初級會計資格：其他稅收法律制度考點鞏固

初級會計資格：其他稅收法律制度考點鞏固1、判斷題

納稅人簽訂應稅合同后，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應當繳納印花稅。（）正確答案：對2、單選

下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務人的說法中，表述不正確的是（）。A.（江南博哥）城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或者個人繳納B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D.土地使用權(quán)共有的，由實際使用人納稅正確答案：D參考解析：選項D：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別按照實際使用土地的面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。3、單選

根據(jù)關稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務人的是（）。A、個人郵遞物品的寄件人B、個人郵遞物品的收件人C、攜帶物品進境的入境人員D、以其他方式入境個人物品的所有人正確答案：A參考解析：個人郵遞物品的收件人為關稅的納稅義務人，而非寄件人，所以選項A錯誤。4、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內(nèi)將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。這一定期限是()。A.自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)B.自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi)C.自領取稅務登記證件之日起60日內(nèi)D.自領取稅務登記證件之日起180日內(nèi)正確答案：A參考解析：本題考核賬簿和憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。5、判斷題

煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉和煙絲。（）正確答案：錯參考解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉，不包括煙絲。6、不定項選擇

印花稅的繳納方法包括（）。A、自行貼花B、匯貼匯繳C、委托代征D、分期繳納正確答案：A,B,C參考解析：印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。7、單選

關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，錯誤的是（）。A、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納正確答案：A參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間：（1）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（4）以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（5）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；（6）納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。提示：（1）只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用；（2）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不正確。8、判斷題

土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，取得的貨幣收入、實物收入以及其他收入都是需要繳納土地增值稅的。（）正確答案：對參考解析：土地增值稅中的貨幣、實物和其他收入，都是需要繳納土地增值稅的。9、不定項選擇

下列車輛，免征車輛購置稅的有（）。A、防汛部門專用指揮車B、森林消防專用指揮車C、1.6升及以下排量乘用車D、外國駐華使館自用車輛正確答案：A,B,D參考解析：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，1.6升及以下排量乘用車沒有減免車輛購置稅的優(yōu)惠政策。10、不定項選擇

下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)B、納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積C、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整正確答案：A,B,C,D參考解析：選項A是一般規(guī)定，選項B、C、D是確定辦法。11、判斷題

納稅人因違反“三稅”有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)，但納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應同時對其城市維護建設稅進行補稅、征收滯納金和罰款。（）正確答案：對12、判斷題

關稅是在貨物實際進出境時，即在納稅人按進出口貨物通關規(guī)定向海關申報后、海關放行前一次性繳納。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。13、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有()。A.納稅人偷稅B.納稅人抗稅C.納稅人騙稅D.納稅人計算錯誤少繳稅款正確答案：A,B,C參考解析：本題考核稅款的征收措施。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，即稅務機關可以無限期追征。14、判斷題

噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應稅船舶負責人在每次申報納稅時，可以按照《噸稅稅目稅率表》選擇申領一種期限的噸稅執(zhí)照。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。15、單選

某油氣田2013年12月份生產(chǎn)原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運輸裝卸費117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當月當應繳納的資源稅為（）萬元。A、418.26B、480C、488D、489.36正確答案：C參考解析：原油適用從價定率征收資源稅，以應稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計算。銷售額為納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。則該油田當月當應繳納的資源稅=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（萬元）。16、單選

某市甲公司2014年3月份應繳增值稅90000元，實際繳納增值稅80000元；應繳納消費稅70000元，實際繳納消費稅60000元；應繳營業(yè)稅50000元，實際繳納營業(yè)稅40000元。該公司3月份應納教育費附加是（）元。A、6300B、5400C、6000D、5000正確答案：B參考解析：該公司3月份應納教育費附加＝（80000＋60000＋40000）×3％＝5400（元）。17、單選

下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A、供電部門占用耕地新建變電站B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C、市政部門占用耕地新建自來水廠D、國家機關占用耕地新建辦公樓正確答案：B參考解析：稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。18、不定項選擇

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應納車船稅的有（）。A、私人擁有的汽車B、中外合資企業(yè)擁有的汽車C、國有運輸企業(yè)擁有的貨船D、旅游公司擁有的客船正確答案：A,B,C,D參考解析：外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。19、判斷題

原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，暫不征收資源稅。（）正確答案：錯參考解析：原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。20、不定項選擇

