集團(tuán)資金管理制度樣本

資金預(yù)算制度第一條目及根據(jù)為提高我司經(jīng)營績效暨配合財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)測表，以便達(dá)到資金運(yùn)用最高效益，特制定本辦法。第二條資金范疇本辦法所稱資金，系指庫存鈔票，銀行存款及隨時可變既有價證券而言。為定期編表計算及收支運(yùn)用以便起見，預(yù)測資金僅指鈔票及銀行存款，至隨時可變既有價證卷則歸屬于資金調(diào)度行列。第三條作業(yè)期間(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營籌劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)測次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運(yùn)用預(yù)測表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預(yù)測比較資金來源運(yùn)用比較表(附表4.1.2)一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。第四條內(nèi)銷收入營業(yè)部門根據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)測可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)測可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。第六條退稅收入(一)退稅部門根據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)測可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。(二)預(yù)測核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳鈔票支出，得視同退現(xiàn)。第七條其她收入凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。涉及財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應(yīng)加闡明。第八條資本支出(一)土地：根據(jù)購地支付籌劃提供支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋：根據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)測所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部根據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部根據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部根據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立籌劃，預(yù)測支付資金編列(附表4.1.4)。第九條材料支出資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)測內(nèi)外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。第十條薪資

會計部根據(jù)產(chǎn)銷籌劃等資料及近來實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)測支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別商定付款條件等資料，斟酌預(yù)測支付數(shù)編列。(二)制造費(fèi)用：會計部根據(jù)生產(chǎn)籌劃，參照制造費(fèi)用關(guān)于資料及近來實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)測支付數(shù)編列。(三)推銷費(fèi)用：營業(yè)部根據(jù)營業(yè)籌劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額比例推算編列。(四)管理費(fèi)用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作籌劃編列。(五)財務(wù)費(fèi)用：會計部根據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度狀況，核算利息支付編列。第十二條其她支出凡不屬于上列各項支出都屬于"其他支出"，涉及償還長期(分期)借款、股息、紅利等支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以闡明。第十三條異常闡明各單位應(yīng)按月編制"資金來源運(yùn)用比較表"，以理解資金實際運(yùn)用狀況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)測比較每項差別在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列"資金差別報告表"(附表4.1.6)列明差別因素，于每月十日前送會計部匯編。第十四條資金調(diào)度(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)謀劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。(二)資材部應(yīng)按月依照國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報表"(附表4.1.7)于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將關(guān)于銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列"銀行短期借款明細(xì)表"(附表4.1.8)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策參照。第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實行，修改時亦同。資金管理規(guī)定第一條為加強(qiáng)對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條管理機(jī)構(gòu)(一)公司設(shè)立資金管理部，在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨立單位結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。(二)結(jié)算中心具備管理和服務(wù)雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)客戶關(guān)系。第三條存款管理公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保存一種存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必要在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部結(jié)算量和旬、月末余額比例不得低于80%，10萬元以上大額款項支付必要在資金管理部辦理特殊狀況需專項報告，經(jīng)批準(zhǔn)批準(zhǔn)后，方可保存其她銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初依照董事會下達(dá)利潤任務(wù)編制資金籌劃，報資金管理部，資金管理部依照公司年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，所有借款最高限額以及為二級公司信用擔(dān)保最高限額，報董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。

年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額籌劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額，應(yīng)專項報告闡明資金超限額因素，以及新增資金投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核算后，提出意見，報財委、董事會審批追加。

(二)集團(tuán)內(nèi)借款審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)，由資金管理部審查批準(zhǔn)后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽批準(zhǔn)后報董事長審批。(三)擔(dān)保審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額在300萬元如下由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-萬元，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。擔(dān)保額在萬元以上，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理詳細(xì)手續(xù)。對外擔(dān)保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。第五條其她業(yè)務(wù)審批(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)公司，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必要在資金部有充分存款。(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級公司外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊狀況需自行調(diào)劑，一律報財務(wù)審批，審批批準(zhǔn)后，方可自行辦理。(三)利息減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)，由資金部審查批準(zhǔn)，報財委審批，金額超過5000元，必要貫徹彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。第六條資金管理和檢查資金部以資金安全性、效益性、流動性為中心，定期開展如下資金檢查和管理工作，并依照檢查狀況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專項報告。(一)定期檢查各二級公司鈔票庫存狀況。(二)定期檢查各二級公司資金部結(jié)算狀況。(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款對帳工作。(四)對二級公司在資金部匯出10萬元以上大額款項進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第七條記錄報表各二級公司必要在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)登記表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。闡明：一、審批權(quán)限分三類：1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支合理性提出初步意見。2.審批：指關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參照"審核"意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個別重大事項，還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。3.核準(zhǔn)：指財務(wù)主管依照財務(wù)管理制度對已審批支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中原則；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線關(guān)于部門，后報財務(wù)線(按表中所標(biāo)號順序即可)。若遇關(guān)于核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必要請關(guān)于人員追認(rèn)。三、董事會各"委"主任在其業(yè)務(wù)范疇內(nèi)行使副總權(quán)限。借款和各項費(fèi)用開支原則及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，根據(jù)公司規(guī)范化管理實行大綱，特制定本原則及程序。第二條借款審批及原則(一)出差人員借款，必要先到財務(wù)部領(lǐng)取"借款憑證"，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無端未報銷者，不得再借款。(二)外單位、個人因私借款，填寫"借款憑證"后，一律報財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其她暫時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。(四)試用人員借支旅差費(fèi)或暫時借款，須由正式員工具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。(五)各項借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過3000元以上需報請財務(wù)總監(jiān)審批。(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠某些金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。第三條出差開支原則及報銷審批(一)住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超過80元原則后經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報銷。(二)出差補(bǔ)貼

按出差起止時間每天補(bǔ)貼30元。(三)市內(nèi)短途交通費(fèi)

控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。(四)其她雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。(五)車船票

按出差規(guī)定來回地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。(六)依照出差人員事先理好報銷單據(jù)，先由主管會計對單據(jù)全面審核，同步按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報關(guān)于各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)經(jīng)理審核后，方能報銷。(七)出差坐飛機(jī)，需由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，持續(xù)三個月虧損單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)(特殊狀況報上一級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則及審批(一)總公司本部各業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)招待費(fèi)，控制在各部門完畢營業(yè)收入2.5‰之內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握，總公司本部各行政職能部門，按總公司分派下達(dá)指標(biāo)使用，由財務(wù)部經(jīng)理掌握，下屬公司依照完畢營業(yè)收入，控制在4‰內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超過一某些一律在年終利潤分派留成公益金中予以扣除。(二)屬指標(biāo)內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報銷單據(jù)必要有稅務(wù)部門正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證明，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報銷。(三)超指標(biāo)外業(yè)務(wù)招待費(fèi)，普通不予開支，如有特殊狀況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長批準(zhǔn)，方能報銷。第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支原則及審批(一)在未實行醫(yī)療保險制度此前，職工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇，憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票實報實銷；暫時工憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票報銷50%。(二)公司職工已辦理獨生子女證子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享有醫(yī)藥費(fèi)待遇，沒有辦理獨生子女證，只準(zhǔn)一種孩子享有醫(yī)療費(fèi)全報待遇，別的子女享有半費(fèi)待遇。職工無職業(yè)父母憑以上醫(yī)院單據(jù)報銷一半醫(yī)藥費(fèi)(家屬名單由人事部門核定)。(三)職工子女學(xué)雜費(fèi)，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財務(wù)部經(jīng)理審核，予以報銷。(四)煤氣瓶購買費(fèi)憑有效發(fā)票一次性報銷200元，夫妻雙方在我司系統(tǒng)工作，只能報一方。

