中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高分通關(guān)題庫(kù)（打印版）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高分通

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單選題（共80題）

1、（2021年真題）下列關(guān)于融資租賃合同的租賃物,表述不正確的

是（）。

A.承租人履行占有租賃物期間的維修義務(wù)

B.出租人享有租賃物的所有權(quán)

C.承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)

D.出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬

【答案】C

2、（2016年）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企

業(yè)合伙人當(dāng)然退伙的情形是（）。

A.合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不當(dāng)行為

B.合伙人個(gè)人喪失償債能力

C.合伙人因故意或重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失

D.合伙人未履行出資義務(wù)

【答案】B

3、（2012年）要約邀請(qǐng)是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。根

據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于發(fā)出要約邀請(qǐng)的是

（）。

A.甲公司向數(shù)家貿(mào)易公司寄送價(jià)目表

B.乙公司通過(guò)報(bào)刊發(fā)布招標(biāo)公告

C.丙公司在其運(yùn)營(yíng)中的咖啡自動(dòng)售貨機(jī)上載明“每杯一元”

D.丁公司向社會(huì)公眾發(fā)布招股說(shuō)明書(shū)

【答案】C

4、根據(jù)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形中，事業(yè)單位

可以不進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的是（）。

A.事業(yè)單位整體改制為企業(yè)

B.事業(yè)單位部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位

C.事業(yè)單位分立

D.事業(yè)單位整體資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)

【答案】D

5、（2017年真題）甲公司為增值稅一般納稅人。2017年1月購(gòu)進(jìn)下

列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵

扣的是（）。

A.用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的動(dòng)力燃料

B.為本公司職工健身使用而購(gòu)進(jìn)的健身器材

C.為銷售舊貨而購(gòu)進(jìn)的交通運(yùn)輸服務(wù)

D.用于交際應(yīng)酬而購(gòu)進(jìn)的酒類產(chǎn)品

【答案】A

6、根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購(gòu)當(dāng)事人的表述

中，不正確的是（）o

A.集中采購(gòu)目錄由省級(jí)以上人民政府制定并公布，實(shí)行分級(jí)管理體

制

B.屬于地方預(yù)算的政府采購(gòu)項(xiàng)目，其集中采購(gòu)目錄由省級(jí)人民政府

或其授權(quán)的機(jī)構(gòu)確定并公布

C.采購(gòu)人包括依法進(jìn)行政府采購(gòu)的國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、

團(tuán)體組織

D.分散采購(gòu)的范圍由采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)確定

【答案】C

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，

屬于不征稅收入的是（）。

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息

C.存款利息

D.接受捐贈(zèng)收入

【答案】A

8、勞動(dòng)強(qiáng)度過(guò)大，工作組織和制度不合理，勞動(dòng)姿勢(shì)不良，勞動(dòng)工

具不合適，精神方面或個(gè)別器官系統(tǒng)過(guò)度緊張，這樣一些有害因素

可統(tǒng)稱為（）。

A.物理性職業(yè)有害因素

B.生物性職業(yè)有害因素

C.生產(chǎn)過(guò)程中的有害因素

D.勞動(dòng)過(guò)程中的有害因素

E.生產(chǎn)環(huán)境中的有害因素

【答案】D

9、（2021年真題）根據(jù)民事訴訟的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）o

A.第二審民事法律程序做出的判決或裁定是終審的判決或裁定

B.只有第一審案件的當(dāng)事人可以提出上訴

C.當(dāng)事人通過(guò)第一一審人民法院提交上訴狀

D.當(dāng)事人對(duì)重審案件的判決和裁定不可以上訴

【答案】D

10、某有限責(zé)任公司有甲、乙兩名股東，分別持有70%和30%的股

權(quán)。2019年1月，乙發(fā)現(xiàn)該公司基于股東會(huì)2018年12月作出的增

資決議增加了注冊(cè)資本，乙的持股比例被稀釋。經(jīng)查，該公司2018

年12月并未召開(kāi)股東會(huì)作出增資決議。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，

如果乙擬提起訴訟推翻該增資決議，其訴訟請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)是（）。

A.撤銷決議

B.確認(rèn)決議不成立

C.確認(rèn)決議無(wú)效

D.確認(rèn)決議效力待定

【答案】B

11、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售。

2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售1000套新款服裝，市價(jià)為每套

200元（不含增值稅），將該款服裝300套用于員工福利，該款服裝

成本為每套140元，成本利潤(rùn)率為10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)

定，甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.32006

B.33800

C.41600

D.41854

【答案】B

12、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票記載事項(xiàng)的表述中，正

確的是（）O

A.支票上未記載付款日期的，該票據(jù)無(wú)效

B.支票上未記載付款地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地

C.支票上未記載出票日期的，該票據(jù)無(wú)效

D.支票的出票人不得記載“禁止轉(zhuǎn)讓”字樣

【答案】C

13、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。對(duì)此,

錯(cuò)誤的是（）o

A.股東要求查閱會(huì)計(jì)賬簿的，可以書(shū)面也可以口頭提出請(qǐng)求

B.公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害

公司合法利益的，可以拒絕提供查閱

C.公司拒絕提供查閱的，應(yīng)當(dāng)自股東提出請(qǐng)求之日起15日內(nèi)書(shū)面答

復(fù)并說(shuō)明理由

D.公司拒絕提供查閱的，股東可以請(qǐng)求法院要求公司提供查閱

【答案】A

14、奔馳4s店2019年8月銷售汽車1500萬(wàn)元（不含稅），為方便

顧客，一同為購(gòu)買汽車的顧客代辦牌照及代繳車輛購(gòu)置稅，收取車

輛牌照費(fèi)和車輛購(gòu)置稅共200萬(wàn)元，則該4S店8月份銷項(xiàng)稅額為

（）萬(wàn)元。

A.218.01

B.221

C.195

D.211.51

【答案】C

15、（2019年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限

合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的表述中，不正確的是（）。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙人可以與本企業(yè)進(jìn)行交易

B.除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙人可以經(jīng)營(yíng)與本企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的

業(yè)務(wù)

C.有限合伙人可以對(duì)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出建議

D.有限合伙企業(yè)由有限合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)

【答案】D

16、某企業(yè)為其價(jià)值300萬(wàn)的房屋投保了400萬(wàn)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，后因保

險(xiǎn)事故，該房屋毀損滅失。保險(xiǎn)人應(yīng)支付的保險(xiǎn)金為（）萬(wàn)元。

A.300

B.250

C.200

D.150

【答案】A

17、2012年，甲公司向乙銀行借款20萬(wàn)元，借款期限為2年。借

款期滿后，甲公司無(wú)力償還借款本息。此時(shí)甲公司對(duì)丙公司享有到

期債權(quán)10萬(wàn)元，卻不積極主張。乙銀行擬行使代位權(quán)。下列關(guān)于乙

銀行行使代位權(quán)的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。

A.乙銀行可以直接以甲公司的名義行使對(duì)丙公司的債權(quán)

B.乙銀行行使代位權(quán)應(yīng)取得甲公司的同意

C.乙銀行應(yīng)自行承擔(dān)行使代位權(quán)所支出的必要費(fèi)用

D.乙銀行必須通過(guò)訴訟方式行使代位權(quán)