關于關稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、無商業(yè)價值的廣告樣品進口征收關稅B、在起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關稅C、因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，同時已征收的出口關稅可以退還D、關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅正確答案：B,D參考解析：無商業(yè)價值的廣告品和貨樣是關稅法定減免的項目；因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還。21、多選

根據(jù)印花稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中按定額5元征收印花稅的有（）。A.倉庫設置的貨物往來登記簿B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.稅務登記證D.專利證正確答案：B,D參考解析：選項A：車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬于會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項C：按定額5元貼花的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證，但是不包括稅務登記證。22、單選?計算題：甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務：（1）經(jīng)批準從境外進口汽車5輛自用，成交價格折合人民幣（下同）100萬元。另外支付汽車運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2萬元，保險費10000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。支付汽車運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費10000元。（2）經(jīng)批準從境外進口自行車3輛自用，成交價格30000元。另外支付自行車運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2000元，保險費4000元，支付買方傭金2000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。（3）占用耕地新建一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米；另占用耕地建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施，實際占用的耕地面積為10000平方米。已知，汽車的消費稅稅率是3%，汽車的關稅稅率是40%，自行車的關稅稅率是10%，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元／平方米。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。甲公司應繳納耕地占用稅（）元。A.72000B.75000C.162000D.24000正確答案：A參考解析：占用耕地建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施，不征收耕地占用稅。甲公司應繳納耕地占用稅=8000×9=72000（元）。23、多選

根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B.納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C.納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產(chǎn)品的當天D.扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務發(fā)生時間為合同簽訂的當天正確答案：A,C參考解析：選項B：納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天；選項D：扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務發(fā)生時間為支付首筆貨款或者開具應支付貨款憑據(jù)的當天。24、單選

某煤礦2013年8月開采原煤4000噸，當月直接對外銷售2000噸，另移送部分原煤用于加工洗煤400噸，綜合回收率為70%，對外銷售洗煤350噸。已知原煤的資源稅單位稅額為1.2元/噸，根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該煤礦當月應繳納資源稅（）元。A.2400B.3000C.3085.71D.5485.71正確答案：B參考解析：納稅人開采原煤銷售的，以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人用自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤的，對于連續(xù)加工前無法準確計算原煤移送使用量的，可按加工產(chǎn)品綜合回收率，將洗煤實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為銷售數(shù)量。原煤的銷售數(shù)量=2000+350÷70%=2500（噸），該煤礦當月應繳納資源稅=2500×1.2=3000（元）。25、多選

關于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有()。A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產(chǎn)設定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.納稅人以其財產(chǎn)設定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款正確答案：A,B,D參考解析：本題考核稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，所以選項A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，所以選項B正確，選項C錯誤;納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，所以選項D正確。26、單選?下列稅種中，實行超率累進稅率征收稅款的是（）。A.房產(chǎn)稅

B.契稅

C.土地增值稅

D.工資、薪金所得的個人所得稅正確答案：C參考解析：選項AB：房產(chǎn)稅和契稅，實行比例稅率；選項C：土地增值稅，實行四級超率累進稅率；選項D：工資、薪金所得的個人所得稅，實行超額累進稅率。27、判斷題

任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。()正確答案：對參考解析：本題考核發(fā)票的管理。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票。所以題目表述正確。28、多選

某外國籍應稅船舶，2013年7月1日自境外港口進入境內(nèi)港口，向海關領取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后并未離開港口，則下列說法正確的有（）。A.2013年7月2日為船舶噸稅的納稅義務發(fā)生時間B.2013年7月1日為船舶噸稅的納稅義務發(fā)生時間C.該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口，應當申領新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的當日起續(xù)繳噸稅D.該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口，應當申領新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅正確答案：B,D參考解析：選項AB：船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的當日，即2013年7月1日；選項CD：應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口，應當申領新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。29、單選

甲公司2013年共有房屋3棟，第一棟自用，原值2000萬元，已提折舊700萬元；第二棟對外投資，但不承擔風險，每年固定收入90萬元；第三棟出租，2013年租金收入80萬元。根據(jù)當?shù)匾?guī)定，房屋原值一次扣除20％后計征房產(chǎn)稅。則甲公司2013年應交房產(chǎn)稅（）萬元。A、9.6B、28.8C、39.6D、57.6正確答案：C參考解析：第一棟房屋應繳房產(chǎn)稅＝2000×（1－20％）×1.2％＝19.2（萬元）；以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，視同出租，按照“租金收入”為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。第二、三棟房屋應繳房產(chǎn)稅＝（90＋80）×12％＝20.4（萬元）；應交房產(chǎn)稅合計＝19.2＋20.4＝39.6（萬元）。30、判斷題