(五)其她福利及醫(yī)藥費(fèi)開支，50元如下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，50元-500元由總會計師批準(zhǔn)，超過500元開支一律報財務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)。第六條其她費(fèi)用開支原則及審批(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性各項費(fèi)用，元以內(nèi)憑稅務(wù)部門正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷。超過元以上須報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性各項費(fèi)用，元以內(nèi)按第六條第一款執(zhí)行，元-5000元，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過5000元報董事長批準(zhǔn)。第七條補(bǔ)充闡明如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人訂立指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)審批權(quán)力。資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則總則第一條目及根據(jù)為提高各公司經(jīng)營效暨配合財務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)測表，以期達(dá)到資金運(yùn)用之最高效益，特依"關(guān)系公司資金調(diào)度控制辦法"第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。第二條資金范疇本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存鈔票，銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運(yùn)用以便起見，預(yù)測資金僅指鈔票及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條作業(yè)期間(一)資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營籌劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)測次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。(二)各公司會計部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運(yùn)用預(yù)測表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)測比較編制資金來源運(yùn)用比較表(附表4.1.2)各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。收入第四條內(nèi)外銷收入營業(yè)部門根據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)測可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)測可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。第六條退稅收入(一)退稅部門根據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)測可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。(二)預(yù)測核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳鈔票支出，得視同退現(xiàn)。第七條其她收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，涉及財務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加闡明。支出第八條資本支出(一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門根據(jù)購地支付籌劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。(二)房屋：營建部門根據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)測所需支付資金編列。(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部門根據(jù)分期付款償付日期予以編列。(四)機(jī)械設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門根據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門根據(jù)外購L/C開立籌劃，預(yù)測支付資金編列(附表4.1.4)。第九條材料支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)測內(nèi)外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。第十條薪工會計部門根據(jù)產(chǎn)銷籌劃等資料及近來實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)測支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別商定付款條件等資料，斟酌預(yù)測支付數(shù)編列。(二)制造費(fèi)用：會計部門根據(jù)生產(chǎn)籌劃，參照制度費(fèi)用關(guān)于資料及近來實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)測支付數(shù)編列。(三)推銷費(fèi)用：營業(yè)部門根據(jù)營業(yè)籌劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。(四)管理費(fèi)用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作籌劃編列。(五)財務(wù)費(fèi)用：會計部門根據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。第十二條其她支出凡不屬于上列各項之支出皆屬之，涉及償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加闡明。異常闡明第十三條異常闡明各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以理解資金實際運(yùn)用情形，其中實際數(shù)與預(yù)測比較每項差別在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差別報告表(附表4.1.6)列明差別因素，于每月十日前送會計部門匯編。資金調(diào)度第十四條資金調(diào)度(一)各公司營運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)謀劃，并由總管理處財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。(二)各公司資材部門應(yīng)按月依照國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報表"(附表4.1.7)于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將關(guān)于銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源公司國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表(附表4.1.8)呈總管理處總經(jīng)理核閱，覺得經(jīng)營決策之參照。附則第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實行，修改時亦同。財務(wù)分析撰寫規(guī)定(一)總則第一條為了規(guī)范公司財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在公司管理中作用，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)助所有核算單位，涉及獨立核算單位和單獨核其單位。(二)重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢狀況第三條各項指標(biāo)數(shù)值計算填列。1．各指標(biāo)計算口徑和格式按公司財務(wù)分析表進(jìn)行。2．表中籌劃數(shù)指各公司每年度承包指標(biāo)數(shù)。3．工業(yè)公司應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售串及上年同期對比增減水平。4．投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。(三)財務(wù)狀況分析第四條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡樸評價并與—亡年同朗水平作一對比闡明。第五條成本費(fèi)用分析1原材料消耗與上朔對比增減變化狀況，對變化因素作出分析闡明。2．管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用增減變化狀況(與上期對比)并分析變化因素，對業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分折。3以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為根據(jù)擬定我司重要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并依照詳細(xì)狀況分析減少產(chǎn)品單位成本可行途徑。第六條利潤分析1．分析重要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額比例(重要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其她行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)，2．對各項投資收益、匯總損益及其她營業(yè)收入作出闡明。3．分析利潤完畢狀況及其因素。第七條資金籌集與運(yùn)用狀況分析1．存貨分析(1)依照產(chǎn)品銷售串分析我司產(chǎn)銷平衡狀況；(2)分析存貨積壓形成因素及庫存產(chǎn)品完好限度(3)本期解決庫存積壓產(chǎn)品分析，涉及解決數(shù)：致?lián)p失。2．應(yīng)收賬款分析(1)分析金額較大應(yīng)收賬款形成因素及解決狀況上訴進(jìn)度狀況；(2)本期未獲得貸款收入占總銷售收入比例，如比例較大應(yīng)闡明因素；(3)應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貸款某些數(shù)量，涉及預(yù)付貨款、定金及借給外單位款項等，對于借給外單位和其她用途而掛應(yīng)收賬款科目款項應(yīng)單獨列出并作出闡明；(4)季度、年度分析應(yīng)相應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，予以分類闡明c第八條負(fù)債分析1．依照負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析公司償債能力及財務(wù)風(fēng)險酌大?。?．分析本期增長借款去向；3．季度分析和年度分析應(yīng)依照各項借款利息率與資金利潤率對比，分析各項借款經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)節(jié)借款渠道和籌劃根據(jù)之一。第九條其她事項分析I．對發(fā)生重大變化關(guān)于資產(chǎn)和負(fù)債項目作出分析闡明(如長期投資等)；2．對數(shù)額較大待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度鈔票余額作出分析；3．對其她影響公司效益和財務(wù)狀況較大項目和重大事件作出分析闡明o(四)辦法與建議第十條通過度析括：1．依照分析，結(jié)合詳細(xì)狀況，對公司生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議；2．對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議；3．總結(jié)前期工作中成功經(jīng)驗。第十一條財務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，井在第一頁表上右上方蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，另加附頁，但要保持整潔、美觀。第十二條各公司財務(wù)分轎應(yīng)在每月10日前報財務(wù)管理部，一式二份。各項財務(wù)指標(biāo)闡明零基準(zhǔn)預(yù)算制度零基準(zhǔn)預(yù)算產(chǎn)生零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做ZBB，即Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ略稱。這個名符其實零基準(zhǔn)預(yù)算構(gòu)想，起初誕生于美國。1970年，總公司在美國德州儀器公司(TＩ公司)一方面開發(fā)這個零基準(zhǔn)預(yù)算辦法。當(dāng)時TＩ公司在ＩＣ界處在不利狀況，被迫入苦境。為了突破當(dāng)時狀況，提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。一經(jīng)實行后，TＩ公司盡管銷售減少，卻成功地減少了成本，因而產(chǎn)生了大幅度利潤而渡過了公司創(chuàng)立以來危機(jī)。當(dāng)時喬治亞州州長，即日后吉米·卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。于是，在1971年將其導(dǎo)入喬治亞州，借此機(jī)會而推展到整個美國國內(nèi)。而這個無意間與卡特前總統(tǒng)同步誕生預(yù)算方式，在1978年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。零基準(zhǔn)預(yù)算含義ZBB是Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ略稱，如果說得更對的些，應(yīng)當(dāng)是Zｅｒｏ－BａｓｅPｌａｎｎｉｎｇａｎｄBｕｄｇｅｔｉｎｇSｙｓｔｅｍ略稱。也就是說，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上業(yè)務(wù)籌劃及預(yù)算方式。此處最重要也許就是零基準(zhǔn)這句話意思了。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)開始，但愿能打破預(yù)算，也也許說是從什么都沒有狀態(tài)出發(fā)意思。零基準(zhǔn)預(yù)算在公司預(yù)算編成中，須重新評估公司里各種業(yè)務(wù)目，去除已經(jīng)不要業(yè)務(wù)，找出眼前公司真正必要進(jìn)行業(yè)務(wù)。然后，就這些業(yè)務(wù)對公司重要度編出順序，再從優(yōu)先順位高業(yè)務(wù)開始，從已定財源范疇內(nèi)撥出預(yù)算以進(jìn)行業(yè)務(wù)作法。零基準(zhǔn)預(yù)算操作方式

零基準(zhǔn)預(yù)算進(jìn)行方式，大體上分為如下3個順序進(jìn)行。1.個別業(yè)務(wù)籌劃表制作就預(yù)算設(shè)定對象各個業(yè)務(wù)個案，制作成記載其目、預(yù)測中成果及必要費(fèi)用等個別業(yè)務(wù)籌劃表。2．設(shè)定個別業(yè)務(wù)籌劃表優(yōu)先順序在此處，對于制作好個別業(yè)務(wù)籌劃表，先由經(jīng)營上觀點來設(shè)定優(yōu)先度，再依其順序進(jìn)行。3．決定個別業(yè)務(wù)籌劃采用從編好優(yōu)先順序個別業(yè)務(wù)籌劃表中優(yōu)先度高開始，進(jìn)行其個別必要費(fèi)用累積，最后所采用業(yè)務(wù)籌劃是總值符合利益籌劃所規(guī)定預(yù)算范疇者。經(jīng)營籌劃與預(yù)算制度經(jīng)營籌劃與預(yù)算制定由于科學(xué)日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)不斷改良，促成了近代工業(yè)精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場激烈競爭，公司所賺取利潤也日趨微薄。因而近代公司經(jīng)營趨勢將由以往"成本決定售價"舊觀念改為"售價決定成本"新意識。如果公司不能生產(chǎn)物美價廉產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它生存。因此，如何使成本減少，獲取最大利潤乃成為公司界努力重大課題，普通言之，減少成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改進(jìn)工作辦法和開發(fā)新而低廉代替料源。而后者即有賴于實行有效管理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳管理辦法，使公司所有機(jī)能與資源獲得合理調(diào)配與運(yùn)用。本籌劃即是基于后者需要而擬訂。目在年度開始之前，對下一年度經(jīng)營目的與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門根據(jù)公司目的，擬訂(或修訂)有關(guān)管理制度或改進(jìn)方案，并配合年度預(yù)算編制，預(yù)測產(chǎn)品市場增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本原則，擬訂年度產(chǎn)銷籌劃，預(yù)估年度損益及資金調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效根據(jù)。通過各種原則設(shè)定，事前合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層積極參加，以達(dá)到避免錯誤，減少揮霍，勉勵士氣，達(dá)到減少成本創(chuàng)造利潤目。

