廣州本田四S專營店經(jīng)營管理制度匯編財務(wù)管理制度樣本

廣州本田4S專營店經(jīng)營管理制度匯編財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度目錄1、財務(wù)管理辦法總則2．費用報銷程序3．借款程序圖4．報銷程序圖5．零部件、輔料采購付款程序圖6．非鈔票采購及貨到付款程序圖7．鈔票采購付款程序圖8．差旅費開支管理辦法9.資金支出及審批程序10.資產(chǎn)控制管理辦法11.固定資產(chǎn)管理辦法12．低值易耗品管理辦法13．財務(wù)部組織機構(gòu)及人員編制圖14．財務(wù)部工作職責(zé)15．財務(wù)人員職業(yè)道德16．崗位描述17．整車銷售價格擬定及發(fā)車程序18．物資、車輛出店規(guī)定19．維修、按揭車輛欠款管理規(guī)定20．維修配件交舊領(lǐng)新規(guī)定總則為加強我公司財務(wù)管理與會計核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟活動中重要作用，提高公司經(jīng)營管理體制水平和經(jīng)濟效益，促使公司適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟需要，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)行為。依照國家和徐州市關(guān)于財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我公司實際，制定本管理辦法。公司財務(wù)管理必要遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級負(fù)責(zé)、集中管理、獨立核算”基本原則。財務(wù)管理基本任務(wù)與規(guī)定：嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財經(jīng)方針、政策及財經(jīng)紀(jì)律和《商品流通公司財務(wù)會計制度》；建立健全公司財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制；做好財務(wù)籌劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務(wù)狀況與經(jīng)營成果；籌集資金，合理運用，監(jiān)督經(jīng)濟活動，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目的。財務(wù)管理實行電算化，提高效率、節(jié)約人力，實現(xiàn)當(dāng)代化管理。本管理辦法經(jīng)董事會討論通過后發(fā)布實行。財務(wù)機構(gòu)、會計人員與職責(zé)財務(wù)機構(gòu)按照集中管理、獨立核算規(guī)定設(shè)立。公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理，下設(shè)主管會計（由財務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀（材料）會計（兼車間記錄核算）、出納會計、保險業(yè)務(wù)會計。財務(wù)人員聘請與錄取，要具備會計從業(yè)資格證書，并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心，合格后才干上崗。財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)人員重要職責(zé)：嚴(yán)密組織、正的確施財務(wù)管理與會計核算；及時反映財務(wù)狀況及經(jīng)營成果；編制公司財務(wù)籌劃，參加公司管理及經(jīng)營決策；依法籌措資金，合理調(diào)度資金，監(jiān)督資金及時回籠，保證資金良性循環(huán)財務(wù)人員應(yīng)行使工作權(quán)力：維護財經(jīng)紀(jì)律和財經(jīng)制度權(quán)力，按照《會計法》、《公司財務(wù)制度》、〈公司會計準(zhǔn)則〉進行財務(wù)管理和會計核算權(quán)力，不受任何行政干預(yù)權(quán)力；對公司資金運作監(jiān)督和控制權(quán)力；向上級報告和反映本單位財務(wù)管理和違法違紀(jì)權(quán)力。財務(wù)機構(gòu)必要嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財務(wù)人員崗位責(zé)任制。實行會計、出納分管制度；票據(jù)印章分管；會計核算日清月結(jié)制度；會計檔案保管制度；貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度；實物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責(zé)任到人，事事有人管。財務(wù)人員離任或調(diào)動必要按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù)，并在上級或財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督下進行交接。交接不清（賬目不清）不得離任。必要時，請會計師事務(wù)所審計后才干交接。公司應(yīng)按照公司章程向股東籌足資本金，并由會計師事務(wù)所出具驗資報告。資本金除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走，只準(zhǔn)用于流動資金固定資產(chǎn)及其她資產(chǎn)，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)不得對外投資。也不許將資金借給，或為她人提供擔(dān)保。第三章資金管理鈔票使用應(yīng)遵守原則：鈔票只能用于支付職工個人工資及費用報銷；不能轉(zhuǎn)賬單位以及支付勞務(wù)報酬；局限性轉(zhuǎn)賬起點小額零散星開支。對往來單位發(fā)生收付款項，都必要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。鈔票由出納員專門保管，并承擔(dān)保管責(zé)任。收銀會計當(dāng)天收到鈔票，在營業(yè)終了進行盤點核對，次日及時與出納會計進行結(jié)算，對數(shù)額較大鈔票，要派專車送存銀行，保證鈔票安全。出納庫存鈔票要實行定額控制，普通不超過3天零星開支。員工因業(yè)務(wù)需要借支鈔票時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理簽字才干借支。出差回來，一星期內(nèi)必要報賬，逾期不報賬者，財務(wù)部有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。收銀員對鈔票收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“鈔票收訖”章，出納會計對鈔票收付業(yè)務(wù)，要逐筆在鈔票日記賬上進行登記并在原始憑證上加蓋“鈔票付訖”章，詳細(xì)反映鈔票收入、付出、結(jié)存狀況，每日終了應(yīng)將庫存鈔票與賬面鈔票進行核對，做到日清月結(jié)。第十八條公司銀行存款由財務(wù)直接掌握，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與付出詳細(xì)內(nèi)容要填寫齊全，不準(zhǔn)巧立名錄，不得開空頭支票和空白支票，特殊狀況要開空白支票，必要限額。并寫明收款人和用途。七天內(nèi)憑報銷憑證辦理報銷手續(xù)。第十九條銀行存款付出，每筆業(yè)務(wù)需由經(jīng)辦人填寫申請表，報財務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，出納才干付款，月末應(yīng)與銀行對賬單進行核對，如有未達賬，要編制調(diào)節(jié)表。第二十條公司任何人不準(zhǔn)用白條、實物抵充庫存鈔票或銀行存款，不能公款私存、私借；不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”；不能出租、出借銀行賬號。