2024年增值稅基礎(chǔ)知識(shí)考核試題

增值稅基礎(chǔ)知識(shí)考核試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各類型增值稅中，在計(jì)算增值稅時(shí)允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額全部扣除的是（X

［單選題］*

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收人型增值稅

C.消費(fèi)型增值稅V

D.成本型增值稅

2、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅基本稅率的是（）。［單選題］*

A.6%

B.10%

C.13%V

D.16%

3、下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷售貨物行為的有（）。［單選題］*

A.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.將貨物交付其他單位代銷

C.銷售代銷貨物

D.將外購(gòu)貨物用于集體福利V

4、采用托收承付結(jié)算方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（入［單選題］*

A.發(fā)出貨物的當(dāng)天

B.合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天V

D.取得銷售款當(dāng)天

5、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是（）。［單選題］*

A.其機(jī)構(gòu)所在地V

B.其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地

C.其住所地

D.購(gòu)貨所在地

6、某商店為增值稅一般納稅人，9月份零售月餅禮盒150盒，每盒零售價(jià)198元，該商店當(dāng)月銷

售這批禮盒的應(yīng)納增值稅的銷項(xiàng)稅額為（）元。［單選題］*

A.3416.81V

B.4752

C.4315.38

D.5049

7、城達(dá)鋼鐵廠為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售鋼材一批，銷售額為20000元，則其增值稅應(yīng)納

稅額為（）元。［單選題］*

A.582.52V

B.600

C.3200

D.2758.62

8、非固定業(yè)戶銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，申報(bào)納稅的地點(diǎn)為（\［單選題］*

A.納稅人居住地

B.納稅人注冊(cè)地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

D.銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地V

9、某增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)高梁一批，用于車間生產(chǎn)白酒，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的

收購(gòu)價(jià)格為36000元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。［單選題］*

A.3600V

B.4320

C.5760

D.4680

10、交通運(yùn)輸服務(wù)不包括（X［單選題］*

A.陸路運(yùn)輸服務(wù)

B.水路運(yùn)輸服務(wù)

C.航空運(yùn)輸服務(wù)

D.物流輔助服務(wù)V

11、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售服務(wù)的行為的是（\［單選題］*

A.單位為公益事業(yè)無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

B.個(gè)體工商戶無(wú)償為公益事業(yè)無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

C.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，合同中約定的免租期

D.單位為其客戶無(wú)償提供的服務(wù)V

12、下列進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（\［單選題］*

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)V

D.從境外單位或個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款

的完稅憑證上注明的增值稅額

13、增值稅一般納稅人銷售貨物不適用9%稅率的是（\［單選題］*

A.銷售糧食

B.銷售報(bào)紙

C.銷售自來(lái)水

D.銷售鋼材，

14、某小汽車專賣店為一般納稅人，2019年6月份銷售小汽車取得不含稅收入325萬(wàn)元，另外收

取代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅及車輛牌照費(fèi)共33萬(wàn)，則該專賣店當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。［單

選題］*

A.56.55

B.52

C.42.25V

D.57.28

15、增值稅是對(duì)從事銷售貨物、提供服務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為過程中實(shí)現(xiàn)的（）為依據(jù)征收的一種流

轉(zhuǎn)稅。［單選題］*

A.銷售額

B.營(yíng)業(yè)額

C.收入額

D.增值額V

16、以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（X［單選題］*

A月餅廠將自產(chǎn)月餅分發(fā)給職工作為中秋節(jié)福利

B.服裝廠將貨物交付商場(chǎng)代銷

C.鋼鐵廠將外購(gòu)茶葉作為防暑降溫福利發(fā)放給職工V

D.電視機(jī)廠將產(chǎn)品作為回饋贈(zèng)送客戶

17、下列各項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（X［單選題］*

A.延期付款利息

B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅V

D.包裝物租金

18、下列各項(xiàng)中，屬于進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)稅物品應(yīng)繳納的增值稅的計(jì)算公式的是（I［單選題］*