經(jīng)營目的1總目的：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。2各部門目的：(1)貿(mào)易部：

①充分消化既有產(chǎn)能。

②運(yùn)用既有市場，購銷有關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。

③銷售費(fèi)用控制(運(yùn)送費(fèi)用、報關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)用等。)

④呆品解決。

⑤外銷成長率()％，年度外銷金額()元。

(2)內(nèi)銷部：

①預(yù)計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立恰當(dāng)庫存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大既有客戶采購規(guī)格及數(shù)量。

③呆品解決。

④內(nèi)銷成長率()％，年度內(nèi)銷金額()元。

(3)供應(yīng)部：

①建立機(jī)物料ＡBＣ分類，實行重點控制。

②建立各重要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選取優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同；加強(qiáng)比價功能，減少采購價格。

③減少平均庫存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。

機(jī)物料減少()％，()元。

(4)總務(wù)部人事科：

①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎懲人事制度。

②精簡人事，控制管理費(fèi)用。

(5)事業(yè)關(guān)系室：

①建立人物出入廠管理規(guī)則。

②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

(6)會計部：

①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強(qiáng)管理睬計功能。

②適時提供各項管理報表。

③強(qiáng)化鈔票預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。

④嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算。

⑤每月實行存貨盤點。

(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：

①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。

②推動或?qū)徍烁鞣N專案研究。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)籌劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓(xùn)練籌劃。

(8)一、二廠：

①總務(wù)：

ａ.改進(jìn)員工伙食方案。

ｂ.改進(jìn)工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂辦法。

②工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修籌劃。

③質(zhì)管：

ａ.擬訂(修訂)質(zhì)量管理原則。

ｂ.推動QＣＣ活動(質(zhì)量管理圈)。

ｃ.擬訂"改進(jìn)提案制度"。

④生產(chǎn)：

ａ.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完畢生產(chǎn)籌劃目的。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。

ｄ.機(jī)動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。

ｅ.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。預(yù)算編制內(nèi)容及闡明1．營業(yè)籌劃闡明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)籌劃書面報告；內(nèi)容涉及：市場展望、新產(chǎn)品開發(fā)、舊產(chǎn)品裁減、新客戶開發(fā)或舊客戶裁減、廣告或其她銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員增減異動、銷售費(fèi)用限制、本年度營業(yè)方面所也許遭遇困難及其克服對策等闡明。2．客戶別銷售籌劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部依照市場狀況，客戶往來狀況預(yù)測各客戶銷售量，以擬訂售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測)3．產(chǎn)品別銷售籌劃表本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。4．生產(chǎn)籌劃闡明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用籌劃、質(zhì)量籌劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(涉及新配合)研究開發(fā)籌劃、機(jī)械修護(hù)籌劃、機(jī)械裁減更新及擴(kuò)建籌劃、人員合理化籌劃、成本控制籌劃、本年度生產(chǎn)上所也許遭遇困難及其克服對策等加以闡明。5．原則產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下，重要生產(chǎn)設(shè)備設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定原則產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配共籌劃表參照，并做為考核算際生產(chǎn)效率根據(jù)。6．原則用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位重要原料原則耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)籌劃及供應(yīng)部編制采購籌劃參照，并做為考核原料耗用根據(jù)。7．原則人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門在原則產(chǎn)能下，配備人員編制及用人費(fèi)用原則。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)籌劃擬定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率根據(jù)。8．原則制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門在原則產(chǎn)能下，耗用電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用原則，分為變動及固定兩項。做為生產(chǎn)籌劃擬定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出根據(jù)。9.服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)比重，分派服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門設(shè)定原則。10.產(chǎn)銷配共籌劃表本表是我司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動基本報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心依照營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論年度產(chǎn)銷籌劃。11.生產(chǎn)籌劃表系生產(chǎn)管理中心根據(jù)經(jīng)核定實行產(chǎn)銷配共籌劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品籌劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)到率根據(jù)。12.重要材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)籌劃及原則用料設(shè)定表加以匯編而成。13.資材籌劃闡明書由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款籌劃等加以闡明。14.重要材料采購預(yù)算表本表由供應(yīng)部根據(jù)重要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制重要材料耗用成本根據(jù)。15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表系供應(yīng)部依照營業(yè)籌劃闡明書，生產(chǎn)籌劃闡明書產(chǎn)銷配共籌劃表及公司預(yù)算委員會決策事項所編制年度資本支出及專案支出預(yù)算與竣工進(jìn)度表。16.工繳匯總表系一廠二廠根據(jù)生產(chǎn)籌劃表，原則人工費(fèi)用設(shè)定表，原則制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。17.生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系會計部根據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用總成本及單位成本預(yù)算表。18.銷貨成本預(yù)算表

系會計部依照產(chǎn)銷配共籌劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。19.營業(yè)收入預(yù)算表系會計部依照產(chǎn)銷配共籌劃表及預(yù)估其她收入，加以匯編而成。20.推銷管理財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系會計部參酌前年度實際開支，并根據(jù)年度營業(yè)管理籌劃所編制推銷管理財務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。21.損益預(yù)算表系會計部根據(jù)表十八、表十九、表二十編制年度損益預(yù)算表。22.資金來源運(yùn)用表系會計部依照年度產(chǎn)銷庫存籌劃、資本支出籌劃及債務(wù)償還籌劃等資料，編制而成。23.管理籌劃闡明書由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化籌劃、人員增減異動籌劃、人力發(fā)展訓(xùn)練籌劃、管理規(guī)章辦法履行籌劃等加以闡明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營籌劃及會計部編制管理費(fèi)用預(yù)算參照。24.經(jīng)營籌劃闡明書由總經(jīng)理室就前述關(guān)于資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等籌劃加以綜合及摘要闡明。履行預(yù)算制度組織1．公司預(yù)算委員會：主任委員：總經(jīng)理

副主任委員：副總經(jīng)理

委員：貿(mào)易部經(jīng)理

內(nèi)銷部經(jīng)理

供應(yīng)部經(jīng)理

總務(wù)部經(jīng)理

會計部經(jīng)理

總經(jīng)理室主任

生產(chǎn)管理中心主任

第一廠廠長

第二廠廠長

執(zhí)行秘書：會計部副理2．一廠預(yù)算委員會：主任委員：廠長

委員：副廠長

副廠長

主任

執(zhí)行秘書：專人3．二廠預(yù)算委員會：主任委員：廠長

委員：副廠長

副廠長

主任

科長

科長

執(zhí)行秘書：專人4預(yù)算委員會職責(zé)：(1)決定公司或各廠經(jīng)營目的及方針。

(2)審查公司各部及一、二廠初步預(yù)算并討論建議修正事項。

(3)協(xié)調(diào)各部門間矛盾或分歧事項。

(4)預(yù)算核準(zhǔn)。

(5)環(huán)境變更時，預(yù)算修改及經(jīng)營方針變更。

(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。5.預(yù)算執(zhí)行秘書職責(zé)：(1)提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等。

(2)提供各部門所需生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算參照。

(3)匯總各部門初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論。

(4)督促預(yù)算編制進(jìn)度。

(5)比較與分析實際執(zhí)行成果與預(yù)算差別狀況。

(6)勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算關(guān)于事宜。

(7)其她關(guān)于預(yù)算履行策劃與聯(lián)系事項。預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10月1日公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定經(jīng)營目的，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌辦事項，并編成會議資料。

10月11日召開公司預(yù)算委員會，闡明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營

目的。

12日召開一、二廠預(yù)算委員會，依照公司年度經(jīng)營目的，頒布一、二廠年度經(jīng)營目的，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項管理籌劃大綱及完畢進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算原則。

13日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理籌劃大綱及完畢進(jìn)度表。

26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。

公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位初步預(yù)算及籌劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論。

11月1日召開第二次公司預(yù)算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報年度產(chǎn)銷籌劃。核定一、二廠提報產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算原則、及各部門提報管理籌劃大綱及完畢進(jìn)度表。

2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部依照公司預(yù)算委員會決策事項修正預(yù)算，一、二廠依照核定生產(chǎn)籌劃及用料原則、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。各部門依照核定管理籌劃大綱及進(jìn)度表著手草擬籌劃草案。

9日供應(yīng)部開始編制預(yù)算。

13日一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。

20日會計部開始編制預(yù)算。

12月1日總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營籌劃闡明書。

5日召開第三次公司預(yù)算委員會，討論通過年度經(jīng)營籌劃及年度預(yù)算案。

6日頒布年度經(jīng)營籌劃及年度預(yù)算。

7日各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。綜合性公司利潤中心制度總則第一條本辦法制定利潤中心關(guān)于基本精神、組織原則、管理方式、次產(chǎn)劃分及酬金分派等基本領(lǐng)項。