【答案】D

18、（2017）李某向王某借款5萬(wàn)元，約定借款期限半年，但未提及

是否支付利息，半年后，因李某未如期歸還，王某多次催要未果，

向法院起訴要求李某還本付息。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)

于支付借款利息的主張中，能夠得到法院支持的是（）o

A.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率15%支付借款使用期間的利息

B.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率20%支付逾期還款期間的利息

C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息

D.王某要求李某按年利率6%支付逾期還款期間的利息

【答案】D

19、甲從乙銀行貸款200萬(wàn)元，雙方于8月1日簽訂貸款合同，丙

以保證人身份在包括保證條款的貸款合同上簽字。因擔(dān)心丙的資信

狀況，乙銀行又要求甲提供擔(dān)保，為此雙方于8月3日簽訂書(shū)面質(zhì)

押合同，質(zhì)物為甲的一輛轎車，但甲未將轎車交付給乙銀行。甲到

期無(wú)力償還貸款。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列乙銀行主張擔(dān)保權(quán)

利的表述中，正確的是（）。

A.乙銀行只能主張保證債權(quán)，因?yàn)榧孜磳⒃撧I車交付給乙銀行，質(zhì)

權(quán)未設(shè)立

B.乙銀行只能主張質(zhì)權(quán)，因?yàn)楸c乙銀行未簽訂保證合同，保證債

權(quán)不成立

C.乙銀行應(yīng)先主張保證債權(quán)，因?yàn)楸ＷC債權(quán)先于質(zhì)權(quán)成立

D.乙銀行應(yīng)先主張質(zhì)權(quán)，因?yàn)橘|(zhì)權(quán)擔(dān)保是債務(wù)人甲自己提供的

【答案】A

20、甲公司為上市公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不

屬于甲公司可以收購(gòu)本公司股份的情形是（）o

A.用于員工持股計(jì)劃

B.為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必需

C.用于股權(quán)激勵(lì)

D.甲公司接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的

【答案】D

21、（2017年）吳某與考上重點(diǎn)中學(xué)的12歲外甥孫某約定，將其收

藏的一幅名畫(huà)贈(zèng)與孫某。下列關(guān)于吳某與孫某之間贈(zèng)與合同效力的

表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）o

A.合同無(wú)效，因?yàn)閷O某為限制民事行為能力人

B.合同效力待定，因?yàn)閰悄晨梢噪S時(shí)撤銷贈(zèng)與

C.合同有效，因?yàn)橄拗泼袷滦袨槟芰θ藢O某可以簽訂純獲利益的合

同

D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權(quán)在一個(gè)月內(nèi)追認(rèn)

【答案】C

22、根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)的下列人員中,

不由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免的是（）。

A.國(guó)有資本參股公司的監(jiān)事

B.國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)

C.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理

D.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

【答案】A

23、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）參加競(jìng)標(biāo)，取得A地

塊的建設(shè)用地使用權(quán)以開(kāi)發(fā)住宅小區(qū)，國(guó)有土地使用權(quán)證頒發(fā)后，

甲公司以A地塊的建設(shè)用地使用權(quán)向乙銀行抵押貸款3000萬(wàn)元，用

該筆借款甲公司在A地塊上建成10幢住宅樓并通過(guò)竣工驗(yàn)收。根據(jù)

物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.根據(jù)“房地一體”原則，住宅樓當(dāng)然成為抵押物的一部分

B.該住宅樓售出前可以作為抵押物的一部分，一經(jīng)售出則不能作為

抵押物

C.住宅樓不屬于抵押物，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，乙銀行僅能申請(qǐng)人民法院

拍賣A地塊的建設(shè)用地使用權(quán)，而不能拍賣住宅樓

D.抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，乙銀行有權(quán)申請(qǐng)人民法院將A地塊的建設(shè)用地使

用權(quán)和住宅樓一同拍賣，但是對(duì)住宅樓拍賣所得，乙銀行無(wú)權(quán)優(yōu)先

受償

【答案】D

24、（2019年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通

合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。

A.合伙人未履行出資義務(wù)

B.合伙人因重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失

C.合伙人個(gè)人喪失償債能力

D.合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不正當(dāng)行為

【答案】C

25、根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能作為商標(biāo)標(biāo)識(shí)的

是（）。

A.聲音

B.純數(shù)字

C.顏色組合

D.氣味

【答案】D

26、某普通合伙企業(yè)的合伙人甲因個(gè)人借款，擬將其在合伙企業(yè)的

財(cái)產(chǎn)份額質(zhì)押給債權(quán)人乙。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，為使該

質(zhì)押行為有效，同意質(zhì)押的合伙人人數(shù)應(yīng)當(dāng)是（）。

A.超過(guò)全體合伙人的1/2

B.超過(guò)全體合伙人的2/3

C.超過(guò)全體合伙人的3/4

D.全體合伙人

【答案】D

27、楊某入伙時(shí)甲普通合伙企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”）負(fù)債30萬(wàn)元，

楊某退伙時(shí)甲企業(yè)已負(fù)債80萬(wàn)元。后甲企業(yè)解散，尚欠100萬(wàn)元不

能清償。關(guān)于楊某對(duì)甲企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的下列表述中，正確的是

（）o

A.楊某對(duì)其退伙前的80萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

B.楊某對(duì)其入伙前的30萬(wàn)元債務(wù)不承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

C.楊某已退伙，不再對(duì)甲企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

D.楊某對(duì)甲企業(yè)解散時(shí)的100萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

【答案】A

28、趙某是甲公司股東，2021年11月趙某發(fā)現(xiàn)公司董事會(huì)作出的

一項(xiàng)決議內(nèi)容違反公司章程的規(guī)定，向董事會(huì)提出異議，但董事會(huì)

不予理睬，趙某遂向人民法院提起訴訟，請(qǐng)求撤銷該項(xiàng)決議。趙某

提起訴訟應(yīng)當(dāng)列（）為被告。

A.總經(jīng)理

B.董事會(huì)

c.董事長(zhǎng)

D.甲公司

【答案】D

29、下列關(guān)于創(chuàng)立大會(huì)的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是()。

A.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在股款繳足之日起60日內(nèi)主持召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)

B.發(fā)起人未按期召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)的，認(rèn)股人可以按照所繳股款并加算

銀行同期存款利息，要求發(fā)起人返還

C.創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)有代表股份總數(shù)半數(shù)以上的發(fā)起人、認(rèn)股人出席，方

可舉行

D.創(chuàng)立大會(huì)對(duì)通過(guò)公司章程做出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的認(rèn)股人所

持表決權(quán)2/3以上通過(guò)

【答案】B

30、下列關(guān)于地域管轄的表述中，不符合民事法律制度規(guī)定的是

()。

A.海事、海商案件由海事法院管轄

B.因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，可以由保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院

管轄

C.因人身保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，可以由被保險(xiǎn)人住所地人民法

院管轄

D.對(duì)沒(méi)有辦事機(jī)構(gòu)的合伙企業(yè)提起的訴訟，由原告住所地人民法院

管轄

【答案】D

31、（2019年真題）下列各項(xiàng)中，直接屬于《民法典》合同編調(diào)整

范圍的是（）。

A.甲公司與李某簽訂的勞動(dòng)合同

B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護(hù)權(quán)協(xié)議

【答案】C

32、根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，采購(gòu)文件要求中標(biāo)或者成交供