第二十一條劃付款項，必要堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)合同、合同、借據(jù)、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經(jīng)辦人申請，財務(wù)審核、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)），后到財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，有下列狀況之一者，財務(wù)部門有權(quán)回絕付款：未經(jīng)財務(wù)審核或總經(jīng)理審批生效合同；未訂立購銷合同；審核時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險較大或有明顯虧損；合同條款對我方權(quán)益明顯不利因素；違法、違章經(jīng)營；手續(xù)齊全資金付出，財務(wù)人員不得無端遲延。第二十二條資金劃出后，財務(wù)部門必要按照合同、合同等內(nèi)容進行跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定期間周轉(zhuǎn)，杜絕資金“體外循環(huán)”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)體外循環(huán)資金要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重要依法懲處。第二十三條應(yīng)收預(yù)付賬款，財務(wù)部要及時督促經(jīng)辦人催收，限期結(jié)算收回。超過規(guī)定期間，經(jīng)辦人和財務(wù)部門要迅速采用辦法，乃至法律手段，半年、年末相應(yīng)收賬款要全面清理，分析因素并上報領(lǐng)導(dǎo)，年末尚有余額，應(yīng)按5%計提壞賬損失，對金額較大時間較長外欠款，要指定專人進行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。第二十四條零配件部門進貨要對擬進零配件價格進行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價購入。第二十五條零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細(xì)賬。第二十六條倉庫、財務(wù)部應(yīng)建全庫存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務(wù)部門每月應(yīng)核對庫存商品賬。盤點發(fā)生虧損，要查明因素，及時報總經(jīng)理批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生短少，若無意外因素，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)補償，把缺少配件減少到最低限度。第二十七條每季度應(yīng)編制存貨資金使用籌劃，擬定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多，要采用辦法及時銷售或退換貨，加速資金周轉(zhuǎn)。第二十八條配件部門應(yīng)依照維修需要，及時調(diào)節(jié)配件庫存構(gòu)造，滿足維修業(yè)務(wù)需要。第二十九條對庫存積壓損壞物品，要及時上報解決，，如屬能退換物品，應(yīng)及時告知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫存商品詳細(xì)管理辦法，將按物流程序制定實行細(xì)則。第四章固定資產(chǎn)與低值易耗品管理第三十條公司依照實際需要購買低值易耗品和固定資產(chǎn)時，應(yīng)由各部門提出申請，上報部門經(jīng)理審查，財務(wù)審核，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，才干購買。一萬元以上由總經(jīng)理辦公會決定，二萬元以上由董事長批準(zhǔn)。?？厣唐钒匆?guī)定辦理關(guān)于手續(xù)。第三十一條固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計制度劃分原則和計價辦法。購入時，辦理驗罷手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，并貫徹管理責(zé)任制。定期進和行盤點核對，防止財產(chǎn)丟失。第三十二條低值易耗品購買應(yīng)嚴(yán)格控制，充分運用既有物品，購入時采用五五攤銷法進行核算。第三十三條固定資產(chǎn)與低值易耗電品在使用過程中，要進行保養(yǎng)與維修，保證正常運轉(zhuǎn)，防止人為損壞。特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應(yīng)由管理人員負(fù)責(zé)補償，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。第三十四條固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，房屋建筑物使用年限25年，機械設(shè)備使用年限3-，電子電器使用年限5年，折舊費用計入公司經(jīng)營成本及費用。第三十五條固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使用又無修理價值時，應(yīng)按規(guī)定辦理報廢手續(xù)，由使用部門提出申請，報財務(wù)部門審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方能報廢，禁止任何部門和個人擅自解決財產(chǎn)。第三十六條公司購入無形資產(chǎn)，如專利、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等，必要提出書肌申請和可行性報告，無論價值大小，均由公司董事會批準(zhǔn)，其攤牌銷按平均數(shù)年限法分期攤?cè)胭M用。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入列作其她收入，但必要先沖減其有并費用。第三十七條公司立項工程及固定資產(chǎn)修理，無論價值大小應(yīng)由總經(jīng)理辦公會研究，5萬元如下立項工程由公司經(jīng)營班子擬定，5萬元以上工程由董事長審批，并采用公開、公正、公平原則進行議標(biāo)擬定施工隊伍，其造價由公司預(yù)算員或會計師事務(wù)所審核后，才干結(jié)算。第三十八條公司需對外投資時，無論金額大小，先提交申請報告和可行性報告，由財務(wù)和經(jīng)理辦公會進行驗證審核，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。如以實物投資，其投資價值不不大于賬面價值時，差額計入資本公積。第五章費用管理第三十九條公司發(fā)生費用按經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等進行分類管理。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立費用明細(xì)賬，進行分類核算，詳細(xì)反映費用開支狀況。第四十條公司員工到外地出差，一方面應(yīng)填寫出差申請表，注明出差地、時間及業(yè)務(wù)事項，由部門經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能出差。報銷差旅費時，必要附上出差申請表，否則不予報銷。第四十一條職工因公出差夜間乘車超過6小時或持續(xù)乘車12小時以上，可購買硬臥。任何人出差不得包乘士，也不得乘坐長途士。市內(nèi)辦事只能乘坐公共汽車或中巴。公司經(jīng)理以外人員出差乘坐飛機，需由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十二條員工因公出差住在親戚朋友家里，不報銷住宿費，每天予以40元補貼。