2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》?？荚嚲?

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單選題（共28題，共28分）

1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因特定情形不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止。下列各項(xiàng)中，屬于該特定情形的是（）。

A.義務(wù)人同意履行義務(wù)

B.權(quán)利人提起訴訟

C.權(quán)利人被義務(wù)人控制

D.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求

2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的是（）。

A.相互間具有隸屬關(guān)系

B.隸屬于行政機(jī)關(guān)

C.可由當(dāng)事人自主選定

D.按行政區(qū)劃層層設(shè)立

3.甲公司獲得一張由乙銀行已承兌的商業(yè)匯票，不慎丟失。下列關(guān)于甲公司采取的票據(jù)權(quán)利救濟(jì)措施的表述中，正確的是（）。

A.甲公司向乙銀行申請(qǐng)掛失止付即可取得票據(jù)權(quán)利

B.甲公司必須先向乙銀行申請(qǐng)掛失止付后才可以向人民法院申請(qǐng)公示催告

C.甲公司不得申請(qǐng)掛失止付，只能向人民法院申請(qǐng)公示催告

D.甲公司可以以乙銀行為被告向人民法院提起普通訴訟

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。

A.未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票以出票金額辦理結(jié)算

B.單位可以使用銀行匯票支取現(xiàn)金

C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月

D.申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿后辦理

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地確定原則的表述中，不正確的是（）。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

D.銷售貨物所得，按照貨物所在地確定

6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，不按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)

B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙服裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)

D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

7.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除和終止法律后果和雙方義務(wù)的表述中，不正確的是（）。

A.勞動(dòng)合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)

B.用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存5年備查

C.用人單位違法解除或終止勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者要求繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行

D.用人單位因違法解除勞動(dòng)合同支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

8.2022年8月甲房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的一處寫字樓，取得不含增值稅收入15000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中減除的扣除項(xiàng)目金額為8000萬元，已知土地增值稅適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，計(jì)算甲房地產(chǎn)企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（15000－8000）×40%－8000×5%＝2400萬元

B.15000×40%＝6000萬元

C.15000×40%－8000×5%＝5600萬元

D.（15000－8000）×40%＋8000×5%＝3200萬元

9.甲擁有兩套房產(chǎn)，一套原值為1000000元的住房供自己居??；另一套原值為1600000元的住房于2022年4月10日用于個(gè)體經(jīng)營。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，房產(chǎn)稅稅率為1.2%。2022年甲應(yīng)納房產(chǎn)稅（）元。

A.1600000×（1-20%）×1.2%×9/12=11520

B.1000000×（1-20%）×1.2%+1600000×（1-20%）×1.2%×9/12=21120

C.1600000×（1-20%）×1.2%×8/12=10240

D.1000000×（1-20%）×1.2%+1600000×（1-20%）×1.2%=24960

10.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.光污染物

C.噪聲

D.水污染物

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

B.依法變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

12.甲市的個(gè)體工商戶張某，2022年2月的收入為140000元，甲市上年度本地全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資為4500元，張某選擇按照本地全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的200%作為繳費(fèi)基數(shù)。則張某當(dāng)月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中計(jì)入個(gè)人賬戶的是（）。

A.4500×200%×20%×8%＝144元

B.4500×200%×20%＝1800元

C.4500×200%×8%＝720元

D.0元

13.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的表述中，正確的是（）。

A.單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案的期限是3年

B.檔案管理機(jī)構(gòu)定期將會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于會(huì)計(jì)憑證類會(huì)計(jì)檔案

D.出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案

14.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)工作交接的說法中，正確的是（）。

A.出納張某離職，甲公司安排稽核人員王某監(jiān)交

B.工資核算人員李某離職，甲公司安排總賬核算人員陳某監(jiān)交

C.總賬核算人員陳某離職，甲公司安排財(cái)務(wù)經(jīng)理孫某監(jiān)交

D.財(cái)務(wù)經(jīng)理孫某離職，甲公司安排總會(huì)計(jì)師吳某監(jiān)交

15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中，不正確的是（）。

A.國內(nèi)信用證為以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷的跟單信用證

B.國內(nèi)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

C.遠(yuǎn)期信用證付款期限最長不超過1年

D.受益人提交了相符單據(jù)，申請(qǐng)人存款賬戶余額不足支付的，開證行可以拒絕付款

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于支票的種類的是（）。

A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.劃線支票

D.普通支票

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。

A.企業(yè)管理服務(wù)

