2024年增值稅基礎知識考核試題

增值稅基礎知識考核試題

一、單項選擇題

1、下列各類型增值稅中，在計算增值稅時允許將當期購入的固定資產的進項稅額全部扣除的是（X

［單選題］*

A.生產型增值稅

B.收人型增值稅

C.消費型增值稅V

D.成本型增值稅

2、下列各項中，屬于增值稅基本稅率的是（）。［單選題］*

A.6%

B.10%

C.13%V

D.16%

3、下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的有（）。［單選題］*

A.將自產貨物用于個人消費

B.將貨物交付其他單位代銷

C.銷售代銷貨物

D.將外購貨物用于集體福利V

4、采用托收承付結算方式，增值稅納稅義務發(fā)生的時間是（入［單選題］*

A.發(fā)出貨物的當天

B.合同約定的收款日期的當天

C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天V

D.取得銷售款當天

5、根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）。［單選題］*

A.其機構所在地V

B.其經營業(yè)務所在地

C.其住所地

D.購貨所在地

6、某商店為增值稅一般納稅人，9月份零售月餅禮盒150盒，每盒零售價198元，該商店當月銷

售這批禮盒的應納增值稅的銷項稅額為（）元。［單選題］*

A.3416.81V

B.4752

C.4315.38

D.5049

7、城達鋼鐵廠為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售鋼材一批，銷售額為20000元，則其增值稅應納

稅額為（）元。［單選題］*

A.582.52V

B.600

C.3200

D.2758.62

8、非固定業(yè)戶銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或者不動產，申報納稅的地點為（\［單選題］*

A.納稅人居住地

B.納稅人注冊地

C.納稅人機構所在地

D.銷售地或者勞務發(fā)生地V

9、某增值稅一般納稅人從農業(yè)生產者手中購進高梁一批，用于車間生產白酒，支付給農業(yè)生產者的

收購價格為36000元，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。［單選題］*

A.3600V

B.4320

C.5760

D.4680

10、交通運輸服務不包括（X［單選題］*

A.陸路運輸服務

B.水路運輸服務

C.航空運輸服務

D.物流輔助服務V

11、根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于視同銷售服務的行為的是（\［單選題］*

A.單位為公益事業(yè)無償轉讓不動產

B.個體工商戶無償為公益事業(yè)無償轉讓不動產

C.納稅人出租不動產，合同中約定的免租期

D.單位為其客戶無償提供的服務V

12、下列進項稅額不準從銷項稅額中抵扣的是（\［單選題］*

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C.購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務V

