大酒店財務管理新規(guī)制度及崗位職能職責

編號：為加強財務管理，適應猛烈市場競爭要求，進步企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根占相關(guān)會計法規(guī)和本企業(yè)實際，特制訂以下制度：一、總標準司各職員必需尊紀遵法從企業(yè)整體利益動身，相互協(xié)作。司各生產(chǎn)經(jīng)營部分必需相互銜接，各負其責。須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。手每項業(yè)務必需簽字，“簽字”就是牽制。二、材料采購制度材料庫存既確保生產(chǎn)需要，又無積存，采購用度小。每次采購必先由倉庫向采購部分申請。采購部分依據(jù)申請打定單（三份），送財務部審核、經(jīng)理審批方可向用戶聯(lián)絡(luò)采購。采購部分必需確保材料立即、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。材料進進企業(yè)以后，倉庫必立即盤點數(shù)目，質(zhì)量管理部分驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制進庫單相關(guān)職員簽字送財務部分，倉管職員立即登記進帳。供給商必需提供請款單、發(fā)票、本企業(yè)定單，經(jīng)財務部分審核、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷售業(yè)務制度銷售業(yè)務職員必需具體登記用戶資料。銷售業(yè)務職員必需同用戶確定好售價、付款方法、送貨方法以相關(guān)事項。用戶需增值稅發(fā)票必需簽署正式協(xié)議，并留財務部分存檔。業(yè)務職員必需依據(jù)用戶定單確定生產(chǎn)，如樣品需有用戶簽字辦單或定單。業(yè)務職員給用戶價格優(yōu)惠必需經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務部分存檔。業(yè)務職員必需負責用戶全套服務，包含用戶對產(chǎn)品要求，送還貨期，貨款追回。產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。發(fā)貨時必需由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。四、用度報銷制度依99年用度報銷暫行要求五、現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理必需遵守錢帳分管，錢票分管標準，會計管帳票，出納管錢。每項現(xiàn)金收進必需由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。現(xiàn)金收款票據(jù)必需設(shè)置多聯(lián)，用戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，方便查對。出納必需確保現(xiàn)金安全，避免遺失、偷竊。出納必需依據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批憑據(jù)付款。出納必需即時登記現(xiàn)金日志帳，查對收進、支出、余額并和實際庫存現(xiàn)金符合，做到日清日結(jié)束。出納不得私自借款給職員，借款必需有總經(jīng)理同意簽字，其實不得超出要求限額。月底會計同出納查對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳符合、帳實符合。六、本錢控制制度各生產(chǎn)職員必需有很強本錢意識，不停進步自己生產(chǎn)技術(shù)水平，勤儉材料，進步速度，確保產(chǎn)品質(zhì)量。會計要同其它部分制訂每十二個月每種產(chǎn)品本錢計劃，材料耗用定額，用度標準。材料進庫保管職員立即同生產(chǎn)職員組織驗收，盤點數(shù)目，檢驗質(zhì)量，如有數(shù)目和質(zhì)量題目，立即通知采購部分和供給商。材料進庫立即由保管職員填制驗收單，驗收單上必需有檢驗質(zhì)量職員和保管職員同時署名，一份三聯(lián)，立即送財務、采購部分，方便查對。車間生產(chǎn)需材料必需填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部分同時署名，并報財務部分。領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。倉庫保管職員必需立即登記材料數(shù)目式帳戶，月底抽查材料實物和帳存是不是符合。財務部分必需建立材料數(shù)目金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫能夠以表代帳，月底必需同倉庫帳查對符合。生產(chǎn)職員按定額用料，超出定額必需查明緣由，屬于主觀原因，責任人必需承當責任；屬客觀素調(diào)劑定額。生產(chǎn)職員必需完成要求工作量才算加班，計加班工資，未完成要求工作量加班，不計加班工資。職員必需有產(chǎn)品質(zhì)量意識，因為主觀原因，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達用戶要求，造成損失，由職員承當責任。