應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過(guò)政府采購(gòu)合同

金額的一定比例。該比例是（）O

A.5%

B.20%

C.10%

D.30%

【答案】C

33、2018年4月，50歲的徐某在為自己投保人身保險(xiǎn)時(shí)，申報(bào)的年

齡為40歲，而該類保險(xiǎn)對(duì)被保險(xiǎn)人的年齡限制在45歲以下。2019

年4月，保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)了該情形。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列

表述中，正確的是（）o

A.該保險(xiǎn)合同無(wú)效

B.保險(xiǎn)公司有權(quán)解除合同，無(wú)需退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

C.保險(xiǎn)公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

D.保險(xiǎn)公司無(wú)權(quán)解除合同

【答案】C

34、對(duì)下列國(guó)家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依法有

權(quán)任免的是（）。

A.國(guó)有資本控股公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

B.國(guó)有資本控股公司的總經(jīng)理

C.國(guó)有資本參股公司的監(jiān)事會(huì)主席

D.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的副經(jīng)理

【答案】D

35、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服

務(wù)中，不適用簡(jiǎn)易方法計(jì)征增值稅的是（）o

A.地鐵公司提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.快遞公司提供的收派服務(wù)

C.搬家公司提供的搬運(yùn)服務(wù)

D.廣告公司提供的廣告制作服務(wù)

【答案】D

36、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在匯票到期日前，下列情況中，匯票

持票人可以行使追索權(quán)的是（）o

A.前手破產(chǎn)

B.承兌人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)

C.前手以外的背書(shū)人破產(chǎn)

D.保證人破產(chǎn)

【答案】B

37、2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批

煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時(shí)，下列款

項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。

A.代收代繳煙絲的消費(fèi)稅

B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)

C.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

D.包裝費(fèi)

【答案】A

38、（2019年真題）2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中,

在計(jì)算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.向母公司支付的管理費(fèi)20萬(wàn)元

B.向乙公司支付的合同違約金3萬(wàn)元

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金1萬(wàn)元

D.向股東支付的股息40萬(wàn)元

【答案】B

39、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司清算程序的表述中，

正確的是（）o

A.公司應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起10日內(nèi)成立清算組

B.公司雖然成立清算組但故意拖延清算，債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定

清算組進(jìn)行清算的，人民法院應(yīng)予受理

C.公司股東無(wú)權(quán)申請(qǐng)人民法院指定清算組

D.清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于45日內(nèi)在報(bào)

紙上公告

【答案】B

40、（2018年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列行為中，不屬于

可撤銷民事法律行為的是（）。

A.李某誤以為趙某的鍍金表為純金表而花高價(jià)購(gòu)買

B.陳某受王某脅迫與其簽訂房屋租賃合同

C.劉某超越代理權(quán)以甲公司的名義與乙公司簽訂買賣合同

D.孫某受蔡某欺詐與其簽訂買賣合同

【答案】C

41、（2017年真題）根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，

屬于采購(gòu)人以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇的情形是（）。

A.要求供應(yīng)商具有良好的商業(yè)信用

B.要求供應(yīng)商具有依法納稅的良好記錄

C.要求供應(yīng)商擁有特定的商標(biāo)

D.要求供應(yīng)商具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

【答案】C

42、（2018年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的持票人對(duì)出票人

的權(quán)利，自出票日起在一定期限內(nèi)不行使而消滅，該期限是（）o

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.12個(gè)月

D.2年

【答案】B

43、周某、王某，李某共同投資設(shè)立了一家普通合伙企業(yè)，經(jīng)營(yíng)一

年后，周某欲把其在普通合伙企業(yè)中的份額轉(zhuǎn)讓給普通合伙企業(yè)以

外的第三人，合伙協(xié)議沒(méi)有相關(guān)的約定，則以下判斷正確的是（）o

A.周某的轉(zhuǎn)讓無(wú)須經(jīng)過(guò)其他合伙人的一致同意

B.如王某不同意周某將其份額轉(zhuǎn)讓，則王某可以在同等條件下優(yōu)先

購(gòu)買該份額

C.如周某經(jīng)王某、李某同意，將其份額轉(zhuǎn)讓給了第三人，則周某對(duì)

合伙企業(yè)的債務(wù)就免除了責(zé)任

D.第三人購(gòu)得該份額后，其對(duì)合伙企業(yè)以前的債務(wù)不必負(fù)責(zé)

【答案】B

44、（2018年真題）3月1日，甲公司經(jīng)理趙某在產(chǎn)品洽談會(huì)上遇見(jiàn)

錢某，錢某告知趙某其所在公司欲出售一批鋼材，趙某要求錢某給

甲公司發(fā)一份要約。3月2日，錢某用快遞給甲公司發(fā)出要約，收

件人為趙某。3月3日，快遞被送達(dá)甲公司傳達(dá)室。3月5日，趙

某出差歸來(lái)，傳達(dá)室將快遞送給趙某。3月6日，趙某拆閱快遞內(nèi)

容。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該要約生效的時(shí)間是（）。

A.3月6日

B.3月2日

C.3月5日

D.3月3日

【答案】D

45、下列情形中，當(dāng)事人可以提起民事訴訟的是（）。

A.甲某日被人從背后打傷，經(jīng)過(guò)查看監(jiān)控錄像查到侵害人是鄰居乙

B.甲乙因?yàn)橘I賣合同發(fā)生糾紛，且在買賣合同中約定了有效的仲裁

條款

C.甲當(dāng)眾將乙打傷，丙路見(jiàn)不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠

償

D.甲對(duì)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門對(duì)其做出的處罰決定不服

【答案】A

46、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合

同的表述中，不正確的是（）o

A.以電子郵件等數(shù)據(jù)電文形式訂立的合同，屬于采用書(shū)面形式的合同

B.對(duì)通過(guò)電子郵件發(fā)出的要約，當(dāng)事人未約定生效時(shí)間的,該要約自

電子郵件發(fā)出時(shí)生效

C.采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人沒(méi)有主營(yíng)業(yè)地的，收件人的

住所地為合同成立的地點(diǎn)

D.當(dāng)事人采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，在合同成立前要求簽訂確認(rèn)

書(shū)的，簽訂確認(rèn)書(shū)時(shí)合同成立

【答案】B

47、（2021年真題）根據(jù)民事訴訟的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是

（）o

A.第二審民事法律程序做出的判決或裁定是終審的判決或裁定

B.只有第一審案件的當(dāng)事人可以提出上訴

C.當(dāng)事人通過(guò)第一一審人民法院提交上訴狀

D.當(dāng)事人對(duì)重審案件的判決和裁定不可以上訴

【答案】D

48、甲公司于2018年2月10日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款日期

為同年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，

丙公司又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承

兌人請(qǐng)求付款時(shí)遭到拒絕。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，丁公司向甲公