納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。()正確答案：錯參考解析：本題考核納稅申報。根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應當按照規(guī)定辦理納稅申報。31、多選

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.電動自行車B.拖船C.摩托車D.非機動駁船正確答案：B,C,D參考解析：電動自行車不屬于車船稅的征稅范圍。32、判斷題

船舶噸稅采用定額稅率。（）正確答案：對參考解析：船舶噸稅采用定額稅率。33、多選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征契稅的有（）。A.國家機關承受房屋用于辦公的B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的C.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于建造廠房的D.個人承受土地使用權(quán)用于建造居住用房的正確答案：A,B參考解析：選項C：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；用于其他方面的，不免稅。選項D：個人承受土地使用權(quán)用于建造居住用房的，沒有免征契稅的優(yōu)惠，應按照規(guī)定繳納契稅。34、單選

某企業(yè)2013年初實際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。A、1萬元B、3萬元C、2萬元D、5萬元正確答案：C參考解析：應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是8個月。35、單選

有一外國籍（未與我國簽訂含有互相給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為800噸的非機動駁船，自境外港口進入境內(nèi)港口，向海關領取了期限為1年的船舶噸稅執(zhí)照，假定凈噸位為800噸的船舶適用的船舶噸稅普通稅率為12.6元/凈噸，則該非機動駁船負責人應繳納船舶噸稅（）元。A.5040B.10080C.11080D.5440正確答案：A參考解析：非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅稅款。該非機動駁船負責人應繳納船舶噸稅=800×12.6×50%=5040（元）。36、單選

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，予以免征土地增值稅。A.20%B.30%C.50%D.60%正確答案：A參考解析：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免征土地增值稅；超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅。37、判斷題

車輛購置稅由地方稅務局征收。（）正確答案：錯參考解析：車輛購置稅由國家稅務局征收。38、判斷題

在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失次月起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。（）正確答案：錯參考解析：在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。39、單選

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。A、名勝古跡中附設的經(jīng)營性茶社B、公園自用的辦公用房C、個人所有的唯一普通居住用房D、國家機關的職工食堂正確答案：A參考解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應照章征稅。40、判斷題

經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅率可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過國務院財政、稅務主管部門確定的當?shù)剡m用稅率的30%。（）正確答案：錯參考解析：經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅率可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過國務院財政、稅務主管部門確定的當?shù)剡m用稅率的50%。41、單選

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A、城市土地B、縣城土地C、農(nóng)村土地D、建制鎮(zhèn)土地正確答案：C參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。42、單選

某公司購進小汽車一批自用，取得銷售方開具的機動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價款60萬元，增值稅10.2萬元；另支付運輸裝卸費2.5萬元。則該公司應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A、6B、6.25C、7.02D、7.27正確答案：B參考解析：計稅價格=60+2.5=62.5（萬元），車輛購置稅=62.5×10%=6.25（萬元）。43、判斷題

稅務機關行使代位權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。()正確答案：錯參考解析：本題考核代位權(quán)的行使。稅務機關行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。44、單選

2013年6月，某社會團體占用耕地新建辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為10元／平方米；另占用耕地建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施，實際占用的耕地面積為10000平方米，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為6元／平方米。該社會團體應繳納耕地占用稅（）元。A.14000B.7000C.80000D.48000正確答案：C參考解析：建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。該社會團體應繳納耕地占用稅=8000×10=80000（元）。45、多選

某煙草公司2013年5月向煙葉生產(chǎn)者收購晾曬煙葉一批，支付收購價款20000元，價外補貼2000元，同時收購烤煙葉一批，支付收款價款15000元，價外補貼1500元。已知煙葉稅稅率為20%，則下列說法正確的有（）。A.煙草公司收購晾曬煙葉應納煙葉稅4400元B.煙草公司收購烤煙葉應納煙葉稅3300元C.煙草公司收購煙葉共計應納煙葉稅7700元D.煙草公司收購晾曬煙葉應納煙葉稅4000元正確答案：A,B,C參考解析：煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，具體包括納稅人支付的收購價款和價外補貼，該煙草公司收購晾曬煙葉應納煙葉稅=（20000+2000）×20%=4400（元）；收購烤煙葉應納煙葉稅=（15000+1500）×20%=3300（元）；煙草公司收購煙葉共計應納煙葉稅=4400+3300=7700（元）。46、多選?根據(jù)契稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于契稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。