生產(chǎn)裝備操縱職員和維修職員必需按規(guī)程操縱保養(yǎng)，并以統(tǒng)計。以上制度在實踐中逐步完善 編號：03本著既要保障供給又要勤儉開支、做到報銷用度有章可循標準，制訂本要求。一、差旅費：外出辦事職員報銷差旅費時，在報銷單據(jù)上應附有“出差同意務”，不然不予報銷。報銷差旅費時，出差職員應認真填寫報銷單，寫明出差線路，注明各路段開支用度，便于領(lǐng)導和財會職員審核。報銷單填寫分歧乎要求者，財會職員應要求重新填寫，不然能夠拒收報銷費。出差線路需要公道，繞道交通費不予報銷。必需繞道，要經(jīng)過企業(yè)責任人同意后，方能報銷。出差職員需乘坐公共汽車，以中巴交通費為標準。如確需乘坐“士”，需經(jīng)領(lǐng)導同意后，方能報銷。無企業(yè)共汽車路段落，能夠報銷摩托車費。出差職員不能立即回廠就餐，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超出15元誤餐補助。出差職員通常不得報銷接待費。報銷罰款時，要分清責任，報銷企業(yè)應該負責全部或一部份罰款。報銷時間。出差職員在出差回廠后第二天，向財務部分報銷相關(guān)用度先故推延時間，財務部分能夠不受理。報銷手續(xù)。出差職員填寫報銷單后，交會計審核，經(jīng)指定同意人署名或蓋章后，將報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費辦公用具由企業(yè)同一購置，職員依據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管職員領(lǐng)用。保管職員實施辦公用具領(lǐng)用登記簿，進行登記。企業(yè)職員通常不得報銷辦公用度。保管職員為確保工作需要，應立即購置辦公用具。購置前，預先編制購物申請清單，經(jīng)同意后購置。辦公用具購回以后，由出納職員監(jiān)視驗收進庫，由保管員、出納員在送貨單上署名，便以和銷貨方結(jié)算貨款是查對。月結(jié)支付用度時，要取得稅務部分正式發(fā)票。三、材料及維修用度倉庫保管員必需健全物質(zhì)進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要材料、物質(zhì)憑領(lǐng)料單出庫，購進材料、物質(zhì)，使用物質(zhì)驗收單驗收進庫。購進不需要進庫維修物質(zhì)，也要經(jīng)過驗收，在進庫單上注明“未進庫使用”。所購物質(zhì)，假如是月結(jié)付款，應在送貨單上附上驗收進庫單，方便結(jié)帳查對。分次報銷用度，應將購貨發(fā)票連同進庫單一并報刊財會部分報帳，無驗收進庫單不予報銷。維修部職員，在購置維修物質(zhì)前，應編制購物申請單，經(jīng)審核同意后方可購置。需要外修機器及另部件，經(jīng)同意后送外維修，修理完回收交付使用時，需經(jīng)使用部分責任人驗收。報銷用度時，附上驗收單，方能報銷。因支付材料，物質(zhì)及維修用度數(shù)額較大，應取得正當憑證。四、伙食費：因現(xiàn)有生活水平上，每人天天控制在4.5元之內(nèi)結(jié)算報銷伙食費。食堂物質(zhì)采購由廚房職員負責，由企業(yè)指定職員監(jiān)視驗收，并在發(fā)票上共同署名，據(jù)以報銷。在確保不下降現(xiàn)有生活水平上，每三個月（或六個月）依據(jù)市場物價降落水平，作合適調(diào)劑。逐步改善和進步職員期生活水平。在企業(yè)經(jīng)濟效益不停進步條件下，對職員伙食費也將逐步有所增加。以上暫行要求，應在以后實施進程中，不停補充、完善。一九九九年四月旬日編號：04一、為了減損失、浪費，進步經(jīng)濟效益，制訂時本制度。二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必需有兩人以上參與，不應有脫離監(jiān)視經(jīng)濟行為。三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日志帳外）不管物，不管已做帳記帳憑證。四、倉庫保管職員管好財產(chǎn)、物質(zhì)，包含生產(chǎn)材料、維修用具零配件、五金材料等。五、辦公用具指定專員購置，專員保管并發(fā)出登記。六、發(fā)出收款業(yè)務時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理同意后付款。多個收付款單據(jù)發(fā)票，必需經(jīng)總經(jīng)理署名后，才能進帳。七、固定資產(chǎn)和大宗材料物質(zhì)采購要有同意預算。購回后要經(jīng)過倉庫保管員驗收進庫，依據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上同意預算單、發(fā)票、進庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物質(zhì)要立即記帳、對帳，如有不符，應查明緣由，立即處理。八、會計、出納每個月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)金。九、倉庫物質(zhì)年底必需盤點一次，據(jù)予調(diào)劑帳務和年底本錢核實。年中依據(jù)需要能夠不定時盤點。 編號：05一、依據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》要求，結(jié)合本企業(yè)制訂本制度。