè)務(wù)收入B、營業(yè)外收入C、管理費(fèi)用D、營業(yè)外支出14.沒收逾期未退包裝物押金收益，應(yīng)計(jì)入（）科目。A、主營業(yè)務(wù)收入B、營業(yè)外收入C、其他業(yè)務(wù)收入D、遞延收益15.小企業(yè)自產(chǎn)自用的物資應(yīng)繳納的資源稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目。?A、生產(chǎn)成本B、營業(yè)稅金及附加C、原材料D、材料采購16.下列稅金中，應(yīng)該計(jì)入到固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的有（）。?A、一般納稅企業(yè)購入固定資產(chǎn)按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B、契稅C、耕地占用稅D、車輛購置稅17.長期待攤費(fèi)用科目余額一般在借方，表示（）。A、已經(jīng)攤銷的費(fèi)用B、尚未支付的費(fèi)用C、實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用D、尚未攤銷完畢的長期待攤費(fèi)用18.下列稅金，企業(yè)不需要通過“應(yīng)交稅金”科目核算的是（）。A、所得稅B、印花稅C、增值稅D、房產(chǎn)稅19.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與企業(yè)所得稅法在收入界定上的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（）。?A、企業(yè)所得稅法中的收入總額，比《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》收入內(nèi)容更加廣泛B、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與企業(yè)所得稅法界定收入的來源不同C、企業(yè)所得稅法有不征稅收入，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》沒有D、企業(yè)所得稅法有免稅收入，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》沒有20.《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)對外提供的基本會(huì)計(jì)報(bào)表包括（）A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤表C、現(xiàn)金流量表D、應(yīng)交稅金明細(xì)表21.不單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的小企業(yè)，備用金的核算應(yīng)通過（）。A、其他貨幣資金B(yǎng)、預(yù)付賬款C、預(yù)收賬款D、庫存現(xiàn)金22.小企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表主要用于以下稅種的稅收分析（）A、增值稅B、?個(gè)人所得稅C、?資源稅D、?企業(yè)所得稅23.下列各項(xiàng)，可以通過資產(chǎn)負(fù)債表反映的有（）A、某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況B、某一時(shí)點(diǎn)的償債能力C、某一期間的經(jīng)營成果D、某一期間的獲利能力24.下列項(xiàng)目，屬于流動(dòng)負(fù)債的有（）。A、應(yīng)付福利費(fèi)B、應(yīng)交稅金C、預(yù)收賬款D、將于一年內(nèi)到期的長期借款E、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)25.2×13年11月1日某小企業(yè)自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品，在研究過程中發(fā)生材料費(fèi)18萬元、研發(fā)人員的工資薪金6萬元，用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)12萬元，總計(jì)36萬元，全部不符合資本化條件。則該企業(yè)2×13年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用與可稅前扣除的金額分別為（）萬元。?A、36；36B、36；54C、18；36D、54；54卷II一.參考題庫(共25題)1.委托收款和托收承付結(jié)算方式，都受結(jié)算金額起點(diǎn)的限制。2.甲企業(yè)為增值稅一般納人，委托外單位加工一批材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，且為非金銀首飾）。該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，會(huì)增加收回委托加工材料實(shí)際成本的有（）。A、支付的加工費(fèi)B、支付的增值稅C、負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)D、支付的消費(fèi)稅3.某商場采用售價(jià)金額核算法對庫存商品進(jìn)行核算。本月月初庫存商品的進(jìn)價(jià)成本為6萬元，售價(jià)總額為9萬元；本月購進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本為8萬元，售價(jià)總額為11萬元；本月銷售商品的售價(jià)總額為15萬元。該商場月末庫存商品的實(shí)際成本為（）萬元。A、3.5B、4.5C、10.5D、144.某小企業(yè)應(yīng)付賬款科目月末貸方余額40000元，其中：應(yīng)付甲公司賬款明細(xì)科目貸方余額為35000元，應(yīng)付乙公司賬款明細(xì)科目貸方余額5000元，預(yù)付賬款科目月末貸方金額30000元，其中：預(yù)付A公司賬款明細(xì)科目貸方余額50000元，預(yù)付B公司賬款明細(xì)科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付賬款項(xiàng)目的金額為（）元。A、90000B、70000C、50000D、200005.A、B公司均為增值稅一般納稅企業(yè)，A公司持有B公司的應(yīng)收票據(jù)為750萬元。由于B公司資金周轉(zhuǎn)困難，雙方協(xié)商于2008年1月1日達(dá)成以下協(xié)議：1、以現(xiàn)金償還183.75萬元；2、以一批庫存商品償還一部分債務(wù)。