D.從境外單位或個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款

的完稅憑證上注明的增值稅額

13、增值稅一般納稅人銷售貨物不適用9%稅率的是（\［單選題］*

A.銷售糧食

B.銷售報紙

C.銷售自來水

D.銷售鋼材，

14、某小汽車專賣店為一般納稅人，2019年6月份銷售小汽車取得不含稅收入325萬元，另外收

取代購買方繳納的車輛購置稅及車輛牌照費共33萬，則該專賣店當期應繳納的增值稅為（）萬元。［單

選題］*

A.56.55

B.52

C.42.25V

D.57.28

15、增值稅是對從事銷售貨物、提供服務或者發(fā)生應稅行為過程中實現的（）為依據征收的一種流

轉稅。［單選題］*

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.收入額

D.增值額V

16、以下行為不應視同銷售繳納增值稅的是（X［單選題］*

A月餅廠將自產月餅分發(fā)給職工作為中秋節(jié)福利

B.服裝廠將貨物交付商場代銷

C.鋼鐵廠將外購茶葉作為防暑降溫福利發(fā)放給職工V

D.電視機廠將產品作為回饋贈送客戶

17、下列各項不屬于價外費用的是（X［單選題］*

A.延期付款利息

B.運輸裝卸費

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅V

D.包裝物租金

18、下列各項中，屬于進口消費稅應稅物品應繳納的增值稅的計算公式的是（I［單選題］*

A.應納稅額=（關稅完稅價格+關稅）x增值稅稅率

B.應納稅額=（關稅完稅價格+關稅）x（1-消費稅稅率）x增值稅稅率

C.應納稅額=（關稅完稅價格+關稅）x（1+消費稅稅率）x增值稅稅率

D.應納稅額=（關稅完稅價格+關稅）+（1■■消費稅稅率）x增值稅稅率V

19、下列各項不屬于增值稅法定兔稅項目的是（X［單選題］*

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.古舊圖書

C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備

D.由殘疾人組織進口的物品V

20、下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（1［單選題］*

A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

B.委托其他鈉稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿90天的當天

C.納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的當天

D.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天V

21、下列各項中，不屬于增值稅納稅期限的是（1［單選題］*

A.5日

B.15日

C.20日V

D.一個月

22、增值稅納稅義務人以15日為一個納稅期的，應自期滿之日起（）內預繳稅款，于次月（）內申報

納稅并結清上月應納稅款。［單選題］*

A.5S；1日起10日

B.10日；1日起15日

C.5日；1日起15日V

D.10日；1日起10日

23、總機構和分支機構不在同一縣（市）的增值稅固定業(yè)戶的納稅地點為（X［單選題］*

A.總機構所在地主管稅務機關申報納稅

B.分支機構所在地主管稅務機關申報納稅

C.分別各自向所在地的主管稅務機關申報納稅V

D.根據情況自行選擇

24、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵

扣。此處的非正常損失指（）。［單選題］*

A啟然災害損失

B.生產過程的殘次品損失

C.因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失V

D以上A、B都對

25、某地毯廠將自產的地毯作為福利發(fā)給本廠職工，該批產品制造成本是15萬元，成本利潤率為

10%，但當月同類產品的平均不含稅售價為24萬元，則針對該項行為服裝廠應繳納的增值稅額為（）

萬元。［單選題］*

A.0

B.3.12V

C.2.64

D.4.224

26、某酒廠（小規(guī)模納稅人）把一批自產葡萄酒用于職工福利，其成本為6萬元，消費稅稅率為10%,

成本利潤率為5%,則其應納的增值稅額為（）萬元。［單選題］*

A.0.21V

B.0.63

C.0.189

D.0.198

27、某酒廠為增值稅一般稅人，2019年8月銷售一批自產啤酒，取得不含稅收入80萬元，另收取

包裝物押金6.96萬元，合同約定包裝物2個月后返還，則該筆業(yè)務增值稅銷項稅額為（）萬元。［單選

題］*

A.13.76

B.12.8

C.13.91

D.10.4V

28、北京科茂有限公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產品贈送股東使用，已知該類產

品市場及該公司均無同類銷售價格，該批產品生產成本為12萬元，成本利潤率為10%,則該筆業(yè)務應

繳納的增值稅額為()萬元。［單選題］*

A.2.112

B.1.82

C.1.92

D.1.716V

29、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月購進一處廠房，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的稅

款為200萬元，已于當用認證，則該企業(yè)本筆業(yè)務準予抵扣的進項稅額為()萬元。［單選題］*

A.80

B.120

C.100

D.200V

30、甲體育用品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年9月銷售商品取得收入51.5萬元，將一批產品

自用作為職工運動會器材，該批產品的含稅價格4.12萬元。已知增值稅征收率為3%。計算甲體育用品

廠9月應繳納增值稅額的下列算式中，正確的是(1［單選題］*

A.［51.5+4.12-(l+3%)］x3%

B.(51.5+4.12)x3%

C.［51.5^(l+3%)+4.12］x3%

D.(51.5+4.12)^(l+3%)x3%V

31、鑫鑫金店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售金戒指40只，每只新金

戒指的零售價格為6000元，每只舊金戒指作價4800元，每只金戒指取得差價1200元，該金店上述業(yè)

務應繳納的增值稅額為（）元。［單選題］*

A.6620.69

B.33103.45

C.5522.12V

D.38400

32、某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得含稅

收入55萬元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入9.28萬元，銷售其他商品取得含稅收入23.2萬元，已分別

