【《上市公司現(xiàn)金流量管理探究-以S礦業(yè)公司為例》9600字（論文）】

上市公司現(xiàn)金流量管理研究--以S礦業(yè)公司為例TOC\o"1-2"\h\u3232前言 15236一、現(xiàn)金流量管理理論分析 214638（一）相關概念界定 226253（二）現(xiàn)金流量概念 223352（三）企業(yè)中現(xiàn)金流量管理的作用 322670二、S礦業(yè)股份有限公司現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀 46521（一）S礦業(yè)股份有限公司企業(yè)簡介 42847（二）S礦業(yè)股份有限公司現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀分析 415213三、S礦業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題 829560（一）企業(yè)貨幣資金持有量過多 89832（二）企業(yè)盲目投資帶來的風險 96802（三）籌資途徑較少 931893四、S礦業(yè)現(xiàn)金流量管理改善措施 1010937（一）對企業(yè)資金系統(tǒng)規(guī)劃，做好財務預算 1013488（二）科學規(guī)劃企業(yè)在投資活動中的戰(zhàn)略方針 1026328（三）增加融資的渠道，增強企業(yè)的利潤空間 1130893結語 1216626參考文獻 12摘要：在企業(yè)的生產經營活動中一個重要的因素就是現(xiàn)金流量的大小，因此企業(yè)想要更有效的發(fā)展，就必須具備充足的現(xiàn)金。近幾年，中國在各種產業(yè)競爭力度上也有所減弱。所以現(xiàn)在對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流管理，越來越受到人們的關注。本文重點闡述了近五年的企業(yè)現(xiàn)金流量趨勢，經營狀況，總資產周轉率對企業(yè)生產經營活動的影響，基于企業(yè)現(xiàn)存的一些問題，公司管理者采取了眾多有效合理的措施，例如，重新規(guī)劃企業(yè)的投資計劃，賬簿的監(jiān)管，應收賬款的回收率，擴大企業(yè)的融資規(guī)模和融資渠道，完善企業(yè)的管理制度，強化企業(yè)人才完善培訓系統(tǒng)。給人才提供更好的發(fā)展空間。關鍵詞：現(xiàn)金；現(xiàn)金流量管理；S礦業(yè)有限公司前言對于一個公司或者一個企業(yè)來說，一定的現(xiàn)金流量是非常重要的，現(xiàn)金流量是目前財務管理體系中常用的標準，在財務管理體系中占有重要地位。因此能否企業(yè)能否獲得足夠的現(xiàn)金支持，決定著企業(yè)未來的發(fā)展路線和發(fā)展狀況，它的處境就會變得特別困難。因此，公司要對現(xiàn)金流管理的持續(xù)改進，企業(yè)的管理者應該時刻關注著國家出臺的各種關于企業(yè)扶持的制度和政策，為此企業(yè)的經營者和投資者應該根據(jù)市場行情和同行業(yè)的企業(yè)的經營狀況和發(fā)展狀況來制定本企業(yè)的戰(zhàn)略方針，現(xiàn)金流量的管理在企業(yè)的生產經營活動過程中，起著至關重要的作用，同時也是企業(yè)在市場競爭中處于優(yōu)勢地位的主導因素。本企業(yè)在在經營中出現(xiàn)了一些問題，從而導致本公司的經營狀況不佳，為此本文以我國S礦業(yè)為例，提出了一些解決方法。一、現(xiàn)金流量管理理論分析（一）相關概念界定我們都知道，利潤最大化是一個企業(yè)經營的最終目的，而與利潤最密切相關的就是現(xiàn)金，現(xiàn)金的存在就是為了實現(xiàn)利潤最大化。