第二條我司履行利潤中心制度，旨在勉勵員工發(fā)揮自動自發(fā)精神，工作更加勤奮，俾使全體股東獲得更多投資報酬，出力員工獲得合理酬金，借以提高敬業(yè)精神，從而加速公司成長與發(fā)展。第三條利潤中心制度履行，各部(中心)均須制定必要達(dá)到年度賺錢目的，施以分層負(fù)責(zé)，從而最大限度地發(fā)揮各級人員個人潛力，以收個別經(jīng)營之效，更須注重整體管理，這樣就能發(fā)揮以公司為主體團(tuán)隊精神。第四條凡我司所屬單位人員，均依本準(zhǔn)則制定各項業(yè)務(wù)執(zhí)行原則。組織原則第五條我司所屬單位依營業(yè)(或產(chǎn)品)類別提成若干部，以部為單獨賺錢利潤中心，根據(jù)董事會決策，總經(jīng)理批示及董事會分派賺錢目的，經(jīng)營該中心所屬資材，執(zhí)行營利活動。第六條各部設(shè)經(jīng)理負(fù)責(zé)該部投資經(jīng)營及業(yè)務(wù)經(jīng)營。第七條部如下視業(yè)務(wù)需要設(shè)科，各設(shè)科長，承經(jīng)理之命，執(zhí)行各項業(yè)務(wù)活動。第八條總公司設(shè)秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部、增援各利潤中心經(jīng)營。(一)秘書室統(tǒng)籌管理全公司文書收發(fā)及資料管理。

(二)稽核室專司分析各部經(jīng)營管理狀況，研究更新經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助履行年度經(jīng)營籌劃，公司章則制度，各部室辦事細(xì)則，及新產(chǎn)品開發(fā)投資籌劃審核。

(三)人事室統(tǒng)一掌管全公司關(guān)于人事資料、考勤、招聘并增援協(xié)助各部人力。

(四)電腦室掌理記錄分析各部關(guān)于經(jīng)營記錄資料。

(五)總務(wù)部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性庶務(wù)工作。

(六)會計部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司各類帳務(wù)外，并按月分別提供各中心資產(chǎn)負(fù)債及盈余損益等經(jīng)營分析所必須各項資料。

(七)財務(wù)部除掌管公司金錢、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外，并協(xié)助各部財務(wù)調(diào)度。第九條我司設(shè)下列各利潤中心：(一)超級市場部利潤中心：負(fù)責(zé)各連銷超級市場及連銷商店貨品批發(fā)業(yè)務(wù)。

(二)服飾沙龍利潤中心：負(fù)責(zé)國際服飾沙龍國內(nèi)外各式男女服飾銷售管理業(yè)務(wù)

(三)西點面包利潤中心：負(fù)責(zé)各式西點、中點面包加工及銷售業(yè)務(wù)。

(四)貿(mào)易利潤中心：負(fù)責(zé)我司或代理她公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)。

(五)業(yè)務(wù)利潤中心：負(fù)責(zé)我司各種加工制品銷售，促銷及機(jī)動販賣。

(六)奶品利潤中心：負(fù)責(zé)奶品類食品生產(chǎn)。

(七)調(diào)味食品利潤中心：負(fù)責(zé)加工調(diào)制各類肉類加工品速凍食品生產(chǎn)。

(八)罐頭食品利潤中心：負(fù)責(zé)各類食品罐頭生產(chǎn)。管理方式第十條總經(jīng)理秉承董事長之命，執(zhí)行董事會決策公司年度投資報酬率目的。第十一條各部(中心)經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命，指揮各該利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部年度賺錢目的，并負(fù)責(zé)該部財務(wù)經(jīng)營。如不能達(dá)到所訂賺錢目的，應(yīng)自請讓賢或另調(diào)她職。第十二條以部(中心)為賺錢單位，以其資產(chǎn)負(fù)債計算其損益。第十三條利潤中心互相間物質(zhì)收交、人力增援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證行之。甲中心索價高于外購價格時，乙中心得祈求甲中心以外購價格讓渡或外購之。第十四條各部(中心)為經(jīng)營所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財務(wù)部貸款，利息計算如下：(一)各部當(dāng)月利息，以上月份流動資金帳面余額1％計算。(照銀行利息變動)。

(二)各部當(dāng)年度累積盈余及累積虧損，亦并入流動資金計息。

(三)配合各部內(nèi)營業(yè)籌劃實行，向銀行專案貸款(限進(jìn)口機(jī)器及外銷貸款)，依原貸款利息撥該中心使用。第十五條各部(中心)鈔票票據(jù)、存款，有價證券等均由財務(wù)部保管，內(nèi)部交易以"內(nèi)部往來"憑證行之。第十六條會計部每月十五日前列報各部(中心)前月資產(chǎn)負(fù)債及損益計算，供各部(中心)經(jīng)理及總(副)經(jīng)理經(jīng)營之需。同步需列報各部成本費(fèi)用分析，供各部經(jīng)理作管理辦法參照。第十七條秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部費(fèi)用預(yù)算分由各部(中心)依投資額(或服務(wù))多寡比例，按月定額分?jǐn)傊?。第十八條各部除營業(yè)活動外，一切對外承諾，簽約、及財務(wù)借貸，均由總公司代表統(tǒng)籌辦理。

資產(chǎn)劃分第十九條各部(中心)成立之初，各部均依下列方式分派資產(chǎn)與負(fù)債。(一)總公司鈔票由各中心申請貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，鈔票由財務(wù)部統(tǒng)一保管。

(二)設(shè)備依各部(中心)實際所需，劃分于各部。

(三)材料、半成品、成品依實存量撥歸各部(中心)。

(四)土地除各部占用及必須空地處，劃歸財務(wù)部。嗣后各部使用時，計收租金或重行劃歸該部。

(五)公司既有負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債比例分派于各部(中心)。

(六)各部不需要資產(chǎn)(設(shè)備)統(tǒng)歸總務(wù)部解決，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得自行變賣。第二十條各部為爭取更多利潤而必須新添設(shè)備時，可擬具籌劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財務(wù)部貸款，利息按第十四條第一款計算。酬金計算及分派第二十一條利潤中心制度實行前，員工薪資應(yīng)作合理調(diào)節(jié)嗣后，除依物價指數(shù)變動定期調(diào)節(jié)，及職務(wù)變動按職務(wù)級別調(diào)節(jié)外，采用定期性加薪原則。第二十二條每三個月定期檢查各部(中心)業(yè)績(不含對外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益)，依下列計算加發(fā)業(yè)績獎金：第二十三條前條所訂業(yè)績獎金由會計部、稽核室核算，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由各部經(jīng)理全權(quán)決定部內(nèi)人員分派，送會計部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放。第二十四條年度終了結(jié)算，預(yù)測可分派盈余中，超過股息8-12％盈余(各部預(yù)測收入盈余)，以股東與員工分享為原則。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營獎金，按各部盈虧及各單位工作績效分派之。但各中心間及個差別，以不超過100與65比為原則(有特別功績和無一點成績者例外)。第二十五條各部實得經(jīng)營獎金額，由各中心經(jīng)理分派后，呈總經(jīng)理核定后發(fā)給之。第二十六條公司對各中心(投資至少利益最多者)及各單位平時較出力人員(有創(chuàng)造及創(chuàng)造者，有改進(jìn)成效者，有建議成績者)，可發(fā)給特別獎金。第二十七條各中心及各單位當(dāng)年度結(jié)算獎金，均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。會計部應(yīng)依法辦理扣繳，并視同薪資依發(fā)放月份費(fèi)用入帳。第二十八條各中心經(jīng)營財物缺短或呆帳，均應(yīng)自該中心盈余中扣除。附則第二十九條各中心當(dāng)月資料，限于次月三日前送達(dá)會計部，會計部應(yīng)于次月15日前算妥各中心盈虧，每季并應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎金總額，呈總經(jīng)理核定后，分送各中心分派，各中心分派名單應(yīng)于月底前送交會計部，以便并薪于五日發(fā)放。第三十條各中心當(dāng)月資料如逾期送達(dá)會計部，其收入某些當(dāng)月不予認(rèn)定。但可轉(zhuǎn)列次月收入計算，其支出某些(涉及費(fèi)用、人工、原料及成本)亦同，但應(yīng)自當(dāng)期應(yīng)得獎金中扣除此項金額，覺得罰則。第三十一條前項逾期送達(dá)單據(jù)，會計部應(yīng)予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應(yīng)呈總經(jīng)理特準(zhǔn)。經(jīng)呈準(zhǔn)后，列入當(dāng)期損益中不扣除獎金，否則一律依前項規(guī)定解決。第三十二條內(nèi)部調(diào)撥單據(jù)(涉及成品入庫單及商品調(diào)撥單)，如未準(zhǔn)時送達(dá)，除撥出單位收入不予計算外(次月亦不予計算)，撥入單位支出某些，比照第三十條支出某些解決，由延誤單位負(fù)責(zé)。第三十三條本辦法經(jīng)我司董事會批準(zhǔn)后實行，修改時亦同。門市銷售利潤中心制度第一條利潤中心組織系統(tǒng)(如圖所示)第二條組織原則(一)我司業(yè)務(wù)及管理需要，提成管理、經(jīng)銷、直銷等三個事業(yè)部，各事業(yè)部設(shè)經(jīng)理一人，全權(quán)負(fù)責(zé)各該部經(jīng)營。(二)直銷(門市)事業(yè)部之下，以獨立工作若干利潤中心，依其所定方針及分派賺錢目的，經(jīng)營該中心所屬資源，執(zhí)行賺錢活動。(三)管理(事業(yè))部增援各事業(yè)部經(jīng)營，其下設(shè)：1.總務(wù)人事：分別增援各部庶務(wù)、人事工作。