第四十三條員工出差繞道探親或旅游者，繞道某些差旅費不能報銷，由職工自理，也不給住宿補貼。第四十四條在公司工作一年以上職工，配偶在外地者，每年可申請15天探親假，四年可看望一次父母，其交通工具和住宿原則（只報銷一晚上）執(zhí)行出差原則，但不給住宿補貼。第四十五條市內(nèi)上下班交通費原則，未辦公交月票人員為15元/月，住員工宿舍人員為10元/月。第四十五條公司辦公用品同各部門在每月25日前將下月需求籌劃報財務(wù)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購買。不按期申報者將不予購買。辦公室要建立收發(fā)登記制度，擬定專人保管并監(jiān)督其使用狀況，建立辦公用品使用臺帳和領(lǐng)用手續(xù)，并實行定額管理。辦公用品采購與保管應(yīng)分開。費用原則為總經(jīng)理15元/月、副總經(jīng)理10元/月、部門經(jīng)理8元/月、財務(wù)人員5元/月、別的辦公室人員3元/月。公司人員離職，必要要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品轉(zhuǎn)交新來人員使用，如需增長必要填寫申購單，報財務(wù)部審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)。任何部門及個人不得購買閑置辦公用品（如辦公桌椅、文獻柜等）。辦公室及財務(wù)部門應(yīng)定期進行檢查清理。第四十六條交際應(yīng)酬費原則交際應(yīng)酬費開支范疇涉及：與公司工作、業(yè)務(wù)發(fā)展關(guān)于聯(lián)活動所需要支付交際費用，以及對外應(yīng)酬、交際禮物費。交際應(yīng)酬費原則：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制，執(zhí)行徐州市關(guān)于規(guī)定，禁止講排場，擺闊氣，普通只到大排檔就餐即可，每人原則不得超過50元，先由經(jīng)辦人員報請總經(jīng)理批準(zhǔn)，陪伴人員不能超過2人，接待某些人員，要到酒店宴請，先要報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其原則為每人80元，特殊狀況，由總經(jīng)理掌握原則。交際應(yīng)酬費審批權(quán)限：部門定額內(nèi)費用及單次500元以內(nèi)總經(jīng)理審批，單次1000元以上交際應(yīng)酬費應(yīng)由經(jīng)理辦公會討論批準(zhǔn)后方可報銷。物業(yè)及修理費：物業(yè)修理費由辦公室負(fù)責(zé)。在購買維修材料時必要持申請部門之維修告知單向財務(wù)部申請，大額修理費及工程費用在列支前要編制預(yù)算經(jīng)財務(wù)部及財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，不得超支，不得先斬后奏。所有設(shè)備購買必要經(jīng)財務(wù)部及財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十六條水電、電話費由辦公室人員按電表及費用總額狀況預(yù)借鈔票或支票，繳費后持票由經(jīng)手人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后報帳。第四十七條勞保費涉及防暑降溫、衛(wèi)生用品費、勞動保險費等。由辦公室負(fù)責(zé)。第四十八條財產(chǎn)保險及車輛保險由財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。第四十九條廣告費由銷售部負(fù)責(zé)做好全年籌劃及每月籌劃，報財務(wù)部及財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五十條郵電通訊費公司員工因業(yè)務(wù)需要，可配備手機，由各部門及財務(wù)部門核定，上報總經(jīng)理批準(zhǔn)?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理及總監(jiān)、部門經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究可配備本地移動電話入網(wǎng)卡。其費用原則為：總經(jīng)理實報實銷，副總及總監(jiān)每月補貼260元，部門經(jīng)理每月補貼200元，主管人員每月補貼100元。凡超過某些一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具人員在離開公司時，必要交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價補償。第五十一條汽車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額購買油票并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后報賬沖銷借款，汽車養(yǎng)路費由司機購買并按規(guī)定程序報銷。第五十二條印刷費各部門應(yīng)做出月籌劃，由該部門經(jīng)理及總經(jīng)理審批。由辦公室負(fù)責(zé)印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。第五十三條其她費用按公司財務(wù)管理制度程序?qū)徟k理。第五十四條公司員工工資原則執(zhí)行統(tǒng)一原則，聘請人員由公司辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進行考核，合格后才干錄取，其工資原則執(zhí)行公司規(guī)定。工資詳細(xì)原則由辦公室及財務(wù)部按上述辦法訂出詳細(xì)方案和詳細(xì)原則，報總經(jīng)理辦公會議或董事會審批。第五十五條公司員工平時看病，不予報銷，特殊狀況需住院或醫(yī)藥費開支較大，由總經(jīng)理辦公會研究予以恰當(dāng)補貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。第五十六條費用報銷嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”原則，必要有合法原始憑證，即所報銷發(fā)票必要是稅務(wù)部門監(jiān)制專業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票除外，如車船票、郵電費等，報銷時，由經(jīng)辦人按費用性質(zhì)不同分類填好報銷憑證，附上原始發(fā)票，報部門經(jīng)理審批，財務(wù)審核，最后報公司總經(jīng)理審批報銷。對不合理不合法費用開支，各部門經(jīng)理和財務(wù)人員有權(quán)回絕報銷，對內(nèi)容不完整發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)規(guī)定經(jīng)辦人補齊手續(xù)后，才干予以報銷。第五十七條公司發(fā)生費用開支，必要堅持一支持筆審批原則，即部門經(jīng)理、分管副總、財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)；總經(jīng)理費用開支，由董事長審批。重大費用開支，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究批準(zhǔn)，報董事會審批后才干報銷。第六章會計核算關(guān)于規(guī)定第五十八條公司一切經(jīng)濟活動，都必要按照財政部頒發(fā)《公司財務(wù)通則》、《公司會計準(zhǔn)則》和《會計制度》進行核算，任何單位和個人不得違背財務(wù)法規(guī)。第五十九條財務(wù)部門要真實、精確、及時、完整地核算財產(chǎn)變動和經(jīng)營，保護公司財產(chǎn)完全。在會計核算過程中，財務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證內(nèi)容、手續(xù)與否齊全，內(nèi)容與否真實，數(shù)字與否對的，再編制精確無誤記賬憑證，作為登記賬簿根據(jù)。