A.應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）x增值稅稅率

B.應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）x（1-消費(fèi)稅稅率）x增值稅稅率

C.應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）x（1+消費(fèi)稅稅率）x增值稅稅率

D.應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1■■消費(fèi)稅稅率）x增值稅稅率V

19、下列各項(xiàng)不屬于增值稅法定兔稅項(xiàng)目的是（X［單選題］*

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.古舊圖書

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

D.由殘疾人組織進(jìn)口的物品V

20、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（1［單選題］*

A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.委托其他鈉稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天

C.納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的當(dāng)天

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天V

21、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅期限的是（1［單選題］*

A.5日

B.15日

C.20日V

D.一個(gè)月

22、增值稅納稅義務(wù)人以15日為一個(gè)納稅期的，應(yīng)自期滿之日起（）內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月（）內(nèi)申報(bào)

納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。［單選題］*

A.5S；1日起10日

B.10日；1日起15日

C.5日；1日起15日V

D.10日；1日起10日

23、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅固定業(yè)戶的納稅地點(diǎn)為（X［單選題］*

A.總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.分別各自向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅V

D.根據(jù)情況自行選擇

24、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵

扣。此處的非正常損失指（）。［單選題］*

A啟然災(zāi)害損失

B.生產(chǎn)過程的殘次品損失

C.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失V

D以上A、B都對(duì)

25、某地毯廠將自產(chǎn)的地毯作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本是15萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為

10%，但當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價(jià)為24萬(wàn)元，則針對(duì)該項(xiàng)行為服裝廠應(yīng)繳納的增值稅額為（）

萬(wàn)元。［單選題］*

A.0

B.3.12V

C.2.64

D.4.224

26、某酒廠（小規(guī)模納稅人）把一批自產(chǎn)葡萄酒用于職工福利，其成本為6萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%,

成本利潤(rùn)率為5%,則其應(yīng)納的增值稅額為（）萬(wàn)元。［單選題］*

A.0.21V

B.0.63

C.0.189

D.0.198

27、某酒廠為增值稅一般稅人，2019年8月銷售一批自產(chǎn)啤酒，取得不含稅收入80萬(wàn)元，另收取

包裝物押金6.96萬(wàn)元，合同約定包裝物2個(gè)月后返還，則該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。［單選

題］*

A.13.76

B.12.8

C.13.91

D.10.4V

28、北京科茂有限公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送股東使用，已知該類產(chǎn)

品市場(chǎng)及該公司均無(wú)同類銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為12萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%,則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納的增值稅額為()萬(wàn)元。［單選題］*

A.2.112

B.1.82

C.1.92

D.1.716V

29、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月購(gòu)進(jìn)一處廠房，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的稅

款為200萬(wàn)元，已于當(dāng)用認(rèn)證，則該企業(yè)本筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。［單選題］*

A.80

B.120

C.100

D.200V

30、甲體育用品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年9月銷售商品取得收入51.5萬(wàn)元，將一批產(chǎn)品

自用作為職工運(yùn)動(dòng)會(huì)器材，該批產(chǎn)品的含稅價(jià)格4.12萬(wàn)元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲體育用品

廠9月應(yīng)繳納增值稅額的下列算式中，正確的是(1［單選題］*

A.［51.5+4.12-(l+3%)］x3%

B.(51.5+4.12)x3%

C.［51.5^(l+3%)+4.12］x3%

D.(51.5+4.12)^(l+3%)x3%V

31、鑫鑫金店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售金戒指40只，每只新金

戒指的零售價(jià)格為6000元，每只舊金戒指作價(jià)4800元，每只金戒指取得差價(jià)1200元，該金店上述業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。［單選題］*

A.6620.69

B.33103.45

C.5522.12V

D.38400

32、某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得含稅

收入55萬(wàn)元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入9.28萬(wàn)元，銷售其他商品取得含稅收入23.2萬(wàn)元，已分別

