高級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》綜合練習(xí)13

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單選題（共75題，共75分）

1.當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)該采取的政策是（）。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.結(jié)余政策

D.積極財(cái)政政策

2.對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

3.準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是（）。

A.稅收豁免

B.稅收抵免

C.納稅扣除

D.盈虧相抵

4.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政職能范圍的是()。

A.政府意志

B.價(jià)值觀念

C.市場失靈

D.經(jīng)濟(jì)狀況

5.在中央與地方以及地方各級政府之間，劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是（）。

A.財(cái)政管理體制

B.國有資產(chǎn)分類

C.稅收管理體制

D.國有資產(chǎn)管理體制

6.關(guān)于納稅檢查的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅檢查的對象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為、履行納稅義務(wù)的情況等

B.納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對納稅擔(dān)保人進(jìn)行納稅檢查

D.納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

A.3

B.7

C.10

D.15

8.我國國有資本經(jīng)營預(yù)算的目標(biāo)是()。

A.國有資產(chǎn)的盈利

B.國有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營

C.國有資產(chǎn)的微觀運(yùn)營

D.國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率

9.世界各國彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法是()。

A.發(fā)行公債

B.向銀行借款

C.向銀行透支

D.壓縮支出

10.下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是()。

A.將購買的貨物分配給股東

B.將購買的貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給他人

D.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

11.關(guān)于深化國有企業(yè)改革的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.改革開放以來，國有企業(yè)改革一直是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)

B.改革要堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度

C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實(shí)行分散監(jiān)管

D.國有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行分類分層管理

12.從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，則其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。

A.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）

B.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

C.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1+比例稅率）

D.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1+比例稅率）

13.征收個(gè)人所得稅體現(xiàn)的是財(cái)政的（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

14.財(cái)政管理體制中居于核心地位的是（）。

A.預(yù)算管理體制

B.稅收管理體制

C.投資管理體制

D.債務(wù)管理體制

15.關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是（）。

A.稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅

B.居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免

C.居民在國外獲得的減免稅部分可以得到抵免

D.居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征

16.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。

A.商品需求彈性大的商品易于稅負(fù)前轉(zhuǎn)

B.流轉(zhuǎn)稅不易轉(zhuǎn)嫁

C.競爭性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱

D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

17.2022年1月出臺(tái)的《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導(dǎo)意見》中，要求經(jīng)營性國有資產(chǎn)重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)當(dāng)依托的平臺(tái)是（）。

A.統(tǒng)一的公共資源交易平臺(tái)

B.公開的電商平臺(tái)

C.公開的財(cái)政部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

D.公開的國務(wù)院國資委網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

18.李某因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施范圍之內(nèi)的財(cái)產(chǎn)和用品是（）。

A.李某收藏的古玩字畫

B.李某接送小孩上學(xué)必需的小汽車

C.李某送給愛人的紀(jì)念結(jié)婚十周年的鉆戒

D.李某的叔叔因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購買的電動(dòng)輪椅

19.關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。

A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C.經(jīng)營單位購入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售，不征收增值稅

D.銀行銷售金銀、不征收增值稅

20.下列財(cái)政支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付的是（）。

A.補(bǔ)助支出

B.投資支出

C.捐贈(zèng)支出

D.債務(wù)利息支出

21.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，市場失靈是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。市場失靈的突出表現(xiàn)不包括（）。

A.公共物品缺失

B.不完全競爭

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展平穩(wěn)均衡

D.收入分配不公

22.同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是（）。

A.營利性

B.非營利性

C.競爭性

D.非公益性

23.政府預(yù)算資金需求方的行為特征是()。

A.有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動(dòng)

B.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

C.具有雙重委托-代理關(guān)系

D.代表政府預(yù)算部門的利益

24.關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

C.其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

25.以下事權(quán)及支出責(zé)任適合地方政府管理的是()。

A.外交

B.跨境高速公路

C.邊境安全

D.義務(wù)教育

26.稅基流動(dòng)性較強(qiáng)、課稅對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響較大的稅收應(yīng)由中央政府實(shí)施征管，這體現(xiàn)了()。

A.受益范圍原則

B.效率原則

C.法律規(guī)范原則

D.公平性原則

27.政府購買性支出增加產(chǎn)生的結(jié)果是()。

A.社會(huì)總需求減少

B.國民收入減少

C.社會(huì)生產(chǎn)膨脹

D.形成經(jīng)濟(jì)衰退的局面

28.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2022年7月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取含稅價(jià)款為70000元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款40000元，則該百貨公司7月份應(yīng)繳納增值稅()元。

A.2400.00

B.2496.00

C.2853.10

D.9066.67

29.普遍津貼型的社會(huì)保障制度，其資金來源是()。

A.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為主，財(cái)政補(bǔ)貼為輔

C.完全由政府預(yù)算撥款

D.財(cái)政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為輔

30.下列說法中，符合政府預(yù)算資金需求方的行為特征的是()。

A.追求自身利益的最大化

B.追求社會(huì)效益的最大化

C.具有雙重委托-代理關(guān)系

D.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

31.企業(yè)下列支出項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.已提取尚未實(shí)際發(fā)放的工資薪金

