廣東2018上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》-隱私管理模擬考試題

...wd......wd......wd...廣東省2017年上半年內(nèi)審師?內(nèi)部審計根基?：隱私管理模擬試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、小組決定最適用于確定A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)；B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案；C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序；D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)。2、內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____A：根據(jù)多年工作經(jīng)歷設(shè)定的報酬方案。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設(shè)計。D：開展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。3、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法?A：定義B：分析C：測量D：控制4、工作底稿記錄了內(nèi)部審計師所從事的工作。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：編制工作底稿，并允許業(yè)務(wù)客戶接觸它們；B：鼓勵有條件的業(yè)務(wù)客戶編制非敏感性問題的工作底稿；C：編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶一起審核，以確保恰當?shù)鼐庉嬃诵畔ⅲ籇：推遲編制商業(yè)局部的工作底5、會計行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守那么。明確行業(yè)建設(shè)職業(yè)道德守那么的主要目的是A：標準職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位；B：明確高效會計實務(wù)實施的標準；C：提供會計政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原那么。6、以下哪項不是內(nèi)部審計部門在最正確的治理活動中的作用A：支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風險評估。B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。C：監(jiān)測公司行為標準的遵守情況。D：討論重大風險領(lǐng)域。7、在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因素，除了A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350％。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。8、某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負責收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異那么有餐館立即調(diào)查。公司總部已建設(shè)監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，以下陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最正確范例A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對；B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務(wù)員與廚師有明確分工；C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表示對明顯低利潤的商店進展調(diào)查；D：現(xiàn)金按日送達公司總部。9、作為風險分析的一局部。內(nèi)部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預(yù)測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是A：簡單移動平均。B：指數(shù)平滑法。C：排隊理論。D：線性回歸分析。10、根據(jù)?專業(yè)實務(wù)框架?，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、方案、程序、法律和規(guī)定；B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證；C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。11、為了證實管理當局有關(guān)某分部可能未充分地進展短期資金投資的擔憂，管理當局建設(shè)了一個估計每個分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定某一分部沒有最大限度地進展短期投資，管理當局應(yīng)該實施以下哪一項控制措施來進展對比A：每個分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。C：各個分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。D：每個分部總的現(xiàn)金余額與當期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計算出的目標利息收益。12、部門經(jīng)理人員請外面專家來測試和安裝應(yīng)用軟件的新版，但未記載其中的變動。以下哪一風險屬于這一事件的風險A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；B：這一變更可能未經(jīng)適當主管部門的適當授權(quán)；C：使用者可能不知程序已更動；D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測試即告運行。13、以下哪項權(quán)衡被用來在增量上減少工程的持續(xù)時間，并使成本增加最少。A：流程--質(zhì)量B：成本--生產(chǎn)時間C：時間--質(zhì)量D：時間--成本14、保持工作底稿安全性的首要目標是A：制止對信息的未被授權(quán)的改變或銷毀；B：制止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿；C：便于對同一部門的以后的審計；D：便于外部審計師的工作。15、以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計章程的陳述不正確A：它確定了內(nèi)部審計部門的權(quán)力和職責。B：它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。D：它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準。16、管理層要求方案委員會確定網(wǎng)絡(luò)的重大風險，并且評價其潛在危害。其中一個重要風險是A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標準化部件。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D：對網(wǎng)絡(luò)的營運成本可能估計缺乏。17、以下____項不是企業(yè)風險管理(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。18、對以以下示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進展排列，哪個選項的排列順序是正確的Ⅰ、詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ19、在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風險；B：驗證附屬財務(wù)和運營數(shù)據(jù)；C：審查專門工程和新方案；D：考慮企業(yè)各層面的活動；20、某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否到達適當標準。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標準的違反A：根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的根基。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴?，并由CIA對這些標準進展審查。21、ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務(wù)中，檢驗九罐得到以下卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.0037522、在審計一個計算時機計系統(tǒng)時，以下有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的表達中，哪項不正確A：ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。23、被指派對供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標準進展審計，內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計師應(yīng)該A：承受指派，但防止在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：承受指派，但應(yīng)在最終審計報告中披露這種關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。24、某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量缺乏以對賬戶的準確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標A：認為未答復(fù)函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否認式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。25、某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在承受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德標準，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最正確利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德標準，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ；B：僅有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下年度制定了工作方案和預(yù)算。