第六十條財務(wù)人員要對的執(zhí)行《會計制度》，使用規(guī)定會計科目和子目，不能自編科目或用代號，保證核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一，業(yè)務(wù)內(nèi)容和會計解決原則一致，會計解決辦法先后日期應(yīng)當(dāng)一致，一年內(nèi)不得變動，特殊狀況如有變動，將變動因素以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響在財務(wù)報告中闡明清晰，往來科目按規(guī)定使用。第六十一條商品銷售收入和利潤核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應(yīng)按規(guī)定制定分派方案，報董事會批準(zhǔn)后進行利潤分派。第六十二條成本核算應(yīng)力求精確，單證齊全。成本核算范疇、項目設(shè)立和核算辦法應(yīng)與國家頒發(fā)《會計制度》相一致。財務(wù)人員必要對的劃提成本與各項費用界線，凡不屬于成本范疇支出，不得計入成本核算。對于待攤費用，遞延資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算。第六十三條財務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍黑或黑墨水書寫，賬簿上科目、子目必要用全稱，明細(xì)賬應(yīng)及時登記，日清月結(jié)，總賬定期登記，賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全，摘要既簡要又要能闡明問題，記幾數(shù)字應(yīng)占格寬一半，要筆跡端正，清晰，發(fā)生錯誤，應(yīng)按規(guī)定辦法改正，不能挖補和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁持續(xù)登記，不得跳行、隔頁，如果發(fā)生錯誤，應(yīng)劃對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發(fā)生額賬戶（收支賬戶），應(yīng)加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉(zhuǎn)入頁第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發(fā)生額賬戶（資賬戶），直接把余額轉(zhuǎn)入次頁第一行余額欄內(nèi)，并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結(jié)賬，并做出結(jié)賬標(biāo)記。如需加計發(fā)生額賬戶（收支戶），結(jié)出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月共計”、“本季共計”、“本年共計”字樣，并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封賬。年結(jié)時，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額，年度結(jié)束更換新賬簿時，有余額賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶第一行余額欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。第六十四條每月（季）末要進行財產(chǎn)清查，核對財產(chǎn)物資實存數(shù)量與賬存數(shù)量與否相符。對總賬下轄明細(xì)賬，要逐筆核對，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符，賬款相符。第六十五條月末應(yīng)按稅法規(guī)定，計算應(yīng)繳稅金，下月按規(guī)定期間到稅務(wù)機關(guān)繳納，如果不能準(zhǔn)時交納，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請延期。當(dāng)月沒有稅款繳納，也應(yīng)進行零申報。第六十六條公司會計報表應(yīng)在下月十日前編報出來，下屬各部門記錄核算報表在次月一日前報至財務(wù)部。會計報表應(yīng)附編表闡明，季末，半年、年末要編寫專項分析報告，并準(zhǔn)時向股東及關(guān)于部門報告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策根據(jù)。編制報表時應(yīng)注意如下事項：報表數(shù)字規(guī)定真實，計算精確，內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使她人篡改報表數(shù)字，做到賬表一致。各種會計報表之間，各項目之間，凡有相應(yīng)關(guān)系指標(biāo)，應(yīng)互相鏈接。如有指標(biāo)變動，應(yīng)加以闡明。各種會計報表中補充資料，都應(yīng)填寫齊全，不得漏掉。報出報表發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理糾正手續(xù)，告知接受報表單位改正，錯誤較多，應(yīng)重新編報。第六十七條財務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，重要涉及總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。第六十八條財務(wù)部做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)籌劃、財務(wù)分析、經(jīng)濟合同等資料建立會計檔案，準(zhǔn)時收集，整頓制定目錄，裝訂成冊，專柜存儲，專人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。第六十九條本試行條例經(jīng)董事會討論通過，從二00一年十一月二十日開始執(zhí)行。上述試行條例只是財務(wù)工作基本規(guī)定，一定不能滿足公司經(jīng)濟活動需要，在此后實行過程中，還應(yīng)不斷補充和完善。費用報銷程序為加強公司費用管理與核算，依照《財務(wù)管理辦法》制定本程序。所購買物品發(fā)票必要是稅務(wù)局近期統(tǒng)一發(fā)票，收據(jù)必要是財政局近期統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票上日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、筆跡清晰，大小寫數(shù)字相符。如果發(fā)票中只有商品總額，背面須附有清單。發(fā)票要注明經(jīng)手人、用途、物品使用部門、物品驗收人、審批人等。各級人員報銷，應(yīng)自覺接受主管財務(wù)人員監(jiān)督。詳細(xì)報銷審批程序如下：經(jīng)辦人填寫并粘貼票據(jù)時，應(yīng)按費用性質(zhì)分類粘貼。經(jīng)手人粘貼并填寫單據(jù)部門經(jīng)理及部門分管副總審核財務(wù)經(jīng)理審核財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理批準(zhǔn)詳細(xì)報銷時間：每周一至周五上午借款詳細(xì)審批程序：經(jīng)辦人填寫借款單并注明借款金額及借款用途明細(xì)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批總經(jīng)理批準(zhǔn)。對于員工借款，應(yīng)嚴(yán)格遵循“前賬不清，后賬不借”原則。對購買大型設(shè)備等固定資產(chǎn)及工程付款和供應(yīng)商貨款付款參照《固定資產(chǎn)管理辦法》及供應(yīng)商結(jié)算程序。