該產(chǎn)品的成本為420萬元，公允價(jià)值（即計(jì)稅價(jià)值）為375萬元，B公司已為此庫存商品計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備45萬元。要求：做出債務(wù)重組日A、B公司的賬務(wù)處理。6.《增值稅納稅申報(bào)表》中的“銷售額”包括“其他業(yè)務(wù)收入”。7.企業(yè)利潤表里的財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目，反映小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。8.下列各科目的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目的有（）A、?營業(yè)外收入B、?營業(yè)外支出C、?投資收益D、?財(cái)務(wù)費(fèi)用9.發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的選擇直接影響著資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總額的多少，而與利潤表中凈利潤的大小無關(guān)。10.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入材料采購成本的有（）。A、材料買價(jià)B、采購人員的差旅費(fèi)C、裝卸費(fèi)D、保險(xiǎn)費(fèi)11.預(yù)付賬款科目所屬各明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目內(nèi)填列。12.華興公司于2×13年1月2日購入藍(lán)天公司當(dāng)日發(fā)行的三年期債券作為長期投資，面值200000元，票面利率3.6%，按年計(jì)息，到期一次還本付息。公司購買債券實(shí)際支付的購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)191000元。采用直線法攤銷債券溢折價(jià)。?要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。13.某企業(yè)因火災(zāi)原因毀損一批原材料16000元，該批原材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2720元。收到各種賠款1500元，殘料入庫200元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目的金額為（）元。?A、17020B、18620C、14300D、1440014.某小企業(yè)2×13年3月1日開始自行開發(fā)非專利技術(shù)，在研究階段發(fā)生費(fèi)用10萬元，開發(fā)階段支付開發(fā)人員薪酬50萬元，支付其他費(fèi)用20萬元。開發(fā)階段的支出符合無形資產(chǎn)資本化條件。則“研發(fā)支出——資本化支出”科目的金額應(yīng)為（）萬元。?A、80B、70C、60D、5015.小企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益和捐贈(zèng)收入在利潤表的營業(yè)外收入項(xiàng)目體現(xiàn)，也包含在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A）附表一的營業(yè)外收入中。16.企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可以使用（）彌補(bǔ)虧損。A、盈余公積B、資本公積C、以后年度的利潤D、以前年度的利潤17.下列各種方法中，可以用于在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配成本的有（）。A、約當(dāng)產(chǎn)量法B、不計(jì)算在產(chǎn)品成本C、在產(chǎn)品成本按定額成本計(jì)算D、在產(chǎn)品按所耗用原材料費(fèi)用計(jì)算18.稅法上視同銷售并不意味著會(huì)計(jì)上就視同銷售，有些業(yè)務(wù)，稅法上要視同銷售計(jì)算有關(guān)稅金，但會(huì)計(jì)上并不作為銷售處理。19.下列項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中只需要根據(jù)某一個(gè)總分類賬戶就能填列的項(xiàng)目是（）A、應(yīng)收賬款B、?短期借款C、?預(yù)付款項(xiàng)D、?預(yù)收款項(xiàng)20.某小企業(yè)2×13年2月購入機(jī)器一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款85000元，增值稅稅額14450元，支付運(yùn)雜費(fèi)2500元，則該小企業(yè)設(shè)備入賬的原值為（）元。?A、87500B、101950C、101845D、9945021.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按規(guī)定可用現(xiàn)金支付的有（）。A、支付職工王某的差旅費(fèi)3000元B、支付湯某準(zhǔn)予報(bào)銷的困難補(bǔ)助2000元C、支付購置設(shè)備款6000元D、支付采購材料款10000元22.執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。23.小企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。24.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)（）作暫估價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待竣工決算后再作調(diào)整。A、市場價(jià)格B、計(jì)劃成本C、實(shí)際成本D、工程預(yù)算25.小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的在建工程項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程成本。稅收分析要注意領(lǐng)用外購的貨物和企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，其增值稅處理是否正確。卷III一.參考題庫(共25題)1.對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。