核算，本月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票50張，共計6.6萬元。則該超市當月應繳納的增值稅稅額為（）

萬元。［單選題］*

A.9.48

B.2.88

C.1.68V

D.7.95

二、多項選擇

33、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（X［多選題］*

A.銷售貨物V

B.銷售服務、無形資產或者不動產V

C.進口貨物V

D提供加工、修理修配勞務V

34、增值稅的類型包括（\［多選題］*

A.生產型增值稅V

B.收入型增值稅V

C.消費型增值稅V

D.制造型增值稅

35、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的是（1［多選題］*

A.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天V

B.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天

C.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天V

D.進口貨物，為貨物驗收入庫的當天

36、下列各項中，按規(guī)定應當征收增值稅的是（X［多選題］*

A.企業(yè)委托某酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售V

B鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡V

C.企業(yè)變賣廠房一棟V

D.企業(yè)將自產貨物分配給投資者V

37、下列各項中，屬于增值稅的應稅服務的是（\［多選題］*

A.郵政服務V

B.交通運輸服務V

C.電信服務V

D.現代服務V

38、甲企業(yè)向乙企業(yè)購買了一批原材料，然后將其生產的產品按出廠價銷售給丙企業(yè)，丙企業(yè)以批

發(fā)價將該產品銷售給零售商丁，丁又將該產品銷售給消費者。根據增值稅法律制度規(guī)定，在上述交易過

程中需繳納增值稅的環(huán)節(jié)是（\［多選題］*

A.甲乙之間的交易環(huán)節(jié)V

B.甲丙之間的交易環(huán)節(jié)V

C.丙丁之間的交易環(huán)節(jié)V

D.丁向消費者銷售的環(huán)節(jié)V

39、按照現行規(guī)定，下列納稅人不符合一般納稅人認定標準的是（工［多選題］*

A.年應稅銷售額500萬元的從事交通運輸業(yè)的納稅人V

B.年應稅銷售額550萬元的從事貨物生產的納稅人

C.非企業(yè)性單位V

D.除個體工商戶以外的其他個人V

40、下列各項屬于交通運輸服務，按9%稅率繳納增值稅的是（X［多選題］*

A.航空運輸服務V

B.航天運輸服務

C.國際運輸服務

D.管道運輸服務V

41、下列有關增值稅納稅地點的表述中，正確的有（X［多選題］*

A.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地的主管稅務機關申報納稅V

B.非固定業(yè)戶未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補

征稅款V

C.進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅V

D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款V

42、甲乙企業(yè)存在長期合作關系，但由于甲企業(yè)管理不善，資金短缺，無法支付乙企業(yè)應付貨款，

經雙方協商，甲企業(yè)用自產的產品抵頂欠款，則下列表述不正確的是（X［多選題］*

A.乙企業(yè)收到甲企業(yè)的產品，不需做購貨處理V

B.甲企業(yè)發(fā)出產品，無須視同銷售V

C.甲乙企業(yè)都應做正常的購銷處理

D.甲企業(yè)不能用貨抵債V

43、下列關于包裝物押金的說法中，不正確的是（\［多選題］*

A.隨同貨物銷售而收取的包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅V

B.黃酒包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅V

C.大多數情況下，貨物包裝物押金在收取時都作為價外費用并入銷售額計征增值稅V

D.在將包裝物押金并人銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并人銷售額征稅

44、增值稅納稅人取得的下列收入，在并入銷售額計算銷項稅額時需換算為不含稅銷售額的有（工

［多選題］*

A.商業(yè)企業(yè)的零售收入V

B.小規(guī)模納稅人的銷售收入V

C.向購買方收取的價外費用V

D.逾期未退包裝物押金收入V

三、判斷題

45、增值稅專用發(fā)票只限增值稅一般納稅人領購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得使用。（）［單選題］*