司行使追索權(quán)的期限是（）o

A.自2018年2月10日至2020年2月10日

B.自2018年3月20日至2020年3月20日

C.自2018年3月23日至2018年9月23日

D.自2018年3月23日至2018年6月23日

【答案】B

49、張某、王某、李某、趙某出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱

“甲公司”），出資比例分別為5%、15%、36%和44%,公司章程對(duì)股

東會(huì)召開(kāi)及表決的事項(xiàng)無(wú)特別規(guī)定。下列有關(guān)甲公司股東會(huì)召開(kāi)和

表決的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）o

A.張某、王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過(guò)修改公司章程的決議

B.張某有權(quán)提議召開(kāi)股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議

C.王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過(guò)解散公司的決議

D.首次股東會(huì)會(huì)議的召開(kāi)由趙某召集和主持

【答案】D

50、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下關(guān)于公司設(shè)立登記的表述中，不

正確的是（）o

A.申請(qǐng)人須親自向公司登記機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)并辦理公司登記

B.登記機(jī)關(guān)能夠通過(guò)政務(wù)信息共享平臺(tái)獲取的市場(chǎng)主體登記相關(guān)信

息，不得要求申請(qǐng)人重復(fù)提供

C.申請(qǐng)人申請(qǐng)公司設(shè)立登記的，營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司的成立日

期

D.電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照與紙質(zhì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照具有同等法律效力

【答案】A

51、甲向某保險(xiǎn)公司投保人身保險(xiǎn)，甲為被保險(xiǎn)人，甲指定其秘書(shū)

乙為唯一受益人。保險(xiǎn)期間，甲、乙因交通事故意外身亡，且不能

確定死亡時(shí)間的先后順序。經(jīng)查，該起交通事故由丙承擔(dān)全部責(zé)任。

現(xiàn)甲的繼承人和乙的繼承人均要求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金。根據(jù)保險(xiǎn)

法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）o

A.保險(xiǎn)金應(yīng)全部交給甲的繼承人

B.保險(xiǎn)金應(yīng)全部交給乙的繼承人

C.保險(xiǎn)金應(yīng)由甲和乙的繼承人平均分配

D.保險(xiǎn)公司承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任后有權(quán)向丙追償

【答案】A

52、2018年1月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通

合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2018年9月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人,

2018年5月該合伙企業(yè)欠銀行30萬(wàn)元，直至2019年2月合伙企業(yè)

被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對(duì)30萬(wàn)元銀行債務(wù)

承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、

丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

B.乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任,

甲承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

C.乙、丁應(yīng)以其實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、

丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

D.乙、丙、丁應(yīng)以實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，

甲承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

【答案】A

53、甲公司購(gòu)買乙公司一批貨物，約定甲公司于5月6日到乙公司

倉(cāng)庫(kù)提貨。由于甲公司疏忽，當(dāng)日未安排車輛提貨，次日凌晨乙公

司倉(cāng)庫(kù)遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，下列關(guān)于該批貨物損失

承擔(dān)的表述中，符合規(guī)定的是（）o

A.甲公司承擔(dān)貨物損失，因其未按約定時(shí)間提貨

B.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锶栽谄淇刂浦?/p>

C.甲公司和乙公司分擔(dān)貨物損失，因?yàn)殡p方都沒(méi)有過(guò)錯(cuò)

D.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锼袡?quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)移

【答案】A

54、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司董事

長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生方式是（）。

A.董事長(zhǎng)由董事會(huì)全體董事的一致同意選舉產(chǎn)生，副董事長(zhǎng)由董事

會(huì)全體董事的2/3以上選舉產(chǎn)生

B.董事長(zhǎng)由董事會(huì)全體董事的2/3以上選舉產(chǎn)生，副董事長(zhǎng)由董事

會(huì)全體董事的過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生

C.董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)均由董事會(huì)全體董事的過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生

D.董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)均由董事會(huì)全體董事的2/3以上選舉產(chǎn)生

【答案】C

55、（2015年真題）甲有限責(zé)任公司董事張某擬自營(yíng)與所任職公司

同類的業(yè)務(wù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，張某自營(yíng)該類業(yè)務(wù)須滿足

的條件是（）。

A.經(jīng)股東會(huì)同意

B.經(jīng)董事會(huì)同意

C.經(jīng)監(jiān)事會(huì)同意

D.經(jīng)總經(jīng)理同意

【答案】A

56、（2011年）2009年8月5日，經(jīng)發(fā)包人甲公司同意，總承包人

乙公司將自己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的

工程質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，給甲公司造成10。萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同

法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于對(duì)甲公司損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確

的是（）。

A.由乙公司承擔(dān)賠償責(zé)任

B.由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任

C.先由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任，不足部分由乙公司承擔(dān)

D.由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

【答案】D

57、甲公司向乙銀行申請(qǐng)貸款，還款日期為2020年12月31日。丙

公司為該債務(wù)提供保證擔(dān)保，約定保證方式為連帶責(zé)任保證，但未

約定保證期間。后甲公司申請(qǐng)展期，與乙銀行就還款期限作了變更,

還款期限延至2021年8月1日，但未征得丙公司的書(shū)面同意。展

期到期，甲公司無(wú)力還款。2021年8月10日，乙銀行遂要求丙公

司承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司是否承

擔(dān)保證責(zé)任的表述中，正確的是（）。

A.不承擔(dān)，因?yàn)橐毅y行未在保證期間內(nèi)請(qǐng)求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任

B.不承擔(dān)，因?yàn)楸ＷC合同無(wú)效

C.應(yīng)承擔(dān)，因?yàn)楸ＷC合同有效

D.應(yīng)承擔(dān)，因?yàn)楸緸檫B帶責(zé)任保證人

【答案】A

58、同一財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上的債權(quán)人抵押的，下列關(guān)于拍賣、變賣抵

押財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款清償?shù)恼f(shuō)法中不符合規(guī)定的是（）o

A.抵押權(quán)未登記的先于已登記的受償

B.抵押權(quán)已登記的，按照登記的時(shí)間先后順序清償

C.抵押權(quán)未登記的，按照債權(quán)比例清償

D.抵押權(quán)已登記的先于未登記的受償

【答案】A

59、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收

入的是（）。

A.股息收入

B.國(guó)債利息收入

C.財(cái)政拔款

D.接受捐贈(zèng)收入

【答案】C

60、（2020年真題）趙某以信件形式向錢某發(fā)出要約，信件未載明

承諾期限的開(kāi)始日期，僅規(guī)定承諾期限為15天。7月4日，趙某

將信件交付郵局，郵局將信件加蓋7月5日的郵戳發(fā)出；7月7日,

信件送達(dá)受要約人錢某的信箱；錢某因出差，直至7月15日才閱

讀信件內(nèi)容。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該承諾期限的起算日期為

（）。

A.7月7日

B.7月4日

C.7月5日

D.7月15日

【答案】C

61、（2017年真題）2016年5月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某

具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，

合同金額為20萬(wàn)元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金2萬(wàn)元。

甲生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該筆傭金準(zhǔn)予

扣除的數(shù)額為（）萬(wàn)元。

A.0.5

B.1.5

C.1

D.2

【答案】C

62、2019年10月，甲公司（增值稅一般納稅人）從國(guó)外進(jìn)口一批

計(jì)算機(jī)，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為60萬(wàn)元，該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率

為10%,增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司進(jìn)