2.關(guān)于非貨幣性職工薪酬，下列說法正確的有（）。A、非貨幣性福利是指小企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工，小企業(yè)將擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用以及為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等不屬于非貨幣性職工福利B、非貨幣性福利是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工，將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用，為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等作為福利C、小企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的銷售價(jià)格計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬D、小企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的賬面價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬3.企業(yè)按完工百分比法確認(rèn)收入，應(yīng)具備的條件有（）。A、合同總收入和總成本能可靠地估計(jì)B、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)C、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定D、勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度4.離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用不屬于小企業(yè)職工福利費(fèi)的范圍。5.“長期債券投資”科目所屬的“應(yīng)計(jì)利息”明細(xì)科目借方登記的內(nèi)容有（）。A、分期付息債券計(jì)提的利息B、一次還本付息債券計(jì)提的利息C、購入時(shí)含有的未到期的利息D、購入時(shí)含有的已到期的利息6.由于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)比較特殊，所以生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值在確定后，可以隨意變更。7.下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，不正確的是（）。A、企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)按票據(jù)的到期值貸記“應(yīng)付票據(jù)”B、企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用”C、應(yīng)付票據(jù)到期支付時(shí)，按賬面余額結(jié)轉(zhuǎn)D、企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”8.某企業(yè)購買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為500000元，增值稅稅率為17％，支付運(yùn)雜費(fèi)3000元，均以銀行存款支付，直接交付安裝。安裝時(shí)領(lǐng)用生產(chǎn)用材料20000元，購進(jìn)該批材料時(shí)支付的增值稅稅額為3400元。支付安裝工程人員工資5000元。安裝工程完工，交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值率為5％，企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊。該設(shè)備于交付使用后第六年初出售，售價(jià)327600元，支付清理費(fèi)2000元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。9.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫存現(xiàn)金最高限額可多于5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金，但最多不能超過（）天的日常零星開支。A、5B、10C、15D、3010.符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)參照執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。11.毛利率法主要適用于商品批發(fā)企業(yè)每個(gè)季度前兩個(gè)月計(jì)算商品銷售成本和期末結(jié)存商品成本。12.下列通過“其他應(yīng)付款”核算的業(yè)務(wù)包括（）。A、應(yīng)付經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)租金B(yǎng)、職工未按期領(lǐng)取的工資C、應(yīng)付分期付息債券利息D、存入保證金13.下列項(xiàng)目中，不屬于小企業(yè)對外提供的會(huì)計(jì)報(bào)告的是（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤表C、會(huì)計(jì)報(bào)表附注D、財(cái)務(wù)情況說明書14.單位信用卡賬戶的資金一律從其（）轉(zhuǎn)入。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時(shí)存款賬戶D、專用存款賬戶15.根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。16.集團(tuán)公司內(nèi)部母子公司分屬不同規(guī)模的情況下，集團(tuán)內(nèi)小企業(yè)可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。17.小企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利的應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、企業(yè)所得稅。18.