2.財務(wù)會計：為各部提供管理所需情報，并協(xié)助辦理關(guān)于帳務(wù)及財務(wù)調(diào)度與收支。

3.資材：提供商品、零件品、包裝材料等采購與倉儲服務(wù)。

4.修護(hù)：加強(qiáng)售后服務(wù)并為各部修護(hù)故障品。

5.企劃：開發(fā)新產(chǎn)品，分析各部經(jīng)營管理狀況，研究有效經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其經(jīng)營效能。第三條管理方式(一)總裁為我司最高執(zhí)行主管，執(zhí)行達(dá)到公司年度投資報酬率目的全盤經(jīng)營工作。(二)各事業(yè)部負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)秉承總裁批示，指揮所屬利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部年度賺錢目的，如不能達(dá)到賺錢目的，應(yīng)有自請讓賢另調(diào)她職風(fēng)度與決心。(三)管理(事業(yè))部費(fèi)用，須予計入商品成本內(nèi)，并加上合理利潤，作內(nèi)部計價轉(zhuǎn)撥于經(jīng)銷、直銷事業(yè)部。(四)各事業(yè)部為經(jīng)營之所需，可經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，向管理(事業(yè))部貸款，計息方式如下：1.各事業(yè)部所需周轉(zhuǎn)金，利息以月息％計算。

2.各事業(yè)部為增添生財器具而貸款，以月息％計收利息。(五)管理(事業(yè))部每月十日此前列報各事業(yè)部資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，供各該事業(yè)部負(fù)責(zé)人及總裁決策之需，同步列報各所屬中心成本費(fèi)用，供作事業(yè)部負(fù)責(zé)人管理根據(jù)。(六)各事業(yè)部除營業(yè)活動外，一切對外承諾、簽約等事項，均由管理部代表統(tǒng)籌辦理。(七)人事任免、調(diào)動、核薪及關(guān)于從業(yè)人員福利等事項，各事業(yè)部負(fù)責(zé)人均有參加決定之權(quán)，惟須依公司規(guī)定，由管理部統(tǒng)籌辦理并發(fā)布之。(八)商品關(guān)于手續(xù)：1.訂貨流程：

訂貨人(店長或經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人)開立訂貨單→事業(yè)部主管核準(zhǔn)→總裁核備→管理部備貨2.送貨流程(管理部積極配銷流程亦同)：

管理部(物料)開立送貨單→管理部主管核準(zhǔn)→送貨單連同商品點發(fā)→事業(yè)部點收→送貨單簽回→管理部3.退貨流程：

退貨單位開立退貨單→退貨單位主管核準(zhǔn)→退貨單連同故障品運(yùn)回管理部點收→退貨單簽回→事業(yè)部

4.上列訂貨單、送貨單、退貨單均須順日期、順編號，當(dāng)天送出，不得積壓。5.事業(yè)部商品銷貨或退回，須按統(tǒng)一發(fā)票辦法及營業(yè)稅法規(guī)定辦理。(九)財務(wù)會計事務(wù)辦理規(guī)定：1.各事業(yè)部關(guān)于鈔票與票據(jù)收付，原則上均集中于管理部財務(wù)單位辦理，但零星開支，各事業(yè)部得設(shè)定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報銷一次。各中心周轉(zhuǎn)金額視業(yè)務(wù)需要另訂之。2.管理部財務(wù)單位每日應(yīng)就已執(zhí)行收支傳票按事業(yè)部所屬各中心別，分編庫存鈔票日報表。3.支出原始憑證，均須由事業(yè)部經(jīng)手人簽章及其主管核章，始可支付，其權(quán)限在3000元以上者均須由事業(yè)部負(fù)責(zé)人核定。4.各事業(yè)部財務(wù)不獨立，但歷月及會計年度終了，均須分別計算盈虧。5.事業(yè)部互相間商品調(diào)撥，由撥出部門開立"事業(yè)部物品調(diào)撥單"，該單一式三聯(lián)，撥入出部門各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財務(wù)會計，入帳金額，仍按成本計算，不計算"內(nèi)部利益"。第四條資產(chǎn)劃分(一)事業(yè)部于成立之初，均須建立資產(chǎn)負(fù)債。1.公司鈔票由各中心申請貸款為周轉(zhuǎn)金，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部內(nèi)部帳戶，鈔票保管于管理部財務(wù)會計單位。

2.設(shè)備按各部實際需要，劃分于各事業(yè)部。

3.零件品、成品依實存量撥歸各事業(yè)部。

4.公司既有負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債比例分派于各事業(yè)部。(二)各部為爭取更多利潤而必須新添生財器具、設(shè)備時，如周轉(zhuǎn)金局限性，可擬具籌劃，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后向管理部貸款，但需照上列規(guī)定計息。(三)利潤中心實行之日，由管理部一次點交設(shè)備，視為事業(yè)部資本，一次點交零件品、成品，視為事業(yè)部周轉(zhuǎn)金。點交數(shù)應(yīng)按事業(yè)部所屬中心分別列冊，并由各該中心切實保管與運(yùn)用。(四)各事業(yè)部對于原有生財器具、設(shè)備等無法使用須予謙棄或出售者，應(yīng)敘明詳情呈總裁核準(zhǔn)后，始可解決。第五條獎勵及分派(一)每年度終了，結(jié)算有盈余時，應(yīng)按盈余先減除所得稅，稅后剩余額優(yōu)先彌補(bǔ)上年度虧損，再提公積金以及發(fā)放股息，從業(yè)人員獎勵金。

(二)各事業(yè)部應(yīng)得從業(yè)人員獎勵金額，由各事業(yè)部經(jīng)理全權(quán)分派所屬人員。

(三)各事業(yè)部當(dāng)年度結(jié)算獎勵金，原則上均應(yīng)于次年二月底前發(fā)放。

(四)年度進(jìn)行中，任何事業(yè)部門均不得以任何理由以預(yù)支或暫支名義發(fā)放獎金。

(五)各事業(yè)部經(jīng)管財物，于年終盤點時，如發(fā)既有短少，須于發(fā)放獎金時扣回。

(六)關(guān)于事業(yè)部目的編定以及績效評估另依關(guān)于規(guī)定辦理。第六條本制度呈總裁核準(zhǔn)后實行，修正時亦同。費(fèi)用開支原則第一條為便于掌握開支，依照關(guān)于規(guī)定，結(jié)合我司實際狀況，特制定出本開支原則。第二條差旅費(fèi)。(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完畢任務(wù)期限，擬定出差日期。對因公外出人員均對號入座按原則辦理應(yīng)報銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按原則40%計發(fā)給個人；如局限性原則住宿，按節(jié)約額50%計發(fā)給個人；如超原則住宿，超支某些一律由個人自己承擔(dān)。(二)工作人員出差交通費(fèi)一律按附表原則套用。詳細(xì)對下列狀況均以關(guān)于規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或持續(xù)乘車時間超過12小時，可購軟席臥鋪票。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票，節(jié)約下臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個人，但為了計算以便，規(guī)定按本人實際乘坐火車硬座票價折算成一定比例發(fā)給。(1)乘坐火車慢車和直快列車，按特快列車硬席票價50%發(fā)給。(2)符合乘坐火車軟席臥鋪條件，如果改乘硬座，也按規(guī)定硬座票價比例發(fā)給；但改乘硬臥，不執(zhí)行本條(1)款規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價差額。

3.工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)(按出差人應(yīng)享有原則)，多開支某些由個人自理。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間出差伙食補(bǔ)貼費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐普通特別快車不坐臥鋪補(bǔ)貼規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價45%計發(fā)補(bǔ)貼費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而此外加收費(fèi)用不計入票價之內(nèi)。

5.工作人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行原則計發(fā)。調(diào)入人員交通、住宿、伙食補(bǔ)貼除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其他開支參照關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按原則發(fā)給伙食補(bǔ)貼費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一種月停發(fā)伙食補(bǔ)貼費(fèi)。

7.公司工作人員參加在外地召開各類會議，除有會議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證明，可回公司按出差原則領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)貼；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定原則執(zhí)行外，別的狀況一概不領(lǐng)發(fā)關(guān)于費(fèi)用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上某些，按職位原則50%發(fā)給。(三)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。第三條市內(nèi)交通費(fèi)規(guī)定。(一)市內(nèi)工作交通費(fèi)。1.員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，公司無配給自行車、摩托車、又不能安排公司車輛者，憑乘坐公共汽車票列明去向，公干事由經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，成本中心負(fù)責(zé)人簽字憑據(jù)報銷。

