電大審計(jì)學(xué)網(wǎng)上作業(yè)多選題答案

二、多項(xiàng)選擇題部分（共

10

道試題，共

20

分。）

1.

特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)包括(

ABCD

)

A.

對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.

對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)

C.

對(duì)合同遵循情況進(jìn)行審計(jì)

D.

對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

E.

對(duì)合并報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

2.

在應(yīng)對(duì)僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（

ABC

）。

A.

公司是否針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制

B.

相關(guān)控制是否可以信賴(lài)

C.

相關(guān)交易是否采用高度自動(dòng)化的處理

D.

會(huì)計(jì)政策是否發(fā)生變更

3.

下列（

ABCD

）事項(xiàng)表明被審計(jì)單位可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A.

復(fù)雜的聯(lián)營(yíng)或合資

B.

在高度波動(dòng)的市場(chǎng)開(kāi)展業(yè)務(wù)

C.

存在未決訴訟

D.

重大的關(guān)聯(lián)方交易

4.

下列關(guān)于符合性測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有：BC

A.

監(jiān)盤(pán)是符合性測(cè)試的常用方法之一

B.

通過(guò)符合性測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴(lài)程度

C.

符合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

D.

符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行

E.

任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測(cè)試

5.

在國(guó)家審計(jì)中，下列各項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括：BC

A.

本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想

B.

完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位

C.

被審計(jì)單位名稱(chēng)以及主管部門(mén)和所在地區(qū)

D.

上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況

E.

完成計(jì)劃的主要措施

6.

在社會(huì)審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級(jí)復(fù)核制度。其中，三級(jí)復(fù)核包括：BCE

A.

總經(jīng)理

B.

部門(mén)經(jīng)理

C.

主任會(huì)計(jì)師

D.

注冊(cè)會(huì)計(jì)師

E.

項(xiàng)目經(jīng)理

7.

在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（

AC

）。

A.

擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍

B.

擴(kuò)大控制測(cè)試

C.

提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

D.

發(fā)表保留意見(jiàn)

8.

審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核是指（

BCD

）

A.

簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的復(fù)核

B.

項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核

C.

部門(mén)經(jīng)理的復(fù)核

D.

會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師的復(fù)核

E.

證券監(jiān)管部門(mén)的復(fù)核

9.

下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：BDE

A.

審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

B.

審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范

C.

審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù)

D.

審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)

E.

審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

10.

控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：ABCD

A.

管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

B.

組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

C.

員工的素質(zhì)

D.

人事政策

E.

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

11.

注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（

ABC

）

A.

刑事責(zé)任

B.

民事責(zé)任

C.

行政責(zé)任

D.

吊銷(xiāo)執(zhí)照

E.

警告

12.

（AC）一般采用突擊性盤(pán)點(diǎn)。

A.

現(xiàn)金

B.

固定資產(chǎn)

C.

黃金

D.

產(chǎn)成品

E.

在產(chǎn)品

13.

下列哪些是審計(jì)依據(jù)的特征（

BCD

）

A.

獨(dú)立性

B.

中立性

C.

時(shí)效性

D.

相關(guān)性

E.

權(quán)威性

14.

綜合類(lèi)驗(yàn)資工作底稿通常包括（

ABC

）

A.

驗(yàn)資報(bào)告

B.

驗(yàn)資計(jì)劃

C.

被審驗(yàn)單位基本情況表

D.

貨幣出資審驗(yàn)程序表

E.

驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書(shū)

15.

下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有：ABE

A.

管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

B.

人事政策和員工素質(zhì)

C.

不相容職責(zé)的分離

D.

對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施

E.

組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

16.

收集審計(jì)證據(jù)的程序有(ABCD

)。

A.

檢查法

B.

函證法

C.

計(jì)算法

D.

監(jiān)盤(pán)法

E.

調(diào)節(jié)法

17.

為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)（

ABCDE

）

A.

審慎選擇客戶(hù)

B.

簽定合理有效的審計(jì)約定書(shū)

C.

強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制

D.

遵循審計(jì)準(zhǔn)則

E.

保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

18.

編制預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的假設(shè)包括（

BC

）

最佳預(yù)期假設(shè)

B.

最佳估計(jì)假設(shè)

C.

推測(cè)性假設(shè)

D.

推斷性假設(shè)

E.

會(huì)計(jì)期間假設(shè)

19.

為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計(jì)人員應(yīng)采取以下措施（

ABDE

）

A.

投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)

B.

保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.

對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)

D.

遵守職業(yè)準(zhǔn)則

E.

審慎選擇審計(jì)客戶(hù)

20.

社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有：BE

A.

編制審計(jì)方案

B.

對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

C.

對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查

D.

復(fù)核審計(jì)工作底稿

E.

重新確定重要性水平

21.

下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有：BC

A.