A

BV

46、只要是一般納稅人，就可以領購使用增值稅專用發(fā)票。（）［單選題］*

A

BV

47、銷售貨物屬于增值稅征收范圍，貨物是指房屋、電力、熱力等有形資產。（）［單選題］*

A

BV

48、收入型增值稅是指計算增值稅時不允許扣除任何外購固定資產的進項稅額。（）［單選題］*

A

BV

49、一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）［單選題］*

AV

B

50、采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，納稅義務發(fā)生的時間均為收到貨款的當天。

（）［單選題］*

A

BV

51、小規(guī)模納稅人發(fā)生購進業(yè)務取得了增值稅專用發(fā)票的，該稅款可以抵扣。（）［單選題］*

A

BV

52、增值稅小規(guī)模納稅人在特殊情況下可以使用增值稅專用發(fā)票。（）［單選題］*

AV

B

53、企業(yè)以自己生產的產品贈送他人，由于會計核算時不做銷售處理，因此不需要繳納增值稅。（）

［單選題］*

A

BV

54、根據《增值稅暫行條例》規(guī)定，自2019年1月1日以后，一經登記為一般納稅人，便不得轉

為小規(guī)模納稅人。（）［單選題］*

A

BV

55、小規(guī)模納稅人實行筒易辦法征收增值稅，不得使用增值稅專用發(fā)票。（）［單選題］*

A

BV

56、郵政服務包括郵政普通服務、郵政特殊服務、郵政儲蓄服務及其他郵政服務。（）［單選題］*

A

BV

57、免稅是指對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅外，還要對該產品在出口前已經繳納的增值

稅進行退稅。（）［單選題］*

A

BV

58、農業(yè)生產者銷售農產品適用9%的增值稅低稅率。（）［單選題］*

A

BV

59、對于銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何計算，均應并入當期

銷售額征稅。（）［單選題］*

A

BV

60、納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，屬于不動產在建項目。（）［單選題］*

M

B

61、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇使用簡易計稅方法計稅，

但一經選定，18個月內不得變更。（）［單選題］*

A

BV

62、增值稅的免稅、減稅項目由全國人大及其常委會規(guī)定，任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅

項目。（）［單選題］*

A

BV

63、納稅人生產經營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，

但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發(fā)票的，其納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天。

（）［單選題］*

A

BV

64、增值稅納稅義務人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）［單選題］*

AV

B

65、其他個人提供建筑服務，應當向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。（）［單選題］*

AV

B

66、納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的增值稅稅率計算增值稅，可以扣除發(fā)生在境外的

任何稅金。（）［單選題］*

A

BV

67、納稅人發(fā)生視同銷售服務的，其納稅義務發(fā)生時間為服務開始的當天。（）［單選題］*

A

BV

68、依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人放棄免稅后，32個月內不得再申請免稅。（）［單選題］*

A

BV

四、不定項選擇

【資料一】某空調廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份發(fā)生下列業(yè)務：

⑴購進生產設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票記載價款為80000元另支付運費2000（不含稅沅，

取得承運部門開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；

⑵將自產的兩臺A型空調獎勵給先進員工成本為每臺5000元同期該類產品不含稅售價每臺8000

元；

（3）委托當地某家電商場銷售A型空調50臺，B型空調30臺，尚未收到代銷清單或貨款；

⑷本月向某經銷商（一般納稅人）銷售A型空調200臺；向某個體工商戶（小規(guī)