核算，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票50張，共計(jì)6.6萬(wàn)元。則該超市當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）

萬(wàn)元。［單選題］*

A.9.48

B.2.88

C.1.68V

D.7.95

二、多項(xiàng)選擇

33、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（X［多選題］*

A.銷售貨物V

B.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)V

C.進(jìn)口貨物V

D提供加工、修理修配勞務(wù)V

34、增值稅的類型包括（\［多選題］*

A.生產(chǎn)型增值稅V

B.收入型增值稅V

C.消費(fèi)型增值稅V

D.制造型增值稅

35、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（1［多選題］*

A.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天V

B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天V

D.進(jìn)口貨物，為貨物驗(yàn)收入庫(kù)的當(dāng)天

36、下列各項(xiàng)中，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（X［多選題］*

A.企業(yè)委托某酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷售V

B鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡V

C.企業(yè)變賣廠房一棟V

D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者V

37、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的是（\［多選題］*

A.郵政服務(wù)V

B.交通運(yùn)輸服務(wù)V

C.電信服務(wù)V

D.現(xiàn)代服務(wù)V

38、甲企業(yè)向乙企業(yè)購(gòu)買了一批原材料，然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價(jià)銷售給丙企業(yè)，丙企業(yè)以批

發(fā)價(jià)將該產(chǎn)品銷售給零售商丁，丁又將該產(chǎn)品銷售給消費(fèi)者。根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，在上述交易過

程中需繳納增值稅的環(huán)節(jié)是（\［多選題］*

A.甲乙之間的交易環(huán)節(jié)V

B.甲丙之間的交易環(huán)節(jié)V

C.丙丁之間的交易環(huán)節(jié)V

D.丁向消費(fèi)者銷售的環(huán)節(jié)V

39、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列納稅人不符合一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（工［多選題］*

A.年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元的從事交通運(yùn)輸業(yè)的納稅人V

B.年應(yīng)稅銷售額550萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

C.非企業(yè)性單位V

D.除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人V

40、下列各項(xiàng)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，按9%稅率繳納增值稅的是（X［多選題］*

A.航空運(yùn)輸服務(wù)V

B.航天運(yùn)輸服務(wù)

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.管道運(yùn)輸服務(wù)V

41、下列有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（X［多選題］*

A.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅V

B.非固定業(yè)戶未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)

征稅款V

C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅V

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款V

42、甲乙企業(yè)存在長(zhǎng)期合作關(guān)系，但由于甲企業(yè)管理不善，資金短缺，無(wú)法支付乙企業(yè)應(yīng)付貨款，

經(jīng)雙方協(xié)商，甲企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂欠款，則下列表述不正確的是（X［多選題］*

A.乙企業(yè)收到甲企業(yè)的產(chǎn)品，不需做購(gòu)貨處理V

B.甲企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品，無(wú)須視同銷售V

C.甲乙企業(yè)都應(yīng)做正常的購(gòu)銷處理

D.甲企業(yè)不能用貨抵債V

43、下列關(guān)于包裝物押金的說(shuō)法中，不正確的是（\［多選題］*

A.隨同貨物銷售而收取的包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅V

B.黃酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅V

C.大多數(shù)情況下，貨物包裝物押金在收取時(shí)都作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅V

D.在將包裝物押金并人銷售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并人銷售額征稅

44、增值稅納稅人取得的下列收入，在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有（工

［多選題］*

A.商業(yè)企業(yè)的零售收入V

B.小規(guī)模納稅人的銷售收入V

C.向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用V

D.逾期未退包裝物押金收入V

三、判斷題

45、增值稅專用發(fā)票只限增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得使用。（）［單選題］*

