其他繼續(xù)教育考試-注冊稅務(wù)師繼續(xù)教育筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄海。其他繼續(xù)教育考試-注冊稅務(wù)師繼續(xù)教育筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(共30題)1.民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可根據(jù)本地區(qū)的實際情況具體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的（）倍A、1B、2C、3D、42.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)束后都需要出具業(yè)務(wù)報告。3.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅時要做視同銷售處理的有（）。A、自制產(chǎn)品用于捐贈B、外購貨物用于償債C、自制產(chǎn)品用于分配利潤D、自制產(chǎn)品用于在建工程4.建筑安裝企業(yè)跨省經(jīng)營的三級分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。5.目前外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本管理辦法是（）。A、免、退稅B、免、抵、退稅C、先征后退D、免、抵稅6.下列選項中，金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時的分類不包括（）。A、交易性金融資產(chǎn)B、持有至到期投資C、商譽D、可供出售金融資產(chǎn)7.不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)包括（）A、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)B、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的C、當(dāng)年新設(shè)立的二級分支機構(gòu)D、當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu)E、匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)8.發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。9.《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中第二十五條規(guī)定，非增值稅應(yīng)稅項目包括（）A、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)除外）C、銷售不動產(chǎn)D、銷售不動產(chǎn)在建工程。10.總機構(gòu)給分支機構(gòu)分配稅款是按分支機構(gòu)的三項因素所占的比重來確定每個分支機構(gòu)分多少。三項因素包括（）A、職工工資B、資產(chǎn)總額C、經(jīng)營收入D、職工人數(shù)11.下列各項屬于會計政策變更的有（）。A、固定資產(chǎn)折舊方法的變更B、收入確認(rèn)方法由完成合同法改為完工百分比法C、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值計量模式D、壞賬準(zhǔn)備計提方法由應(yīng)收賬款余額百分比法改為賬齡分析法E、因首次執(zhí)行新準(zhǔn)則所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法12.因納稅人計算錯誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款15萬元，稅款的追征期是（）A、3年B、5年C、10年D、無期限13.兩個非金融企業(yè)之間簽訂借款合同無需繳納印花稅。14.投資性房地產(chǎn)的計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式應(yīng)當(dāng)作為會計估計變更，采用未來適用法進行處理。15.下列選項中，企業(yè)合并的會計處理不包括（）。A、合并日的并賬和并表B、如果屬于吸收合并（新設(shè)合并），合并日應(yīng)將被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債并入合并方，合并方在期末編制個別會計報表C、如果屬于控股合并，合并方在合并日產(chǎn)生長期股權(quán)投資，形成母子公司關(guān)系，在合并日編制合并報表D、如果是新設(shè)合并，合并日應(yīng)當(dāng)設(shè)立新的會計報表16.房地產(chǎn)企業(yè)向業(yè)主支付違約金不可以在計算增值稅時進行扣除。17.納稅籌劃的主體是（）。A、征稅主體B、納稅主體C、計稅依據(jù)D、征稅對象18.下列各項中不應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是（）A、應(yīng)付職工的福利費B、應(yīng)付職工的差旅費C、應(yīng)付職工的辭退福利D、應(yīng)付職工的住房公積金19.對于納稅人已申報或稅務(wù)機關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法無限期追繳稅款，不受征管法關(guān)于追征期規(guī)定的限制。20.公司成立后，公司、股東或者公司債權(quán)人請求人民法院認(rèn)定股東抽逃出資的情形包括（）A、將出資款項轉(zhuǎn)入公司賬戶驗資后又轉(zhuǎn)出B、通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出C、制作虛假財務(wù)會計報表虛增利潤進行分配D、利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出21.某企業(yè)2011年3月成立，4月購入一臺設(shè)備價值100萬元，2012年3月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2012年7月將該設(shè)備銷售給另外一個公司，作價110萬元，則該公司銷售設(shè)備應(yīng)該繳納增值稅（）萬元。A、17萬元B、3.2萬元C、2.12萬元D、0萬元22.一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A、6B、12C、24D、3623.企業(yè)與自然人之間的借款合同，可以采取口頭形式。24.根據(jù)國家稅務(wù)總局2012年第57號：《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》政策的規(guī)定：總機構(gòu)在計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤龝r下列哪一個因素不參與計算（）A、營業(yè)收入B、職工薪酬C、資產(chǎn)總額D、利潤總額25.