與此同時，企業(yè)利潤的最大化也一定需要現(xiàn)金的支持。一個企業(yè)做的成功與否，最直觀的一點就是這家企業(yè)的現(xiàn)金流量的多少，企業(yè)的投資者和經營者還有決策者，應該時刻關注本企業(yè)的現(xiàn)金流量以及生產經營狀況，針對企業(yè)在生產經營中出現(xiàn)的問題要及時采取有效且合理的措施，避免潛在風險的發(fā)生，還要據(jù)市場的變化和對同行業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流量表的分析，制定出適合本企業(yè)的經營模式。（二）現(xiàn)金流量概念現(xiàn)金流量，主要指的是在一定的固定期限內，按照企業(yè)內部的相關制度，對企業(yè)在進行經營與生產投資各種活動過程中，所產生的各種現(xiàn)金的流通，進行統(tǒng)計，即計算某一時期內企業(yè)全部現(xiàn)金的流通情況總和。企業(yè)的管理者要制定符合當下市場的經營模式，及時關注影響企業(yè)經營狀況的潛在風險，及時發(fā)現(xiàn)，及時消除。公司的經營者和投資者更應該認識到現(xiàn)金流量對企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)經營活動中的現(xiàn)金流量企業(yè)在生產經營活動中產生的現(xiàn)金流量是維持企業(yè)生存和發(fā)展的必要因素，經營活動包含產品原材料的采購，生產車間的有序生產，線上和線下的運營，銷售產品后的售后服務，這些都離不開現(xiàn)金流量的支持。由此可見，現(xiàn)金流量在企業(yè)的發(fā)展中的重要性，甚至可以決定著企業(yè)的根基。企業(yè)投資活動中的現(xiàn)金流量企業(yè)在生產與運營的過程中，為了促進自身利益的提升，經常會進行各項投資，這個過程相對較為復雜，但整體目的都是為了促進企業(yè)的現(xiàn)金流量增加。投資是企業(yè)經濟發(fā)展壯大的十分重要的一個環(huán)節(jié)，企業(yè)想要更好更有效的發(fā)展，除了自身要有穩(wěn)定的基礎和合理的經營模式以外，更重要的就是企業(yè)的投資環(huán)節(jié)，企業(yè)有充足的現(xiàn)金流量對企業(yè)的投資發(fā)展有著重要的支撐。企業(yè)籌資活動中的現(xiàn)金流量企業(yè)在進行生產與運營的過程中，為了促進自身各項生產項目能夠正常運行，而采取的一系列的資金的籌集活動。企業(yè)內部在進行資金籌集的過程中，也經常會造成企業(yè)的資本結構發(fā)生改變等。企業(yè)為了能更好的發(fā)展，擴大企業(yè)規(guī)模，就必須依靠外部的投資，而企業(yè)自身的發(fā)展根基和發(fā)展?jié)摿κ谦@得更多的投資的重要因素。（三）企業(yè)中現(xiàn)金流量管理的作用企業(yè)中現(xiàn)金流量的多少對企業(yè)的發(fā)展有著潛移默化的影響，企業(yè)如果在生產與運營的過程中無法保證內部的現(xiàn)金流，那么企業(yè)在發(fā)展的過程中也會隨時面臨各種風險，甚至會導致企業(yè)破產。企業(yè)在加強內部現(xiàn)金流量管理的過程中，應該加強對以下幾個方面的重視力度。1.現(xiàn)金流量在指導企業(yè)發(fā)展中的重要性企業(yè)對生產運營中產生的現(xiàn)金流量如何正確使用是一個十分嚴肅的問題，任何企業(yè)在整個的生產與經營活動過程中，現(xiàn)金流量都始終貫穿企業(yè)內部，無時無刻不在影響企業(yè)正常的生產經營。為此，企業(yè)的管理者應該制定合理的現(xiàn)金流量使用和管理方針。