借款程序圖填寫借款單填寫借款單部門經(jīng)理部門經(jīng)理及分管副總審批財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批財務(wù)部：前次借款與否已清賬財務(wù)部：前次借款與否已清賬清理前期借款清理前期借款辦理借款辦理借款報銷程序圖粘貼原始票據(jù)粘貼原始票據(jù)填寫報銷憑證部門經(jīng)理及分管副總審批部門經(jīng)理及分管副總審批財務(wù)經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批財務(wù)部：與否財務(wù)部：與否有借款沖賬沖賬付款付款零部件、輔料采購付款程序鈔票采購（涉及支票采購）采購人填制《商品采購申請表》及“借條”或“付款申請單”；總經(jīng)理簽批，財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)簽字；出納憑借條或付款申請單開出支票或支取鈔票；倉庫保管員驗貨并填制《入庫單》；采購人員憑有效發(fā)票及入庫單經(jīng)財務(wù)核對后沖銷借條或記賬。非鈔票采購及貨到付款倉管員填制《入庫單》并交財務(wù)部；待商定期間零部件負(fù)責(zé)人與供應(yīng)商核算合計收、退貨量，雙方核對數(shù)量、單價、金額無誤后，收取供應(yīng)商關(guān)于結(jié)算單據(jù)（增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等）由分管副總簽字，報財務(wù)簽收（月底供應(yīng)商仍未提供關(guān)于結(jié)算單據(jù)，零配件部門填制欠發(fā)票等單據(jù)核對無誤后，報財務(wù)部入賬）；財務(wù)布料會計收到《入庫單》《發(fā)票》等單據(jù)核對無誤后零部件憑發(fā)票及其附件，報財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽批后付款；出納依照各供應(yīng)商應(yīng)付款日期在不超過三個工作日內(nèi)安排付款，并扣除關(guān)于付款憑據(jù)及時編制憑證；材料會計依照銀行支付憑據(jù)存根聯(lián)及供應(yīng)商有效結(jié)算單據(jù)審核并編制會計憑證及記賬。復(fù)印銀行支付憑證存根聯(lián)及抽出增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)存儲，待稅務(wù)申報時使用。非鈔票采購及貨到付款程序圖倉管員驗貨并填寫《入庫單》倉管員驗貨并填寫《入庫單》采購員粘貼有效憑據(jù)采購員粘貼有效憑據(jù)材料核算會計復(fù)核材料核算會計復(fù)核財務(wù)經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)審批財務(wù)經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)審批出納付款出納付款財務(wù)入賬財務(wù)入賬鈔票采購付款程序圖配件部填寫《商品采購申請表》及《付款申請表》配件部填寫《商品采購申請表》及《付款申請表》財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審批財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批出納開出支票或支取鈔票出納開出支票或支取鈔票倉管員填寫《入庫單》倉管員填寫《入庫單》采購人持粘貼有效發(fā)票采購人持粘貼有效發(fā)票財務(wù)入賬財務(wù)入賬差旅費開支管理辦法公司所有員工在財務(wù)經(jīng)濟活動中，必要遵守本規(guī)定，對違背規(guī)定者，視情節(jié)輕重經(jīng)予懲罰。公司所有員工出差前必要填寫出差申請表，闡明出差事由、來回時間、預(yù)支金額，交部門經(jīng)理簽字后到財務(wù)部預(yù)先審核（若有未報清借款，執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則）并填寫借條，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。交通費管理辦法1、來回路程車票(1)來回路程車票必要為電腦打印汽車票、火車票，特殊狀況下，可提供單程電腦票；或由出差人提前在部門經(jīng)理處備案（注明無電腦打印票路程起始地點及票價），并以備案價報銷。(2)來回路程中持續(xù)乘夜車（夜間起止時間為晚八點至次日早八點）超過6小時以上者（涉及6小時）或持續(xù)乘車超過12小時（涉及12小時）以上者可購買硬臥車票；若不購買硬臥車票，可按硬座票價一定比例計發(fā)夜車補貼，其中乘坐空調(diào)及特快車次，夜車補貼比例為票價50%；乘坐普通車次，夜車補貼比例為票價60%。(3)除總經(jīng)理以上職位人員因公出差可乘坐飛機外，其她人員不得乘坐飛機，乘坐飛機輪船一律應(yīng)乘坐經(jīng)濟艙或三等艙。(4)帶車出差員工，不再報銷來回路程車票，也不再計發(fā)市內(nèi)交通補貼。(5)訂票費用，單人單次限額20元，超過限額由個人承擔(dān)。2、任何人員出差不得包乘出租車，市內(nèi)辦事只可乘坐公交車或中巴車；普通人員出差不可報銷出租車票，凡超過5元交通票應(yīng)注明起始地點，并由部門經(jīng)理在票面背后簽字方可報銷。3、因特殊狀況來回路程車票丟失，應(yīng)寫出書面報告，注明車次、票價、起止時間，經(jīng)總經(jīng)理簽字后裔車票報銷旅費。4、工作人員借出差之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親或旅游，其繞道車船費扣除出差直線單程車、船費，多開支某些由個人承擔(dān)；若繞道車船費少于直線單程車船費時可據(jù)實報銷；繞道及在家期間不計發(fā)各項補貼。第五條電話費報銷1、已配備手機工作人員，出差期間不再報銷通訊費。2、移動話費實行每月限額內(nèi)實報實銷制度，副總以上人員每月限報260元，部門經(jīng)理每月限報200元，總經(jīng)理每月依電話單實報實銷。3、移動手機配備由個人提出申請，交董事會討論通過后配備。第六條伙食補貼費、住宿補貼費、交通費、通訊費原則1、伙食補貼按日計發(fā)2、當(dāng)天晚七時后來出發(fā)，當(dāng)天不計伙食補貼；當(dāng)天返回次日八時此前到達，次日不計伙食補貼。3、普通人員在淮海經(jīng)濟區(qū)因公出差，當(dāng)天可以返回，不計發(fā)住宿補貼；特殊狀況下需住宿，由部門經(jīng)理簽字后方可報銷。4、住宿補貼按日計算：當(dāng)天出發(fā)當(dāng)天到達目地，當(dāng)天計發(fā)住宿補貼；當(dāng)天出發(fā)次日到達，當(dāng)天不計住宿補貼；當(dāng)天返回當(dāng)天到達目地，當(dāng)天不計住宿補貼；當(dāng)天返回次日到達目地，當(dāng)天次日均不計住宿補貼。各項補貼原則見下表：出差人員參加會議、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等交納會務(wù)費并由主辦單位安排食宿，不計發(fā)各項補貼。員工因公出差住在親戚朋友家里，不報銷住宿費，每天予以30元補貼。參加培訓(xùn)及會議人員回徐后，必要將學(xué)習(xí)資料上交各歸屬部門，業(yè)務(wù)員必要將名片及客戶詳細(xì)資料以及出差報告上交部門經(jīng)理，由部門經(jīng)理按月整頓并報辦公室備案方可報銷差旅費。如下個人費用開支，公司將不予報銷：出差期間個人購買物品費用（如書刊、雜志等）、觀光旅游費用、醫(yī)藥費用、錢物及票據(jù)丟失等。出差人員回徐后次日起3日內(nèi)報賬，超過期限未報賬者不得再借款，若跨月仍未報賬，財務(wù)部有權(quán)在次月發(fā)放工資時直接扣清欠款。出差人員回徐后，將原始單據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上并注明原始票據(jù)張數(shù)，按報銷單內(nèi)容計算填寫差旅費報銷匯總單，并附上原出差申請單，經(jīng)部門經(jīng)理及財務(wù)部門審核簽字后，交總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。本制度由公司財務(wù)部制定，經(jīng)董事會討論通過后頒布實行，本規(guī)定自簽發(fā)之日起生效。