B.融資性售后回租

C.市容市政管理

D.文化體育服務(wù)

18.某公司（居民企業(yè)）2022年度實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)20萬元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)30萬元，為公司特殊工種職工支付人身安全保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。已知補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別在不超過工資薪金總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，則該公司2022年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的下列算式中，正確的是（）。

A.150＋20＋30＋30＝230萬元

B.150＋500×5%＋20＋30＝225萬元

C.150＋500×5%＋500×5%＋30＝230萬元

D.150＋500×5%＋20＝195萬元

19.2022年8月張某出租住房取得當(dāng)月不含稅租金收入6800元，租賃過程中繳納稅費(fèi)262元，發(fā)生住房修繕費(fèi)用1000元，已知個(gè)人出租住房暫減按10%征收個(gè)人所得稅，每次（月）收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。計(jì)算張某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.6800×（1－20%）×10%＝544元

B.（6800－262）×（1－20%）×10%＝523.04元

C.（6800－262－800）×（1－20%）×10%＝459.04元

D.（6800－262－1000）×（1－20%）×10%＝443.04元

20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.典當(dāng)商鋪的趙某

B.贈(zèng)與房屋的王某

C.出租住房的吳某

D.房屋互換多交付貨幣的李某

21.甲煤炭企業(yè)將外購100萬元原煤與自采200萬元原煤混合洗選加工為選煤銷售，選煤銷售額為450萬元。當(dāng)?shù)卦憾惵蕿?%，選煤稅率為2%，計(jì)算甲煤炭企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納資源稅的下列算式中，正確的是（）。

A.450×2%=9（萬元）

B.（450-100）×2%=7（萬元）

C.[450-100×（3%÷2%）]×2%=6（萬元）

D.[450-100×（2%÷3%）]×2%=7.67（萬元）

22.孫某因用人單位解除勞動(dòng)合同而失業(yè)。已知孫某與單位共同繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)10年，且符合失業(yè)保險(xiǎn)待遇享受條件。孫某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為（）。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.18個(gè)月

D.24個(gè)月

23.錢某累計(jì)工作已滿10年，2022年7月1日調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)，則錢某可以享受的帶薪年休假是（）。

A.2天

B.6天

C.5天

D.2.5天

24.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2022年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售一批定制的實(shí)木地板，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。

（2）采取折扣方式銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板，該批實(shí)木地板不含稅銷售額850000元，折扣額85000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。

（3）受托為乙公司加工N型實(shí)木地板，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲公司無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格。

（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

（5）購進(jìn)油漆，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額6500元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1000元。

（6）銷售人員報(bào)銷國內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額900元。

已知：銷售實(shí)木地板適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率5%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（226000＋33900）×5%＝12995元

B.226000÷（1＋13%）×5%＝10000元

C.（226000＋33900）÷（1＋13%）×5%＝11500元

D.226000×5%＝11300元

25.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2022年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售一批定制的實(shí)木地板，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。

（2）采取折扣方式銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板，該批實(shí)木地板不含稅銷售額850000元，折扣額85000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。

（3）受托為乙公司加工N型實(shí)木地板，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲公司無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格。

（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

（5）購進(jìn)油漆，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額6500元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1000元。

（6）銷售人員報(bào)銷國內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額900元。

已知：銷售實(shí)木地板適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率5%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售M型實(shí)木地板增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（850000－85000）÷（1＋13%）×13%＝88008.85元

B.（850000－85000）×13%＝99450元

C.850000÷（1＋13%）×13%＝97787.61元

D.850000×13%＝110500元

26.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2022年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售一批定制的實(shí)木地板，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。

（2）采取折扣方式銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板，該批實(shí)木地板不含稅銷售額850000元，折扣額85000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。

（3）受托為乙公司加工N型實(shí)木地板，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲公司無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格。

