市場經(jīng)濟中的財政職能與國有企業(yè)樣本

市場經(jīng)濟中財政職能與國有公司財政職能問題是財政研究基本問題之一，它對財政理論和財政實踐均有著重要影響。本文試圖從經(jīng)濟學分析角度，在總結(jié)改革開放以來關于財政職能重要學術(shù)觀點變化基本上，提出自己管窺之見，供人們批評指正。本文對“職能”一詞采用其漢釋義，即指人、事物、機構(gòu)應有作用。一、關于財政職能學術(shù)觀點演化國內(nèi)財政學說產(chǎn)生是以馬克思主義學說為指引，以蘇聯(lián)式社會主義財政模式為基本，結(jié)合國內(nèi)社會主義建設實際而產(chǎn)生和發(fā)展。馬克思主義經(jīng)濟學以為財政屬于社會再生產(chǎn)分派范疇，而這種分派，既涉及產(chǎn)品分派，生產(chǎn)要素分派，也涉及生產(chǎn)條件分派。它與生產(chǎn)關系相一致。這里“生產(chǎn)要素分派”在今天看來是包括了當代意義上“資源配備”涵義，“產(chǎn)品分派”則包括了當代意義上“收入分派”。財政監(jiān)督職能源于列寧國家監(jiān)督理論。據(jù)此，財政作為綜合反映國民經(jīng)濟各方面狀況“晴雨表”，在社會再生產(chǎn)過程中，對社會產(chǎn)品生產(chǎn)和消費進行核算和監(jiān)督。因此，財政具備從反映、核算、制約等方面進行監(jiān)督職能。隨著改革開放和社會主義市場經(jīng)濟建設進展，國內(nèi)財政學說也發(fā)生了巨大變化。在國內(nèi)改革開放和社會主義市場經(jīng)濟建設過程中，財政學者們對國內(nèi)社會主義財政職能進行了進一步研究，提出過某些不同窗術(shù)觀點，重要有，一職能說，即組織和分派貨幣資金；兩職能說，即分派職能與監(jiān)督職能；三職能說，即分派職能、調(diào)節(jié)職能與監(jiān)督職能；四職能說，即籌集資金職能、供應資金職能、調(diào)節(jié)職能、監(jiān)督職能等：“一帶四”職能說，分派職能，派生出籌集資金、供應資金、調(diào)節(jié)平衡、反映監(jiān)督四項職能。尚有學者以為“職能”不同于“職責”、“任務”、“作用”，“職能”應體現(xiàn)其客觀固有功能。隨著國內(nèi)社會主義市場經(jīng)濟建設進行，西方財政學關于財政職能研究，特別是三項職能觀點在國內(nèi)產(chǎn)生了很大影響。其重要觀點為：混合經(jīng)濟中公共財政作用重要體當前資源配備、收入分派和穩(wěn)定經(jīng)濟三個方面。與此相應財政職能為：（1）配備職能，指政府通過自身活動和經(jīng)濟政策手段，有效配備公有資源，并增進稀缺資源有效配備，從而解決市場失效產(chǎn)生問題。（2）分派職能，指政府通過自身收支活動進行社會范疇再分派，以糾正市場自發(fā)運營而產(chǎn)生收入、財富和社會福利不公平狀態(tài)，實現(xiàn)社會分派相對公平。（3）穩(wěn)定職能，指政府通過經(jīng)濟政策手段，解決市場自發(fā)運營中必然產(chǎn)生經(jīng)濟周期問題，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟相對穩(wěn)定。也有學者將穩(wěn)定職能改為經(jīng)濟穩(wěn)定和增長職能，即指“財政通過調(diào)節(jié)稅率、變化預算支出與稅種來影響物價水平、就業(yè)水平和經(jīng)濟增長”。隨著國際金融、國際貿(mào)易迅速發(fā)展，尚有學者主張將維持國際收支平衡增長到財政職能中去。二、財政職能經(jīng)濟學分析財政職能是國家職能、政府職能構(gòu)成某些之一，財政職能問題反映了政府介入經(jīng)濟范疇、限度、方式問題，涉及到社會和經(jīng)濟運營、發(fā)展體制和模式問題，從一種側(cè)面反映著經(jīng)濟學說和國家學說觀點，財政職能是—個歷史范疇，它詳細內(nèi)容隨著社會經(jīng)濟政治條件變化而不斷調(diào)節(jié)、演化。從西方經(jīng)濟學說來看，重商主義學派理論主張國家推動商品互換，從而“干預”經(jīng)濟生活。相應地規(guī)定財政具備分派職能和調(diào)節(jié)職能。