二、會計稽核制訂工作指定專員完成，直接由老板和總經(jīng)理負責。三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會算帳簿、會計報表復核一次。四、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納現(xiàn)金、銀行存款日志和會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進行查對，如有不符應查明緣由立即處理。五、對庫存原材料，每十二個月年底盤存一次，據(jù)以調(diào)劑帳務（本錢和庫存）。六、稽核職員對記帳憑證、會算帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核實其它資料和出納現(xiàn)金、銀行存款日志帳等相關(guān)財務資料，除按月進行稽核外，還可依據(jù)需要對上列資料進抽查、會計、出納職員應予支持和配合。七、稽核職員因工作需，可向本廠職員展開稽核調(diào)查或問詢，相關(guān)職員應給予支持和配合，不得托故推委、阻止。八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：查原始憑證正當性、公道性。大宗物品必需取得稅務發(fā)票，對方如是通常納稅人，應取得專用發(fā)票，是小范圍納稅人應取得一般發(fā)票或稅務部分代開專用發(fā)票（6%）。發(fā)票上物品經(jīng)本企業(yè)需要東西，有沒有同意購量預算。查原始憑證真實性。發(fā)票上物品是不是銷售商所經(jīng)營產(chǎn)品，購進價和預算、現(xiàn)實是不是相當，貨物是不是驗收進庫等。核原始憑證完全性，有沒有購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復寫、公私章；是不是發(fā)票聯(lián)，有沒有涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是不是署名等。核記帳憑證正確性。時間、編號是不是正確，使用科目、方向、金額是不是正確，大小寫是不是符合，摘要記載是不是清楚等。九、復核會算帳簿和會計報表是不是正確無誤：帳和明細帳是不是符合，摘要欄是不是記載得扼要明了。對資產(chǎn)負債表數(shù)字和總帳數(shù)字是不是一致，查對損益表中數(shù)字是不是和總帳和相關(guān)明細帳符合，有沒有更改報表數(shù)字，有沒有對不一樣對象使用不一樣數(shù)字報出。對報表之間數(shù)字是不是銜接，前后期之間是不是銜接。十、稽核職員應兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)覺題目應立即處理，并為老板、總經(jīng)理匯報，取得支持。編號：06一、為加強對現(xiàn)金管理和監(jiān)視，確保現(xiàn)金安全和出納職員做到有章可循，制訂本制度。二、為確保企業(yè)生產(chǎn)、工作正常進行，必需保持合適庫存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金使用，要能確保下面項目能立即支付：產(chǎn)品銷售運輸費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。本企業(yè)職員工資、獎金、補助、福利費、醫(yī)藥費和其它勞務酬勞。職員差旅費、學習費、用戶業(yè)務接待費。駕車職員車油費、過路費、過橋費、行車費。職員工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。裝備小型維修人工費，所需零配件及其它五金材料費。企業(yè)責任人安排其它小額開支。四、除確保上項兩天開支外，過剩現(xiàn)金必需立即存進銀行。五、企業(yè)現(xiàn)金必需寄存在財務室保險柜內(nèi)。工資發(fā)放現(xiàn)金袋應爭取當日發(fā)放終了，避免在保險柜外放。六、不準以收抵支，收支必需分開。七、不準代其它單位收、付現(xiàn)金。八、不準將企業(yè)存帳戶借給她人使用。九、不準以白條或不符合帳務制度憑證頂替庫存現(xiàn)金。十、不準私設(shè)小錢柜。不得將長款寄存一邊，脫離帳務監(jiān)視。十一、出納職員要認真、逐筆、次序登記好現(xiàn)金日志帳和銀行存款日志帳，做到日清月結(jié)，天天業(yè)終了，應查對帳、款是不是符合，月終應和會計查對帳帳、帳實是不是符合，如有題目應立即查明緣由調(diào)帳。十二、財務職員應定時或不定時對出納職員庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有是非款，應查明緣由立即處理。編號：07為了加強企業(yè)財產(chǎn)管理，確保企業(yè)財產(chǎn)安全，使會計核實真實，依據(jù)會計相關(guān)法規(guī)要求，特制訂以下制度：一、企業(yè)必需每十二個月對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進行全方面清查一次。二、倉庫保管職員必需做好盤點前預備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，方便查對，整理好財產(chǎn)物質(zhì)，分門別類。三、由辦公室職員牽頭，財務職員、物料保管職員參與，對財產(chǎn)物質(zhì)逐筆登記，并和帳面進行查對。