（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

（5）購進(jìn)油漆，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額6500元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1000元。

（6）銷售人員報(bào)銷國內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額900元。

已知：銷售實(shí)木地板適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率5%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算甲公司當(dāng)月受托加工N型實(shí)木地板應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（720000＋40680）÷（1－5%）×5%＝40035.79元

B.[720000＋40680÷（1＋13%）]×5%＝37800元

C.（720000＋40680）×5%＝38034元

D.[720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－5%）×5%＝39789.47元

27.甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，接受捐贈(zèng)收入60萬元，國債利息收入5萬元。

（2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元。

（3）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬元。

（4）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出120萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完的廣告費(fèi)5萬元；

（5）支付法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。

（6）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收人的15%的部分準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

甲公司的下列支出中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。

A.法院訴訟費(fèi)3萬元

B.銀行逾期利息6萬元

C.稅收滯納金4萬元

D.合同違約金5萬元

28.甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，接受捐贈(zèng)收入60萬元，國債利息收入5萬元。

（2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元。

（3）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬元。

（4）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出120萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完的廣告費(fèi)5萬元；

（5）支付法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。

（6）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收人的15%的部分準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

甲公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是（）。

A.10-6=4（萬元）

B.10+1.3=11.3（萬元）

C.10-1.3-6=2.7（萬元）

D.10+1.3-6=5.3（萬元）

多選題（共17題，共17分）

29.下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.市人民政府

B.個(gè)體工商戶

C.智能機(jī)器人

D.有限責(zé)任公司

30.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)核算基本要求的有（）。

A.按照規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，不得私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿

B.根據(jù)計(jì)劃發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

C.正確采用會(huì)計(jì)處理方法，不得隨意變更

D.單位負(fù)責(zé)人有權(quán)涂改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以完成當(dāng)年?duì)I業(yè)目標(biāo)

31.甲公司簽發(fā)一張匯票給乙公司，丙公司作為保證人簽章。乙公司依法申請(qǐng)承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。戊公司在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，不獲付款。根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物（服務(wù)）行為的有（）。

A.某企業(yè)將委托加工的洗衣機(jī)用于職工福利

B.某單位在感恩節(jié)當(dāng)天隨機(jī)挑選100名消費(fèi)者無償提供咨詢服務(wù)

C.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批服裝委托商場(chǎng)代銷

D.某企業(yè)將外購餐具用于職工食堂

33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的有（）。

A.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%

B.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9%

C.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3%

D.從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

34.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以1個(gè)季度為納稅期限的有（）。

A.證券公司

B.銀行

C.小規(guī)模納稅人

D.信托投資公司

35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。

A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

36.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的有（）。

A.房屋出租

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋抵押

D.房屋互換

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保方式的有（）。

A.抵押

B.留置

C.質(zhì)押

D.扣押

38.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休假的有（）。

A.依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的

B.請(qǐng)事假累計(jì)20天以上，且單位按照規(guī)定扣除工資的

C.累計(jì)工作滿1年不滿10年，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的

D.累計(jì)工作滿20年以上，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的

39.甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，接受捐贈(zèng)收入60萬元，國債利息收入5萬元。

（2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元。

（3）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬元。

（4）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出120萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完的廣告費(fèi)5萬元；

（5）支付法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。

（6）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收人的15%的部分準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

甲公司的下列收入中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.銷售邊角料收入40萬元

B.產(chǎn)品銷售收入800萬元

C.國債利息收入5萬元

D.接受捐贈(zèng)收入60萬元

40.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2022年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售一批定制的實(shí)木地板，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。

（2）采取折扣方式銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板，該批實(shí)木地板不含稅銷售額850000元，折扣額85000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。

（3）受托為乙公司加工N型實(shí)木地板，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲公司無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格。

（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

（5）購進(jìn)油漆，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額6500元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1000元。

（6）銷售人員報(bào)銷國內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額900元。

已知：銷售實(shí)木地板適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率5%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2022年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售一批定制的實(shí)木地板，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。

（2）采取折扣方式銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板，該批實(shí)木地板不含稅銷售額850000元，折扣額85000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。

（3）受托為乙公司加工N型實(shí)木地板，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲公司無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格。