口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.7.80

B.8.58

C.10.56

D.9.18

【答案】B

63、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于轉(zhuǎn)移性收入的

是（）。

A.上級(jí)稅收返還

B.轉(zhuǎn)移支付

C.下級(jí)上解收入

D.消費(fèi)稅收入

【答案】D

64、（2017年）甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見(jiàn)票

即付的商業(yè)匯票支付貨款，后乙公司以自己為付款人簽發(fā)匯票并交

付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓

給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請(qǐng)求權(quán)時(shí)，乙公司以甲公

司未供貨為由拒付。經(jīng)查，丙公司對(duì)甲公司未供貨不知情。下列關(guān)

于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的

是（）。

A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對(duì)抗甲公司的抗

辯事由對(duì)抗丙公司

B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當(dāng)然可以拒絕付款

C.不成立，因甲公司已轉(zhuǎn)讓該匯票并已退出票據(jù)關(guān)系

D.成立，因丙公司與乙公司并無(wú)合同關(guān)系

【答案】A

65、關(guān)于民事訴訟的執(zhí)行程序，下列表述不正確的是（）o

A.申請(qǐng)執(zhí)行人超過(guò)申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)效期間向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的，

人民法院應(yīng)予受理

B.被執(zhí)行人對(duì)申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)效期間提出異議，法院審查異議成立，則

裁定不予執(zhí)行

C.被執(zhí)行人履行全部義務(wù)后，可以以不知道申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)效屆滿為由

請(qǐng)求執(zhí)行回轉(zhuǎn)

D.申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)效期間從法律文書(shū)規(guī)定履行期間的最后一日起算

【答案】c

66、下列有關(guān)票據(jù)行為中，直接導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的是（）。

A.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定

B.承兌人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定

C.無(wú)民事行為能力人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定

D.背書(shū)人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定

【答案】A

67、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值是否先予確

定為標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)合同可以劃分為（）.

A.特定危險(xiǎn)保險(xiǎn)合同和一切險(xiǎn)保險(xiǎn)合同

B.定值保險(xiǎn)合同和不定值保險(xiǎn)合同

C.足額保險(xiǎn)合同、不足額保險(xiǎn)合同和超額保險(xiǎn)合同

D.人身保險(xiǎn)合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

【答案】B

68、（2021年真題）下列關(guān)于再審程序的表述中，不正確的是（）

A.當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彽?，不停止判決、裁定的執(zhí)行

B.對(duì)再審判決、裁定提出再審申請(qǐng)的，人民法院不予受理

C.上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，

發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的,有權(quán)提審或指令下級(jí)人民法院再審

D.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，只能

向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)申請(qǐng)

【答案】D

69、某商場(chǎng)為促銷健身器材，貼出告示，跑步機(jī)試用1個(gè)月，滿意

再付款。王某遂選定一款跑步機(jī)試用，試用期滿退回時(shí)，該商場(chǎng)要

求王某支付使用費(fèi)200元。下列關(guān)于王某應(yīng)否支付使用費(fèi)的表述中,

符合合同法律制度規(guī)定的是（）。

A.王某不應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因?yàn)殡p方對(duì)此未作約定

B.王某應(yīng)當(dāng)支付部分使用費(fèi)，因?yàn)榕懿綑C(jī)的磨損應(yīng)當(dāng)由王某和商場(chǎng)

共同負(fù)擔(dān)

C.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因其使用跑步機(jī)造成磨損

D.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因其行為構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?/p>

【答案】A

70、（2019年真題）甲公司欠乙公司30萬(wàn)元貨款，一直無(wú)力償付。

現(xiàn)與甲公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系的丙公司欠甲公司20萬(wàn)元且已到期，但甲公

司明示放棄對(duì)丙公司的債權(quán)。對(duì)于甲公司放棄債權(quán)的行為，乙公司

擬行使撤銷權(quán)的下列表述中，正確的是（）。

A.乙公司可以請(qǐng)求人民法院判令丙公司償還乙公司20萬(wàn)元

B.乙公司可以請(qǐng)求人民法院撤銷甲公司放棄債權(quán)的行為

C.乙公司行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用應(yīng)由丙公司承擔(dān)

D.乙公司應(yīng)在知道或應(yīng)當(dāng)知道甲公司放棄債權(quán)的2年內(nèi)行使撤銷權(quán)

【答案】B

71、下列有關(guān)公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法中，正確的是（）0

A.必須是向特定對(duì)象發(fā)行股票

B.向累計(jì)超過(guò)150人的特定對(duì)象發(fā)行證券為公開(kāi)發(fā)行股票

C.向累計(jì)超過(guò)100人的特定對(duì)象發(fā)行證券為公開(kāi)發(fā)行股票

D.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司

【答案】D

72、下列有關(guān)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)解散，應(yīng)當(dāng)經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)

B.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存登記、存管和結(jié)算的原始憑證及

有關(guān)文件資料。其保存期限不得少于10年。

C.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)按照業(yè)務(wù)規(guī)則收取的各類結(jié)算資金和證券，必

須存放于專門的清算交收賬戶

D.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可以挪用客戶的證券

【答案】C

73、（2016年真題）對(duì)申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注

冊(cè)申請(qǐng)文件之日起一定期間內(nèi)審查完畢，符合《商標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定,

予以初步審定公告。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，該期間是（）。

A.15日

B.30日

C.3個(gè)月

D.9個(gè)月

【答案】D

74、（2020年真題）張某有一件畫(huà)作擬出售，于2019年5月10日

與王某簽訂買賣合同，約定4日后交貨付款；5月11日，丁某愿以

更高的價(jià)格購(gòu)買該畫(huà)作，張某遂與丁某簽訂合同，約定3日后交貨

付款；5月12日，張某又與林某簽訂合同，將該畫(huà)作賣給林某，

林某當(dāng)即支付了價(jià)款，約定兩日后交貨。后因張某未交付畫(huà)作，王

某、丁某、林某均要求張某履行合同，訴至人民法院。根據(jù)合同法

律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該畫(huà)作交付和所有權(quán)歸屬的表述中，正確

的是（）。

A.應(yīng)支持林某對(duì)張某交付該畫(huà)作的請(qǐng)求

B.應(yīng)支持王某對(duì)張某交付該畫(huà)作的請(qǐng)求

C.應(yīng)支持丁某對(duì)張某交付該畫(huà)作的請(qǐng)求

D.應(yīng)認(rèn)定王某、丁某、林某共同取得該畫(huà)作的所有權(quán)

【答案】A

75、甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為一般納稅人，2019年8月，甲會(huì)計(jì)師事

務(wù)所提供鑒證咨詢服務(wù)取得收入500萬(wàn)元（不含增值稅）；出租

2016年10月購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)月取得現(xiàn)金收入200萬(wàn)元（不含增

值稅），已知：甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)不同類別的銷售額分別核算。則該

事務(wù)所當(dāng)月應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.63

B.42

C.56

D.48

【答案】D

76、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售新型彩電1000

臺(tái)，每臺(tái)含增值稅售價(jià)5650元；另外采取以舊換新方式銷售同型號(hào)

彩電200臺(tái)，收回的舊彩電每臺(tái)折價(jià)260元，實(shí)際每臺(tái)收款5390元。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額