A.國家機關承受房屋用于辦公免征契稅

B.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅

C.經(jīng)批準免征契稅的納稅人，改變有關土地、房屋用途的，就不再屬于免征契稅范圍，并且要補繳已經(jīng)免征的契稅稅款

D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅

正確答案：A,B,C,D參考解析：以上說法均正確。47、判斷題

車輛購置稅實行按年征收、分期繳納的稅款征收方式。（）正確答案：錯參考解析：車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應當一次繳清。48、單選

根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，承租人為房產(chǎn)稅的納稅人B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人正確答案：A參考解析：房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。49、判斷題

租借、租賃方式進境的貨物，以海關審查確定的貨物租金作為關稅完稅價格。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。50、不定項選擇

根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C、納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：A,C參考解析：納稅義務發(fā)生時間：（1）納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；（2）納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（3）納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（4）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（5）納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（6）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（7）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（8）自2009年1月1日起，納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末。51、單選?計算題：某運輸公司2013年購進及擁有車輛情況如下：（1）年初該運輸公司擁有載貨汽車15輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為每輛20噸；5輛客貨兩用車，整備質(zhì)量為每輛6噸。（2）8月份與某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）簽訂車輛購銷合同，從該汽車經(jīng)銷商處購進小客車5輛用于接送本公司員工，支付價款100萬元，增值稅17萬元，另支付車輛裝飾費2.34萬元，由經(jīng)銷商統(tǒng)一開具發(fā)票，在當月辦理車輛登記手續(xù)。另與保險公司簽訂保險合同，支付車輛保險費10萬元，取得保險公司開具的保險業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。（3）10月，進口兩輛中輕型商用客車，用于本公司長途客運業(yè)務，支付貨款折合人民幣（下同）208萬元，另支付客車到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費12萬元。在當月辦理車輛登記手續(xù)。已知：中輕型商用客車關稅稅率30%，消費稅稅率為5%；車船稅稅額：載貨汽車整備質(zhì)量每噸車船稅年稅額為25元，小客車每輛車船稅年稅額480元，中輕型商用客車車船稅年稅額為650元；購銷合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。該運輸公司2013年應繳納車船稅（）元。A.15010.5B.1425.5C.12075D.1055.5正確答案：C參考解析：客貨兩用汽車按照貨車計算繳納車船稅，掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月；該運輸公司2013年應繳納車船稅=15×20×25+10×20×25×50%+5×6×25+5×480×5/12+2×650×3/12=12075（元）。52、單選

2014年1月，某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)實際繳納增值稅32300元，繳納消費稅60000元，繳納房產(chǎn)稅3000元。已知城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅和教育費附加（）元。A.3230B.6000C.9230D.9530正確答案：C參考解析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的“增值稅”、“消費稅”、“營業(yè)稅”稅額，不包括繳納的房產(chǎn)稅。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅和教育費附加=（32300+60000）×（7%+3%）=9230（元）。53、判斷題

對依照規(guī)定查處沒收的違法收購的煙葉，由銷售罰沒煙葉的單位按照銷售金額計算繳納煙葉稅。（）正確答案：錯參考解析：對依照規(guī)定查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅。54、不定項選擇