（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

（5）購進(jìn)油漆，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額6500元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1000元。

（6）銷售人員報(bào)銷國內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額900元。

已知：銷售實(shí)木地板適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率5%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2022年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售一批定制的實(shí)木地板，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。

（2）采取折扣方式銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板，該批實(shí)木地板不含稅銷售額850000元，折扣額85000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。

（3）受托為乙公司加工N型實(shí)木地板，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲公司無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格。

（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

（5）購進(jìn)油漆，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額6500元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1000元。

（6）銷售人員報(bào)銷國內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額900元。

已知：銷售實(shí)木地板適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率5%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司當(dāng)月的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.網(wǎng)約車費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購進(jìn)油漆的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.進(jìn)口實(shí)木地板的進(jìn)項(xiàng)稅額

41.甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，接受捐贈(zèng)收入60萬元，國債利息收入5萬元。

（2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元。

（3）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬元。

（4）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出120萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完的廣告費(fèi)5萬元；

（5）支付法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。

（6）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收人的15%的部分準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

甲公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列扣除金額計(jì)算錯(cuò)誤的是（）。

A.職工福利費(fèi)15萬元

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元

D.廣告費(fèi)120萬元

42.2022年3月1日，陳某到甲公司工作并簽訂書面勞動(dòng)合同，雙方在勞動(dòng)合同中約定，勞動(dòng)合同期限2年，月工資6000元。

2022年1月1日，陳某受甲公司委派去德國參加技術(shù)培訓(xùn)2個(gè)月，公司為此支付培訓(xùn)費(fèi)用10萬元。

培訓(xùn)前雙方簽訂協(xié)議，約定陳某自培訓(xùn)結(jié)束后4年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)支付違約金20萬元。

2022年6月1日，陳某在工作中因心臟病突發(fā)，被送往醫(yī)院治療，治療期間甲公司按月向其支付各項(xiàng)待遇。出院后，陳某回甲公司上班，因身體原因陳某不能從事原工作，甲公司擬單方解除與陳某之間尚未到期的勞動(dòng)合同，陳某拒絕，雙方由此發(fā)生爭議。

已知：陳某實(shí)際工作年限8年，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2500元。

要求：

根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列問題。

下列關(guān)于陳某在工作中心臟病突發(fā)及享受待遇的表述中，正確的是（）。

A.陳某治療期間，甲公司每月應(yīng)按6000元的標(biāo)準(zhǔn)向其支付工資

B.陳某傷情應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷，享受工傷保險(xiǎn)待遇

C.陳某屬于非因工負(fù)傷，應(yīng)享受3個(gè)月醫(yī)療期待遇

D.陳某治療期間，甲公司每月向其支付的工資福利待遇最低不得低于2000元

43.2022年3月1日，陳某到甲公司工作并簽訂書面勞動(dòng)合同，雙方在勞動(dòng)合同中約定，勞動(dòng)合同期限2年，月工資6000元。

2022年1月1日，陳某受甲公司委派去德國參加技術(shù)培訓(xùn)2個(gè)月，公司為此支付培訓(xùn)費(fèi)用10萬元。

培訓(xùn)前雙方簽訂協(xié)議，約定陳某自培訓(xùn)結(jié)束后4年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)支付違約金20萬元。

2022年6月1日，陳某在工作中因心臟病突發(fā)，被送往醫(yī)院治療，治療期間甲公司按月向其支付各項(xiàng)待遇。出院后，陳某回甲公司上班，因身體原因陳某不能從事原工作，甲公司擬單方解除與陳某之間尚未到期的勞動(dòng)合同，陳某拒絕，雙方由此發(fā)生爭議。

已知：陳某實(shí)際工作年限8年，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2500元。

要求：

根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列問題。

根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司終止勞動(dòng)合同的表述中，正確的是（）。

A.甲公司無須通知陳某即可解除勞動(dòng)合同

B.甲公司可隨時(shí)通知陳某解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工資

C.甲公司可提前30日書面通知陳某而解除勞動(dòng)合同

D.甲公司可額外支付陳某1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同

44.2022年3月1日，陳某到甲公司工