古典主義學派主流觀點主張把政府作用限制在“守夜人”范疇內(nèi)，而不干預經(jīng)濟自發(fā)運營。相應地規(guī)定財政職能限于國防、維護社會治安和公益事業(yè)所需要分派職能。20世紀30年代初世界性經(jīng)濟危機使“自由放任經(jīng)濟學”讓位于極力主張政府大范疇干預經(jīng)濟凱恩斯學派。作為當代宏觀經(jīng)濟理論與宏觀政策創(chuàng)始人，凱恩斯提出經(jīng)濟需要公共活動介入，通過政府積極財政政策，擴大政府支出，減少稅收，可以提高有效需求，增長充分就業(yè)水平，從而解決“看不見手”失靈問題。西方當代公共財政學說也隨之發(fā)展起來，開始從宏觀經(jīng)濟角度研究和分析財政問題。相應地財政職能擴展為資源配備、收入分派、經(jīng)濟穩(wěn)定三項職能。20世紀60年代后來，西方發(fā)達國家浮現(xiàn)了經(jīng)濟增長緩慢、通貨膨脹和高失業(yè)率并存滯脹現(xiàn)象，凱恩斯主義解決不了這樣現(xiàn)實經(jīng)濟問題。貨幣學派、供應學派、公共選取學派、理性預期學派以及后凱恩斯學派等在提出自己經(jīng)濟學主張同步，也對當代公共財政學說發(fā)展起到了一定作用。近年來重要學派基本都贊成政府“有限干預”經(jīng)濟，但在范疇、限度、方式上各有不同主張。相應地財政職能仍基本具備資源配備、收入分派和經(jīng)濟穩(wěn)定三項職能，只是在詳細對象、方式方面有所調(diào)節(jié)。三、分派職能及穩(wěn)定、推動職能是國內(nèi)市場經(jīng)濟建設中財政職能在國內(nèi)社會主義市場經(jīng)濟建設中，財政最重要任務是要滿足國家履行其行政性、公益性和經(jīng)濟性職責需要。結(jié)合前面分析和“職能”詞義，站在財政“應有作用”角度考察財政職能，筆者以為，在此后相稱—段歷史時期中，國內(nèi)財政職能應為一種基本職能——分派職能，二個衍生職能——穩(wěn)定職能和推動職能。其基本含義如下：財政分派職能——是指國家通過財政政策參加社會產(chǎn)品和國民收入分派職能。財政穩(wěn)定職能——一是指國家通過參加社會產(chǎn)品和國民收入分派，實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和社會安定。財政推動職能——是指國家通過采用適當財政政策，配合國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，促使經(jīng)濟增長、科技和社會進步。財政分派職能是核心，是基本，是財政基本職能。它詳細反映著財政本質(zhì)和財政存在直接動因。財政分派既涉及社會再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)要素分派，又涉及收入分派。前者包具有普通意義上資源配備，后者則包具有收入以及福利在社會不同主體（例如國家、地區(qū)、社會集團、社會成員等）之間分派。財政分派范疇、限度、方式、成果等方面問題（即財政分派職能詳細內(nèi)容及效果）取決于詳細財政政策。財政政策差別不但導致社會產(chǎn)品和國民收入分派方案及成果不同，并且重要是它體現(xiàn)了生產(chǎn)條件分派指引思想，反映了生產(chǎn)方式規(guī)定。財政分派職能行使成果將明顯影響生產(chǎn)要素分派（資源配備）和收入分派，從而起到調(diào)控作用。財政在行使其分派職能過程中，易于反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟和社會經(jīng)濟生活關于方面運營狀況，從而起到反映監(jiān)督作用。財政穩(wěn)定職能行使，就是要在保障國家行政、國防、公益等事業(yè)需要同步，還要針對供需失衡詳細狀況，采用適當財政政策手段，如稅收、財政支出、公債等，直接或間接影響總供求關系，實現(xiàn)總量平衡，熨平經(jīng)濟周期波動，抵抗經(jīng)濟衰退，維護經(jīng)濟秩序和經(jīng)濟環(huán)境，為社會成員提供基本生活保障，維持社會穩(wěn)定和國家安全。財政推動職能行使就是要借助適當財政政策手段，按照國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，直接或間接變化資源配備，勉勵投資與創(chuàng)新，增進經(jīng)濟構(gòu)造優(yōu)化升級，經(jīng)濟總量持續(xù)迅速增長，科技水平提高，社會福利和人民生活水平提高，綜合國力增強。