其他財經考試-內部審計筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。其他財經考試-內部審計筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調整）卷I一.參考題庫(共30題)1.審計人員在了解控制環(huán)境時，通常不考慮的因素有（）A、會計信息系統(tǒng)B、公司董事會對內部控制重要性的態(tài)度和認識C、業(yè)績評價D、組織結構2.內部審計機構直屬領導的層次越高，內部審計機構的獨立性越強，權威性越大，工作也越容易開展。3.何謂內部控制？?內部控制由哪些要素組成？4.在以下銷售與收款授權審批關鍵點控制中，未做到恰當控制的是（）A、在銷售發(fā)生之前，賒銷已經正確審批B、未經賒銷批準的銷貨一律不準發(fā)貨C、銷售價格、銷售條件、運費、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進行談判D、對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務，采用集體決策方式5.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)的數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關（）A、樣本量B、重大錯報風險C、具體審計程序D、審計證據(jù)的質量6.下列審計證據(jù)中，可靠性最弱的書面證據(jù)是（）A、應收賬款函證回函B、購貨發(fā)票C、銷售發(fā)票D、銀行對賬單7.下列哪項最不能作為一個好的遵從環(huán)境的例證（）A、制定反映地區(qū)條件、法律和規(guī)章的全球達標程序的國際性公司B、創(chuàng)造組織憲章和對運行達標程序負責的鑒定人員的公司C、行為準則在相關事宜上向雇員提供指導的公司D、獎賞員工旅游假期為了獲得納稅上的優(yōu)惠的公司8.審計報告只能發(fā)送給董事會和管理層。9.審計報告形成的審計結論與建議應當充分考慮審計項目的重要性但無需考慮風險水平。10.由于利用內部審計工作成果可以提高工作效率，因此，注冊會計師在對一個單位進行審計時，必須了解該單位內部審計情況并利用其工作成果。11.為加強在建工程項目的管理，某公司要求審批人根據(jù)工程項目相關業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超過審批權限。經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業(yè)務，經辦人雖無權拒絕辦理，但在辦理后，應及時向審批人的上級授權部門報告。?請評價該系統(tǒng)。12.審計計劃階段的主要工作包括（）A、依據(jù)公司組織的經營目標，確定審計目標B、結合風險分析，選擇審計對象C、確定審計范圍與重點，制定審計計劃和方案D、下達審計通知書13.從對內部審計定義的理解來看，以下哪項表述是正確的（）A、確認已公布的財務報表的準確性B、確認可以檢查出的舞弊活動C、確認組織遵守法律規(guī)定D、確認對日常的業(yè)務進行合理的控制14.內部審計的對象是被審計單位的經濟活動。15.在了解甲公司的控制環(huán)境時，審計人員應當關注的內容有（）A、甲公司治理層相對于管理層的獨立性B、甲公司管理層的理念和經營風格C、甲公司員工整體的道德價值觀D、甲公司對控制的監(jiān)督16.越客觀的審計證據(jù)越可靠，越及時的審計證據(jù)越可靠。17.戊公司下列控制活動中，屬于經營業(yè)績評價方面的有（）A、由內部審計部門定期對內部控制的設計和執(zhí)行效果進行評價B、定期與客戶對賬并發(fā)現(xiàn)的差異進行調查C、對照預算、預測和前期實際結果，對公司的業(yè)績復核和評價D、綜合分析財務數(shù)據(jù)和經營數(shù)據(jù)之間的內在關系18.首席審計執(zhí)行官（CAE）評估和報告控制程序的職責包括（）A、與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通B、監(jiān)督內部控制流程的建立C、保持組織的治理過程D、僅在內部審計活動的基礎上作出個別的評估19.風險管理審計20.以下屬于內部審計外包優(yōu)點的有（）A、管理層集中關心核心競爭力和戰(zhàn)略計劃B、外部人可以避免內部部門間矛盾，更獨立C、同一事務所提供內外審服務產生協(xié)同效應，節(jié)省審計收費D、容易泄露商業(yè)秘密21.當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該（）A、直到審計范圍限制消除后才實施審計B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通C、對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計D、對此審計業(yè)務安排更多有經驗的人員22.內部審計機構是否把結果溝通的有關書面材料作為審計工作底稿歸檔保存取決于內部審計人員的職業(yè)判斷。23.審計人員最有可能評估為風險最低的電子商務項目是哪個（）A、包含了組織策略下的電子商務系統(tǒng)的計劃，設計和運行的集合B、考慮政府的和調整的需求，和其他風險評估中的外部因素C、要求外部賣主提供集體服務D、從事軟件的安全性和交易過程的準確性24.