資金支出及審批程序為加強基本管理工作，規(guī)范各種費用開支，控制不合理費用支出，提高資金使用效率，保證公司健康運營，特制定本規(guī)定。資金支出規(guī)定為提高公司經(jīng)營績效和統(tǒng)籌運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各部門應(yīng)逐月編制資金預(yù)算，詳細(xì)列明下月需發(fā)生資金支出（見附表），并于每月25日前經(jīng)部門主管簽字后報正副總經(jīng)理簽批，財務(wù)部在預(yù)算范疇內(nèi)憑總經(jīng)理簽批過資金支出單予以支出資金。資金支出預(yù)算應(yīng)有輕重緩急，按支出重要性排序為：上繳稅款歸還銀行本息生產(chǎn)性資金安排工資性支出費用性、福利性支出歸還外欠款固定資產(chǎn)購買其她各部門在安排資金支出時，必要保證前項支出已解決完畢或已留出所需資金后方可進行下一項目資金安排。借款及各項費用開支審批程序?qū)徟鷻?quán)限審核：部門主管或經(jīng)理對該項開支合理性提出初步意見，有關(guān)對口管理部門審核金額與否在預(yù)算內(nèi)，并登記造冊。財務(wù)對該筆業(yè)務(wù)合法性、合理性、規(guī)范性等提出初審意見。審批：總經(jīng)理或其授權(quán)人經(jīng)參照“審核”意見后進行最后批準(zhǔn)，審批原則按《公司投資及關(guān)于支出管理辦法》執(zhí)行。核準(zhǔn)：財務(wù)主管依照財務(wù)管理制度對總經(jīng)理已簽核支付款項，從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。審批程序：先下級，后上級；先業(yè)務(wù)部門，后財務(wù)部門。若遇關(guān)于核批人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必要請關(guān)于人員追認(rèn)。詳細(xì)程序為：經(jīng)辦人持借款單或稅務(wù)部門正式發(fā)票提出申請——部門主管審核——有關(guān)對口管理部門審核登記——財務(wù)初審——副總經(jīng)理核批——正總經(jīng)理審批——財務(wù)主管核準(zhǔn)——出納報銷借款及核銷出差人員借款及報銷參照差旅費關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。其她暫時借款，如采購款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等也必要于三天內(nèi)回財務(wù)銷帳，否則財務(wù)有權(quán)從其工資中扣除（特殊因素除外）。采用支票形式借款必要持對方收據(jù)或告知對方名稱，如既無對方收據(jù)，又無對方名稱，必要在支票根上簽字，后來發(fā)現(xiàn)該支票有拐彎現(xiàn)象，責(zé)任一律由借款人自負(fù)。大額支出需持購買籌劃、合同書等到財務(wù)借款或報銷。以上規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。資產(chǎn)控制管理辦法資產(chǎn)保管與帳簿記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。資產(chǎn)保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。有形資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)加防護，以免私吞或不當(dāng)使用。應(yīng)隨時核對零用金與庫存鈔票，并維持至少額度。各項支出核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。應(yīng)盡量以支票支付，支票簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密控制。已簽章付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。關(guān)于鈔票、存貨或其她流動資產(chǎn)收發(fā)單據(jù)，應(yīng)事先印妥并持續(xù)編號。對負(fù)責(zé)解決鈔票、有價證券及其她貴重資產(chǎn)人員，要充分保證不出差錯。各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)及時加蓋支付印章銷案，防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱有價證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。倘人員編制允許，下列職責(zé)應(yīng)予以分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員第，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪水計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。信用授予、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。固定資產(chǎn)管理辦法為了加強固定資產(chǎn)管理，保證公司財產(chǎn)完整無缺，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)運用效率，依照國家對固定資產(chǎn)關(guān)于規(guī)定，結(jié)合我司狀況，特制定本辦法：固定資產(chǎn)應(yīng)具備條件：凡我司擁有各種勞動資料同步具備如下兩個條件，為固定資產(chǎn)。使用年限在一年以上；單位價值原則達元以上；不同步具備以上兩個條件為低值易耗品。闡明：有些勞動資料單位價值雖然低于規(guī)定價值，但基本上能發(fā)揮獨立作用耐用品，如貨架、貨柜、收錄機、彩色電視機、冰箱、錄像機、空調(diào)等也應(yīng)列作固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)詳細(xì)劃分原則，按公司固定資產(chǎn)目錄執(zhí)行。二、固定資產(chǎn)分類：按其實物形態(tài)分為：1、房屋；2、建筑物；3、機器及設(shè)備；4、貨柜物；：5、運送設(shè)備及交通車輛；6、家電；7、其她管理用品等。固定資產(chǎn)管理分工：固定資產(chǎn)管理分工，實行統(tǒng)一管理，歸口負(fù)責(zé)，分級使用原則，由關(guān)于職別能部門歸口負(fù)責(zé)，詳細(xì)分工如下：公司財務(wù)部指引和管理全公司固定資產(chǎn)核算工作，其職責(zé)是：建立、健全固定資產(chǎn)核算工作，對的、及時反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)增、減、調(diào)撥、保管、使用、轉(zhuǎn)讓、以及清理報廢等事宜，以保護公司財產(chǎn)，發(fā)揮固定資產(chǎn)營運效能；建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，協(xié)助各關(guān)于歸口部門建立固定資產(chǎn)卡片；定期組織固定資產(chǎn)清查，查明盤盈盤虧狀況，通過清查，做到賬物相符，賬賬相符；按照規(guī)定，對的計提折舊；辦公室職責(zé)是：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增、減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報廢等手續(xù)審查工作；協(xié)助總經(jīng)理審查部門提出購買，大修或新建固定資產(chǎn)籌劃；協(xié)助總經(jīng)理審查固定資產(chǎn)大修籌劃，并負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)修理施工、驗收和結(jié)算工作；監(jiān)督和協(xié)助使用部門保持固定資產(chǎn)使用和完整無缺；使用部門職責(zé)是：使用部門必要保證使用固定資產(chǎn)完整無缺，經(jīng)常保持固定資產(chǎn)在良好狀態(tài)下運營。