小企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。?A、管理費(fèi)用B、營業(yè)稅金及附加C、其他業(yè)務(wù)成本D、應(yīng)付職工薪酬19.符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，也可以執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。20.小企業(yè)存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在“銀行存款”科目內(nèi)核算。21.下列各項(xiàng)，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是（）。A、營業(yè)費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、制造費(fèi)用D、財(cái)務(wù)費(fèi)用22.下列各項(xiàng)存貨中，屬于周轉(zhuǎn)材料的是（）。?A、委托加工物資B、包裝物C、低值易耗品D、包裝材料23.某企業(yè)以一臺(tái)機(jī)器設(shè)備抵償債務(wù)，該設(shè)備賬面原價(jià)為45萬元，已計(jì)提折舊18萬元，公允價(jià)值為30萬元，抵償債務(wù)的賬面價(jià)值為40.50萬元。該項(xiàng)債務(wù)重組債務(wù)人計(jì)入資本公積的金額為（）萬元。A、4.5B、10.50C、3D、13.5024.小企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。?A、管理費(fèi)用B、營業(yè)外收入C、營業(yè)外支出D、長期待攤費(fèi)用25.某小企業(yè)11月1日甲存貨結(jié)存數(shù)量為200件，單價(jià)為8元；11月2日發(fā)出甲存貨150件；11月5日購進(jìn)甲存貨200件，單價(jià)8.8元；11月7日發(fā)出甲存貨100件。在對甲存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法的情況下，11月7日發(fā)出甲存貨的實(shí)際成本為（）元。A、800B、840C、860D、880卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C2.參考答案:錯(cuò)誤3.參考答案:B,C4.參考答案:錯(cuò)誤5.參考答案:B6.參考答案:正確7.參考答案: （1）借：銀行存款??????????????????????????????????????????????20000000 貸：遞延收益??????????????????????????????????????????????20000000 借：遞延收益?????????????????????????????????4000000（20000000÷5） 貸：營業(yè)外收入????????????????????????????????????????????4000000 （2）借：銀行存款???????????????????????????????????????????????10000000 貸：營業(yè)外收入?????????????????????????????????????????????10000000 （3）借：銀行存款???????????????????????????????????????????????24000000 貸：遞延收益???????????????????????????????????????????????24000000 借：固定資產(chǎn)???????????????????????????????????????????????24000000 貸：銀行存款???????????????????????????????????????????????24000000 借：制造費(fèi)用?????????????????????????????2400000（24000000÷5×6/12） 貸：累計(jì)折舊???????????????????????????????????????????????2400000 借：遞延收益???????????????????????????????????????????????2400000 貸：營業(yè)外收入?????????????????????????????????????????????2400000 （4）借：銀行存款???????????????????????????????????????????????5600000 貸：營業(yè)外收入?????????????????????????????????????????????56000008.參考答案:錯(cuò)誤9.參考答案:B,C,D10.參考答案:D11.參考答案:正確12.參考答案: 銀河公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款????????????????????????????????????????????????????300000 貸：遞延收益????????????????????????????????????????????????????300000 每月末，銀河公司確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用攤銷上述補(bǔ)助時(shí)： 借：遞延收益????????????????????????????????????????????????????30000 貸：營業(yè)外收入??????????????????????????????????????????????????30000 【稅務(wù)處理】該項(xiàng)補(bǔ)貼符合稅法規(guī)定的不征稅收入的條件，銀河公司收到的300000元資金在2×13年所得稅匯算時(shí)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額300000元，但所發(fā)生的支出也不能在稅前扣除，因此，300000元支出在2×13年所得稅匯算時(shí)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。13.參考答案:B14.參考答案:B15.參考答案:A16.參考答案:B,C,D17.參考答案:D18.參考答案:B19.參考答案:A,B,C,D20.參考答案:A,B21.參考答案:A22.參考答案:A23.參考答案:A,B24.參考答案:A,B,C,D25.參考答案:B卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:錯(cuò)誤2.參考答案:A,C3.參考答案:A4.參考答案:D5.參考答案: B.