另外，為了充分了解企業(yè)的實際情況，現(xiàn)金流管理是至關重要的，一旦出現(xiàn)任何問題，都可隨時作出應對策略。2.規(guī)避現(xiàn)金流量過少帶來的潛在危機能直觀反映出企業(yè)經營狀況的一個指標就是企業(yè)內現(xiàn)金流量的多少，現(xiàn)金流量的儲備也決定著企業(yè)是否具有較強的償還債務的能力，一個企業(yè)內的現(xiàn)金儲備不充裕，就很難向銀行等融資機構申請融資，企業(yè)為了能更好的發(fā)展，具備充足的現(xiàn)金流量是十分重要的，企業(yè)在自身發(fā)展的過程中，要想盡量的減少各種風險產生的可能性，就一定要保證資金方面的充足與完備。如果企業(yè)在發(fā)展的過程中，資金方面的儲備存在缺陷的話，那么即便企業(yè)能夠通過向外界籌集資金的方式，來促進內部資金的流動，對于企業(yè)來說，在經營的過程中還是會面臨著相對較大的風險。因此，企業(yè)為了降低各種風險，促進發(fā)展的可持續(xù)性就一定要加強內部的現(xiàn)金流量管理，促進現(xiàn)金的充足與完善。3.增強企業(yè)在市場中的競爭力企業(yè)在發(fā)展的過程中是否具備足夠較高的競爭力與市場價值，在對其進行衡量的時候，就一定要充分考慮到企業(yè)內部的現(xiàn)金流量。與此同時，企業(yè)在進行內部的價值的評估過程中，也應該要隨著社會市場的不斷變化而進行相關指標以及方法的改變，以此來減少過程中出現(xiàn)各種問題的可能性，促進其內部的信息合理準確。為此，企業(yè)應該對內部的現(xiàn)金流量進行良好的管理和有效的利用，才能使企業(yè)在殘酷的市場競爭中占據(jù)有利地位。二、S礦業(yè)股份有限公司現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀（一）S礦業(yè)股份有限公司企業(yè)簡介該企業(yè)成立于2007年的8月份，企業(yè)在建立的過程中主要是有兩個公司來共同投資進行的。公司在發(fā)展的過程中也進行了各方面的改革與創(chuàng)新，并且在2010年成功進行了內部的制度的變革，開始實行股份制度。該企業(yè)在此之后又歷經五年的發(fā)展，終于成功上市。在2020年的4月份，S省人民政府授予S礦業(yè)為S省民族團結模范集體稱號。（二）S礦業(yè)股份有限公司現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀分析1.經營活動現(xiàn)金流量管理分析表1S礦業(yè)經營活動現(xiàn)金流量表單位：億元項目2015年2016年2017年2018年2019年現(xiàn)金流入量23.5712.2815.6531.5619.01現(xiàn)金流出量18.7513.4011.7629.0318.10現(xiàn)金流量凈額4.82-1.123.892.530.91根據(jù)以上圖表1的相關數(shù)據(jù)信息可知，在2015~2019年的發(fā)展過程中，S礦業(yè)內部的現(xiàn)金流量凈額波動幅度相對較大，不難看出企業(yè)的生產經營出現(xiàn)了較大的問題，這可能是企業(yè)的管理者在制定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的部署上出現(xiàn)了錯誤的判斷和管理上的失誤。特別是在2016年，該企業(yè)的經營活動現(xiàn)金流量凈額跌至有史以來最低值，甚至不能夠滿足企業(yè)的正常運營。如果企業(yè)的管理者不能盡快制定出合理有效可行的企業(yè)制度和經營模式，則企業(yè)將要面臨著高額的債務風險。其內部在發(fā)展的過程中，對于經營活動現(xiàn)金流量的管理都缺乏相對有效且合理的策略，導致其發(fā)展十分不穩(wěn)定，出現(xiàn)較大的波動。