A

BV

46、只要是一般納稅人，就可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。（）［單選題］*

A

BV

47、銷售貨物屬于增值稅征收范圍，貨物是指房屋、電力、熱力等有形資產(chǎn)。（）［單選題］*

A

BV

48、收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）［單選題］*

A

BV

49、一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）［單選題］*

AV

B

50、采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間均為收到貨款的當(dāng)天。

（）［單選題］*

A

BV

51、小規(guī)模納稅人發(fā)生購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票的，該稅款可以抵扣。（）［單選題］*

A

BV

52、增值稅小規(guī)模納稅人在特殊情況下可以使用增值稅專用發(fā)票。（）［單選題］*

AV

B

53、企業(yè)以自己生產(chǎn)的產(chǎn)品贈(zèng)送他人，由于會(huì)計(jì)核算時(shí)不做銷售處理，因此不需要繳納增值稅。（）

［單選題］*

A

BV

54、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，自2019年1月1日以后，一經(jīng)登記為一般納稅人，便不得轉(zhuǎn)

為小規(guī)模納稅人。（）［單選題］*

A

BV

55、小規(guī)模納稅人實(shí)行筒易辦法征收增值稅，不得使用增值稅專用發(fā)票。（）［單選題］*

A

BV

56、郵政服務(wù)包括郵政普通服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、郵政儲(chǔ)蓄服務(wù)及其他郵政服務(wù)。（）［單選題］*

A

BV

57、免稅是指對(duì)出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅外，還要對(duì)該產(chǎn)品在出口前已經(jīng)繳納的增值

稅進(jìn)行退稅。（）［單選題］*

A

BV

58、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品適用9%的增值稅低稅率。（）［單選題］*

A

BV

59、對(duì)于銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何計(jì)算，均應(yīng)并入當(dāng)期

銷售額征稅。（）［單選題］*

A

BV

60、納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建項(xiàng)目。（）［單選題］*

M

B

61、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，

但一經(jīng)選定，18個(gè)月內(nèi)不得變更。（）［單選題］*

A

BV

62、增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由全國(guó)人大及其常委會(huì)規(guī)定，任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅

項(xiàng)目。（）［單選題］*

A

BV

63、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬，

但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天。

（）［單選題］*

A

BV

64、增值稅納稅義務(wù)人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）［單選題］*

AV

B

65、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）［單選題］*

AV

B

66、納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算增值稅，可以扣除發(fā)生在境外的

任何稅金。（）［單選題］*

A

BV

67、納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)開始的當(dāng)天。（）［單選題］*

A

BV

68、依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人放棄免稅后，32個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）［單選題］*

A

BV

四、不定項(xiàng)選擇

【資料一】某空調(diào)廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

⑴購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票記載價(jià)款為80000元另支付運(yùn)費(fèi)2000（不含稅沅，

取得承運(yùn)部門開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；

⑵將自產(chǎn)的兩臺(tái)A型空調(diào)獎(jiǎng)勵(lì)給先進(jìn)員工成本為每臺(tái)5000元同期該類產(chǎn)品不含稅售價(jià)每臺(tái)8000

元；

（3）委托當(dāng)?shù)啬臣译娚虉?chǎng)銷售A型空調(diào)50臺(tái)，B型空調(diào)30臺(tái)，尚未收到代銷清單或貨款；

⑷本月向某經(jīng)銷商（一般納稅人）銷售A型空調(diào)200臺(tái)；向某個(gè)體工商戶（小規(guī)

模納稅人）銷售B型空調(diào)100臺(tái)，款已收。

［說(shuō)明:已知A型空調(diào)售價(jià)8000元/臺(tái)（不含稅）,B型空調(diào)售價(jià)6000元/臺(tái)（不

含稅），有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；8月初增值稅留抵稅額為1萬(wàn)元，計(jì)算結(jié)果保留