如發(fā)覺財產(chǎn)盈虧，應立即向企業(yè)領(lǐng)導及董事會匯報，經(jīng)同意落后行對應帳務處理。四、對盤虧材料、包裝物、低值易耗品釀成盤虧，依據(jù)不一樣緣由進行處理，屬人為管理原因，由責任人賠償，屬自然消耗，完善報批手續(xù)。五、固定資產(chǎn)必需由辦公室指定專員管理，負責固定資產(chǎn)購置、使用、閑置、報廢管理，登記工作。六、由辦公室牽頭，會計、使用部分參與，每十二個月全方面盤點一次，并對報廢、未使用進行處理。在清查中將報廢、損壞固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”，并注明緣由，辦理相關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)企業(yè)董事會同意落后行帳務處理。 編號：08為了加強有力會計核實工作，完善財務管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制訂本制度：一、支票由出納員專員保管。領(lǐng)用支票進領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務總監(jiān)認證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負責收回相干單據(jù)并立即到財務部辦理相關(guān)報銷手續(xù)。二、標準上不準簽發(fā)空缺抬頭或金額支票，如確切需要，應由總經(jīng)理、財務總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用職員負責收回相干報銷憑證，由財務職員查對是不是正確。三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。四、對已作廢支票，和支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。五、發(fā)票由主管會計專員保管和負責查對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定時對空缺發(fā)票及領(lǐng)用發(fā)票進行檢驗。六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每個月必需定時查對后，交會計部分進帳，并裝訂保管。七、出納支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日志帳、銀行存款日志帳后，經(jīng)會計查對后，交會計進帳。編號：09一、為了加強檔案管理，同一會計檔案管理制度，依據(jù)《中國會計法》和《中國檔案法要求》，結(jié)合本企業(yè)實際及內(nèi)部管理需要，制訂本措施。二、會計檔案指會計憑證、會算帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核實專業(yè)材料。三、企業(yè)每十二個月組成會計檔案。應由財務部按回檔要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保留。四、財務部指專員以會計檔案進行妥善保管，寄存有序，查找方便，同時，嚴格實施安全和保密制度，不得隨便堆放，嚴防毀損、散失和泄密。五、保留會計檔案，應為本單位財會職員提供利用，非財會職員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務總監(jiān)簽字同意，會計檔案標準上不得借出。六、撤銷、合并時，會計檔案應隨同單位全部檔案本并移交指定單位，并按要求辦理交接手續(xù)。七、多種會計檔案保管基礎(chǔ)，依據(jù)其特點，分階段永久，定時二類。八、會計檔案保管期滿，需要燒毀時，由財務部分提出燒毀意見。嚴格審查判定，編造會計檔案燒毀清冊，并報企業(yè)董事會審查，經(jīng)同意后燒毀。九、本措施自公布之日起實施。傅會計檔案保管期限表：序號檔案名稱保管年限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證2銀行余額調(diào)理表二、會算帳簿類3日志帳其中：現(xiàn)金和銀行日志帳4明細帳25年5總帳包含日志總帳6輔助帳簿7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清算后保留5年三、會計報表類5年8關(guān)鍵財務指標快報3年包含方字分析9月、季度會計報表5年包含方字分析10年度會計報表（決算）永久包含方字分析四、其它類11會計移交清冊12會計檔案保管清冊25年13會計檔案燒毀清冊25年編號：10一、依據(jù)會計法和企業(yè)實際情況負責企業(yè)全方面會計核實工作，并直接對老板負責。二、參與制訂企業(yè)會計核實制度和財務管理制度工作，制訂企業(yè)收支計劃，并認真實施和實施。三、負責審核票據(jù)正當性、公道性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。四、負責填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并和各明細帳查對符合。五、負責編制會計報表，做到帳表符合，并檢驗預算和財務收支計劃實施情況。六、負責并參與財產(chǎn)清查工作，定時限或不定時對倉庫進行盤點，檢驗帳實是不是符合，財務部分財產(chǎn)帳目和倉庫帳是不是一致，做到帳實符合、帳帳符合。