所以對于企業(yè)的發(fā)展來說，現(xiàn)金流的研究和管理對于其發(fā)展有著至關重要的作用與意義。以綜上所述，現(xiàn)金流量的管理對企業(yè)的生產經營活動起著至關重要的作用，為此企業(yè)的管理者應該制定嚴格的現(xiàn)金流量管理制度，防范現(xiàn)金流量過少引起的潛在風險。企業(yè)在進行金活動現(xiàn)金流量管理的分析過程中，一定要加強對于內部各項指標的分析。（1）貨幣資金管理表2貨幣資金規(guī)模單位：億元項目2015年2016年2017年2018年2019年貨幣資金15.748.0811.0824.0620.57流動資產33.9923.7224.7844.6536.32占比46.32%34.07%44.71%53.89%56.65%單位：萬元圖1貨幣資金占比折線圖上述表格清晰明了的分析了企業(yè)的現(xiàn)金流量的狀況，不難看出，在2016年貨幣資金占比達到了近五年的最低值，這不僅會對企業(yè)的發(fā)展有阻礙還會對企業(yè)的外部投資產生不好的影響。2016年之后的幾年中，貨幣資金占比明顯增多，在2018年達到了最高值，說明該企業(yè)的現(xiàn)金流量較多，可以增強企業(yè)償債能力還可以吸收更多的外部投資。從另一方面來看，公司的現(xiàn)金流量管理制度并不是特別完善，這是一個特別嚴重的問題，對公司未來發(fā)展會有一定的阻礙。企業(yè)在對內部的資金進行管理與應用的過程中，一定要保證其利用相對合理而不能過低，也不宜偏高。企業(yè)要想有一個好的發(fā)展前途的話，現(xiàn)金流量的管理是一個至關重要的因素，因此企業(yè)的管理者必須要制定合理并且規(guī)范的現(xiàn)金流量管理制度，為企業(yè)今后的繁榮打下夯實的基礎。應收賬款管理表3S礦業(yè)應收賬款規(guī)模及周轉情況單位：億元年份2015年2016年2017年2018年2019年應收賬款5.685.621.692.760.77流動資產33.9923.7224.7844.6536.32占比16.70%23.71%6.83%6.17%2.11%應收賬款周轉率4.04%1.86%2.48%12.39%7.87%根據(jù)以上表3的相關數(shù)據(jù)可知，從2015~2019年，S礦業(yè)的應收賬款整體呈現(xiàn)出逐漸下降的趨勢，這說明該企業(yè)賒銷水平的下降，現(xiàn)金回收速度快，對企業(yè)的發(fā)展有著很大的幫助。與此同時，該企業(yè)在近五年的發(fā)展過程中，對于內部的應收賬款的周轉率水平，呈現(xiàn)出不斷上升的趨勢，這說明，S礦業(yè)在近五年的發(fā)展過程中，對于市場的把握情況都相對較好，與此同時，對于內部的應收賬款的管理也有了顯著的提升。（3）存貨管理表4S礦業(yè)存貨規(guī)模及周轉情況單位：億元年份2015年2016年2017年2018年2019年存貨6.433.663.553.103.21流動資產33.9923.7224.7844.6536.32占比18.91%15.44%14.32%6.94%8.85%存貨周轉率1.59%1.33%2.16%6.96%4.11%根據(jù)以上表4的相關數(shù)據(jù)可知，從2015~2019年，S礦業(yè)的存貨規(guī)模從整體上來說相對較小，而且其規(guī)模也在不斷下降，與此同時，企業(yè)內部的存貨數(shù)量也在相對減少，但是在存貨數(shù)量相對較少的情況下，內部的存貨周轉率卻呈現(xiàn)出逐漸上升的趨勢，這對于企業(yè)加速對現(xiàn)金的回收是十分有利的。