為（）元。

A.780000

B.874640

C.774017.70

D.881400

【答案】A

77、（2021年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列請(qǐng)求權(quán)中，適用

訴訟時(shí)效的是（）o

A.王某要求戊公司支付加工費(fèi)用

B.甲公司請(qǐng)求Z公司停止侵害

C.張某請(qǐng)求丙銀行支付存款本金

D.丁公司要求股東李某繳付出資

【答案】A

78、甲普通合伙企業(yè)的合伙人趙某欠個(gè)體工商戶王某10萬(wàn)元債務(wù),

王某欠甲合伙企業(yè)5萬(wàn)元債務(wù)已到期。趙某的債務(wù)到期后一直未清

償。王某的下列做法中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.代位行使趙某在甲合伙企業(yè)中的權(quán)利

B.自行接管趙某在甲合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額

C.請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行趙某在甲合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

D.主張以其債權(quán)抵銷其對(duì)甲合伙企業(yè)的債務(wù)

【答案】C

79、普通合伙企業(yè)中的合伙人死亡，合伙協(xié)議對(duì)合伙人的資格取得

或者喪失無(wú)特殊約定。關(guān)于該合伙人財(cái)產(chǎn)份額繼承的表述中，不正

確的是（）O

A.繼承人當(dāng)然取得合伙人資格

B.經(jīng)其他合伙人一致同意，自繼承開(kāi)始之日起取得合伙人資格

C.繼承人為無(wú)民事行為能力人的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以轉(zhuǎn)

為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

D.繼承人不愿意成為合伙人的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)向合伙人的繼承人退

還被繼承合伙人的財(cái)產(chǎn)份額

【答案】A

80、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不屬于企業(yè)

所得稅收入的是（）

A.銷售商品收入

B.租金收入

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)政補(bǔ)助

【答案】D

多選題（共30題）

1、被保險(xiǎn)人死亡后，下列情形中，保險(xiǎn)金可以作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)

處理的有（）。

A.沒(méi)有指定受益人.或者受益人指定不明無(wú)法確定的

B.受益人故意殺害被保險(xiǎn)人未遂，沒(méi)有其他受益人的

C.受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，

且沒(méi)有其他受益人

D.受益人為胎兒

【答案】ABC

2、（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出

中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除的有（）。

A.購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額

B.為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的研究開(kāi)

發(fā)費(fèi)用

C.安置殘疾人員所支付的工資

D.贊助支出

【答案】BC

3、（2016年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股

份有限公司可以收購(gòu)本公司股份的有（）。

A.接受本公司股票作為質(zhì)權(quán)標(biāo)的

B.減少公司注冊(cè)資本

C.將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工

D.與持有本公司股份的其他公司合并

【答案】BCD

4、（2016年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服

務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得抵扣的有（）o

A.餐飲服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.娛樂(lè)服務(wù)

【答案】ABD

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)

所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除折舊費(fèi)的有（）o

A.未投入使用的房屋

B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】BCD

6、下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓的情形，說(shuō)法正確的有（）。

A.保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓的，保險(xiǎn)標(biāo)的的受讓人承繼被保險(xiǎn)人的權(quán)利和義務(wù)

B.保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓的，被保險(xiǎn)人或者受讓人應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保險(xiǎn)人，但

貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同和另有約定的合同除外

C.保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓的，不導(dǎo)致被保險(xiǎn)人的權(quán)利和義務(wù)轉(zhuǎn)移

D.貨物運(yùn)輸合同允許保險(xiǎn)單隨貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移，只須投保

方背書(shū)即可轉(zhuǎn)讓

【答案】ABD

7、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，債權(quán)人依法提起代位權(quán)訴訟的，應(yīng)當(dāng)

符合的條件有（）o

A.債務(wù)人的債權(quán)已到期

B.債務(wù)人怠于行使其債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害

C.債務(wù)人對(duì)次債務(wù)人享有的債權(quán)必須是合法的債權(quán)

D.債務(wù)人的債權(quán)不是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)

【答案】ABCD

8、甲出具一張本票給乙，乙將該本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙，丁作為乙的保

證人在票據(jù)上簽章。丙又將該本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊，戊作為持票人未

按規(guī)定期限向出票人提示本票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)

中，戊不得行使追索權(quán)的有（）o

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

【答案】BCD

9、下列在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.旅游業(yè)

B.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

C.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

D.鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)

【答案】ABC

10、（2014年真題）根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于

仲裁員審理案件時(shí)必須回避的有（）。

A.是本案的當(dāng)事人

B.與本案有利害關(guān)系

C.是本案當(dāng)事人的近親屬

D.接受當(dāng)事人的禮物

【答案】ABCD

11、根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于定金的說(shuō)法中，正確的有

（）。

A.定金合同從實(shí)際交付定金之日生效

B.定金數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%

C.給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的，無(wú)權(quán)要求返還定金

D.收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金

【答案】ABCD

12、在下列選項(xiàng)中，出賣人應(yīng)承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的有（）。

A.合同約定賣方代辦托運(yùn)，出賣人已將標(biāo)的物發(fā)運(yùn)，即將到達(dá)約定

的交付地點(diǎn)

B.買受人下落不明，出賣人將標(biāo)的物提存

C.標(biāo)的物已運(yùn)抵交付地點(diǎn)，買受人因標(biāo)的物質(zhì)量不合格不能實(shí)現(xiàn)合

同目的而拒收貨物

D.合同約定在標(biāo)的物所在地交貨，約定時(shí)間已過(guò)，買受人仍未前往

提貨

【答案】AC

13、有關(guān)民事再審程序，下列表述不正確的有（）。

A.各級(jí)人民法院院長(zhǎng)對(duì)本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解

書(shū)，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤，認(rèn)為需要再審的，可以自行決定再審

B.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，可以

向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?；?dāng)事人一方人數(shù)眾多或者當(dāng)事人雙方

為公民的案件，也可以向原審人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?/p>

C.在人民檢察院對(duì)當(dāng)事人的申請(qǐng)作出不予提出再審檢察建議或者抗

訴決定后又提出申請(qǐng)的，法院裁定不予受理再審申請(qǐng)

D.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，只要向原審

人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?，該判決就應(yīng)停止執(zhí)行

【答案】AD

14、下列各項(xiàng)中，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與的有（）o

A.受贈(zèng)人甲故意把贈(zèng)與人乙的母親撞成植物人

B.受贈(zèng)人甲沒(méi)有按照與贈(zèng)與人丙的約定為其整理書(shū)稿

C.受贈(zèng)人甲對(duì)丁有扶養(yǎng)義務(wù)而沒(méi)有扶養(yǎng)贈(zèng)與人丁

D.受贈(zèng)人為限制民事行為能力人，贈(zèng)與物尚未交付

【答案】ABCD

15、（2016年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人基于票

據(jù)本身存在的一定事由發(fā)生的抗辯，可以對(duì)抗任何持票人，該類事

由有（）。

A.票據(jù)債務(wù)人為無(wú)行為能力人

B.票據(jù)債務(wù)人的簽章被他人假冒

C.票據(jù)背書(shū)不連續(xù)

D.票據(jù)上未記載出票地

【答案】ABC

16、（2018年真題）根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，被保險(xiǎn)人死亡后，