2.員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配備自行車者，每月按10元原則將公司修理費(fèi)包干到人，每輛車從購買之日起包干五年。五年內(nèi)丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費(fèi)及報銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。(二)員工上下班交通費(fèi)。1.員工居住地方距上班地點2公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行車(或摩托車)，可按公共汽車月票收據(jù)金額報銷。

2.符合條1條條件用私人自行車上下班者，每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費(fèi)。

3.上述兩類補(bǔ)貼請各部門在員工報到上班后即將申請報告報行政部審批備案，每年終了后七天內(nèi)，由各部門造冊申報，行政部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放。

4.對于不享有交通費(fèi)補(bǔ)貼職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出，經(jīng)各部門成本中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，發(fā)給每月10元自行車修理費(fèi)。第四條加班、夜班、值班和誤餐費(fèi)規(guī)定。(一)加班費(fèi)規(guī)定：1.法定節(jié)日(圣誕節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資-浮動工資/25.5×200%)×加班天數(shù)

2.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資-浮動工資/25.5×150%)×加班天數(shù)

3.員工加班要從嚴(yán)控制，事前報部門經(jīng)理批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完畢其她緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月合計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休登記手續(xù)。

5.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費(fèi)。

6.加班費(fèi)經(jīng)人事部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。(二)夜班費(fèi)規(guī)定，員工在每日22時至次日6時之間上班工作，不能睡覺，夜班費(fèi)每人每夜8元。(三)值班費(fèi)，市內(nèi)員工到特區(qū)范疇內(nèi)工作(或反向途徑)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心負(fù)責(zé)人簽字報誤餐費(fèi)8元。報告列明時間、地點、工作內(nèi)容，由人事部審核，財務(wù)部發(fā)放。第五條外勤津貼規(guī)定(一)生產(chǎn)人員從事露天、井下、高空施工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天津貼2元。當(dāng)天出工在2小時至4小時者，按半天計發(fā)，局限性2小時者不發(fā)津貼。(二)管理人員和工程技術(shù)人員跟班作業(yè)，可以按生產(chǎn)人員原則領(lǐng)取外勤津貼。(三)工程管理基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員，基建辦RSU安裝人員、基建管理人員、財務(wù)部市內(nèi)采購員、報關(guān)員、行政部食堂采購員等，即按實際天數(shù)每人每天津貼1元(有勘察設(shè)計、安裝提成獎領(lǐng)取者則停發(fā)該項津貼)。(四)汽車司機(jī)各類補(bǔ)貼另見專項發(fā)文。第六條其她福利待遇(一)員工醫(yī)療費(fèi)用報銷按關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。但每單200元以上必要由財務(wù)部經(jīng)理審核。(二)室主任、各類師以上人員自用石油汽罐，憑據(jù)由行政部審簽到財務(wù)部報銷。(三)我司工作人員(含合同制職工)，每人每月發(fā)放洗理費(fèi)25元、書刊費(fèi)20元、水電補(bǔ)貼35元、物價補(bǔ)貼73元、糧價補(bǔ)貼20元、煤氣補(bǔ)貼45元。第七條涼爽飲料費(fèi)規(guī)定(發(fā)放時間每年5-10月)。1.發(fā)放范疇原則上按第六條第三項。2.發(fā)放原則由人事部和行政部按批準(zhǔn)預(yù)算擬定，人數(shù)由人事部提供，詳細(xì)由行政部安排報銷。第八條員工籌劃生育按最新印發(fā)關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。第九條員工服裝補(bǔ)貼和發(fā)放，參照深圳涉外公司服裝補(bǔ)貼和發(fā)放辦法，凡是公司正式員工(含合同制職工)每兩年發(fā)放夏裝、冬裝各一套。此外管理人員每年發(fā)領(lǐng)帶一條；生產(chǎn)人員按勞動保護(hù)規(guī)定期限發(fā)放勞動防護(hù)用品。第十條對于暫時去港人員費(fèi)用開支原則和管理辦法按深府(1986)298號文規(guī)定執(zhí)行(詳見附解)。對于暫時出國人員費(fèi)用開支原則和管理辦法按(84)財外字第610號文規(guī)定執(zhí)行(詳見附件)。第十一條由于中央及外省國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位出差人員住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)，實行"分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)"辦法，我公司接待內(nèi)地來深圳出差，要依照各類人員出差住宿費(fèi)原則恰當(dāng)安排，不得以任何名義免收住宿費(fèi)或只象征性收費(fèi)，公司公關(guān)室統(tǒng)一掌握，對于特殊狀況者可從公司管理費(fèi)--交際應(yīng)酬費(fèi)項下列支。國家"關(guān)于省級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定"等文獻(xiàn)均見本文附件。第十二條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。零用金管理細(xì)則(一)關(guān)于零用金之設(shè)立劃分如下：1.公司本部由財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)立零用金管理人員，盡量由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研

討設(shè)立專人辦理。(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。(三)零用金借支程序如下：1.各單位零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備鈔票，應(yīng)填具零用金借(還)款告知單，交零用金管理人員，即憑單支給鈔票。

2.零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由公司部經(jīng)理核準(zhǔn)。

3.零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)獲得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。

2.零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部。3.財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。

4.財務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接告知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照第3條第4款辦理。