從總體情況上來看，該企業(yè)在發(fā)展的過程中，對于各項措施的管理還是相對較好的，并且為了促進企業(yè)的競爭優(yōu)勢，企業(yè)也在管理的過程中對于庫存方面進行了優(yōu)化，而且，企業(yè)對于庫存方面進行的一系列存貨管理的制度，也在一定程度上促進了企業(yè)的發(fā)展。同時企業(yè)更應該推陳出新，在原有的基礎上，進一步完善企業(yè)的管理制度，生產經營模式，認真思考國家的有關政策，以免在決定企業(yè)能否穩(wěn)步發(fā)展的戰(zhàn)略方針中出現(xiàn)失誤。現(xiàn)金流量在投資活動中數(shù)據(jù)解析表5S礦業(yè)投資活動現(xiàn)金流量表單位：億元年份2015年2016年2017年2018年2019年現(xiàn)金流入量0.032.580.8228.3821.07現(xiàn)金流出量4.738.518.0529.7719.81現(xiàn)金流量凈額-4.70-5.93`-7.23-1.391.26根據(jù)以上表5的相關數(shù)據(jù)信息可知，S礦業(yè)在2017年之前，企業(yè)內部的投資活動現(xiàn)金流量凈額一直呈現(xiàn)出不斷降低的趨勢，但是在2017年之后卻開始進行了緩慢的上升，并且在2019年的發(fā)展過程中開始改變了以往的流量凈額為負的情況，開始進入了正常的軌道。企業(yè)在2017年之前，之所以內部的投資活動現(xiàn)金流量凈額一直呈現(xiàn)出下降趨勢的原因在于，該企業(yè)在發(fā)展經營的過程中，為了擴大市場份額進行了大規(guī)模的資產輸出。但是，由于該企業(yè)在各方面的管理情況相對較好，因此在2017年之后，該企業(yè)前期為了開拓市場份額進行的資金的輸出才開始有所回攏。S礦業(yè)作為一家上市時間相對較為久遠的企業(yè)，在近幾年，由于社會市場以及整個行業(yè)的銷售狀況都相對不利，該企業(yè)卻依舊選擇進行大規(guī)模的投資活動，與此同時，這就導致該企業(yè)的投資活動現(xiàn)金流量凈額呈現(xiàn)出負數(shù)。這足以說明在如此大背景之下，企業(yè)選擇進行大規(guī)模的投資是不利于整體的發(fā)展的。而且要想促進自身真正的發(fā)展，真正的盈利，就一定要加強對于投資活動的管理，在進行各項投資活動之前，要做好提前的規(guī)劃，保證投資能夠促進企業(yè)的盈利?，F(xiàn)金流量在籌資活動中的數(shù)據(jù)分析表6S礦業(yè)籌資活動現(xiàn)金流量表單位：億元年份2015年2016年2017年2018年2019年取得借款收到的現(xiàn)金4.846.6418.8912.3914.62現(xiàn)金流入量22.436.6420.4923.1514.69現(xiàn)金流出量12.937.2517.1811.5917.48現(xiàn)金流量凈額9.49-0.613.3111.56-2.79據(jù)以上表6的相關數(shù)據(jù)信息可知，該企業(yè)在2015~2019年的發(fā)展過程中，內部的籌集活動現(xiàn)金流量凈額變化以及波動幅度都相對較大，甚至還出現(xiàn)了負數(shù)的情況。究其原因，主要在于該企業(yè)在進行籌資活動現(xiàn)金流量的管理過程中，主要資金籌集方式來自于向銀行借款，這無疑于加重了企業(yè)的負擔。導致企業(yè)在經營與管理的過程中需要償還大量的銀行債務，企業(yè)在進行債務償還的過程中，必然會使內部的資金流量進行大規(guī)模的輸出。所以企業(yè)為了促進內部現(xiàn)金流量凈額保持在一個相對穩(wěn)定的狀況之下，就一定要加強對于籌資活動的管理，促進內部在進行資金籌集的過程中，不能僅僅依靠通過銀行借款來增加資金，而是要采取多樣化的方式。企業(yè)為了促進更好的發(fā)展，就一定要加強對于現(xiàn)金流量的管理與重視度。