可接受的審計風險一定，重大差異或缺陷風險越高，可接受的檢查風險越高。25.以下屬于控制活動的是（）A、授權B、控制環(huán)境C、業(yè)績評價D、組織結構26.審計人員對內控了解的程序和對內控測試的程序是完全不同的。27.內部審計師在開展初步調查時發(fā)現(xiàn)許多重大審計問題并決定深入調查這些問題。業(yè)務客戶非正式表達其對初步調查結果的認可，并要求審計師在其有機會對問題做出反應之前不予報告這些存在重大問題的領域。以下哪項反應時不恰當?shù)模ǎ〢、將該業(yè)務安排在審計進度表上，并與管理層討論是否需要及時完成該項業(yè)務B、考慮所涉及領域內的相關風險；若風險很高，則繼續(xù)進行審計C、鑒于業(yè)務客戶已經同意采取建設性的行動，考慮在不提交所需審計報告的情況下結束審計D、與業(yè)務客戶合作將這項業(yè)務安排在審計進度表上，并在審計期間更深入地關注這個重大的問題，并關注業(yè)務客戶的反應。28.什么是審計報告？審計報告有什么作用？29.下列與現(xiàn)金業(yè)務有關的職責可以不分離的是（）A、現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行B、現(xiàn)金保管與現(xiàn)金日記賬的記錄C、現(xiàn)金的會計記錄與審計監(jiān)督D、現(xiàn)金保管與現(xiàn)金總分類賬的記錄30.后續(xù)審計的作用有（）A、促進組織目標的實現(xiàn)B、保證審計的效果，提高內部審計工作質量C、保護內部審計的權威性和有效性D、以上都不對卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,C2.參考答案:正確3.參考答案: 注冊會計師可以考慮選擇三條審計路線實施主營業(yè)務收入的截止測試； 一是以賬簿記錄為起點。從資產負債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運憑證，目的是證實已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無多記收入。這種方法主要是為了防止高估收入。 二是以銷售發(fā)票為起點。從資產負債表日前后若干天的發(fā)票存根查至發(fā)運憑證與賬簿記錄，確定已開具發(fā)票的貨物是否已發(fā)貨并于同一會計期間確認收入。這種方法主要是為了防止低估收入。 三是以發(fā)運憑證為起點。從資產負債表日前后若干天的發(fā)運憑證查至發(fā)票開具情況與賬簿記錄，確定主營業(yè)務收入是否已記入恰當?shù)臅嬈陂g。這種方法主要也是為了防止低估收入。4.參考答案:C5.參考答案:A,B,D6.參考答案:C7.參考答案:D8.參考答案:錯誤9.參考答案:錯誤10.參考答案:錯誤11.參考答案:允許經辦人在明知越權審批的情況下仍然先辦理再報告，不恰當，這會使關鍵控制失去意義。12.參考答案:A,B,C,D13.參考答案:D14.參考答案:正確15.參考答案:A,B,C16.參考答案:正確17.參考答案:C,D18.參考答案:A19.參考答案:內部審計機構和人員依據(jù)國家法律、政策和標準，獨立、客觀地對本組織風險管理進行審查和評價，并提出改進和加強風險管理的意見或建議的行為。20.參考答案:A,B,C21.參考答案:B22.參考答案:錯誤23.參考答案:B24.參考答案:錯誤25.參考答案:A26.參考答案:錯誤27.參考答案:C28.參考答案: 審計報告，是指內部審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計項目的審查結果，向有關方面發(fā)表審計意見，提出審計結論的書面的或其他形式的報告文件。 內部審計審計報告的作用： （1）是公司管理層借以了解經營活動問題與漏洞等方面信息，并改進管理效率與效益的重要手段 （2）是內部審計質量的綜合反映，也是提高內部審計工作質量的有效工具 （3）是內部審計機構衡量和考核其審計人員業(yè)績的基本依據(jù) （4）可為國家審計人員和注冊會計師的審計工作提供重要的參考資料29.參考答案:B30.參考答案:A,B,C卷II一.參考題庫(共30題)1.內部審計人員在進行審計時應遵循的法律和準則包括（）A、《審計法》和審計準則B、《審計法》和《企業(yè)會計準則》C、《會計法》和《企業(yè)會計準則》D、《注冊會計師師法》和企業(yè)內部控制規(guī)范2.選擇公司內部審計對象時應遵循的原則包括（）A、重要性原則B、配比原則C、風險導向原則D、真實性原則3.注冊會計師審計在市場經濟中的特殊作用是（）A、防止錯誤與舞弊的發(fā)生B、提高企業(yè)財務信息的可信性C、正確反映企業(yè)財務狀況和經營成果D、幫助企業(yè)改善經營管理、提高經濟效益4.概括分析性復核的適用前提。5.現(xiàn)金的會計記錄與審計監(jiān)督屬于不相容業(yè)務，必須分離。6.會計和出納屬于不相容的職責。7.重大差異或缺陷風險是獨立于審計而存在的，不是內部審計人員可以通過設計恰當?shù)膶徲嫵绦蚪档偷摹?.簡述審計工作底稿的構成要素。9.在確定控制活動是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯誤時，下列審計程序中可能無法實現(xiàn)這一目的的是（）A、詢問員工執(zhí)行控制活動的情況B、使用高度匯總的數(shù)據(jù)實施分析程序C、觀察員工執(zhí)行的控制活動D、檢查文件和記錄10.