保險(xiǎn)金在一定情形下作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。下列各項(xiàng)中，屬于該情

形的有（）o

A.唯一受益人放棄受益權(quán)

B.受益人指定不明無(wú)法確定

C.唯一受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡

D.唯一受益人先于被保險(xiǎn)人死亡

【答案】ABCD

17、（2021年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通

合伙企業(yè)合伙人出資的表述中，正確的有（）。

A.出資必須一次性實(shí)繳

B.可以土地使用權(quán)出資

C.以勞務(wù)出資的，其評(píng)估辦法由全體合伙人協(xié)商確定

D.以實(shí)物出資需要評(píng)估作價(jià)的，可由全體合伙人協(xié)商確定

【答案】BCD

18、（2019年）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于

預(yù)算收入的有（）。

A.采礦權(quán)拍賣所得

B.地方從中央獲得的消費(fèi)稅返還

C.上級(jí)政府收到的下級(jí)政府的體制上解收入

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的所得稅收入

【答案】ABCD

19、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)

格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立

即報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的有（

A.公司分配股利的計(jì)劃

B.公司對(duì)外提供擔(dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%

C.公司注冊(cè)資本減少的決定

D.公司涉嫌違法受到刑事處罰

【答案】ACD

20、根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)

有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以代表本級(jí)政府履行出資人職責(zé)的事項(xiàng)有

（）o

A.代表本級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家出資企業(yè)享有資產(chǎn)收益權(quán)

B.任命國(guó)有資本控股公司的董事

C.按照委派機(jī)構(gòu)的指示提出提案、發(fā)表意見(jiàn)、行使表決權(quán)

D.依法制定或者參與制定國(guó)家出資企業(yè)的章程

【答案】ACD

21、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人

出資的表述中，正確的有（）o

A.出資必須一次性實(shí)繳

B.可以土地使用權(quán)出資

C.以實(shí)物出資需要評(píng)估作價(jià)的，可由全體合伙人協(xié)商確定

D.以勞務(wù)出資的，其評(píng)估辦法由全體合伙人協(xié)商確定

【答案】BCD

22、甲、乙、丙、丁準(zhǔn)備設(shè)立一家有限合伙企業(yè)，甲乙是有限合伙

人，丙丁是普通合伙人。下列選項(xiàng)不符合合伙企業(yè)法要求的有（

A.甲是國(guó)有企業(yè)

B.乙以勞務(wù)作價(jià)出資

C.丙提出企業(yè)名稱為xx有限合伙公司

D.丁認(rèn)為人數(shù)不符合要求

【答案】BCD

23、下列關(guān)于詢價(jià)程序,表述正確的有0。

A.供應(yīng)商不多于3家

B.專家組為3人以上單數(shù)

c.專家人數(shù)不少于2/3

D.參與詢價(jià)的企業(yè)可以進(jìn)行兩次對(duì)詢價(jià)單改價(jià)

【答案】BC

24、（2011年真題）根據(jù)上市公司收購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列情形

中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有（）。

A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東

B.投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)30%

C.投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)

1/3成員選任

D.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大

會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響

【答案】ABD

25、出口企業(yè)或其他單位出口以下貨物免征增值稅的有（）。

A.非出口企業(yè)委托出口的貨物

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

D.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

【答案】ABCD

26、（2019年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致

商業(yè)匯票無(wú)效的有（）。

A.甲公司出票時(shí)在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

B.乙公司出票時(shí)未記載付款人名稱

C.丙公司出票時(shí)將中文大寫“伍萬(wàn)元整”的匯票數(shù)碼記載為"5000"

D.丁公司出票時(shí)未記載付款日期

【答案】BC

27、2016年5月，趙某、錢某、孫某共同出資設(shè)立甲有限合伙企業(yè)

（下稱甲企業(yè)），趙某為普通合伙人，出資20萬(wàn)元，錢某、孫某為

有限合伙人，各出資15萬(wàn)元。2017年，甲企業(yè)向銀行借款50萬(wàn)元,

該借款于2020年到期。2019年，經(jīng)全體合伙人同意趙某轉(zhuǎn)變?yōu)橛?/p>

限合伙人，孫某轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶恕?020年，甲企業(yè)無(wú)力償還50

萬(wàn)元到期借款，合伙人就如何償還該借款發(fā)生爭(zhēng)議。下列關(guān)于趙某、

錢某、孫某承擔(dān)償還50萬(wàn)元借款責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律

制度規(guī)定的有（）

A.趙某、孫某應(yīng)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

B.孫某以15萬(wàn)元為限承擔(dān)有限責(zé)任

C.趙某以20萬(wàn)元為限承擔(dān)有限責(zé)任

D.錢某以15萬(wàn)元為限承擔(dān)有限責(zé)任

【答案】AD

28、（2017年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公

司債券的表述中，正確的有（）。

A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票

B.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時(shí)必須行使轉(zhuǎn)換權(quán)

C.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時(shí)必須規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法

D.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣

【答案】ACD

29、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列情形屬于普通合伙企業(yè)合伙

人當(dāng)然退伙的有（）o

A.合伙人被債權(quán)人起訴

B.合伙人個(gè)人喪失償債能力

C.合伙人被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額

D.合伙人被申請(qǐng)破產(chǎn)

【答案】BC

30、（2011年）下列關(guān)于以募集方式設(shè)立的股份有限公司股份募集

的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有（）。

A.發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份，必須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

核準(zhǔn)

B.發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份，必須公告招股說(shuō)明書(shū)，并制作認(rèn)股

書(shū)

C.發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份，應(yīng)當(dāng)由依法設(shè)立的證券公司承銷,

簽訂承銷協(xié)議

D.發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份，應(yīng)當(dāng)同銀行簽訂代收股款協(xié)議

【答案】ABCD

大題（共10題）

一、甲居民企業(yè)主要從事手機(jī)制造和銷售，2018年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料

如下：（1）營(yíng)業(yè)收入9000萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

1500萬(wàn)；營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元。（2）營(yíng)業(yè)成本5000萬(wàn)元，其中符

合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600萬(wàn)元。（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳

費(fèi)支出900萬(wàn)元。（4）實(shí)際發(fā)放合理的工資薪金1500萬(wàn)元（其中殘

疾職工工資支出200萬(wàn)元），實(shí)際支出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)100萬(wàn)元。（5）

實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。（6）實(shí)際發(fā)

生非金融企業(yè)借款利息400萬(wàn)元，年利率為8%,而金融機(jī)構(gòu)同期同

類貸款年利率為6%o已知：2017年度甲企業(yè)尚有300萬(wàn)元廣告費(fèi)和

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)所得稅稅率為25%；各項(xiàng)支出均取得

合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。

要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因

素，分別回答下列問(wèn)題（答案中的金額均用“萬(wàn)元”表示）：（1）計(jì)

算甲企業(yè)2018年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。（2）計(jì)算甲

企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除

的金額。（3）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)殘疾職工

工資可以加計(jì)扣除的金額。

【答案】（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（1500-600-500）

x50%x25%=50（萬(wàn)元）。（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額

=9000xl5%=1350（萬(wàn)元）,待扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上

年結(jié)轉(zhuǎn)額）=1200（萬(wàn)元），未超過(guò)稅前扣除限額，2018年稅前準(zhǔn)予

扣除1200萬(wàn)元。（3）殘疾職工工資可以加計(jì)扣除的金額

=200xl00%=200（萬(wàn)元）。（4）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除限額