七、對出納工作及其它會計工作進行催促和監(jiān)視，并調(diào)和會計內(nèi)部工作。八、辦理相關(guān)稅款計算、申報，并納工作和相關(guān)財政、工商財務事宜。九、負責會計檔案裝訂和保管工作。編號：11本企業(yè)出納職員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導下工作，并以其負責、其職責以下：一、認真做好貨幣資金收、付和結(jié)算工作，美滿完成出納工作任務。二、負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》具要求收支使用現(xiàn)金。三、負責管理銀行存款和其它貨幣資金，嚴格遵守結(jié)算紀律，按銀行要求辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務。四、設(shè)置現(xiàn)金日志帳，依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)貨次序，逐日逐筆登記進帳，做到日清月結(jié)，帳款符合，不以白條抵庫，不得保留帳外資金。發(fā)覺帳款不符時，要查明緣由，長款不得私自取走，短款要照實賠償。五、設(shè)置銀行存款日志帳，依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生次序逐日逐筆登記進帳，做到日清月結(jié)，把握存款情況，杜盡空頭支票發(fā)生，月終和銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是不是有未達帳項，并編制余額調(diào)理表。六、認真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務。對上面三個代扣戶存款，應按月查對，發(fā)覺是非款，應立即正確處理。七、妥善保管和按要求使用相關(guān)印章，確保貨幣資金安全。八、加強對空缺支票管理，凡領(lǐng)取空缺支票，必需經(jīng)領(lǐng)導同意，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應立即向領(lǐng)導匯報，并負責按銀行要求辦理掛失。假如未立即申報，產(chǎn)生后果應由本人負責。九、全部收支憑證全部必需經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做帳。十、主動做好領(lǐng)導交辦其它出納工作。一、為了保障國有資產(chǎn)安全、增值，保護投資者正當權(quán)益，規(guī)范企業(yè)企業(yè)財務行為，有益于企業(yè)發(fā)展，加強財務管理，依據(jù)《中國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制訂本制度。二、企業(yè)財務管理基礎(chǔ)任務和方法是，做好各項財務收支計劃、控制、監(jiān)視、分析和考評工作，依法公道籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力進步經(jīng)濟效益。三、企業(yè)應該認真實施國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強財產(chǎn)物質(zhì)管理和資金應用全進程監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，避免弊端。四、企業(yè)應該加強財務管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、裝備利用，存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移和各項財產(chǎn)物質(zhì)毀損等，全部應該立即做好完全原始統(tǒng)計。企業(yè)各項財產(chǎn)物質(zhì)進出消耗，全部應該作得手續(xù)齊全，計量正確并制訂和修訂原材料、能源等物質(zhì)消耗定額和工時定額，定時或不定時地進行資產(chǎn)清查。五、本企業(yè)財會職員必需持證上崗，遵守國家相關(guān)法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真推行職責，照實反應和嚴格監(jiān)視各項經(jīng)濟業(yè)務。出納等關(guān)鍵崗位必需由含有深圳常住戶口職員擔負。企業(yè)財務職員有權(quán)拒絕承接分歧法、不真實和侵害投資者利益經(jīng)濟業(yè)務，必需時可直接向上級財務主管部分反應。六、企業(yè)財務應接收財政、稅務、審計機關(guān)監(jiān)視；定時、立即、正確地上報會計報表和財務分析資料。七、本制度所稱資金管理包含：措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；結(jié)算資金（應收款項）管理；八、資金、管理應遵守標準；取之正當，使用合規(guī)；開源節(jié)流，講求效益；內(nèi)部牽制，防范風險；管理有序，責任到人；九、資金籌集：企業(yè)提倡多個方法、多渠道籌集資金，包含：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長時間、短時間借款，發(fā)行股票、債券等；資本金增加、變動，應按法律程序經(jīng)同意和會計師事務所驗資確定，不得弄虛作假；借款應依據(jù)經(jīng)可行性論證項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠投資回報和還款起源并講求資金本錢。 