兩位小數(shù)］

要求根據(jù)上述資料，回答下列問題。

69、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。［單選題］*

A.1.3

B.1.058V

C.0.82

D.0.832

70、下列關(guān)于該企業(yè)將空調(diào)作為獎(jiǎng)勵(lì)贈(zèng)送給員工的說(shuō)法中，正確的是（X［多選題］*

A.該項(xiàng)行為不屬于銷售貨物，無(wú)須繳納增值稅

B.該項(xiàng)行為應(yīng)視同銷售V

C.應(yīng)納稅額為2560元

D.應(yīng)納稅額為2080元V

71、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（X［單選題］*

A.采用預(yù)收貨款方式結(jié)算的，為收到貨款當(dāng)天

B.采用托收承付方式結(jié)算的，為收到貨款當(dāng)天

C.采用分期付款方式結(jié)算的，為合同約定收款日期的當(dāng)天V

D.采用委托銀行收款方式結(jié)算的，為收到貨款當(dāng)天

72、該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元［單選題］*

A.28.3

B.26.508

C.32.4

D.26.75V

【資料二】某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)銷售一批貨物給某客戶，取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元，同時(shí)收取貨物包裝物押金17.4萬(wàn)元(單

獨(dú)計(jì)賬，約定一個(gè)月以后返還)，包裝物租金12.43萬(wàn)元；

(2)將新研制的一批應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶成本價(jià)10萬(wàn)元成本利潤(rùn)率為10%消費(fèi)稅稅率為10%,

該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格；

(3)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)5萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)

一批工作服作勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.5萬(wàn)元；

(4)進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書注明關(guān)稅完稅價(jià)格18萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅

率為20%。以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

73、針對(duì)事項(xiàng)(1)該企業(yè)銷售貨物，應(yīng)納增值稅額為()萬(wàn)元。［單選題］*

A.27.43V

B.33.76

C.31.75

D.34.4

74、針對(duì)事項(xiàng)(2),下列說(shuō)法正確的是(\［多選題］*

A.該項(xiàng)行為無(wú)須繳納增值稅

B.該項(xiàng)行為需要視同銷售V

C.該項(xiàng)行為需繳納銷項(xiàng)稅額1.96萬(wàn)元

D.該項(xiàng)行為需繳納銷項(xiàng)稅額1.59萬(wàn)元V

75、針對(duì)事項(xiàng)⑶(4),下列說(shuō)法正確的是(\［多選題］*

A.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物，無(wú)論何種情況，一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.事項(xiàng)（3）允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為5000元V

C.進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅額為3.456萬(wàn)元

D.進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅額為2.81萬(wàn)元V

76、該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅額為（）萬(wàn)元。［單選題］*

A.31.764

B.25.72V

C.31.564

D.32.34

測(cè)驗(yàn)

1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收的特征的是（）。［單選題］*

A.自愿性V

B.固定性

C.無(wú)償性

D.強(qiáng)制性

2.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。［單選題］*

A.關(guān)稅V

B.車輛購(gòu)置稅

C.環(huán)境保護(hù)稅

D.資源稅

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。［單選題］*

A.商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)的化妝品作為福利發(fā)給職工V

B.服裝廠將購(gòu)進(jìn)的小汽車分配給股東

C.空調(diào)廠將自產(chǎn)的空調(diào)用于職工食堂

D.電視機(jī)廠將自產(chǎn)的電視機(jī)無(wú)償贈(zèng)送其他單位

4.下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷售貨物征收增值稅的是（）［單選題］*

A.銀行從事貸款服務(wù)并銷售投資金條

B.百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸V

C.建筑公司提供建筑服務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件等建筑材料

D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水

5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（I［單選題］*

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)

C.存款人取得的存款利息

D.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)V

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。［單選題］*

A.法律援助人員按照規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼

B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)V

7.（）是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。［單選題］*

A征稅對(duì)象V

B稅率

C.計(jì)稅依據(jù)

D.稅收優(yōu)惠

8.下列各項(xiàng)中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的稅種是（\［單選題］*

A.船舶噸稅V

B.印花稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.消費(fèi)稅

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售勞務(wù)”項(xiàng)目計(jì)繳增值稅的是（\［單選題］*