下列表示中，屬于自愿披露的會計信息是（）A、現(xiàn)金流量表信B、重大資產(chǎn)重組C、管理層分析說明D、報表附注26.改革后，下列行業(yè)適用增值稅簡易計稅方法的有（）。A、文化體育業(yè)B、交通運輸業(yè)C、金融保險業(yè)D、生活性服務(wù)業(yè)27.避稅最大的特點是他的（）。A、違法性B、可行性C、非違法性D、合法性28.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，下列正確的表述有（）。A、投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場B、所在地，通常是指投資性房地產(chǎn)所在的城市，對于大中城市，應(yīng)當(dāng)具體化為投資性房地產(chǎn)所在的城區(qū)C、企業(yè)能夠從活躍的房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關(guān)信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值做出科學(xué)合理的估計D、同類或類似的房地產(chǎn)，對建筑物而言，是指所處地理位置和地理環(huán)境相同、性質(zhì)相同、結(jié)構(gòu)類型相同或相近、新舊程度相同或相近、可使用狀況相同或相近的建筑物E、同類或類似的房地產(chǎn)對土地使用權(quán)而言，是指同一城區(qū)、同一位置區(qū)域、所處地理環(huán)境相同或相近、可使用狀況相同或相近的土地29.按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第3號——投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定下列屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。A、已出租的土地使用權(quán)B、已經(jīng)營性出租的建筑物C、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)D、自用房地產(chǎn)E、作為存貨的房地產(chǎn)30.有關(guān)股權(quán)激勵個人所得稅政策，適用于上市公司（含所屬分支機構(gòu)）和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為30%（間接控股限于上市公司對二級子公司的持股）。卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:D2.參考答案:錯誤3.參考答案:A,B,C4.參考答案:錯誤5.參考答案:A6.參考答案:C7.參考答案:A,B,C,D,E8.參考答案:正確9.參考答案:A,B,C,D10.參考答案:A,B,C11.參考答案:B,C,E12.參考答案:B13.參考答案:正確14.參考答案:錯誤15.參考答案:D16.參考答案:正確17.參考答案:B18.參考答案:B19.參考答案:正確20.參考答案:A,B,C,D21.參考答案:C22.參考答案:D23.參考答案:正確24.參考答案:D25.參考答案:C26.參考答案:C,D27.參考答案:C28.參考答案:A,B,C,D,E29.參考答案:A,B,C30.參考答案:錯誤卷II一.參考題庫(共30題)1.發(fā)生服務(wù)中止、購進貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從（）中扣減。A、當(dāng)期的銷售稅額B、當(dāng)期的進項稅額C、當(dāng)期的銷售額D、往期的銷售稅額2.外貿(mào)企業(yè)從事的進料加工復(fù)出口貨物業(yè)務(wù)，如果采取作價銷售方式，那么在申報退稅時，應(yīng)按以下哪種方式計算抵扣進口料件的稅額（）A、進口料件征稅稅率小于或等于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按復(fù)出口貨物的退稅稅率計算抵扣B、進口料件征稅稅率小于或等于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按進口料件征稅稅率計算抵扣C、進口料件征稅稅率大于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按復(fù)出口貨物的退稅稅率計算抵扣D、進口料件征稅稅率大于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按進口料件征稅稅率計算抵扣3.南方有限公司2009年6月發(fā)現(xiàn)一項重大會計差錯，會計胡佳說只要是重大會計差錯，無論是本期差錯還是以前期差錯，均應(yīng)調(diào)整期初留存收益和其他相關(guān)項目。4.對納稅人申報遺失的專用發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)非法代開、虛開問題的，該納稅人不應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。5.A公司2008年度財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對2008年度財務(wù)報表進行調(diào)整的是（）。A、2009年1月15日，法院判決保險公司對2008年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬元B、2009年2月18日得到通知，上年度應(yīng)收H公司的貨款30萬元，因該公司破產(chǎn)而無法收回，上年末已得知該公司發(fā)生財務(wù)困難，并對該應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備3萬元C、2009年3月18日，收到稅務(wù)機關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅14萬元D、2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設(shè)備1臺6.稅務(wù)師事務(wù)所的的勝任能力應(yīng)從（）方面進行評估。A、業(yè)務(wù)經(jīng)驗B、執(zhí)業(yè)時間C、獨立性D、專家支撐7.代為納稅人制作稅收優(yōu)惠申報資料，屬于（）類涉稅服務(wù)。A、稅務(wù)咨詢類B、申報準(zhǔn)備類C、稅務(wù)代理類D、涉稅鑒證類8.某房地產(chǎn)企業(yè)某項目取得土地使用權(quán)成本為5000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，其中“開發(fā)成本—開發(fā)間接費用”中利息支出50萬元，“財務(wù)費用—利息支出”20萬元，則請分析在計算該房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅時，有關(guān)利息和其他開發(fā)費用的稅務(wù)處理。國稅函[2010]220號第三條第（四）項規(guī)定：“土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除?！