審計說明完整版本

貨幣資金1.

明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

監(jiān)盤現金，取得現金盤點表。

3.

編制銀行存款明細表，銀行存款明細賬與銀行對賬單調節(jié)相符。

4.

函證銀行存款，回函確認無誤。

5.

測試原始憑證，未見異常。

審計結論

：經審計無調整事項，余額可以確認。交易性金融資產1.明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2.編制交易性資產明細表。3.獲取交易中心結算作證，與賬務核對處理。4.測試原始憑證，未見異常。應收賬款1.明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2.編制其他應收款明細表，檢查發(fā)生額及余額，分析應收賬款賬齡。3.函證大額應收款，回函確認無誤。4.壞賬準備均為以前年度計提，本年度增減為分公司并賬轉賬及款項收回形成。5.測試原始憑證，未見異常。審計結論：經審計無調整事項，余額可以確認。預收賬款

審定表說明

1、明細總、總帳、報表核對一致；

2、期末余額均在一年以內，主要在年底期間發(fā)生，是已收到客戶預付的定金，但貨物尚未發(fā)出所致。

3、憑證抽查未見異常

應付賬款

審定表說明

1.明細帳匯總與

總帳、報表核對一致

2.對大額應付款項發(fā)函詢證，函證匯總表附后

3.對大額的應付款項作替代測試無異常

4.對本期增加的應付款項與存貨采購核對相符

5.日后付款抽查無異常

明細表說明

1、總賬與明細賬，報表數核對一致。

2、對大額往來客戶進行抽查原始依據，原始依據齊全，內容完整，會計處理未見異常預付賬款:

審定表說明

1.明細帳、總帳、報表核對一致

2.對大額預付款項的客戶作替代測試無異常,函證測試見2013年度審計底稿;應收票據1.明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2.檢查年末應收票據原件。3.應收票據均為中國網通（集團）天津市分公司開出，無貼現情況。4.測試原始憑證，未見異常。審計結論經審計無調整事項，余額可以確認。其他應收款1.明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2.編制其他應收款明細表，檢查發(fā)生額及余額，分析其他應收款賬齡。3.函證大額其他應收款，回函確認無誤。4.測試原始憑證，未見異常。審計結論1、經審計無調整事項，余額可以確認應收股利

1.明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制應收賬款明細表，檢查發(fā)生額及余額。

3.

本年減少的應收股利系收回郵電設計院分配的股利

123，123，000.00

4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、

經審計無調整事項，余額可以確認。存貨明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制存貨明細表。

3.

監(jiān)盤存貨，取得存貨盤點表。

4.

存貨跌價準備本期增減由分公司并賬轉入及存貨處置形成。

5.

測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

持有至到期投資1.

明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

持有至到期投資系委托貸款，借款人網通集團天津分公司。

3.

獲取委托借款合同。

長期股權投資

明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2.

獲取長期股權投資明細表。

3.

長期股權投資本期增加系分公司轉賬形成。4.

長期股權投資減值準備本期增加系收回長期投資形成。5.

測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、

經審計無調整事項，余額可以確認。

投資性房地產1.明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2.

監(jiān)盤投資性房地產，取得盤點表。

3.

測試原始憑證，未見異常。

4.

投資性房地產累計折舊按直線法計提。

審計結論

：

經審計無調整事項，余額可以確認。固定資產明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2.

取得固定資產明細表。

3.

監(jiān)盤固定資產，取得固定資產盤點表。4.

測試原始憑證，未見異常。

5.

固定資產按直線法計提折舊。

審計結論

1、

經審計無調整事項，余額可以確認。固定資產清理

審計結論：

經審計無調整事項，余額可以確認。無形資產

1.明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2.

取得無形資產明細表。

3.

取得土地使用證。4.

測試原始憑證，未見異常。5.

無形資產按直線法計提折舊。

審計結論

1、

經審計無調整事項，余額可以確認。短期借款獲取短期借款明細表，并與明細帳、總帳、報表核對相符。向銀行或其他非金融機構函證，并關注是否存在未入賬借款。收集所有的借款合同或借據外幣借款應檢查是否已在外匯管理部門辦理手續(xù)；根據被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。盈余公積

審計說明

1.

明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

檢查盈余公積的計提、結轉，未見異常。

審計結論

：

經審計無調整事項，余額可以確認。

未分配利潤

1.

明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

檢查未分配利潤的形成、結轉，未見異常。

審計結論：

經審計無調整事項，余額可以確認。

營業(yè)收入明細賬匯總與總賬、報表核對一致。檢查收入的確認，未見異常。

測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、

經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。

營業(yè)成本

1.

明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制營業(yè)成本明細表。3.

檢查營業(yè)成本的確認。

4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、

經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。

營業(yè)稅金及附加

1.

明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制營業(yè)稅金及附加明細表。

3.

檢查營業(yè)稅金及附加的計算。

測試原始憑證，未見異常。

審計結論：

經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。

銷售費用

1.

明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制銷售費用明細表。

3.

檢查銷售費用的發(fā)生額。

4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、

經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。管理費用明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制管理費用明細表。

3.

檢查管理費用的發(fā)生額。

4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結論：

經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。

財務費用

1.

明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制財務費用明細表。

3.

檢查財務費用的發(fā)生額。4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、

經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。

資產減值損失

明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2.

編制資產減值損失明細表。

3.

檢查資產減值損失的發(fā)生額。

4.

本期發(fā)生額主要為收回投資后沖減以前形成的減值準備。

5.

測試原始憑證，未見異常。

審計結論

：經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。

公允價值變動損益1.

明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制公允價值變動損益明細表。

3.

公允價值變動損益系交易性金融資產-國債升值產生的公允價值變動收益。

4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、

經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。

投資收益

1.

明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制投資收益明細表。

3.

檢查投資收益的發(fā)生額。

4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結論

：經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。

營業(yè)外收入1.

明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制營業(yè)外收入明細表。

3.

檢查營業(yè)外收入的發(fā)生額。

4.

營業(yè)外收入主要為固定資產處理及盤盈收益。

5.

測試原始憑證，未見異常。

審計結論

：