十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理內(nèi)部牽制（1）貨幣資金實施帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理來往帳，不查對銀行對帳單和銀行日志帳；（3）出納和本企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)導人或財務責任人有支屬關(guān)系應實施躲避標準。財經(jīng)紀律（1）現(xiàn)金提取、保管、使用應遵守國家《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；（2）銀行帳號設(shè)置、使用應遵守國家《銀行結(jié)算措施》、《銀行帳戶管理措施》，嚴禁設(shè)置帳外帳或***私存，一經(jīng)發(fā)覺，嚴厲清查并追究責任；（3）出納必需憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯收進，使用應符合國家外匯管理各項法規(guī)、政策?，F(xiàn)金等價物短時間投資購進或證券帳號開設(shè)必需遵守證券管理相關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責、權(quán)限、程序同意后辦理，嚴禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：應收款項管理應遵守以下標準：（1）進帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，把握動態(tài)；（3）清算立即，回款快速；（4）勤儉資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。債權(quán)成立應符合以下條件：（1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確定銷售成立相關(guān)條款；（2）應收股利、應收利息應符合相關(guān)投資項目標要求和文件；（3）暫借和墊付款項應按內(nèi)部要求經(jīng)同意，附件和手續(xù)齊全。跟蹤管理和清算回款實施“源頭負責制”，誰經(jīng)辦業(yè)務，發(fā)生款項，誰負責到底，并納進業(yè)績考評。債務重組事項應按程序，經(jīng)同意，并猜測分析可有發(fā)生重組損益。十二、本企業(yè)對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；吞并、收購、租憑其它企業(yè)股權(quán)；購進十二個月內(nèi)不予出售股票和其它有價證券（包含公債、國庫券、企業(yè)債券等）均組成企業(yè)長時間投資。十三、對外投資計價方法，應以投資時支付價款或評定確定金額計價，即按本錢法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具驗資匯報，分清占股百分比、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購進長時間債券，其溢價或折價差額，應采取直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短時間投資或說長時間債券轉(zhuǎn)讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長時間投資逐項檢驗，假如因為市價延續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀態(tài)惡化等緣由，致使其可收回金額低于帳面價值，而且此項下降差額在可估計未來期間內(nèi)不可能恢復，應按此差額計提長時間投資跌價預備。十四、企業(yè)依據(jù)含有被投資單位股權(quán)百分比分別采取本錢法權(quán)益法進行核實，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）采取本錢法，股權(quán)在20%—50%采取權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%），應編制合并會計報表。十五、本企業(yè)對外投資實施風險抵押制。項目責任人應依據(jù)投資額或承包方法，依一定百分比向本企業(yè)交納風險抵押金。項目投資定時收回或完成利潤上繳計劃，逐步退還企業(yè)交納風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃，由本企業(yè)財務部按百分比扣減風險抵押金。十六、本企業(yè)對投資項目實施專員跟蹤管理，財務部分應做好項目投資本錢和收益核實。通常本企業(yè)投資項目，全部要建立項目投資檔案，依據(jù)投資對象、反應和統(tǒng)計自該項目資金投進之日起投資本錢（包含應計利息和相關(guān)用度）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每一個項目標投資回報率進行定時和不定時考評。