C.庫存商品的銷售成本

D.贊助支出

32.對以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用于保障和改善民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)國家安全、維持國家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算指的是()。

A.平衡預(yù)算

B.一般公共預(yù)算

C.國有資本經(jīng)營預(yù)算

D.政府性基金預(yù)算

33.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2022年購入的進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣的農(nóng)機(jī)，適用的政策為()。

A.按13%稅率征收增值稅

B.按9%稅率征收增值稅

C.依4%征收率減半征收增值稅

D.依3%征收率減按2%征收增值稅

34.關(guān)于資源稅減免的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%

B.對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%

C.對鼓勵(lì)利用的低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品，資源稅減征30%

D.納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計(jì)征資源稅

35.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。

A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅

B.個(gè)人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅

D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅

36.下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)政分權(quán)理論的是()。

A.公共物品和服務(wù)理論

B.集權(quán)分權(quán)理論

C.財(cái)政聯(lián)邦主義

D.擴(kuò)散理論

37.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，正確的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理是()。

A.準(zhǔn)予稅前全額扣除

B.不超過年度會(huì)計(jì)利潤12%的部分準(zhǔn)予扣除

C.準(zhǔn)予抵扣應(yīng)納稅額

D.不超過年度銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

38.關(guān)于增值稅制中的金融服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.適用6%稅率

B.金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓

C.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按照貸款服務(wù)繳納增值稅

39.孫經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，直接按20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.工資收入1.5萬元

B.體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬元

C.勞務(wù)報(bào)酬收入30萬元

D.兼職做財(cái)務(wù)培訓(xùn)講師收入3萬元

40.一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是()。

A.連年的財(cái)政赤字

B.累積的財(cái)政結(jié)余

C.持續(xù)的財(cái)政緊縮

D.階段性的貨幣緊縮

41.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是()。

A.畜力車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)

B.船舶采用以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)

C.摩托車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)

D.電車采用以整備質(zhì)量為計(jì)稅依據(jù)

42.一般情況下，企業(yè)采用預(yù)收貨款銷售方式銷售貨物，收到貨款時(shí)的正確賬務(wù)處理為()。

A.

B.

C.

D.

43.財(cái)政投融資是一種()的投融資。

A.無償撥款

B.商業(yè)性

C.政策性

D.消費(fèi)性

44.以納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為()。

A.屬地主義原則

B.屬人主義原則

C.屬地兼屬人主義原則

D.屬人兼屬地主義原則

45.某日用百貨商店(小規(guī)模納稅人)，2022年5月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為()元。

A.2330.10

B.3076.92

C.3203.88

D.4230.77

46.2022年9月，某商場(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%)零售貨物并以現(xiàn)金形式取得含稅銷售收入339000元，其正確的賬務(wù)處理為()。

A.

B.

C.

D.

47.位于縣城的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)，下列對乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是()。

A.由乙企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.由乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)

C.由甲企業(yè)在縣城按5%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

48.部門預(yù)算的()原則要求編制時(shí)首先要保證基本支出需要。

A.合法性

B.科學(xué)性

C.穩(wěn)妥性

D.重點(diǎn)性

49.增值稅一般納稅人跨年出租房產(chǎn)的業(yè)務(wù)，如果合同約定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后開具增值稅發(fā)票，出租方在第一年的期末會(huì)計(jì)處理為()。

A.

B.

C.

D.

50.某公司為增值稅一般納稅人，2022年10月簽訂了一份為期3年的房屋租賃合同，收取預(yù)收款1090萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該公司10月30日收到預(yù)收款時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄正確的是()。

A.

B.

C.

D.

51.關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收

B.收入額減除國家規(guī)定各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲取的增值額

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入

D.土地增值稅使用的最高稅率為100%

52.關(guān)于行政管理費(fèi)支出的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.行政管理費(fèi)支出是財(cái)政支出中的一項(xiàng)非常重要的支出

B.一般來說，行政管理費(fèi)支出絕對數(shù)是不斷上漲的

C.行政管理費(fèi)支出在財(cái)政支出總額中的比重應(yīng)是不斷下降的

D.行政管理費(fèi)支出就是財(cái)政用于各級行政管理機(jī)關(guān)的費(fèi)用

53.關(guān)于稅款追征的說法，正確的是()。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使扣繳義務(wù)人未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金

C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追征稅款、滯納金，追征稅款、滯納金的期限為20年

D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至5年

54.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，且未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人資格登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后()個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在()個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

A.5，10

B.10，5

C.10，10

D.20，20

55.香港某財(cái)務(wù)公司2022年4月通過深港通投資深圳證券交易所上市A股，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)股票買賣所得2000萬元，則該股票所得應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。

A.0

B.200

C.400

D.750

56.財(cái)政資源配置的主體是()。

A.市場

B.政府

C.非營利性組織

D.個(gè)人

57.某生產(chǎn)企業(yè)，2022年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元。(2)全年銷售收入為3000萬元。(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元。(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

A.10

B.15

C.18

D.30

58.某生產(chǎn)企業(yè)，2022年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元。(2)全年銷售收入為3000萬元。(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元。(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