=1500x5%=75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（100萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限

額，稅前準(zhǔn)予扣除75萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-75=25（萬(wàn)

元）。（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額l=9OOOx5%o=45（萬(wàn)元），扣除限額

2=100x60%=60（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為45萬(wàn)元，應(yīng)

調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-45=55（萬(wàn)元）。（6）借款利息稅前準(zhǔn)予扣除

的金額=400+8%X6%=300（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=400-

300=100（萬(wàn)元）

二、甲居民企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。

2018年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售收入50000萬(wàn)元，從

境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息1000萬(wàn)元。（2）發(fā)生廣

告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7000萬(wàn)元。（3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用

4000萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。已知：2017年度甲

企業(yè)還有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項(xiàng)支出均

取得合法有效憑證，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅

調(diào)整。要求，根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不

考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示）。

（1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅？

簡(jiǎn)要說(shuō)明理由（2）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳

時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計(jì)算甲企業(yè)

2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額。

【答案】1?甲企業(yè)從乙公司分回的股息不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)

規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免

稅。本題中，甲企業(yè)與乙公司均為居民企業(yè)，因此甲企業(yè)從乙公司

分回的股息是免稅的，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

2.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予

扣除的金額為7200萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)以扣除的限額

=50000xl5%=7500（萬(wàn)元），今年實(shí)際發(fā)生的加上去年結(jié)轉(zhuǎn)的共計(jì)

7000+200=7200萬(wàn)元，所以甲企業(yè)稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣

傳費(fèi)為7200萬(wàn)元3.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)加計(jì)扣

除的研發(fā)費(fèi)=4000X75%=3000（萬(wàn)元）。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)

生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣

除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按

照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期

間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

三、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、

貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。

2019年第2季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)如下：（1）取得貸款利息收入萬(wàn)元

（含增值5300稅），支付存款利息2120萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入

1060萬(wàn)元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)元。（2）銷售一批公

司債券，賣出價(jià)848萬(wàn)元（含增值稅），已知該批債券買入價(jià)742萬(wàn)

元（含增值稅），除此之外無(wú)其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金

融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，

每臺(tái)單價(jià)5.65萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付

購(gòu)買上述機(jī)器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)

票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)

上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)

題（答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲

銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲銀

行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲銀

行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=

（5300+1060）+（1+6%）x6%=360（萬(wàn)元）?！敖鹑诜?wù)——貸款服

務(wù)”，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

（全額計(jì)稅）；支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息，均不得從銷售額中減除。

（2）甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（848-742）+

（1+6%）x6%=6（萬(wàn)元）。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)的

余額為銷售額。（3）甲銀行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增

值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5.65x5+（1+13%）xl稅+1.09+（1+9%）x9稅3.34

（萬(wàn)元）。

四、（2015年）2014年10月20日，甲向乙購(gòu)買一批原材料，價(jià)款

為30萬(wàn)元。因乙欠丙30萬(wàn)元，故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付

款人、丙為收款人的商業(yè)匯票，乙于當(dāng)日依約簽發(fā)匯票并交付給丙,

該匯票上未記載付款日期。2014年11月15日，丙向甲提示付

款時(shí)，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒

絕付款。要求：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立？簡(jiǎn)

要說(shuō)明理由。（2）甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理

由是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】（1）甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由不成

立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接

債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。題目中，持票人丙與甲之間并

沒(méi)有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，所以甲不能以乙交貨不符合約定為由拒絕

付款。（2）甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由不

成立。匯票上未記載付款日期的，為見(jiàn)票即付。所以甲不能以匯票

上未記載付款日期為由拒絕付款。

五、2015年9月，趙某、錢某、孫某、李某、周某五人共同出資設(shè)

立甲有限責(zé)任公司。公司章程規(guī)定：（1）公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元；

（2）趙某、錢某、孫某各以現(xiàn)金90萬(wàn)元出資；李某以自有房屋作

價(jià)100萬(wàn)元出資；周某以專利權(quán)作價(jià)130萬(wàn)元出資；股東的貨幣出

資在6個(gè)月內(nèi)繳足，非貨幣出資財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)在6個(gè)月內(nèi)辦理完畢；

（3）股東享有均等表決權(quán)。公司成立后，李某按期辦理了出資房屋

所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，但一直未將房屋交付公司。2016年10月，甲

公司召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)修改公司章程。趙某、錢某、孫某贊成，李某

和周某反對(duì)。趙某認(rèn)為，李某未將出資房屋交付公司，不得行使表

決權(quán)。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：（1）甲公司章程

規(guī)定股東均等行使表決權(quán)是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）

趙某主張李某不得行使表決權(quán)是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（3）甲公司修改公司章程的決議能否通過(guò)？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】（1）甲公司章程規(guī)定股東均等行使表決權(quán)符合規(guī)定。根據(jù)

規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程

另有規(guī)定的除外。（2）趙某主張李某不得行使表決權(quán)符合規(guī)定。根

據(jù)規(guī)定，出資人以房屋、土地使用權(quán)或者需要辦理權(quán)屬登記的知識(shí)

產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)出資，出資人已經(jīng)就前述財(cái)產(chǎn)出資，辦理權(quán)屬變更手續(xù)

但未交付給公司使用，公司或者其他股東主張其向公司交付，并在

實(shí)際交付之前不享有相應(yīng)股東權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持。（3）甲

公司修改公司章程的決議能夠通過(guò)。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東

會(huì)會(huì)議作出修改公司章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股

東通過(guò)。在本題中，李某不享有表決權(quán)，享有表決權(quán)的4人中有3

人同意，超過(guò)2/3,故該決議能夠通過(guò)。

六、某市百貨公司2019年全年收入及費(fèi)用情況如下：（1）主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入1625萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入30萬(wàn)元；（2）

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元，稅金及附加為25萬(wàn)元，三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)326

萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬(wàn)元，廣告費(fèi)50萬(wàn)元；（3）營(yíng)業(yè)外

支出3.5萬(wàn)元，其中0.2萬(wàn)元是交通罰款，當(dāng)期支付2018年的稅收

滯納金2萬(wàn)元。當(dāng)期用自產(chǎn)貨物投資，同類售價(jià)80萬(wàn)元，貨物

成本38萬(wàn)元，企業(yè)按照成本進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他稅費(fèi)。要

求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)

整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

【答案】1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（1625+30+80）x0.5%=8.68

（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%=13x60%=7.8（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣7.8萬(wàn)

元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=13-7.8=5.2（萬(wàn)元）。

2.廣告費(fèi)扣除限額=（1625+30+80）x15%=260.25（萬(wàn)元），企

業(yè)實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，所以可以全部扣除，無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

3.營(yíng)業(yè)外支出中的交通罰款屬于行政罰款，不得在稅前扣除，稅收

滯納金不得在稅前扣除，故營(yíng)業(yè)外支出中的這兩部分都不得在稅前

扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=0.2+2=

2.2（萬(wàn)元）。

七、2018年7月