5.零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)補(bǔ)償。(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實行。分步成本會計制度(一)總則第一條我司成本會計事務(wù)解決準(zhǔn)則及程序，除普通會計事程序和法令、公司章程另有規(guī)定外．悉依本準(zhǔn)則及程序解決。第二條我司成本會計事務(wù)由財務(wù)部成本科解決。第三條我司成本計算采用分步成本制，每月底計算成本第四條本難則所稱成本，系以產(chǎn)品生產(chǎn)過程中助所有出為限，涉及直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。第五條我司各類成本或費(fèi)用，攝依權(quán)責(zé)編制列賬。第六條成本單位得視實際需要設(shè)立備種輔助賬，涉及原物料明綱分類姥、在制品明紉分類賬、制成品明紉分類賬、與制造費(fèi)用明紉分類卵，只須受總分類賬各該統(tǒng)制賬戶統(tǒng)制。第七條我司產(chǎn)品數(shù)量與成本金額計算，一律算至小數(shù)點后來二位為止，第三位四告五人。第八條我司生產(chǎn)過程中損壞某些，應(yīng)依其性質(zhì)分別按下列方式解決：1.生產(chǎn)過程中，不也許完全避免損壞，其損壞某些成本由完好產(chǎn)品承擔(dān)。2．生產(chǎn)過程中，因意外事故發(fā)生損壞，其所耗用成本，。以非正常損失解決。(二)材料第九條材料話購、訂購、鎮(zhèn)用、保管、退14、盤盈(虧)及廢料等解決，悉依我司材料管理辦法辦理。第十條成本科依請購單、收料單及進(jìn)貨發(fā)票編制傳系。其分錄為，惜：“原物料”；貸：“應(yīng)付賬款”，并將數(shù)量及金額分別登錄于。材科明綱分類賬”。第十一條各單位領(lǐng)用材料時，應(yīng)填發(fā)“領(lǐng)用單，注明領(lǐng)料單位、品名、規(guī)格、用途，并經(jīng)主管簽章后，方得向倉庫領(lǐng)料。倉庫依照頓用單發(fā)料，發(fā)料數(shù)量不得超過核準(zhǔn)數(shù)量(該樹如系不可分割或不便分割時例外，但應(yīng)辦理退科或注明結(jié)轉(zhuǎn)，另批使用)。第十二條領(lǐng)用單一式三聯(lián)：第一聯(lián)領(lǐng)料單位存查；第二聯(lián)倉庫留存；第三聯(lián)迭交成本科。成本科依照領(lǐng)用單記錄匯編“材料領(lǐng)用江總表”。并編制傳票，其分錄為，借：“在制品——直接材料”和“制造燙用——間接材料”；貸：原料”或“物料”，并據(jù)以登錄“材料明細(xì)分類賬”各該賬戶發(fā)出數(shù)量欄。第十三條材料領(lǐng)用計價辦法，依膚面成本采加權(quán)平均法，其公式為：(上月底結(jié)存總價?本月份進(jìn)料總價)：上月底結(jié)存數(shù)量t本月份進(jìn)料數(shù)量＝本月份單價第十四條計人產(chǎn)品成本材料1．直接材料。凡宜接供應(yīng)產(chǎn)品制造所需，而能直接計人產(chǎn)品成本原料。2．間接材料。凡間接用于產(chǎn)品制造，但并非形成產(chǎn)品本質(zhì)，或雖形成產(chǎn)品本質(zhì)，但所占成本比例甚微，或不便汁人產(chǎn)品成本物料。第十五條材料盤點采用不定期盤點辦法，由成本科合同倉儲科人員進(jìn)行。盤點時應(yīng)填制“盤點單”三聯(lián)，第一聯(lián)倉儲科因存；第二聯(lián)成本科留存；第三聯(lián)掛置于材料存儲處所。成本科應(yīng)于盤點后15B內(nèi)，編制“材料差別報告表”三聯(lián)，第一聯(lián)送倉儲科，第二聯(lián)成本科留存，第三聯(lián)為編制傳票憑證，并登錄“材料明細(xì)分類姥。。第十六條材料盤損應(yīng)由倉儲科出具報告，闡明短缺因素，并由上級主管追究責(zé)任。第十七條“材科明細(xì)分類賬”與“總分類癌”材料統(tǒng)馭科目，平時效額可不相等。但于月底，成本科應(yīng)與會計科對路核符后，始得開始結(jié)算材料單位成本。(三)人工第十八條人工泵指直接或間接參加生產(chǎn)而支付一切報酬。管理及推銷部門人員，后管理及推銷費(fèi)用，不在人工范疇內(nèi)。第十九條計入產(chǎn)品成本人工可分為；1．直接人工。從事直接生產(chǎn)員工報酬，能直接計人各該產(chǎn)品成本者，皆屬于直接人工；2間接人工。從事廠務(wù)、研究等工作，及不直接從事生產(chǎn)員工報酬，和不能或不便宜接計入產(chǎn)品成本者，皆后于間接人工。第二十條廠務(wù)部應(yīng)設(shè)立“出勒卡”，每人每月一張，由人事科管理記錄，據(jù)以編制薪金表二份。一份送成本科，一份由領(lǐng)款人簽章存于人事科。并于次年1月30日編妥扣繳憑單后送會計科。第二十一條我司員工均應(yīng)于到職前，填妥“撫養(yǎng)親屬表”’由人事科收存，作為扣繳薪金所得稅根據(jù)。每次付薪時依法扣繳所得稅，于次月10g前繳納招征機(jī)關(guān)。第二十二條成本科依照薪金表，計算各生產(chǎn)部門及服務(wù)部門曲直接人工及間接人工成本，并編制傳票。其分錄為，借：“在制品——直接人工”及“制造費(fèi)用——間接人工”，貸：“應(yīng)付費(fèi)用”。并登入“在制品明紉分類賬”、“制造費(fèi)用明紉分類賬”及“應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)賬”。(四)制造費(fèi)用第二十三條制造費(fèi)用系指生產(chǎn)過程中，除直接原料、直接人工外，所發(fā)生一切其她費(fèi)用。涉及間接材料、間接人工，及其她費(fèi)用等。第二十四條為便于計算產(chǎn)品成本，制造贊用應(yīng)分為直接費(fèi)用與分?jǐn)傎M(fèi)用。凡廠務(wù)部及技術(shù)部門制造費(fèi)用，一概依特定分?jǐn)偦炯稗k法，將其分?jǐn)傆诟魃a(chǎn)中心。各生產(chǎn)中心攤列費(fèi)用，稱為分?jǐn)傎M(fèi)用。凡生產(chǎn)部自身直接發(fā)生費(fèi)用，稱為直接費(fèi)用。第二十五條制造費(fèi)用發(fā)生時，應(yīng)詳加分析其發(fā)生因素及用途，并分別歸納于應(yīng)行承擔(dān)部門。幾能擬定其歸屬部門．應(yīng)于傳票中注明其成本中心；凡屑共同性效用，應(yīng)按合理分灘基本，分推至各該產(chǎn)品中。第二十六條凡非按月發(fā)生，而其效用及于全年，或按實際發(fā)生金額計算成本，凡屬不合理酌資用，成本科應(yīng)于合理分?jǐn)v．計算該月份應(yīng)攤列金額，并列人制造費(fèi)用項下。其傳票分錄為，措：。xx賽用”，貸：“暫估應(yīng)付款”。第二十七條費(fèi)用分?jǐn)偦疽老铝蟹绞睫k理職務(wù)部門費(fèi)用如下列基本攤?cè)烁鞒杀局行模?．供電費(fèi)用。按各成本中心實際耗用電度分?jǐn)偅?．給水費(fèi)用。按備成本中心實際耗用水量分?jǐn)偅?供汽贊用。按各成本中心實際耗用蒸汽量分?jǐn)偅?．原動力費(fèi)用。按各成本中心祝器使用空氣氣壓量分?jǐn)偅?．部門費(fèi)用。廠務(wù)及其她輔助部門，按各成本中必員工人數(shù)分搏。第二十八條成本科應(yīng)于每月底，依照“制造費(fèi)用明紉分類賬”編制“制造費(fèi)用匯總表”及“制造費(fèi)用分攘表”。按顯示各服務(wù)部門制造費(fèi)用攤?cè)雮涑杀局行膬?nèi)容與的確數(shù)字。其傳票分錄為，借：’在制品”，貸：。制造費(fèi)用”。并登錄于。在制品明細(xì)分類魔”及“制造費(fèi)用明細(xì)分類表”。第二九條前項分?jǐn)偦巨k法，應(yīng)槐實際狀況變化修正。(五)成本計算與簿記組織第三十條生產(chǎn)部應(yīng)于次月3日前，分別呈送下列生產(chǎn)月報表。涉及：制一科生產(chǎn)月報表、制二科生產(chǎn)月報表、制三科生產(chǎn)月報表、材料月報表。以上備報表一式二聯(lián)，第一聯(lián)自存，第二聯(lián)送成本科。第三十一條成本科依照上述報表，編制原物料、在制品、制成品收發(fā)存明細(xì)表。第三十二條成本科依照“耗用直接材科明細(xì)表”、“制造費(fèi)用”及“直接人工匯總分?jǐn)偙怼?，計算制成品及在制品單位成本及總成本，并編制“成本計算表”。第三十三條成本科再依照會計科編制助銷貨明紉表編制“產(chǎn)品規(guī)格類別損益表”。第三十四條成品單位成本采用加權(quán)平均法。其公式為：(上月底結(jié)存總金額l本月生產(chǎn)總金額)：(上月底結(jié)存量l本月總生產(chǎn)量)第三十五條成本科依照成本計算表編制傳票。其分錄為，借：“制成品”，貸：“在制品”。并登錄于“在制品明紉分類賬”及“制成品明細(xì)分類賬”。第三十六條成本科依照“收發(fā)存明細(xì)表”核對發(fā)票后，編制傳票。其分錄為，惜：“銷貸成本”、“推銷費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”，貸：“制成品”。第三十七條成本科于每月結(jié)算完竣后，應(yīng)將其關(guān)于成本報表江送會計科，供匯定財務(wù)報表用。分批成本會計制度(一)總則第一條分批成本會計制度系依我司會計解決準(zhǔn)則制定酌。第二條我司重要產(chǎn)品為電解式電容器，其制造流程(略)。第三條成本系指制造產(chǎn)品所密提供原物料、勞務(wù)及其她開支，即在產(chǎn)品制造過程所發(fā)生一切費(fèi)用支出。第四條我司產(chǎn)品成本涉及下列各項：1．直接材料；2．物科；3．直接人工；4．制造資用。第五條我司采用分批成本計算制度，以計算產(chǎn)品成本。第六條我司成本計算以產(chǎn)品為中心。第七條成本結(jié)算期間以每月計算一次為原則。第八條計算成本金額以元為準(zhǔn)，但單位成本以小數(shù)二位為徒。第九條我司產(chǎn)品計算均以Pc(個)為單位。第十條生產(chǎn)部門每日應(yīng)提出原物料領(lǐng)用報表、生產(chǎn)報表供會計部門計算成本根據(jù)；此外人事部門應(yīng)于次月5日前提出部門別薪金資料供會計部門計算直接人工及間接人工酌根據(jù)。第十一條成本會計計算應(yīng)按產(chǎn)品別提出單位成本分析，以供各單位作為生產(chǎn)管理或決策參照，其有超量耗用原物料、人工或贊用發(fā)生重大差別時候，應(yīng)查明因素，提出報告。(二)樹科成本解決第十二條計入成本材料：1．直接材料(下列各項分別直接計入各產(chǎn)品成本)(1)鋁箔；(2)餡端子；(3)電解紙；(4)襯墊；(5)鋁殼；(6)塑膠管。2．物料(下列各項分別計入各產(chǎn)品成本)：(1)電解濃；(2)脫脂劑。3．間接材料(下列各項設(shè)備維修材料以制造費(fèi)產(chǎn)品成本內(nèi))：(1)機(jī)械修理用科；(2)金屬五金材料；(3)工具類；(4)電器材科e第十三條材料成本計算，采用加權(quán)平均法，其新購進(jìn)材料價格除其貨款外，其她附加費(fèi)用(如運(yùn)贊、保險費(fèi)、關(guān)稅等)均應(yīng)計入進(jìn)科成本o1．材料頓用及退回均應(yīng)填具領(lǐng)、退料單辦理進(jìn)退科手續(xù)。2．