國內(nèi)工業(yè)化進程尚未完畢，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟生產(chǎn)水平較為低下落后，地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展不協(xié)調(diào)，環(huán)境和人口問題日益嚴重。在經(jīng)濟全球化沖擊日益加劇今天，咱們在經(jīng)濟構(gòu)造調(diào)節(jié)與升級、實現(xiàn)經(jīng)濟體制順利轉(zhuǎn)軌、保持經(jīng)濟持續(xù)增長、加速科技進步參加知識經(jīng)濟時代國際競爭等方面有著十分艱巨任務。國內(nèi)財政仍應發(fā)揮經(jīng)濟穩(wěn)定器和推動器作用，這也是國內(nèi)財政職能客觀規(guī)定。四、財政職能與國有公司在國內(nèi)市場經(jīng)濟條件下，財政對國有公司究竟應當和可以發(fā)揮什么作用？從財政職能和國內(nèi)改革和建設實際來看，特別是加入WTO后國際競爭環(huán)境來看，國內(nèi)財政應當并且可以綜合運用其政策工具，涉及稅收、公債、轉(zhuǎn)移性支出、政府投資性支出和消費性支出、政府間轉(zhuǎn)移支付等，履行其職能，發(fā)揮對公司引導、扶持作用，實現(xiàn)其政策目的。財政通過履行其基本職能一一分派職能，可以引導社會資源合理配備，提高經(jīng)濟效率，從而直接影響公司經(jīng)濟決策；可以調(diào)節(jié)社會不同利益群體（涉及行業(yè)、公司、個人等）之間收入差別，直接影響公司經(jīng)濟效益；可以調(diào)節(jié)社會福利保障，改進公司經(jīng)營環(huán)境。盡管以上這些作用對各類公司同樣發(fā)揮，但社會保障機制對于解除國有公司人員承擔具備十分重要和現(xiàn)實意義。財政履行穩(wěn)定職能，對于國有公司來說，重要是提供了良好外部環(huán)境，增長市場需求，減輕應屬于社會保障方面壓力。財政履行推動職能，對于國有公司來說，重要是提供稅收優(yōu)惠、資金支持和其她協(xié)助。國內(nèi)幾十年改革開放和社會主義建設事業(yè)獲得了很大成績，國有公司生產(chǎn)經(jīng)營管理和科研開發(fā)能力有了很大提高。但就絕大多數(shù)行業(yè)和公司而言，國內(nèi)在技術(shù)裝備、掌握核心技術(shù)、產(chǎn)品開發(fā)研究、制造工藝、基本材料等方面，與世界先進水平差距很大。這種差距已經(jīng)成為了現(xiàn)實壓力，使國內(nèi)在國際競爭環(huán)境中處在十分不利地位，并已經(jīng)直接威脅到國內(nèi)安全和穩(wěn)定。隨著世界經(jīng)濟一體化進程發(fā)展和國內(nèi)加入WTO，國內(nèi)國有公司面對是開放性、競爭性、與國際接軌市場。西方發(fā)達國家經(jīng)歷過市場機制自由作用、市場經(jīng)濟漸進發(fā)展、市場主體逐漸成熟、公司優(yōu)勝劣汰后發(fā)展壯大，這樣一種較為封閉市場環(huán)境中公司成長模式，已經(jīng)不可復制了。國內(nèi)公司優(yōu)勝劣汰，已經(jīng)變成直接面對跨國公司激烈競爭，并且是帶著很大劣勢抗爭。因而，國家必要做出詳細而有效努力，維護民族經(jīng)濟、民族產(chǎn)業(yè)，保證國內(nèi)自己可靠國際競爭力，而不能重要依托合資、外資。這也是國家安全和發(fā)展后勁內(nèi)在規(guī)定。財政職能作用發(fā)揮是這種努力十分必要和十分明顯體現(xiàn)。財政履行其推動職能正是國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)呈現(xiàn)實迫切規(guī)定。這種推動職能，要依照國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策，憑借財政政策工具，有目的、有環(huán)節(jié)地長期持續(xù)實行。在大力加強教誨、科研等基本投入同步，財政也要