A.50

B.260

C.410

D.450

59.甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2022年度共計(jì)擁有土地65000平方米。其中，子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2022年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元。2022年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2022年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定，企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

60.王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2x18年的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。

A.1580

B.2880

C.5760

D.6240

61.甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2022年度共計(jì)擁有土地65000平方米。其中，子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2022年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元。2022年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2022年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定，企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

A.36.48

B.37.44

C.40.24

D.42.36

62.甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2022年度共計(jì)擁有土地65000平方米。其中，子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2022年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元。2022年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2022年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定，企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

63.王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2x18年的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。

A.300

B.1200

C.1500

D.3600

64.李某2022年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經(jīng)營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，支付相關(guān)過戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。

A.960.64

B.1040.64

C.1280

D.1500

65.李某2022年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經(jīng)營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，支付相關(guān)過戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。

A.90

B.505

C.1060

D.1045

66.李某2022年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經(jīng)營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，支付相關(guān)過戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。

A.0

B.113

C.130

D.226

67.李某2022年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經(jīng)營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，支付相關(guān)過戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。

A.0

B.43200

C.54000

D.56000

68.李某2022年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經(jīng)營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，支付相關(guān)過戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。

A.20000

B.14000

C.12000

D.11200

69.某生產(chǎn)企業(yè)，2022年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元。(2)全年銷售收入為3000萬元。(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元。(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

70.王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2x18年的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。

A.600

B.624

C.1024

D.1250

71.王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2x18年的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。

A.600

B.624

C.1000

D.1250

72.王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2x18年的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。

A.2

B.6

C.12

D.24

73.外來個(gè)體商戶張某于2022年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2022年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。

A.8月31日以前

B.9月8日以前

C.11月8日以前

D.11月30日以前

74.外來個(gè)體商戶張某于2022年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2022年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。

A.2022年1月13日以前

B.2022年2月2日以前

C.2022年3月末以前

D.2022年2月17日以前

75.外來個(gè)體商戶張某于2022年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2022年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。

A.開業(yè)稅務(wù)登記

B.變更稅務(wù)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.注冊稅務(wù)登記

多選題（共23題，共23分）

76.從我國目前的情況看，主要的或有顯性債務(wù)包括（）。

A.公共部門的債務(wù)

B.糧食收購和流通中的虧損掛賬

C.欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)

D.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)

E.公債投資項(xiàng)目的配套資金

77.稅法的正式淵源包括（）。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.國際稅收條約

D.稅收判例

E.稅收習(xí)慣

78.政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性主要表現(xiàn)在（）。

A.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性

B.偏好表達(dá)的強(qiáng)制性

C.投票規(guī)則的強(qiáng)制性

D.政策意志的強(qiáng)制性

E.決策結(jié)果的強(qiáng)制性

79.作為我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，（）的頒布標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階。

A.《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

B.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

C.《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

D.《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

E.《中華人民共和國預(yù)算法》

80.下列選項(xiàng)中，屬于直接顯性債務(wù)的有（）。

A.欠發(fā)職工工資形成的債務(wù)

B.糧食收購中的虧損掛賬

C.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)

D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

E.國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損

81.目前我國創(chuàng)新經(jīng)營性國有資產(chǎn)配置方式主要有（）。

A.優(yōu)化國有資本布局

B.完善國有資本授權(quán)經(jīng)營體制

C.建立健全國有資本形態(tài)轉(zhuǎn)換機(jī)制

D.規(guī)范經(jīng)營性國有資產(chǎn)處置和收益分配

E.弱化國有資本基礎(chǔ)管理

82.我國財(cái)政支出占GDP比重下降的原因主要有（）。

A.政策性調(diào)整

B.管理水平不高

C.管理體制變化

D.統(tǒng)計(jì)口徑的變化

E.企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大

83.在多級政府體系中，政府間事權(quán)劃分的基本依據(jù)有（）。

A.外部性原則

B.俱樂部理論

C.信息復(fù)雜性原則

D.公共財(cái)政理論

E.激勵(lì)相容原則

84.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（）。

A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

C.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

D.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾

E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

85.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括（）。

A.自行定價(jià)法

B.再銷售價(jià)格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤法

E.利潤分割法

86.以下適用依3%征收率減按2%征收增值稅的有()。

A.一般納稅人銷售自己使用過的2022年以前購入的除固定資產(chǎn)以外的物品

B.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.一般納稅人銷售舊貨

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

E.小規(guī)模納稅人銷售舊貨

87.以下屬于構(gòu)成生產(chǎn)成本內(nèi)容的有()。

A.直接材料

B.直接人工

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

E.銷售費(fèi)用

88.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有()。

A.購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)

B.購買性支出對政府的效益約束較弱

C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)

E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)

89.下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。

A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)

B.合同的正本

C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的生活居住房租賃合同

D.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

E.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

90.現(xiàn)代稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括()。

A.財(cái)政原則

B.配置原則

C.效率原則

D.公平原則

E.彈性原則

91.根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》，下列說法正確的有()。

A.出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“離岸價(jià)格”

D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語簡稱

E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價(jià)格”

92.我國資源性國有資產(chǎn)管理