A.有償提供建筑物修繕服務(wù)

B.有償提供固定電話初裝服務(wù)

C.受托加工醫(yī)用口罩V

D.有償提供人力咨詢服務(wù)

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)按照“租賃服務(wù)"繳納增值稅的是（I［單選題］*

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸中的程租服務(wù)

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸中的期租服務(wù)

C.融資性售后回租

D.公交車廣告位出租V

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照"現(xiàn)代服務(wù)”項(xiàng)目計(jì)繳增值稅的是（\［單選

A.經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)V

B.融資性售后回租

C.保險(xiǎn)服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照"金融服務(wù)——貸款服務(wù)"項(xiàng)目計(jì)繳增值稅的

是（X［單選題］*

A.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)V

B.融資租賃服務(wù)

C.銀行卡收單服務(wù)

D.資金清算服務(wù)

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“生活服務(wù)”項(xiàng)目計(jì)繳增值稅的是（X［單選

題］*

A.翻譯服務(wù)

B.道路通行服務(wù)

C.廣播影視服務(wù)

D.教育醫(yī)療服務(wù)V

14根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照"銷售不動(dòng)產(chǎn)"稅目計(jì)繳增值稅的是（）。［單

選題］*

A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B.在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)V

C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（）

［單選題］*

A.境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)

B.境外乙公司將其境外房屋出租給中國(guó)留學(xué)生

C.境外甲公司為中國(guó)游客提供從境外M地到境外N地的運(yùn)輸服務(wù)

D.境外丁公司將其在中國(guó)境內(nèi)使用的經(jīng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)V

16.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，不正確的是（X［單選題］*

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元（含）以下的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人

B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請(qǐng)不作為小規(guī)模納稅人

C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，已登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人V

D.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不得申請(qǐng)登記為一般納稅人

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，不正確的是（1［單選題］*

A.銷售貨物，以銷售方為納稅人

B提供運(yùn)輸服務(wù)，以運(yùn)輸服務(wù)提供方為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品委托人為納稅人V

D.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)

任的，以該發(fā)包人為納稅人

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)

稅的是（X［單選題］*

A.餐飲服務(wù)

B.公交客運(yùn)服務(wù)V

C.貸款服務(wù)

D.航空運(yùn)輸服務(wù)

19.與其他財(cái)政收入的形式相比，下列屬于我國(guó)稅收的特征的有（\［多選題］*

A.連續(xù)性

B.強(qiáng)制性V

C.無(wú)償性V

D.固定性V

20.下列各項(xiàng)中，可以成為我國(guó)稅收法律關(guān)系主體的有（\［多選題］*

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)V

B.在我國(guó)境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè)V

C.海關(guān)V

D.在我國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人V

21.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定適用的稅率形式的有（X［多選題］*

A.比例稅率V

B.比率稅率

C.超率累進(jìn)稅率V

D.全額累進(jìn)稅率

22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（I［多選題］*

A.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東V

B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利

C.將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位V

D.將購(gòu)進(jìn)貨物投資給其他單位V

23.下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（\［多選題］*

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付V

B.某公司向其母公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

C.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金V

D.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)為其員工提供培訓(xùn)服務(wù)V

24.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）［多選題］*

A.百貨商店在銷售商品的同時(shí)又提供送貨服務(wù)V

B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售白酒V

C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)提供安裝服務(wù)V

D.歌舞廳在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售啤酒V

25.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額的有（X［多選題］*

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)V

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利V

26.下列各項(xiàng)中，按照"郵政服務(wù)一郵政普遍服務(wù)"繳納增值稅的有（1［多選題］*

A.郵政儲(chǔ)蓄服務(wù)

B.郵政代理

C.郵政匯兌V

D.報(bào)刊發(fā)行V

27.下列各項(xiàng)中，按照"電信服務(wù)一增值電信服務(wù)"繳納增值稅的有（\［多選題］*

A.語(yǔ)音通話服務(wù)和出租帶寬服務(wù)