被诖艘?guī)定，該房地產(chǎn)公司計入土地增值稅扣除項目的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）。A、3000-50=2950萬元B、2900萬元C、2050萬元D、3950萬元9.甲乙為關(guān)聯(lián)企業(yè)，下列業(yè)務(wù)屬于關(guān)聯(lián)交易的是（）A、甲企業(yè)為乙企業(yè)借款提供擔(dān)保B、甲企業(yè)為乙企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)C、甲企業(yè)與乙企業(yè)分享營銷渠道并向乙企業(yè)收取提成D、甲企業(yè)將辦公樓租給乙企業(yè)使用10.總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤蛩氐臋?quán)重依次為（）A、0.35B、0.35C、0.30D、0.411.企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購一般性重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下（）規(guī)定處理A、被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。B、收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定。C、收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項保持不變。D、被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。12.某建筑業(yè)總機構(gòu)（跨省經(jīng)營，總機構(gòu)在北京，在山西和山東分支機構(gòu)）財務(wù)總監(jiān)王某，負(fù)責(zé)總分機構(gòu)的財務(wù)管理和核算，工作地點一直在總機構(gòu)所在地，則其個人所得稅應(yīng)當(dāng)在（）繳納A、北京B、山西C、山東D、自行決定13.下列各項中，應(yīng)采用未來適用法進行會計處理的有（）。A、會計估計變更B、濫用會計政策C、本期發(fā)現(xiàn)的以前年度重大會計差錯D、無法合理確定以前各期累積影響數(shù)的會計政策變更E、濫用會計估計14.外貿(mào)企業(yè)收購應(yīng)稅消費品出口的，可能的應(yīng)退消費稅計算公式為（）A、應(yīng)退稅款=購進應(yīng)稅消費品的進貨金額×消費稅稅率B、應(yīng)退稅款=出口數(shù)量×單位稅額C、應(yīng)退稅款=購進應(yīng)稅消費品的進貨金額×消費稅稅率+出口數(shù)量×單位稅額D、應(yīng)退稅款=出口銷售額×外匯人民幣牌價×消費稅稅率+出口數(shù)量×單位稅額15.我國新的企業(yè)會計準(zhǔn)則采用了未來經(jīng)濟利益觀，因為未來經(jīng)濟利益觀動態(tài)地研究資產(chǎn)的特性，從資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮的功能的角度去考察資產(chǎn)的實質(zhì)，這種表述完整而準(zhǔn)確地詮釋了資產(chǎn)的實質(zhì)——是否能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益。16.企業(yè)以實物資產(chǎn)對外投資，由于不產(chǎn)生現(xiàn)金流，故不會涉及到企業(yè)所得稅。17.業(yè)務(wù)約定書必須明確委托人對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的配合義務(wù)。18.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A、逃稅B、欠稅C、騙稅D、避稅19.下列不屬于間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的合理商業(yè)目的的是（）A、規(guī)避外匯管制B、規(guī)避外商投資企業(yè)審批限制C、增加投資者身份的隱蔽性D、節(jié)稅20.2011年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50，000股，在獲得限制性股票時支付了50，000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2012年2月28日解禁10，000股，當(dāng)天該股票收盤價7.5元/股。限制性股票解禁時孫某的應(yīng)納稅所得額為（）A、7500元B、30000元C、47500元D、65000元21.從2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括開票機）可憑增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。22.根據(jù)北京市國土資源局、市發(fā)展和改革委員會、市規(guī)劃委員會、市建設(shè)委員會《關(guān)于印發(fā)北京市土地儲備和一級開發(fā)暫行辦法的通知》（京國土市[2005]540號）第二十四條規(guī)定，土地儲備開發(fā)成本包括（）A、征地、拆遷補償費及有關(guān)稅費B、招標(biāo)、拍賣和掛牌交易中發(fā)生的費用C、貸款利息D、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有關(guān)費用23.根據(jù)財預(yù)（2012）40號：《跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》政策的規(guī)定，總機構(gòu)在正常預(yù)繳中，分?jǐn)偟?0%比例部分其中應(yīng)當(dāng)預(yù)繳中央國庫的比例為（）A、25%B、35%C、60%D、50%24.財務(wù)報告使用者主要包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會公眾等。其中特別強調(diào)財務(wù)報告為投資者服務(wù)，把為（）服務(wù)放到了首位，這是觀念上的一個大轉(zhuǎn)變，樹立了市場經(jīng)濟的觀念。A、投資者B、債權(quán)人C、政府D、社會公眾25.企業(yè)重組同時符合（）下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。B、被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。C、企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。D、重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。E、企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)26.自2014年起，企業(yè)應(yīng)在海關(guān)核銷之日起的下一個申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