三、S礦業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題（一）企業(yè)貨幣資金持有量過多現(xiàn)金是一種流動資產，對企業(yè)有非常大的幫助。同時公司在發(fā)展的過程中是否具備足夠的購買力水平，也需要通過內部的貨幣性資金的擁有量來進行衡量。所以企業(yè)為了促進生產經營活動，能夠在正常的范圍之內運行，就一定要保證貨幣資金的充足與完善。當然，貨幣資金不應過高，也不宜過低，而是要保持在一個相對較為合理的狀態(tài)之下。根據(jù)以上相關數(shù)據(jù)信息可以看出，該企業(yè)在發(fā)展的過程中，所持有的貨幣資金相對較多，與此同時，企業(yè)在生產與運營的過程中，通過各項資金進行周轉的能力也就相對較差，導致內部的利潤受到一定的限制。除此之外，該企業(yè)在近兩年的發(fā)展過程中，內部雖然擁有相對較多的貨幣資金，但是卻依舊選擇向銀行進行借款，這導致企業(yè)內部的貨幣資金沒有得到充分的運用。企業(yè)的貨幣資金持有量還影響到企業(yè)的另一項重要指標，也是能夠威脅到企業(yè)生存和發(fā)展的指標，那就是企業(yè)的利潤，盈利才是一個企業(yè)創(chuàng)辦和成立最根本的初衷，企業(yè)都是以盈利為目的的，但是該企業(yè)的現(xiàn)金流量持有過多就嚴重影響到了企業(yè)的盈利空間，如果長此以往的話，但是企業(yè)也將面臨破產倒閉的風險。（二）企業(yè)盲目投資帶來的風險從企業(yè)的投資活動現(xiàn)金流量表中可以看出該企業(yè)的投資活動并沒有詳細合理科學規(guī)范的投資戰(zhàn)略部署計劃，只知道盲目的跟風投資，不惜從銀行等融資機構高額借款，但是投資獲得的收益并不十分理想，而且每年還要支付高額的借款利息。就目前全中國的采礦業(yè)來看，采礦業(yè)持續(xù)處于低迷的行情。為此企業(yè)為了彌補自己企業(yè)利潤上的不足，不得不進行投資活動來獲取利潤，從現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)也可以看出企業(yè)近幾年的現(xiàn)金流入量和流出量的數(shù)據(jù)值極其不穩(wěn)定，這就是企業(yè)進行盲目投資活動帶來的負面影響。盲目的跟風投資并不能作為企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略計劃。在企業(yè)經營狀況不佳和行業(yè)行情低迷的情況下還進行高額投資，這導致該企業(yè)在近幾年的經營活動過程中，各項現(xiàn)金流量凈額都呈現(xiàn)出相對較低的局面，而且也在不斷下降，這對企業(yè)未來的發(fā)展是非常不利的。（三）籌資途徑較少企業(yè)在進行經營活動的過程中，經常會面臨各種特殊情況的發(fā)生，導致對于資金的需求突然增加，在這種情況下，為了解決企業(yè)所面臨的資金方面的難題，企業(yè)就開始進行資金的籌集。其一，企業(yè)可以通過對于內部各項資源的整合與積累，來進行資金的籌集，也就是說企業(yè)可以選擇通過留存收益的積累，來進行資金的提供。其二，企業(yè)可以通過向外部進行融資，也就是說，企業(yè)可以選擇通過股權融資與債務融資的方式，來進行資金的籌集。通常情況下，企業(yè)為了促進內部各項資源的合理利用，為了減少各項外債負擔，避免各項風險的產生，經常會首先選擇先通過內部資源的積累，以及債務的方式，來進行融資。但是對于我們國家近幾年的鐵礦石市場來說，其發(fā)展趨勢以及各方面的狀況都呈現(xiàn)出一種比較低迷的狀況。而且對于S礦業(yè)來說，該企業(yè)也因為外部市場環(huán)境的影響，導致企業(yè)的利潤受到了阻礙，這說明該企業(yè)在進行資金的融資過程中，一定要采取多方面的措施，通過多種方式來進行。