B.短信和彩信服務(wù)V

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)V

D.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)V

28.下列各項(xiàng)中，按照"建筑服務(wù)"繳納增值稅的有（\［多選題］*

A.航道疏浚服務(wù)

B.工程勘察勘探服務(wù)

C.固定電話安裝服務(wù)V

D.建筑物平移服務(wù)V

29.下列各項(xiàng)中，按照"金融服務(wù)"繳納增值稅的有（\［多選題］*

A.轉(zhuǎn)讓外匯V

B.融資性售后回租V

C.融資租賃

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)V

30.下列各項(xiàng)中，按照“現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)"繳納增值稅的有（X［多選題］*

A.車身廣告位出租服務(wù)V

B.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C.車輛停放服務(wù)V

D.道路通行服務(wù)V

31.下列各項(xiàng)中，按照“生活服務(wù)"繳納增值稅的有（I［多選題］*

A.市容市政管理服務(wù)V

B.物業(yè)管理服務(wù)

C.文化創(chuàng)意服務(wù)

D.家政服務(wù)V

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照"銷售無(wú)形資產(chǎn)"稅目計(jì)繳增值稅的有（\

［多選題］*

A.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)V

B.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具V

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)V

D.轉(zhuǎn)讓金融商品

33.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，不正確的有（工［多選題］*

A.技術(shù)咨詢服務(wù)按"現(xiàn)代服務(wù)一鑒證咨詢服務(wù)"征收增值稅

B.廣告的發(fā)布按"現(xiàn)代服務(wù)一廣播影視服務(wù)"征收增值稅V

C.專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓按"現(xiàn)代服務(wù)一研發(fā)和技術(shù)服務(wù)"征收增值稅V

D.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)按"現(xiàn)代服務(wù)一商務(wù)輔助服務(wù)"征收增值稅V

34.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在我國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)的有（X［多選題］*

A.法國(guó)航空公司將中國(guó)公民趙某從法國(guó)運(yùn)送至美國(guó)

B.日本某公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝V

C.法國(guó)某公司出租設(shè)備給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)使用，

D.美國(guó)某公司向中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)提供美國(guó)境內(nèi)的法律咨詢服務(wù)

35.納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的有（）［多選題］*

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)V

B.國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

C.在境外提供的研發(fā)服務(wù)V

D.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中適用5%征收率征收增值稅的有（\［多選題］*

A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項(xiàng)目V

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉(cāng)庫(kù)V

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，不選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)稅

D.從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的丁公司為一般納稅人，選擇差額納稅V

37.下列關(guān)于增值稅免稅政策的說(shuō)法中，正確的有（X［多選題］*

A.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額輸服務(wù)V

B.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

C.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

D.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅V

38.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅率形式的有（X［多選題］*

A.比例稅率V

B.定額稅率V

C.全額累進(jìn)稅率

D.全率累進(jìn)稅率

39.下列各項(xiàng)中，按照"交通運(yùn)輸服務(wù)"繳納增值稅的有（X［多選題］*

A.管道運(yùn)輸服務(wù)V

B.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租V

C.航空服務(wù)

D.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

40.下列各項(xiàng)中，可以由海關(guān)代征的稅種有（\［多選題］*

A.船舶噸稅

B.關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅V

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅V

41.下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（X［多選題］*

A.個(gè)人所得稅V

B.企業(yè)所得稅V

C.環(huán)境保護(hù)稅V

D.車船稅V

42.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（\［多選題］*

A彳正稅對(duì)象

B.納稅人V

C.海關(guān)V

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)V

43.除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不能登記為增值稅一般納稅人。

對(duì)V

錯(cuò)

44.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照"現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)"計(jì)算繳納增值稅。

對(duì)

錯(cuò)V

45.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于增值電信服務(wù)。

對(duì)V

錯(cuò)

46.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。

對(duì)V

錯(cuò)