模納稅人）銷售B型空調100臺，款已收。

［說明:已知A型空調售價8000元/臺（不含稅）,B型空調售價6000元/臺（不

含稅），有關票據在本月均通過主管稅務機關認證；8月初增值稅留抵稅額為1萬元，計算結果保留

兩位小數］

要求根據上述資料，回答下列問題。

69、該企業(yè)購進生產設備及支付運費可抵扣的進項稅額為（）萬元。［單選題］*

A.1.3

B.1.058V

C.0.82

D.0.832

70、下列關于該企業(yè)將空調作為獎勵贈送給員工的說法中，正確的是（X［多選題］*

A.該項行為不屬于銷售貨物，無須繳納增值稅

B.該項行為應視同銷售V

C.應納稅額為2560元

D.應納稅額為2080元V

71、下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的是（X［單選題］*

A.采用預收貨款方式結算的，為收到貨款當天

B.采用托收承付方式結算的，為收到貨款當天

C.采用分期付款方式結算的，為合同約定收款日期的當天V

D.采用委托銀行收款方式結算的，為收到貨款當天

72、該企業(yè)本月應納的增值稅稅額為（）萬元［單選題］*

A.28.3

B.26.508

C.32.4

D.26.75V

【資料二】某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生以下業(yè)務：

(1)銷售一批貨物給某客戶，取得不含稅銷售收入200萬元，同時收取貨物包裝物押金17.4萬元(單

獨計賬，約定一個月以后返還)，包裝物租金12.43萬元；

(2)將新研制的一批應稅消費品贈送給客戶成本價10萬元成本利潤率為10%消費稅稅率為10%,

該新產品無同類產品市場銷售價格；

(3)從小規(guī)模納稅人處購進一批材料，取得普通發(fā)票，價稅合計5萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進

一批工作服作勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.5萬元；

(4)進口一套生產設備，取得海關填發(fā)的增值稅專用繳款書注明關稅完稅價格18萬元，進口關稅稅

率為20%。以上相關發(fā)票均已通過稅務機關認證。

要求:根據上述資料，回答下列問題。

73、針對事項(1)該企業(yè)銷售貨物，應納增值稅額為()萬元。［單選題］*

A.27.43V

B.33.76

C.31.75

D.34.4

74、針對事項(2),下列說法正確的是(\［多選題］*

A.該項行為無須繳納增值稅

B.該項行為需要視同銷售V

C.該項行為需繳納銷項稅額1.96萬元

D.該項行為需繳納銷項稅額1.59萬元V

75、針對事項⑶(4),下列說法正確的是(\［多選題］*

A.從小規(guī)模納稅人處購進貨物，無論何種情況，一律不得抵扣進項稅額

B.事項（3）允許抵扣進項稅額為5000元V

C.進口生產設備應繳納增值稅額為3.456萬元

D.進口生產設備應繳納增值稅額為2.81萬元V

76、該企業(yè)本月應繳納增值稅額為（）萬元。［單選題］*

A.31.764

B.25.72V

C.31.564

D.32.34

測驗

1.下列各項中，不屬于稅收的特征的是（）。［單選題］*

A.自愿性V

B.固定性

C.無償性

D.強制性

2.下列稅種中，由海關負責征收和管理的是（）。［單選題］*

A.關稅V

B.車輛購置稅

C.環(huán)境保護稅

D.資源稅

3.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。［單選題］*

A.商場將購進的化妝品作為福利發(fā)給職工V

B.服裝廠將購進的小汽車分配給股東

C.空調廠將自產的空調用于職工食堂

D.電視機廠將自產的電視機無償贈送其他單位

4.下列行為中，應當一并按銷售貨物征收增值稅的是（）［單選題］*

A.銀行從事貸款服務并銷售投資金條

B.百貨商店銷售商品同時負責運輸V

C.建筑公司提供建筑服務的同時銷售自產水泥預制構件等建筑材料

D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

5.下列各項中，應征收增值稅的是（I［單選題］*

A.被保險人獲得的保險賠付

B.航空公司根據國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務

C.存款人取得的存款利息

D.母公司向子公司出售不動產V

6.根據增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。［單選題］*

A.法律援助人員按照規(guī)定獲得的法律援助補貼

B.學生勤工儉學提供的服務

C.個人轉讓著作權

D.非學歷教育收取的學費V

7.（）是區(qū)別不同稅種的重要標志。［單選題］*

A征稅對象V

B稅率

C.計稅依據

D.稅收優(yōu)惠

8.下列各項中，由海關負責征收管理的稅種是（\［單選題］*

A.船舶噸稅V

B.印花稅

C.城市維護建設稅

D.消費稅

9.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售勞務”項目計繳增值稅的是（\［單選題］*

A.有償提供建筑物修繕服務

B.有償提供固定電話初裝服務

C.受托加工醫(yī)用口罩V

D.有償提供人力咨詢服務

10.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目應按照“租賃服務"繳納增值稅的是（I［單選題］*