十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物質(zhì)管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)購置、建造、增加、出售、耗用、降低、盤存、計價、管理作出要求，規(guī)范操縱。十八、財產(chǎn)物質(zhì)管理應遵守標準：全員管理：物質(zhì)管理是企業(yè)各部分、相關(guān)職員共同任務；全進程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；綜合管理和分級回口管理相結(jié)合；遵守內(nèi)部牽制制度，觸及采購、驗收、保管、使用中步驟業(yè)務實施物、款、帳三分管標準，不一樣同一人單獨完成。實施資金管理、物質(zhì)管理，業(yè)務工作相結(jié)合，管物部分和職員，必需對對應采購本錢、資金占用等負責。十九、物質(zhì)增加：企業(yè)應建立物質(zhì)詢價制度，把握市場價格信息，貨比三家，關(guān)鍵生產(chǎn)物質(zhì)應有定點供給單位；采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接收投資、損贈或債務重組物質(zhì)應按要求計價；物質(zhì)應按回口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)目、憑證驗收；固定資產(chǎn)購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理要求；阻止使用部分自行采購物質(zhì)，必需時先經(jīng)同意并辦理進庫手續(xù)。二十、物質(zhì)降低：不管甚么緣由發(fā)出和降低物質(zhì)必需按要求辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或方便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；存貨降低應按企業(yè)會計政策進行計價；處理、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)同意辦理；商品、產(chǎn)品銷售應加強協(xié)議管理，落實貨款回籠保障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解用戶資信程度和信譽；盤虧、報損物質(zhì)應按要求權(quán)限經(jīng)同意，并分別情況由保險企業(yè)責任人賠償后按凈損處理；生產(chǎn)耗用物質(zhì)應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、用度指標管理要求，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部分確定；珍貴物質(zhì)出庫應按要求權(quán)限實施雙簽。二十一、物質(zhì)保管和盤存?zhèn)}庫存保管職員對庫房實物數(shù)目完全、質(zhì)量完好、帳務統(tǒng)計正確、手續(xù)完備、庫房整齊安全及資金定額負責；相關(guān)業(yè)務職員對經(jīng)營分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、擺設(shè)品安全完好負責；各類存貨依據(jù)不一樣情況分別采取永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每個月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全方面清查，并在部分自查基礎(chǔ)上進行復查，符合率低于要求指標應擴大抽面；各部分觸及物質(zhì)保管、使用和業(yè)務職員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按要求退還使用或借用物質(zhì)。二十二、其它事項：年度中期和年末存貨對符合要求條件物質(zhì)應計提存貨跌價損失；按企業(yè)確定會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。二十三、企業(yè)加強本錢管理應遵守以下標準：經(jīng)濟效益標準：這是企業(yè)經(jīng)營管理關(guān)鍵，也是本錢管理目標；全方面管理標準：廣義概念上本錢管理，夸大全方面性即全進程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選擇型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進進市場和資金籌集、使用，應斟酌本錢，包含：投資本錢、融資本錢、工程本錢、產(chǎn)品本錢、科研本錢；二是從大項目標事前猜測、決議，實施中監(jiān)控到事后分析考評，環(huán)環(huán)緊緊圍繞；三是企業(yè)從領(lǐng)導到全體職員、各部分工作，均應納進本錢管理“鏈”；責任制標準：責權(quán)利相結(jié)合以責為中心，賦以對應權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責任明確、獎罰分明；科學管理標準：科學分析、猜測，有效防護性控制和進程控制，避免盲目性單純事后算帳；回口管理和分級管理相結(jié)合，財務部分是回口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質(zhì)、逐層下達落實到各部分、車間、班組直至個人。