該企業(yè)在進行資金的融資過程中，一定要避免通過大規(guī)模的銀行貸款來進行，避免企業(yè)債務的負擔增大，并且除此之外，如果企業(yè)在進行資金籌集的過程中，經常依靠銀行貸款來進行的話，那么企業(yè)就也要面臨著相對較多的利息的償還。這說明企業(yè)在以后，對銀行貸款以及利息進行償還之后，內部資金必然會進行大幅度的縮減，這對于企業(yè)來說，很可能會在面臨突發(fā)狀況之下，導致企業(yè)缺乏足夠的資金進行狀況的處理，已知企業(yè)產生各種各樣的風險。企業(yè)在進行籌資活動的過程中，一定要加強對于企業(yè)的宏觀環(huán)境的調查與了解，除此之外，也要對微觀環(huán)境做到細致的分析，在促進企業(yè)利益提升的情況之下，選擇資金的籌集方式等。對于S礦業(yè)來說，該企業(yè)在進行資金籌集的過程中，并沒有對企業(yè)的內部以及外部環(huán)境進行充分的調查了解，導致企業(yè)在進行資金籌集的過程中缺乏目的性與計劃性，導致整個資金籌集活動都相對較為盲目。四、S礦業(yè)現(xiàn)金流量管理改善措施（一）對企業(yè)資金系統(tǒng)規(guī)劃，做好財務預算S礦業(yè)在發(fā)展的過程中，對于內部資金缺乏良好的運作效率，導致該企業(yè)雖然擁有大量的貨幣資金，但是卻并沒有加強對于資金的利用與管理。所以企業(yè)要想促進對于資金的良好運作效率與管理，就一定要加強對于相關財務方面的預算。為此，企業(yè)可以建立專門的部門，聘請那些專業(yè)知識能力相對較強的專家，與此同時，也要加強財務部門人員的相關業(yè)務水平與專業(yè)知識技能，加強公司的財務人員對于財務狀況的了解，幫助促進公司的資金能夠合理分配。公司還應該進一步加強對現(xiàn)金流的管理和監(jiān)督，完善企業(yè)投資計劃，規(guī)范應收賬款的管理，提高企業(yè)的核心競爭力。現(xiàn)階段我國專門從事企業(yè)運營管理的人才大有人在，所以企業(yè)應該給出更好更高的福利待遇來吸引企業(yè)人才。完善企業(yè)的人才培訓體系，形成本企業(yè)的企業(yè)文化，確定企業(yè)的發(fā)展愿景，才能使企業(yè)在未來的發(fā)展中更有優(yōu)勢。（二）科學規(guī)劃企業(yè)在投資活動中的戰(zhàn)略方針S礦業(yè)在發(fā)展的過程中，企業(yè)的領導者一定要加強對于各項投資活動的合理安排。也就是說，該企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須要根據(jù)市場的行情以及國家出臺的關于礦產業(yè)的政策，一定要對各項投資活動做好科學規(guī)范的計劃，保證企業(yè)內部能夠對投資活動做好相應的準備，以符合公司的發(fā)展現(xiàn)狀以及目標。企業(yè)要想加強內部投資活動，能夠不斷提升與發(fā)展，就一定要在各項活動開始之前就做好及時的預算，保證各項工作都能夠順利開展，同時還要對各項相關指標進行分析與了解。在進行投資項目的過程中，一定要加強各方面因素的考慮，促進企業(yè)回報率的提升。企業(yè)要想更好的在市場中有更好的發(fā)展空間，那么制定科學規(guī)范的投資計劃是非常重要的一步。（三）增加融資的渠道，增強企業(yè)的利潤空間從整體情況來看，S礦業(yè)的發(fā)展?jié)摿€是相對較大的，其所面臨的前景也相對較好。所以企業(yè)要想真正的實現(xiàn)經濟的飛躍與提升，就一定要根據(jù)內部以及外部的因素進行不斷的調整，促進融資渠道的多元化。企業(yè)在對內部的現(xiàn)金流量進行管理的過程中，一定要對過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題進行及時的解決與管理，避免影響之后的發(fā)展。