內部控制無論如何設計和執(zhí)行只能對財務報告可靠性提供合理保證，其原因是（）A、建立和維護內控是公司管理層的職責B、內部控制的成本不應超過預期帶來的收益C、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤D、以上都不對11.為了證實被審計單位銷售業(yè)務的記錄是否及時，將（）的日期相核對，看二者是否相近是最有效的。A、發(fā)運憑證與銷售發(fā)票B、銷售訂單與主營業(yè)務收入明細賬C、發(fā)運憑證與主營業(yè)務收入明細賬D、客戶發(fā)運憑證貨單與主營業(yè)務收入明細賬12.檢查所有銷售業(yè)務是否均登記入賬，最有效的程序是（）A、從銷售單追查至主營業(yè)務收入明細賬B、從發(fā)運憑證追查至主營業(yè)務收入明細賬C、從銷售單追查至發(fā)運憑證D、從發(fā)運憑證追查至銷售發(fā)票13.內部控制14.期末審計報告的使用者包括（）A、被審計部門主管B、公司最高管理層C、公司董事會D、外部審計人員15.審計的基本職能包括（）A、監(jiān)督B、評價C、鑒證D、以上答案都正確16.下列提法中，正確的是（）A、政府審計是獨立性最強的一種審計B、內部審計在審計內容、審計方法等方面與外部審計具有一致性C、內部審計可以配合外部審計，為企業(yè)節(jié)約外部審計費用，保護企業(yè)的商業(yè)秘密D、審計的依據(jù)是有關會計及審計規(guī)范17.內部審計專業(yè)實務標準強調最終審計報告應有誰審批（）A、業(yè)務客戶或業(yè)務客戶的上級B、主管內部審計師C、首席執(zhí)行官或其制定代表D、首席財務官18.簡述內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范要求。19.重大差異或缺陷風險是獨立于審計而存在的，審計人員可以評估。20.內部控制存在固有局限性，無論如何設計和執(zhí)行，只能對財務報告的可靠性提供合理的保證。內部控制存在的固有局限性主要包括（）A、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導致內部控制失效B、可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規(guī)避C、被審計單位內部人員素質D、被審計單位擁有的員工的多少21.審計的基本職能不包括（）A、監(jiān)督B、評價C、鑒證D、核算22.檢查有形資產可為其（）提供可靠的審計證據(jù)。A、存在B、權利和義務C、計價和分攤D、完整性23.內部審計人員應在評估審計風險的基礎上制定項目審計計劃和審計方案。24.內部審計活動包括以下哪項（）A、確認服務B、咨詢服務C、確認服務和咨詢服務D、既不是確認服務也不是咨詢服務25.重大錯報風險與檢查風險之間的關系是（）A、同向關系B、反向關系C、沒關系D、以上答案都不對26.內部審計機構應該對審計工作底稿保密，任何情況下都不得外泄。27.期中審計報告的使用者一般為部門或項目的主管人員。28.現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行業(yè)務屬于不相容業(yè)務，必須分離。29.重要性水平越高，所需要的審計證據(jù)（）A、越少B、越多C、不一定D、以上說法都不對30.在評價資源使用的效果和效率時，內部審計師對以下哪項負有責任（）A、確定適當?shù)慕洜I性標準制定的程度B、證實資產的存在性C、審核經營性信息的可靠性D、證實資產價值的準確性卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:A2.參考答案:A,D3.參考答案:B4.參考答案: （1）分析性復核的對象和依據(jù)的信息資料之間必須有可能存在某種可以相互印證、互相說明和互為因果的關系，只有存在某種依存關系的信息資料才可以成為分析性復核的對象和依據(jù)； （2）分析對象與依據(jù)的信息之間的依存關系必須可以預測，并且這種關系具有一定的穩(wěn)定性； （3）用來作為分析性復核的資料和數(shù)據(jù)必須具有可靠性。5.參考答案:正確6.參考答案:正確7.參考答案:正確8.參考答案: 審計工作底稿應載明下列事項： 1.被審計氮氣的名稱 2.審計事項及其期間或截止日期 3.審計程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結果記錄 4.審計結論 5.執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期 6.復核人員姓名、復核日期和復核意見 7.索引號及頁次9.參考答案:B10.參考答案:C11.參考答案:C12.參考答案:B13.參考答案:內部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，為經營的效率效果、財務報告的可靠性、相關法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。14.參考答案:A,B,C,D15.參考答案:A,B,C16.參考答案:B,C,D17.參考答案:C18.參考答案: （1）誠信。內部審計師的誠信確立信用，為信任其判斷提供基礎。 （2）客