根據(jù)印花稅相關法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、工商營業(yè)執(zhí)照C、商標注冊證D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)正確答案：A,B,C參考解析：選項D產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用比例稅率。55、單選?計算題：某運輸公司2013年購進及擁有車輛情況如下：（1）年初該運輸公司擁有載貨汽車15輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為每輛20噸；5輛客貨兩用車，整備質(zhì)量為每輛6噸。（2）8月份與某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）簽訂車輛購銷合同，從該汽車經(jīng)銷商處購進小客車5輛用于接送本公司員工，支付價款100萬元，增值稅17萬元，另支付車輛裝飾費2.34萬元，由經(jīng)銷商統(tǒng)一開具發(fā)票，在當月辦理車輛登記手續(xù)。另與保險公司簽訂保險合同，支付車輛保險費10萬元，取得保險公司開具的保險業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。（3）10月，進口兩輛中輕型商用客車，用于本公司長途客運業(yè)務，支付貨款折合人民幣（下同）208萬元，另支付客車到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費12萬元。在當月辦理車輛登記手續(xù)。已知：中輕型商用客車關稅稅率30%，消費稅稅率為5%；車船稅稅額：載貨汽車整備質(zhì)量每噸車船稅年稅額為25元，小客車每輛車船稅年稅額480元，中輕型商用客車車船稅年稅額為650元；購銷合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。該運輸公司上述業(yè)務應繳納關稅（）萬元。A.45B.62.4C.66D.0正確答案：C參考解析：該運輸公司應繳納關稅=（208+12）×30%=66（萬元）。56、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有()。A.罰款B.責令繳納并加收滯納金C.阻止出境D.由稅務機關核定，調(diào)整應納稅額正確答案：B,C,D參考解析：本題考核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調(diào)整應納稅額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。57、單選

下列關于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A、自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅B、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源的，免征土地增值稅C、因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，予以免稅；超過20％的，應按全部增值額繳納土地增值稅正確答案：B參考解析：企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。58、單選

A公司向B汽車運輸公司租入4輛小轎車，雙方簽訂的租賃合同上注明：4輛轎車的總價值為350萬元，租期為3個月，租金總計為21萬元。已知財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，A公司應繳納印花稅（）元。A.70B.210C.840D.3500正確答案：B參考解析：財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)，則A公司應納印花稅=21×10000×1‰=210（元）。59、判斷題

契稅實行屬地征收管理。納稅人發(fā)生契稅納稅義務時，應向土地、房屋所在地的稅務征收機關申報納稅。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。60、單選?計算題：甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務：（1）經(jīng)批準從境外進口汽車5輛自用，成交價格折合人民幣（下同）100萬元。另外支付汽車運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2萬元，保險費10000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。支付汽車運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費10000元。（2）經(jīng)批準從境外進口自行車3輛自用，成交價格30000元。另外支付自行車運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2000元，保險費4000元，支付買方傭金2000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。（3）占用耕地新建一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米；另占用耕地建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施，實際占用的耕地面積為10000平方米。已知，汽車的消費稅稅率是3%，汽車的關稅稅率是40%，自行車的關稅稅率是10%，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元／平方米。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。甲公司應繳納的關稅稅額為（）元。A.412000B.415600C.3600D.404000正確答案：B參考解析：支付的汽車運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費10000元不得計入關稅完稅價格，業(yè)務（1）進口汽車應繳納的關稅稅額=（1000000+20000+10000）×40%=412000（元）；支付的買方傭金不得計入關稅完稅價格，業(yè)務（2）：進口自行車應繳納的關稅稅額=（30000+2000+4000）×10%=3600（元）；甲公司應繳納關稅稅額=412000+3600=415600（元）。61、單選

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（）。A、排氣量B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購置價格正確答案：B參考解析：載貨汽車車船稅的計稅依據(jù)是整備質(zhì)量。62、判斷題

自境外以繼承方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶需要繳納船舶噸稅。（）正確答案：錯參考解析：自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶免征船舶噸稅。63、判斷題

海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，同時代征城市維護建設稅和教育費附加。（）正確答案：錯參考解析：海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅和教育費附加。64、判斷題

中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務人。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。65、判斷題

以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照房產(chǎn)凈值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。（）正確答案：錯參考解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，不是“房產(chǎn)凈值”。66、單選

某錳礦開采企業(yè)2012年6月計劃開采錳礦石6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸。則當月資源稅銷售數(shù)量為（）。A、5500噸B、5800噸C、6000噸D、6200噸正確答案：B參考解析：開采或生產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品并銷售，以實際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。67、不定項選擇

關于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。A、受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)B、受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)C、購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)D、交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)正確答案：A,B,D參考解析：根據(jù)規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價格作為計稅依據(jù)，因此選項C的說法錯誤。68、判斷題

對于納稅人以前年度沒有繳納車船稅的，保險機構(gòu)在代收代繳稅款的同時，還應代收代繳欠繳稅款的滯納金，滯納金的征收率為0.5‰。（）正確答案：對69、單選

甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批貨物，雙方簽訂了購銷合同，丙企業(yè)是該合同的擔保人，丁企業(yè)是證人，戊單位是鑒定人。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，該購銷合同印花稅的納稅人是（）。A.甲企業(yè)和乙企業(yè)B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和戊單位D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁企業(yè)和戊單位正確答案：A參考解析：合同的當事人（甲企業(yè)和乙企業(yè)）是印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。70、不定項選擇