二十四、企業(yè)應建立、健全本錢管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實、可行《本錢計算規(guī)程》；原材料、物質(zhì)供給質(zhì)量和價格保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資本錢猜測和監(jiān)控體系；投資本錢及效益猜測、決議和監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理和本錢控制；各項消耗指標及行政用度管理制度；分析考評賞罰制度。本錢管理中觸及按側(cè)外標準處理事項范圍、權(quán)限和責任。二十五、建立定時、不定時多個情勢定性、定量分析、“會診”制度，立即發(fā)覺題目，快速給予糾正。二十六、以部分、個人對所分管指標、業(yè)務納進考評、賞罰范圍。二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應編制年度分季財務計劃，經(jīng)過組織實施、進程控制、分析、考評，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。二十八、編制依據(jù)：依據(jù)本企業(yè)年度“戰(zhàn)略決議指導委員會”教授決議會議制訂發(fā)展方向，投資計劃、經(jīng)營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；依據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計劃立即進行檢驗修訂、調(diào)劑；依據(jù)上十二個月度計劃實施情況分析判定，發(fā)覺管理中存在題目，在本年計劃中避免和糾正。二十九、編制標準：真實、主動、可靠、合適留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；計劃嚴厲性和靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標實現(xiàn)條件下，在進度安排、項目組成等方面答應有變動、調(diào)劑；夸大計劃科學性，計劃數(shù)據(jù)應建立在充足、可靠市場信息，應用合適數(shù)學模型、科學猜測、判定基礎(chǔ)上；經(jīng)過“兩上兩上”反復平衡、落實；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部分分管指標資金調(diào)配次序：在首先確保正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，尋求投資和發(fā)展，統(tǒng)籌職員集體福利。三十、計劃關(guān)鍵內(nèi)容：銷售收進、利潤計劃；物質(zhì)供給保障計劃；資金籌集方法、范圍及投資收益計劃；產(chǎn)品、工程、資金本錢計劃及用度預算；投資方法及支出計劃；現(xiàn)金流量計劃；利潤分配及稅收繳納計劃；其它收進、支出計劃。三十一、綜合平衡關(guān)鍵指標：利潤總額、凈利潤及上交利潤；凈資產(chǎn)增加率；資產(chǎn)負債率；速動比率；凈資產(chǎn)利潤率。三十二、分析、考評是企業(yè)經(jīng)營管理進程中事前、事中、事后三個步驟最終一環(huán)也是檢驗、評定企業(yè)、領(lǐng)導、部分、職產(chǎn)業(yè)績依據(jù)。三十三、企業(yè)應建立、健全分析考評制度、分析考評標準，業(yè)績和工資福利掛勾賞罰條例。三十四、分析內(nèi)容、情勢和方法：全方面分析和專題分析結(jié)合。年度、季度進行全方面檢驗分析，立即糾正題目和調(diào)劑計劃，不定時地按需要進行專題分析，如利潤指標、用度完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資酬勞、現(xiàn)金流量等；定性分析和定量分析相結(jié)合。對難以量化工作側(cè)重于定性分析，比如企業(yè)吞并收購情況總結(jié)，應收款面清算回收情況；定量分析可按需要選擇用差異分析、對照分析，和計劃對照、和歷年實際數(shù)對照。書面分析和會議分析相結(jié)合。定時或不定時召開全方面或?qū)ｎ}分析會，如經(jīng)營活動分析會、多種專題分析會，向領(lǐng)導遞交書面分析匯報，提出題目、提議和方法；有條件應建立分析數(shù)據(jù)庫，貯存各類數(shù)據(jù)，進步分析科學性和工作效力。三十五、考評標準和要求：逐層考評，層層考評。企業(yè)考評二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和企業(yè)各部分領(lǐng)導，二級企業(yè)考評三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部分責任人考評所屬職員；科學、公道、有根有據(jù)。依據(jù)不一樣部分和業(yè)務特點，采取不一樣考評標準和方法，比如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應以終究組成商品化進進市場為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債