47.個(gè)人銷售自建自用住房，應(yīng)繳納增值稅。

對(duì)

錯(cuò)V

48.個(gè)人將購(gòu)買2年以上的非普通住房對(duì)外銷售，除北京、上海、廣州、深圳外，免征增值稅。

對(duì)V

錯(cuò)

49.征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。

對(duì)V

錯(cuò)

50.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,

以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，由境外單位自行繳納。

對(duì)

錯(cuò)V

1、當(dāng)企業(yè)的連續(xù)12個(gè)月的累計(jì)應(yīng)納稅額超過（）元，稅務(wù)局會(huì)通知企業(yè)辦理一般納稅人變更登記［單

選題］*

A、含稅銷售額500萬(wàn)

B、不含稅銷售額500萬(wàn)V

C、含稅銷售額300萬(wàn)

D、不含稅銷售額300萬(wàn)

2、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）［單選題］*

A、只能適用簡(jiǎn)易征稅辦法

B、可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額V

C、簡(jiǎn)易征稅辦法相比一般征稅辦法存在重復(fù)征稅的劣勢(shì)

D、可以使用增值稅專用發(fā)票

3、X公司（小規(guī)模納稅人）1季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1、收到20萬(wàn)的服飾銷售款，2、收到5萬(wàn)的投

資分紅款,3、收到1000元銀行存款利息，則本季度應(yīng)當(dāng)繳納多少增值稅（）［單選題］*

A、。元V

B、1941.75元

C、5825.24元

D、6000元

答案解析：2項(xiàng)不屬于增值稅征稅范圍、3項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目，因?yàn)閼?yīng)納稅銷售額20/1.03=19.42萬(wàn)

小于30萬(wàn)，則無(wú)需繳納增值稅，

4、X公司（一般納稅人）23年1月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1、收到50萬(wàn)的代理記賬款，2、月初借給C

公司100萬(wàn)，借款合同約定按日利率拾萬(wàn)分之三單利計(jì)息，當(dāng)月應(yīng)收利息930元，月末未收到C公司支

付的利息，3、本月未收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，期末留抵稅額為1萬(wàn)元，，則本月應(yīng)當(dāng)繳納多少增值稅（）（已知：

現(xiàn)代服務(wù)-代理服務(wù)稅率為6%,金融服務(wù)-貸款服務(wù)稅率為6%）［單選題］*

A、18301.89元

B、18354.53元V

C、20000元

D、30055.8元

答案解析：合同約定應(yīng)收未收的利息照常繳納增值稅,應(yīng)納稅增值稅=（500000+930）

71.06*0.06-10000=18354.53元

5、X公司（小規(guī)模納稅人）1季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1、收至U65萬(wàn)的美容服務(wù)銷售款，2、采購(gòu)原材

料，其中取得一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，發(fā)票注明稅額5000元，則本月應(yīng)當(dāng)繳納多少增值稅（）［單選題］*

A、19500元

B、18932.04元

C、1310.68元

D、6310.68元V

答案解析：650000/1.03*0.01=6310.68元

6、2023年1月一般納稅人收到美容服務(wù)銷售款100萬(wàn)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額（）［單選題］*

A、60000元

B、30000元

C、10000元

D、56603.77元V

答案解析：1000000/1.06*0.06=56603.77元

7、X公司（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)一棟房子，其中80%供公司員工住宿，20%供員工食堂使用,取得

增值稅專用發(fā)票注明增值稅額90萬(wàn)元，請(qǐng)問這張發(fā)票有多少金額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）［單選題］*

A、。元V

B、72萬(wàn)元

C、90萬(wàn)元

D、18萬(wàn)元

答案解析：納稅人租入或購(gòu)買固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予

從銷項(xiàng)稅額中抵扣

8、X公司（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)一棟房子，其中95%供公司員工住宿，5%供公司存貨存儲(chǔ)使用，取

得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額90萬(wàn)元,請(qǐng)問這張發(fā)票有多少金