A.遠洋運輸中的程租服務

B.遠洋運輸中的期租服務

C.融資性售后回租

D.公交車廣告位出租V

11.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照"現代服務”項目計繳增值稅的是（\［單選

A.經營租賃服務V

B.融資性售后回租

C.保險服務

D.文化體育服務

12.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照"金融服務——貸款服務"項目計繳增值稅的

是（X［單選題］*

A.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤V

B.融資租賃服務

C.銀行卡收單服務

D.資金清算服務

13.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“生活服務”項目計繳增值稅的是（X［單選

題］*

A.翻譯服務

B.道路通行服務

C.廣播影視服務

D.教育醫(yī)療服務V

14根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應按照"銷售不動產"稅目計繳增值稅的是（）。［單

選題］*

A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B.在轉讓建筑物或者構筑物時一并轉讓其所占土地的使用權V

C.轉讓高速公路經營權

D.轉讓網絡虛擬道具

15.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于在境內銷售服務、無形資產或者不動產的是（）

［單選題］*

A.境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國境內企業(yè)

B.境外乙公司將其境外房屋出租給中國留學生

C.境外甲公司為中國游客提供從境外M地到境外N地的運輸服務

D.境外丁公司將其在中國境內使用的經銷權轉讓給中國境內企業(yè)V

16.下列關于增值稅納稅人的說法中，不正確的是（X［單選題］*

A.年應稅銷售額在500萬元（含）以下的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人

B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人

C.除國家稅務總局另有規(guī)定外，已登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉為一般納稅人V