做到賬卡、賬物相符。使用部門要依照固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，進行對固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)。固定資產(chǎn)購買、調(diào)入、新建、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報廢，必要先向辦公室提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，才干生效，并按關(guān)于規(guī)定填制報表，送交關(guān)于部門。固定資產(chǎn)購買、新建和擴建審批：公司辦公室對照年度固定資產(chǎn)購建籌劃提出意見，財務(wù)部門依照資金狀況提出意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。采購：通用固定資產(chǎn)由辦公室專人負(fù)責(zé)購買，專用固定資產(chǎn)由各部門負(fù)責(zé)采購。重要資產(chǎn)要“貨比三家”，提出不同方案，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。驗收：購買后由申請單位會同總辦專職人員驗收，填寫“固定資產(chǎn)驗收單”，分關(guān)關(guān)于部門。屬于建筑工程項目固定資產(chǎn)購建申請：需用部門填報“購建固定資產(chǎn)申請表”，并附技術(shù)、經(jīng)濟資料、工程概算、預(yù)算。審批：公司總辦對照年度固定資產(chǎn)購建籌劃提出意見，財務(wù)部門依照資金狀況提出意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。建筑工程招標(biāo)、合同及工程管理，公司將另行規(guī)定。驗收：申請單位會同總辦，會同財務(wù)部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，申辦單位辦理出售手續(xù)。固定資產(chǎn)外部轉(zhuǎn)讓。使用部門專項報公司總辦，會同財務(wù)部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后申辦單位辦理出售手續(xù)。固定資產(chǎn)報廢由于損耗需要裁減固定資產(chǎn)，應(yīng)轉(zhuǎn)入清單，辦理報廢手續(xù)，由使用部門填寫“固定資產(chǎn)報廢單”凡符合報廢條件再報總經(jīng)理部批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)盤虧，丟失由保管部門查清明因素，分清負(fù)責(zé)，提出解決意見，報公司總辦審批后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)核算：固定資產(chǎn)尋常會計核算工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，同步應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，分別由財務(wù)部門、總辦、使用部門掌管。固定資產(chǎn)核算：使用年限擬定：房屋建筑物20——30年機械設(shè)備5——運送車輛5——家電及工具器具3——5年折舊額計算：按月初在用固定資產(chǎn)賬面原值減去殘值除以使用年限，計算出年折舊額，月份新增固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，月份內(nèi)減少固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計提折舊，已提足折舊固定資產(chǎn)不再計提折舊。固定資產(chǎn)大修理、裝修工程參照本辦法執(zhí)行。低值易耗品管理辦法為了加強低值易耗品管理，保證公司財產(chǎn)完整無缺，依照國家關(guān)于規(guī)定，結(jié)合我司實際狀況，待制定本辦法。范疇凡使用年限不滿一年或雖滿一年但單位價值在元如下、不構(gòu)成固定資產(chǎn)物品均作為低值易耗品。分類為了嚴(yán)格劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品界限，便于管理，應(yīng)編制低值易耗品分類目錄，依照我公司當(dāng)前低值易耗品品種可分為：家用電器類：涉及元如下熱水器、抽油煙機、吊扇、排電扇等。生活用品類：涉及有煤氣爐、煤氣罐等家具類：各種桌、柜、床、椅、沙發(fā)、茶幾。辦公用品類：涉及諸計算器、裝訂機等。交通工具：涉及有單車、三輪車、手推車。維修用品類：涉及有電鉆、電焊機、萬用表。其她：如消防用品。管理分工公司辦公室為低值易耗品管理部門，配備專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品實物和領(lǐng)用等管理工作。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)低值易耗品金額核算，并對在用實物有監(jiān)督責(zé)任。財務(wù)部對在用低值易耗品采用五五攤銷法。低值易耗品購買每期需要增添低值易耗品，由辦公室匯總各部門所需物品制定購買籌劃，經(jīng)總經(jīng)理核批后，納入財務(wù)收支籌劃。對于無籌劃暫時購買，由部門經(jīng)理審核，再經(jīng)辦公室主任、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理睬簽。一次性購買金額超過500元，應(yīng)提前填寫申請報告，經(jīng)主管副總經(jīng)理直至總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。詳細(xì)購買手續(xù)是：經(jīng)辦人詳細(xì)列明購買低值易耗品清單，涉及品名、數(shù)量、預(yù)測價格、預(yù)測金額，明細(xì)清單經(jīng)批準(zhǔn)后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)，經(jīng)辦公室管理人員驗收入庫并在發(fā)票背面簽字后，才干辦理銷賬手續(xù)。低值易耗品領(lǐng)用及報銷所有低值易耗品由各使用部門指定專人管理，在庫低值易耗品由辦公室管理。對各種家用電扇（涉及辦公和集體宿舍用）由使用單位或個人負(fù)責(zé)保管，不得轉(zhuǎn)讓她人；計算器由個人保管使用，需要更換經(jīng)部門經(jīng)理簽批，以舊換新。家屬宿舍統(tǒng)一配備家用電器，如熱水器、煤氣爐、煤氣罐、吊扇等應(yīng)由使用人負(fù)責(zé)保管，不得轉(zhuǎn)借她人，需要維修應(yīng)由辦公室統(tǒng)一辦理。維修用品，由使用部門或個人負(fù)責(zé)保管；其她，如消防用品及公共場合物品由辦公室責(zé)成專人負(fù)責(zé)保管。部門和個人領(lǐng)用低值易耗品，要填寫領(lǐng)用單，并經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人簽批。低值易耗品需要報廢應(yīng)由保管部門或個人，向總辦管理人員申述報廢理由，并填寫報廢申請單，經(jīng)辦公室審核財務(wù)部批準(zhǔn)，予以銷賬。職工因工作調(diào)動離職，應(yīng)到辦公室辦理低值易耗品移送手續(xù)，人事部才干辦理離職手續(xù)。低值易耗品盤點制度原則上規(guī)定每年對在庫和在用低值易耗品全面清點一次，發(fā)現(xiàn)盤虧毀損應(yīng)查明因素，分別狀況進行解決，屬于報廢應(yīng)按規(guī)定辦理報廢手續(xù)，屬于負(fù)責(zé)人導(dǎo)致?lián)p失，應(yīng)索賠。盤點工作由財務(wù)部和辦公室及使用部門共同負(fù)責(zé)。