下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的正確答案：A,B,C參考解析：選項D屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。71、多選

根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列車輛免稅的有（）。A.外國駐華使館自用的車輛B.領事館自用的車輛C.設有固定裝置的非運輸車輛D.中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛正確答案：A,B,C,D參考解析：上述各項均免征車輛購置稅。72、判斷題

納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。73、不定項選擇

下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有（）。A、購進農(nóng)用運輸車自用的個體工商戶B、進口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)C、獲獎取得汽車自用的運動員D、購買汽車自用的外商投資企業(yè)正確答案：A,B,C,D參考解析：以上四項均屬于車輛購置稅的納稅人。74、判斷題

契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）正確答案：錯參考解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。75、判斷題

外商投資企業(yè)不屬于土地增值稅的納稅人。（）正確答案：錯參考解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。這里所稱單位包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機關和社會團體及其他組織。這里所稱個人包括個體經(jīng)營者。同時也包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外國駐華機構(gòu)及海外華僑、港澳臺同胞和外國公民。76、單選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。A、出售房屋的個人B、受贈土地使用權(quán)的企業(yè)C、購買房屋的個人D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)正確答案：A參考解析：契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。77、單選

進出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應當在海關簽發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納關稅稅款。A.10日B.15日C.30日D.60日正確答案：B參考解析：進出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應當在海關簽發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納關稅稅款。78、判斷題

土地增值稅的納稅人為自然人時，當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務機關申報納稅。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。79、不定項選擇

我國進口關稅計稅方法包括（）。A、從量定額計稅B、從價定率計稅C、核定稅額計稅D、從量和從價同時采用的復合計稅正確答案：A,B,D參考解析：進口關稅計征辦法有四種，無核定稅額計稅方法，除選項A、B、D以外，還有滑準稅。80、判斷題

載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。（）正確答案：錯參考解析：根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。81、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足10萬元的，稅務機關在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是()。A.1年B.3年C.7年D.10年正確答案：B參考解析：本題考核稅款追征的期限。根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。所以答案是B。82、單選?計算題：甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務：（1）經(jīng)批準從境外進口汽車5輛自用，成交價格折合人民幣（下同）100萬元。另外支付汽車運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2萬元，保險費10000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。支付汽車運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費10000元。（2）經(jīng)批準從境外進口自行車3輛自用，成交價格30000元。另外支付自行車運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2000元，保險費4000元，支付買方傭金2000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。（3）占用耕地新建一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米；另占用耕地建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施，實際占用的耕地面積為10000平方米。已知，汽車的消費稅稅率是3%，汽車的關稅稅率是40%，自行車的關稅稅率是10%，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元／平方米。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。計算業(yè)務(2)甲公司應繳納的車輛購置稅為（）元。A.3600B.3800C.0D.3000正確答案：C參考解析：車輛購置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車；不包括自行車。83、單選

根據(jù)車船稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于車船稅的說法中正確的是（）。A.掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅B.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月C.非機動駁船不屬于車船稅的征稅范圍D.城市公共交通汽車自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅正確答案：A參考解析：選項B：車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月；選項C：拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算繳納車船稅；選項D：省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。84、判斷題

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇詹块T確認，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除，但是對于納稅人購房時繳納的契稅不得扣除。（）正確答案：錯參考解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇詹块T確認，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。85、不定項選擇

下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A、法律咨詢服務合同B、委托加工合同C、技術開發(fā)合同D、印刷合同正確答案：B,C,D參考解析：法律咨詢服務合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。86、判斷題

企業(yè)在外地設立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所不需要辦理稅務登記。()正確答案：錯參考解析：本題考核稅務登記的范圍。企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應當辦理稅務登記。87、多選

根據(jù)土地增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的B.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為90%的正確答案：B,C,D參考解析：選項A：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形。88、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有()。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)正確答案：C,D參考解析：本題考核稅收保全措施。選項A、B屬于稅收強制執(zhí)行措施。89、判斷題

耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照適用稅額標準計算應納稅額，一次性繳納。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。90、多選

根據(jù)煙葉稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑證的當天B.煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅正確答案：A,B,C參考解析：選項D：納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。91、判斷題

已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。（）正確答案