D.個體工商戶以外的其他個人不得申請登記為一般納稅人

17.根據增值稅法律制度的規(guī)定，關于增值稅納稅人的下列表述中，不正確的是（1［單選題］*

A.銷售貨物，以銷售方為納稅人

B提供運輸服務，以運輸服務提供方為納稅人

C.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品委托人為納稅人V

D.單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責

任的，以該發(fā)包人為納稅人

18.根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計

稅的是（X［單選題］*

A.餐飲服務

B.公交客運服務V

C.貸款服務

D.航空運輸服務

19.與其他財政收入的形式相比，下列屬于我國稅收的特征的有（\［多選題］*

A.連續(xù)性

B.強制性V

C.無償性V

D.固定性V

20.下列各項中，可以成為我國稅收法律關系主體的有（\［多選題］*

A.稅務機關V

B.在我國境內有所得的外國企業(yè)V

C.海關V

D.在我國境內有所得的外籍個人V

21.下列各項中，屬于我國現行稅收法律制度規(guī)定適用的稅率形式的有（X［多選題］*

A.比例稅率V

B.比率稅率

C.超率累進稅率V

D.全額累進稅率

22.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,應視同銷售貨物繳納增值稅的有（I［多選題］*

A.將購進貨物分配給股東V

B.將購進貨物用于集體福利

C.將購進貨物無償贈送給其他單位V

D.將購進貨物投資給其他單位V

23.下列各項中，不征收增值稅的有（\［多選題］*

A.被保險人獲得的保險賠付V

B.某公司向其母公司無償轉讓專利技術

C.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金V

D.培訓機構為其員工提供培訓服務V

24.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）［多選題］*

A.百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務V

B.餐飲公司提供餐飲服務的同時又銷售白酒V

C.建材商店在銷售木質地板的同時提供安裝服務V

D.歌舞廳在提供娛樂服務的同時銷售啤酒V

25.根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進

項稅額的有（X［多選題］*

A.將購進的貨物分配給股東

B.將購進的貨物用于個人消費V

C.將購進的貨物無償贈送給客戶

D.將購進的貨物用于集體福利V

26.下列各項中，按照"郵政服務一郵政普遍服務"繳納增值稅的有（1［多選題］*

A.郵政儲蓄服務

B.郵政代理

C.郵政匯兌V

D.報刊發(fā)行V

27.下列各項中，按照"電信服務一增值電信服務"繳納增值稅的有（\［多選題］*

A.語音通話服務和出租帶寬服務

B.短信和彩信服務V

C.互聯網接入服務V

D.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務V

28.下列各項中，按照"建筑服務"繳納增值稅的有（\［多選題］*

A.航道疏浚服務

B.工程勘察勘探服務

C.固定電話安裝服務V

D.建筑物平移服務V

29.下列各項中，按照"金融服務"繳納增值稅的有（\［多選題］*

A.轉讓外匯V

B.融資性售后回租V

C.融資租賃

D.財產保險服務V

30.下列各項中，按照“現代服務一租賃服務"繳納增值稅的有（X［多選題］*

A.車身廣告位出租服務V

B.倉儲服務

C.車輛停放服務V

D.道路通行服務V

31.下列各項中，按照“生活服務"繳納增值稅的有（I［多選題］*

A.市容市政管理服務V

B.物業(yè)管理服務

C.文化創(chuàng)意服務

D.家政服務V

32.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列應稅行為中，應按照"銷售無形資產"稅目計繳增值稅的有（\