財務(wù)部組織機構(gòu)及人員編制圖財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理（兼主管會計）財務(wù)經(jīng)理（兼主管會計）主管會計主管會計收銀會計出納會計材料會計財務(wù)部工作職責(zé)對的地貫徹執(zhí)行國家會計法規(guī)，遵守財經(jīng)制度與紀(jì)律。按會計法及國家統(tǒng)一會計制度設(shè)立本單位各類會計賬簿及科目。設(shè)定會計科目傳遞程序，按規(guī)范計量、記錄，保證會計資料真實與完整?？値ぜ案鞣N明細(xì)帳登載核對及保管事項。結(jié)帳時關(guān)于帳務(wù)調(diào)節(jié)事項。財務(wù)管理、會計核算、會計表單設(shè)計、修訂及控制事項。財務(wù)構(gòu)造、損益變動、長期趨勢分析及會計報告編制、分析與解釋。成本（費用）核算、分派、分析比較及控制事項。負(fù)責(zé)辦理單位資金調(diào)度使用以及資金籌措與借貸工作。負(fù)責(zé)擬定單位內(nèi)部財務(wù)管理制度及實行辦法，并檢查其執(zhí)行狀況。辦理鈔票與銀行存款收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)明細(xì)核算及清查、盤點。審查并發(fā)放工資、獎金，個人所得稅扣繳申報。審查存貨入庫、出庫手續(xù)，負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算及關(guān)于往來結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)辦理催收外單位欠款，建立賬齡分析表。負(fù)責(zé)編制財務(wù)會計報告。稅務(wù)登記辦理、變更、注銷等事項。負(fù)責(zé)辦理納稅登記及納稅申報、上繳、發(fā)票購買及其她與納稅關(guān)于事宜。參加單位經(jīng)營管理預(yù)測與決策，為領(lǐng)導(dǎo)及時、精確地提供所需會計信息。負(fù)責(zé)會計檔案收集、整頓、裝訂、歸檔、移送、保管、銷毀工作。財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)、會計職稱考核、會計證辦理等事項。其她與財務(wù)會計業(yè)務(wù)關(guān)于事項。財務(wù)人員職業(yè)道德敬業(yè)受崗。即會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作、努力鉆研業(yè)務(wù)，使自已知識和技能適應(yīng)所從事工作規(guī)定。熟悉法規(guī)。即會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉會計法規(guī)、法律和國家統(tǒng)一會計制度并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。依法辦事。即會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定程序和規(guī)定進行會計工作，保證所提供會計住處合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整?？陀^公正。既會計人員辦理睬計事務(wù)，應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。搞好服務(wù)。既會計人員應(yīng)熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理狀況，運用掌握會計信息和會計辦法，為改進單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。保守秘密。即會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)外，不能擅自向外界提供或者泄露單位會計信息。摘自國務(wù)院財政部印發(fā)《會計基本工作規(guī)范》崗位描述崗位名稱：主管會計（1人）直接責(zé)任負(fù)責(zé)總帳登記，并編制會計報表等資料。負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況分析、上報和經(jīng)濟活動分析。負(fù)責(zé)會計憑證審核工作。負(fù)責(zé)差旅費審核計算工作。負(fù)責(zé)財務(wù)財務(wù)專用章保管，并對其安全性負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財務(wù)制度制定、完善和貫徹貫徹。負(fù)責(zé)會計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)、制定下屬會計人員崗位描述。負(fù)責(zé)公司各項資產(chǎn)清查，核對工作，保證資產(chǎn)安全。資金支配籌措及調(diào)度事項。領(lǐng)導(dǎo)交辦其她任務(wù)。重要權(quán)力對違背國家法規(guī)、政策、財經(jīng)紀(jì)律和內(nèi)部財務(wù)管理制度收支款項有權(quán)勸阻、制止和向上級反映。對公司財經(jīng)方面規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。有權(quán)在授權(quán)范疇內(nèi)對預(yù)算內(nèi)資金、費用進行審核與控制。有權(quán)規(guī)定關(guān)于部門提供編制年月度財務(wù)預(yù)算等關(guān)于資料。對會計人員編制憑證、記帳等會計基本工作有權(quán)進行檢查、評比、提出獎懲意見。崗位名稱：記帳員（1人，出納兼）直接責(zé)任：負(fù)責(zé)經(jīng)管單位所有明細(xì)帳戶登記工作。負(fù)責(zé)經(jīng)管帳目對帳工作。定期將明細(xì)帳與總帳、實物核對，保證帳帳、帳物相符。負(fù)責(zé)安排往來帳項書面確認(rèn)工作。負(fù)責(zé)會計檔案資料整頓、保管、移送等工作。負(fù)責(zé)對減少成本、費用提出切實可行意見。負(fù)責(zé)納稅申報工作。工資發(fā)放及個人所得稅扣繳申報。領(lǐng)導(dǎo)暫時交辦其她任務(wù)。重要權(quán)力對違背國家法規(guī)、政策、財經(jīng)紀(jì)律和內(nèi)部財務(wù)管理制度收支款項有權(quán)勸阻、制止和向上級反映。針對單位存在問題，有權(quán)提出合理化建議或意見。有權(quán)規(guī)定其她部門提供資產(chǎn)核對資料。有權(quán)對各項欠款貫徹經(jīng)辦人并督促收回。崗位名稱：出納員（1人，兼記賬員）直接責(zé)任按照鈔票及銀行存款管理規(guī)定，負(fù)責(zé)鈔票、銀行存款收付。解決尋常報銷事宜。掌管好保險柜，對鈔票及支票、銀行預(yù)留印鑒（私章）安全負(fù)責(zé)。記帳要及時、對的，與對帳單及庫存鈔票核對，對鈔票、銀行存款日記帳對的負(fù)責(zé)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)填報收支存款周報、月報。負(fù)責(zé)憑證裝訂。領(lǐng)導(dǎo)交辦其她任務(wù)。重要權(quán)力對違背國家法規(guī)、政策、財經(jīng)紀(jì)律、內(nèi)部管理規(guī)定收支款項，有權(quán)勸阻，制止和向上級反映。對借款未及時報帳，有督促權(quán)力。對超過一定期限個人欠款有權(quán)拉出名單，提出懲罰意見，交主管會計解決。對任何人不符合手續(xù)提取鈔票有回絕權(quán)力。崗位名稱：材料會計兼結(jié)算員（1人）直接責(zé)任負(fù)責(zé)維修收入款項結(jié)算工作。負(fù)責(zé)應(yīng)收維修款對帳催收工作。負(fù)責(zé)材料帳記賬工作。負(fù)責(zé)維修成本核算。負(fù)責(zé)與配件部對帳工作，定期與庫存帳實核對。結(jié)合售后服務(wù)部維修業(yè)務(wù)實際狀況，及零部件實際庫存，對零部件采購提供合理化建議。領(lǐng)導(dǎo)交辦其她任務(wù)。重要權(quán)力有權(quán)規(guī)定售后服務(wù)部門及時催收應(yīng)收維修款。有權(quán)回絕不符合結(jié)算程序規(guī)定維修車輛出場。崗位名稱：保險會計（1人）一、直接