領(lǐng)、退料憑證應(yīng)依規(guī)定填寫井經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)。3．發(fā)料人員應(yīng)將領(lǐng)料、退料或發(fā)貨單據(jù)加以持續(xù)編號。于次日送交會計人員登人存貨故蛛。第十四條倉庫部門每次月5日前應(yīng)格本月料品別收發(fā)存月報表送會計部門核對。(二)人工成本解決第十五條人工成本為給付員工本薪、加斑費(fèi)、獎金及各項津貼補(bǔ)貼、勞保等。第十六條人工成本依照人事部門每月編制“薪金消冊”加以區(qū)別為直接人工或間接人工。t．直接人工。系指生產(chǎn)部門直接從事生產(chǎn)操作、維護(hù)及現(xiàn)場主管人員勞力報酬，如制造車間、生產(chǎn)技術(shù)科所有人員均是，其人工成本依其重點產(chǎn)品分?jǐn)偮史謩e雄人該產(chǎn)品內(nèi)。2．問接人工。系指服務(wù)部門員工報酬及主管級人員薪金，分別汁入產(chǎn)品以作為制造費(fèi)用一某些，如生產(chǎn)科、質(zhì)量管理科、總務(wù)科等。第十七條會計部門根據(jù)“薪金清冊”編制轉(zhuǎn)賬傳票登殿。(三)制造費(fèi)用解決第十八條制造費(fèi)用發(fā)生時應(yīng)按其性質(zhì)依照關(guān)于原始憑證編制記殿憑證，并記入制造費(fèi)用明細(xì)分類賬，而各項費(fèi)用于每月終了結(jié)總后編制“工繳匯總比較表”。第十九條每月服務(wù)部門資用除計人“工繳匯總比較表”外，并依“人工費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)表”分撮計算。(四)成本計算第二十條我司成本計算流程(略)。第二十一條成本計算分為三大單元獨立作業(yè)：1．原、物料成本計其；2直接人工成本計算；3．制造費(fèi)用成本計算。第二十二條成本計算根據(jù)下列資料：1生產(chǎn)月報表；2．薪金渲冊；3．料品別收發(fā)存月報表；4．工繳匯總比較表。(五)成品生產(chǎn)成本計算辦法第二十三條我司電解式電容器成本計算系采用分批實際成本計算制度。第二十四條各成品材料原則耗損率、直接人工與制造費(fèi)用分招率和既有機(jī)臺、人員配備月原則產(chǎn)量等由生產(chǎn)管理部門設(shè)定。第二十五條會計人員依照生產(chǎn)管理部門設(shè)定原則產(chǎn)量以制定出整個公司原則材料成本、原則直接人工與標(biāo)淮制造費(fèi)用，并依生產(chǎn)管理部門設(shè)定損耗率、分?jǐn)偮室约爱a(chǎn)品類別標(biāo)淮成本表，分別設(shè)定出各產(chǎn)品單位原則生產(chǎn)成本。第二十六條產(chǎn)品類別原則成本表每年視原料、直接人工及制造費(fèi)用實際變動狀況予以修正。第二十七條會計人員每月依照實際直接人工與制造費(fèi)用資料編制“工繳匯總比較表”，匯總記錄當(dāng)月，S生制造工繳成本，并憑以“基準(zhǔn)單位成本分雕計算表”分?jǐn)傆嬎愀髟禄飭挝恢苯尤斯咧圃熨M(fèi)用，并根據(jù)生產(chǎn)管理部門庫管人員編制送來“料品類別收發(fā)存月報表”資料對會計庫存廄并記錄其當(dāng)月各類材料耗用金額，亦以“基準(zhǔn)單位成本分?jǐn)傆嬎惚怼狈謹(jǐn)傆嬎愀髟禄鶞?zhǔn)單位材料成本，其計算公式詳見分雄計算表闡明欄闡明。第二十八條會計人員最后以“產(chǎn)品類別生產(chǎn)成本計算表”將該月依“基猴單位成本分?jǐn)傆嬎惚怼庇嬎闳斐龌鶞?zhǔn)單位材料、直接人工與制造費(fèi)用成本過人本表各基準(zhǔn)單位成本欄內(nèi)．并以“人工費(fèi)用分?jǐn)偦┍怼奔啊安牧虾挠梅謹(jǐn)偦幢怼痹O(shè)定，各項規(guī)格型號直接人工、制造費(fèi)用祝材料分?jǐn)偞謩e過入成本計算分雄率欄內(nèi)，并以此計算材料、直接人工暨制造費(fèi)用單位成本，且共計為實際制造單位成本。(六)統(tǒng)制賬戶及報告第二十九條公司成本賬戶與普通窿戶采用合一總賬制，在總賬中設(shè)統(tǒng)制科目，控制成本明紉分類賬。第三十條各總賬上酌科目，其月底余額應(yīng)與各該關(guān)于成本明紉賬余額總和相符合。第三十一條成本會計報告內(nèi)容須與普通會計報告內(nèi)容互相聯(lián)系者，應(yīng)互相勾稿，其編制應(yīng)依會計簿記記錄為根據(jù)。第三十二條本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實行，其修改亦同。(七)經(jīng)營管理報蔑類別1．比較損益表屑于經(jīng)營類，出表日期每月15日，具備提供公司當(dāng)月經(jīng)營損益狀況功能。制表部門為總務(wù)科。2．產(chǎn)品類別銷售毛利分析屬于經(jīng)營類，出表日期每月15B．具備提供各產(chǎn)品銷售單位毛利狀況功能。制表部門為總務(wù)科。3．各機(jī)臺動用狀況表屑于生產(chǎn)類，出表日期每月10日，具備提供生產(chǎn)部門各機(jī)臺動用狀況功能。制表部門為生產(chǎn)管理科。4．人工分折表屬于生產(chǎn)類，出表日期每月lo日，具備提供生產(chǎn)部門人員生產(chǎn)力狀況。制表部門為生產(chǎn)管理科。5．客戶類別銷售趨勢圖屑于經(jīng)營類，出表日期每月10日，具備提供重要害戶銷售量頹毛利額趨勢資料功能。制表部門為總務(wù)科。6．產(chǎn)品類別銷售趨勢因?qū)儆跔I業(yè)類，出表日期每月10日提供重要產(chǎn)品銷售毛利額趨勢資料。制表部門為總務(wù)科。7．闡明。(1)為促使公司經(jīng)營管理制度化，及制定上述6種經(jīng)營管理報表。(2)上述報表應(yīng)定期由制表部門編制提供。(3)為使報表資料有效提供管理資料及指標(biāo)，故每月定期召開科長級以上人員參加“經(jīng)營會議”，就報表各項數(shù)據(jù)資料進(jìn)行檢查及謀求各項問題解決方案。(4)對“經(jīng)營會議”各項決策應(yīng)執(zhí)行事項應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)執(zhí)行成果追蹤，并于下次會計期間提出報告。資產(chǎn)控制制度原則第一條資產(chǎn)保管與帳簿記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。第二條資產(chǎn)保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。第三條有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免擅自或不當(dāng)使用。第四條應(yīng)隨時核對零用金與庫存鈔票，并維持至少額度。第五條各項支出核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。第六條應(yīng)盡量以支票支付，支票簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密控制。第七條已簽章付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。第八條關(guān)于鈔票、存貨或其她流動資產(chǎn)收發(fā)單據(jù)，應(yīng)事先印妥持續(xù)編號。第九條負(fù)責(zé)鈔票、有價證券及其她貴重資產(chǎn)解決負(fù)責(zé)人員，須要有充分保證。第十條上項人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休，并指派她人暫代其職務(wù)。第十一條各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮銷案，防止重復(fù)請款。第十二條存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱有價證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。第十三條倘人員編制允許，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉儲，訂貨與倉儲等等。第十四條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。第十五條定期舉辦資產(chǎn)全面盤點，涉及原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。第十六條單據(jù)開具盡量一次復(fù)寫，并避免涂改。第十七條盡量訂立各項工作書面手冊，以避免誤會，增進(jìn)效率。內(nèi)部稽核制度總則第一條我司各部門及各下屬營業(yè)單位稽核工作，由管理部隨時指定恰當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條我司稽核業(yè)務(wù)范疇，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。艱難卓絕第三條稽核人員對于所審核事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在關(guān)于帳冊簿據(jù)上簽章。第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。第五條稽核人員前去稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集關(guān)于資料，擬訂籌劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參照。第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集關(guān)于資料，擬訂籌劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參照。第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條稽核事務(wù)如涉及其她部門時，應(yīng)會同各該關(guān)于部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇故意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。第九條稽核人員對我司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向關(guān)于單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及關(guān)于檔案，必要時并得請其出具書面闡明。第十條稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。帳務(wù)稽核第十二條記帳憑證審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項(一)每一交易行為發(fā)生，與否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其因素。

(二)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要與否恰當(dāng)，有無漏掉、錯誤以及各項數(shù)字計算與否對的。

(三)轉(zhuǎn)帳與否