［多選題］*

A.轉讓采礦權V

B.轉讓網絡游戲虛擬道具V

C.轉讓土地使用權V

D.轉讓金融商品

33.下列關于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的有（工［多選題］*

A.技術咨詢服務按"現代服務一鑒證咨詢服務"征收增值稅

B.廣告的發(fā)布按"現代服務一廣播影視服務"征收增值稅V

C.專利技術轉讓按"現代服務一研發(fā)和技術服務"征收增值稅V

D.無運輸工具承運按"現代服務一商務輔助服務"征收增值稅V

34.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于在我國境內銷售服務的有（X［多選題］*

A.法國航空公司將中國公民趙某從法國運送至美國

B.日本某公司為中國境內某企業(yè)設計時裝V

C.法國某公司出租設備給中國境內某企業(yè)使用，

D.美國某公司向中國境內某企業(yè)提供美國境內的法律咨詢服務

35.納稅人提供的下列應稅服務，適用增值稅零稅率的有（）［多選題］*

A.國際運輸服務V

B.國際貨物運輸代理服務

C.在境外提供的研發(fā)服務V

D.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務

36.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中適用5%征收率征收增值稅的有（\［多選題］*

A.從事房地產開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產項目V

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫V

C.從事房地產開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產老項目，不選擇簡易方法計稅

D.從事勞務派遣業(yè)務的丁公司為一般納稅人，選擇差額納稅V

37.下列關于增值稅免稅政策的說法中，正確的有（X［多選題］*

A.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額輸服務V

B.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以選擇某一免稅項目放棄免稅權

C.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

D.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄后36個月內不得再申請免稅V

38.下列各項中，屬于我國稅率形式的有（X［多選題］*

A.比例稅率V

B.定額稅率V

C.全額累進稅率

D.全率累進稅率

39.下列各項中，按照"交通運輸服務"繳納增值稅的有（X［多選題］*

A.管道運輸服務V

B.水路運輸的程租、期租V

C.航空服務

D.貨物運輸代理服務

40.下列各項中，可以由海關代征的稅種有（\［多選題］*

A.船舶噸稅

B.關稅

C.進口環(huán)節(jié)消費稅V

D.進口環(huán)節(jié)增值稅V

41.下列稅種中，由稅務機關負責征收和管理的有（X［多選題］*

A.個人所得稅V

B.企業(yè)所得稅V

C.環(huán)境保護稅V

D.車船稅V

42.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有（\［多選題］*

A彳正稅對象

B.納稅人V

C.海關V

D.稅務機關V

43.除個體工商戶以外的其他個人不能登記為增值稅一般納稅人。

對V

錯

44.無運輸工具承運業(yè)務，按照"現代服務——商務輔助服務"計算繳納增值稅。

對

錯V

45.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，屬于增值電信服務。

對V

錯

46.個人轉讓著作權免征增值稅。

對V

錯

47.個人銷售自建自用住房，應繳納增值稅。

對

錯V

48.個人將購買2年以上的非普通住房對外銷售，除北京、上海、廣州、深圳外，免征增值稅。

對V

錯

49.征稅對象的數額未達到規(guī)定起征點的不征稅，達到或超過起征點的就其全部數額征稅。

對V

錯

50.根據增值稅法律制度的規(guī)定，境外單位或個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的,

以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，由境外單位自行繳納。

對

錯V

1、當企業(yè)的連續(xù)12個月的累計應納稅額超過（）元，稅務局會通知企業(yè)辦理一般納稅人變更登記［單

選題］*

A、含稅銷售額500萬

B、不含稅銷售額500萬V

C、含稅銷售額300萬

D、不含稅銷售額300萬

2、根據增值稅法律制度規(guī)定，關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）［單選題］*

A、只能適用簡易征稅辦法

B、可以抵扣增值稅進項稅額V

C、簡易征稅辦法相比一般征稅辦法存在重復征稅的劣勢

D、可以使用增值稅專用發(fā)票

3、X公司（小規(guī)模納稅人）1季度發(fā)生以下業(yè)務：1、收到20萬的服飾銷售款，2、收到5萬的投

資分紅款,3、收到1000元銀行存款利息，則本季度應當繳納多少增值稅（）［單選題］*

A、。元V

B、1941.75元

C、5825.24元

D、6000元

答案解析：2項不屬于增值稅征稅范圍、3項屬于免稅項目，因為應納稅銷售額20/1.03=19.42萬

小于30萬，則無需繳納增值稅，

4、X公司（一般納稅人）23年1月份發(fā)生以下業(yè)務：1、收到50萬的代理記賬款，2、月初借給C

公司100萬，借款合同約定按日利率拾萬分之三單利計息，當月應收利息930元，月末未收到C公司支

付的利息，3、本月未收到進項發(fā)票，期末留抵稅額為1萬元，，則本月應當繳納多少增值稅（）（已知：

現代服務-代理服務稅率為6%,金融服務-貸款服務稅率為6%）［單選題］*

A、18301.89元

B、18354.53元V

C、20000元

D、30055.8元

答案解析：合同約定應收未收的利息照常繳納增值稅,應納稅增值稅=（500000+930）

71.06*0.06-10000=18354.53元

5、X公司（小規(guī)模納稅人）1季度發(fā)生以下業(yè)務：1、收至U65萬的美容服務銷售款，2、采購原材

料，其中取得一張增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明稅額5000元，則本月應當繳納多少增值稅（）［單選題］*

A、19500元

B、18932.04元

C、1310.68元

D、6310.68元V

答案解析：650000/1.03*0.01=6310.68元

6、2023年1月一般納稅人收到美容服務銷售款100萬，應當確認增值稅銷項稅額（）［單選題］*

A、60000元

B、30000元

C、10000元

D、56603.77元V

答案解析：1000000/1.06*0.06=56603.77元

7、X公司（一般納稅人）購進一棟房子，其中80%供公司員工住宿，20%供員工食堂使用,取得

增值稅專用發(fā)票注明增值稅額90萬元，請問這張發(fā)票有多少金額準予從銷項稅額中抵扣（）［單選題］*

A、。元V

B、72萬元

C、90萬元

D、18萬元

答案解析：納稅人租入或購買固定資產、不動產，用于集體福利或個人消費的，其進項稅額不準予

從銷項稅額中抵扣

8、X公司（一般納稅人）購進一棟房子，其中95%供公司員工住宿，5%供公司存貨存儲使用，取

得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額90萬元,請問這張發(fā)票有多少金