助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B.

建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)

C.

建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作

D.

審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃

E.

專(zhuān)職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見(jiàn)

22.

下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有：CD

A.

審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)

B.

審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

C.

審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)

D.

審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉

E.

審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

23.

與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（

ABCD

）

A.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)

B.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離

C.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督

D.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的

E.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督

24.

關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說(shuō)法正確的有：BC

A.

國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專(zhuān)業(yè)規(guī)范.沒(méi)有法律效力

B.

國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力

C.

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí).必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行

D.

審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力

E.

審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法.全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行

25.

下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：BCDE

A.

員工素質(zhì)控制

B.

業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C.

職責(zé)分工控制

D.

憑證與記錄控制

E.

獨(dú)立稽核

26.

以下關(guān)于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有：DE

A.

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目、政府交辦項(xiàng)目、其他交辦、委托或舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)成

B.

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分構(gòu)成

C.

為保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，必須遵循依法獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督的原則，圍繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分別輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)工作

D.

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以隨著周?chē)闆r的不同而及時(shí)調(diào)整，以便更好的完成任務(wù)

E.

為了使審52.

如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的其他近親屬是審計(jì)客戶(hù)的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（

CDE

）

A.

配偶

B.

子女

C.

哥哥

D.

妹妹

E.

祖父母

53.

期初余額審計(jì)的目標(biāo)是（

ABC

）

A.

證實(shí)期初余額不存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)

B.

證實(shí)上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述

C.

證實(shí)被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，或?qū)?huì)計(jì)政策的變更作出正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)

D.

確認(rèn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)是否恰當(dāng)

E.

確認(rèn)被審計(jì)單位是否依照前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)調(diào)整

54.

注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（

DE）的獨(dú)立。

A.

時(shí)間上

B.

地點(diǎn)上

C.

經(jīng)濟(jì)上

D.

形式上

E.

實(shí)質(zhì)上

55.

下列審計(jì)證據(jù)類(lèi)型中，屬于按來(lái)源分類(lèi)的有：ADE

A.

外部證據(jù)

B.

環(huán)境證據(jù)

C.

實(shí)物證據(jù)

D.

內(nèi)部證據(jù)

E.

親歷證據(jù)

56.

國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：BC

A.

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制

B.

成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查

C.

編制審計(jì)方案

D.

對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試

E.

對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

57.

審計(jì)的總目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（

BC）發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

A.

真實(shí)性

B.

合法性

C.

公允性

D.

一致性

E.

完整性

58.

審計(jì)人員應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)包括（

ACD

）。

A.

涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)

B.

已調(diào)整錯(cuò)報(bào)

C.

對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)

D.

推斷誤差

59.

下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：ABCD

A.

審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致

B.

審計(jì)人員沿著原始憑證一記賬憑證一會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查

C.

方法簡(jiǎn)單、易于掌握

D.

審計(jì)過(guò)程全面細(xì)致，不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)

E.

適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位

60.

合伙制包括

(

ABC

)

A.

普通合伙制

B.

有限合伙制

C.

有限責(zé)任合伙制

D.

特殊合伙制

E.

公司制

61.

遇有下列情形之一時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定（

ABCDE

）

A.

出資者投入的實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的價(jià)值難以確定

B.

首次出資額和出資比例不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

C.

全體股東的貨幣出資比例不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定

D.

外匯管理部門(mén)在外方出資情況詢(xún)證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況

E.

被審驗(yàn)單位減少注冊(cè)資本或合并、分立時(shí)，不按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保

62.

下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類(lèi)審計(jì)工作底稿的有：ACD

A.

應(yīng)收賬款賬齡分析表

B.

審計(jì)通知書(shū)

C.

內(nèi)部控制調(diào)查表

D.

銀行存款函證回函

E.

審計(jì)工作方案

63.

審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型包括（

ABCD

）

A.

無(wú)保留意見(jiàn)

B.

保留意見(jiàn)

C.

否定意見(jiàn)

D.

無(wú)法表示意見(jiàn)

E.

拒絕表示意見(jiàn)

64.

審計(jì)人員需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，下列表述中錯(cuò)誤的是（

BCD

）。

A.

評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

B.

評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

C.

評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

D.

評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

65.

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定（

ABCDE

）

A.

誠(chéng)信

B.

獨(dú)立性

C.

保密

D.

客觀和公正

E.

專(zhuān)業(yè)勝任能力

66.

（BD）一般采用抽查性盤(pán)點(diǎn)。

A.

現(xiàn)金

B.

固定資產(chǎn)

C.

黃金

D.

產(chǎn)成品

E.

在途商品

67.

我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為：ABE

A.

真實(shí)性

B.

合法性

C.

公平性

D.

客觀性

E.

效益性

68.

在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員可能實(shí)施的審計(jì)程序有（

BC