1.拓寬和改善企業(yè)的融資渠道2.拓寬企業(yè)業(yè)務范圍，提高經濟效益對于S礦業(yè)來說，該企業(yè)在發(fā)展的過程中也確認了其主要業(yè)務，并且進行了大規(guī)模的鐵礦石方面的開采。但是根據(jù)該企業(yè)的相關財務報表情況來看，如果企業(yè)在進行礦產資源的開發(fā)過程中進行了鐵礦石的單獨開采，那么其所獲得的利潤其實與運營成本幾乎等同。所以該公司也因為這種情況，導致內部在進行盈利的過程中，出現(xiàn)了虧損的情況。但是該企業(yè)在2017年的發(fā)展過程中，進行了各項營業(yè)收入的調整，而不再是僅僅依靠鐵礦石的開采，其所獲得利潤的途徑也相對較多，一方面降低了企業(yè)的成本，另一方面又促進了企業(yè)經營利潤的不斷提升。所以從整體上來看，2017年的企業(yè)的經營管理方式都是值得借鑒的，企業(yè)要想追求不斷的發(fā)展，就應該進行業(yè)務范圍的不斷拓展，與多元化的經濟活動，讓市場份額不斷增加的同時促進內部利潤的增長。但是，企業(yè)在追求多元化業(yè)務的開展過程中，同樣也不能忽視對于主營業(yè)務的進行，促進其銷售戰(zhàn)略的合理。企業(yè)在追尋自身發(fā)展的過程中，應該時刻關注國家政策及法律法規(guī)的變化，為了促進營業(yè)而及時調整各項策略，保證銷售的過程中能夠更加具有靈活性。除此之外，企業(yè)在進行銷售業(yè)務的擴展過程中，也應該進行各種模式的改變，以適應不斷發(fā)展與變化的社會市場狀況。并且，為了增強員工工作的積極性與效率，促進企業(yè)整體效益的不斷提升，企業(yè)也可以制定相關的激勵制度。企業(yè)在做好自己公司主營業(yè)務的同時，還應該拓寬企業(yè)的其他產業(yè)鏈，如果一個企業(yè)只依靠自己的主營業(yè)務來獲得利潤，那么這個企業(yè)永遠不會邁向強大。結語對于礦產企業(yè)來說，由于其產業(yè)的特殊性，因此，該企業(yè)與其他企業(yè)相比，內部的現(xiàn)金流量也相對較高。由于近些年來的經濟發(fā)展的速度不斷提升，帶動了礦產企業(yè)的飛速發(fā)展。越來越多的企業(yè)為了促進自身的盈利，也開始加入到了礦產企業(yè)當中，但是，企業(yè)在進行經營與管理的過程中，一定要加強對于現(xiàn)金流量及風險控制的管理，避免企業(yè)產生各種風險。從目前情況下來看，礦產企業(yè)也重視到了這方面的問題，但是，這并不意味著他們在對現(xiàn)金流量進行管理的過程中就不存在任何問題。通過對S礦業(yè)在2015~2019年的發(fā)展過程中，企業(yè)內部的相關數(shù)據(jù)資料可以看出，該企業(yè)在對現(xiàn)金流量進行管理的過程中，仍然存在著企業(yè)中持有的貨幣資金過多、投資計劃缺乏合理性以及科學性、內部籌資渠道缺乏多樣性等問題。根據(jù)該企業(yè)目前的現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀來看，為了促進該企業(yè)的現(xiàn)金流量管理的合理與完善，給出以下建議。首先，該企業(yè)應該建立相關財務預算部門，保證企業(yè)在對內部資金進行分配的過程中，能夠更加合理化。其次，該企業(yè)應該積極拓寬融資渠道，避免對銀行貸款過度依賴。參考文獻[1]梁積江.李媛媛.企業(yè)資本運營管理[M].北京:企業(yè)管理出版社,2019.[2]蔡燕萍.高科技企業(yè)財務管理之現(xiàn)金流量管理分析[J].納稅,2021,15(06):113-114.[3]蔣業(yè)宏,袁源澤.現(xiàn)金流量管理對飼料企業(yè)