該方案包括以下幾個方面所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預(yù)算，以及每項審計業(yè)務(wù)的開場日期。以下哪項說明了該項方案的主要缺陷A：沒有考慮到管理層對特別工程進展審計的要求。B：實現(xiàn)營業(yè)利益的時機被忽略了。C：沒有提供衡量工作的標準和工作的方案完畢日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。2、購置貨物到達企業(yè)后，驗收部門負責核對實收數(shù)量與包裝單數(shù)量，并參照零售價清單在貨物上標注零售價。標注價格的包裝單直接移交存貨控制部門，而貨物直接進入零售領(lǐng)域。該控制程序的最大優(yōu)勢在于A：及時標注貨物零售價；B：核對實收與包裝單數(shù)量；C：參照零售價清單標注零售價；D：貨物自動進入零售領(lǐng)域。3、在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務(wù)報表。要求內(nèi)部審計部門進展參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由?A：管理層可能認為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值B：管理層可能擔憂，一旦季度財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處分C：根據(jù)?標準?，內(nèi)部審計師應(yīng)該參與對季度財務(wù)報表的審計工作D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽4、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原那么以實現(xiàn)其目標。這些原那么的其中一項為哪一項職能別離。以下哪項例證沒有破壞職能別離原那么A：對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進展處理的權(quán)限；B：財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機器；C：銷售經(jīng)理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；D：將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。5、內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。不過，業(yè)務(wù)客戶反對內(nèi)部審計師的結(jié)論。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：直到達成一致意見后才出具審計報告；B：與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達成一致意見后才出具審計報告；C：出具審計報告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異；D：出具審計報告，同時說明內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不一致的原因。6、在注意到幾處紅旗之后，審計人員明顯感到可能存在舞弊行為。以下那一項能最適當?shù)孛枋鰧徲嬋藛T的責任A：擴展審計活動，以確定進一步調(diào)查是否合理。B：向高層管理局報告可能存在舞弊，并征求他們的意見，是否繼續(xù)審計工作；C：向外部法律參謀咨詢，確定要采取的一系列行動，包括對審計方案建議進展核準，以確保它們具有法律證據(jù)的效力；D：向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實，并要求提供專款，聘用外部專家，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。7、普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來?A：定義B：測量C：分析D：改良8、在評價內(nèi)部審計部門的獨立性時，同行審查小組的成員應(yīng)考慮諸多因素，但以下哪項內(nèi)容除外A：審計師承當營運職責的程度。B：在填補審計人員職位空缺時，應(yīng)聘人員必須擁有的教育背景和工作經(jīng)歷。C：被審查審計業(yè)務(wù)所涉及目標的廣度和深度。D：與董事會或?qū)徲嬑瘑T會進展溝通交流的時機和頻率。9、內(nèi)部審計部門可以不斷參與系統(tǒng)開發(fā)，可以在系統(tǒng)即將實施之際進展參與，可以在系統(tǒng)實施后進展參與，也可以基本不參與。與其他兩種類型的參與相比，內(nèi)部審計部門不斷參與系統(tǒng)開發(fā)的一大的一大好處是A：可以最大程度地降低審計參與的成本。B：可以在明確界定的時間點公布審計評論。C：可以最大程度地降低缺乏審計獨立性的風險。D：可以最大程度地降低重新設(shè)計成本。10、依據(jù)下面的資料答復(fù)以下問題6和7一位審計人員對某組織市場部門實施了一局部經(jīng)營審計。特別的，審計人員評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟性和效率性來確認1未充分利用的設(shè)備2人員超編還是缺乏3非生產(chǎn)性作業(yè)4成本不合理的程序為了測試未充分利用的設(shè)備，審計人員對給市場部的所有場地進展徹底觀察并評估其對場地和主要設(shè)備的利用，審計人員分析了上一年場地利用情況報告并得出結(jié)論，設(shè)備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是缺乏，審計人員對比了當前職員規(guī)模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標準和服務(wù)需求來為職員需要量提供真實可行信的信息，因此審計人員能夠的出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計人員與每一層次的雇員會談，根據(jù)他們的答復(fù)的出結(jié)論，沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計人員認為不必再進展額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計業(yè)務(wù)主管，你需要評估審計人員在實施審計過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。對于1和2，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(dueprofessionalcare):A：得到運用，因為審計人員在這兩個領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2給予合理的關(guān)注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1給予合理的關(guān)注。D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1和2給予合理的關(guān)注。11、在對某公司生產(chǎn)過程審計的初步調(diào)查階段，管理當局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實這一聲明的證據(jù)的最正確方法是A：本期和前期廢料銷售收入進展對比。B：與負責收集和保管廢料的職員進展面談。C：將預(yù)計產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進展對比。D：將對庫存廢料的實物盤點數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進展對比。12、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計主管，新主管既不是CIA也不是IIA成員，內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA成員，依據(jù)職業(yè)準那么，內(nèi)部審計人員應(yīng)當若何行為A：由于內(nèi)部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守那么。B：審計人員應(yīng)采取符合審計準那么的行為。C：審計人員應(yīng)當忠于組織，無視審計準那么。D：審計人員應(yīng)當重新設(shè)計工作內(nèi)容，以防止不適當活動。13、為了確認虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計算機輔助技術(shù)是A：平行模擬工薪總額的計算；B：工薪扣減的例外測試；C：重新計算凈工資；D：標記和跟蹤檢查工薪標準的變動。14、內(nèi)部審計經(jīng)理正在復(fù)核下屬撰寫的業(yè)務(wù)工作底稿。以在哪條復(fù)核意見是準確的A：每份工作底稿都應(yīng)包括與這類業(yè)務(wù)工作有關(guān)的實際的和預(yù)算的時間；B：包括業(yè)務(wù)客戶所有表格與指示的復(fù)印件形成了過于泛濫的記錄；C：在實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標之后不需要將結(jié)論記錄在工作底稿中；D：每份工作底稿都應(yīng)包含一份業(yè)務(wù)客戶合作的聲明。15、某內(nèi)部審計師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：無論若何先進展分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和完整性。C：不進展分析D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時16、信息系統(tǒng)管理層最近通知信息系統(tǒng)審計人員，他們決定取消薪資支付系統(tǒng)中局部完整性參照控制措施(referentialintegritycontrols)，從而能夠更快捷地為用戶提供相關(guān)報告。這一舉措最可能提高以下哪類風險A：未經(jīng)授權(quán)用戶進展數(shù)據(jù)錄入B：向不存在的雇員支付薪資C：違反規(guī)定提高某雇員薪資D：授權(quán)用戶的重復(fù)數(shù)據(jù)錄入17、選擇供給商發(fā)票的隨機樣本并將他們與采購訂單相對比，可以提供保證A：支付的是經(jīng)授權(quán)的發(fā)票B：沒有收到重復(fù)發(fā)票C：沒有發(fā)生重復(fù)支付D：發(fā)票是用于授權(quán)采購的18、業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)包括A：檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當性和有效性的文件記錄；B：開展業(yè)務(wù)期間所檢查的所有原始憑證的復(fù)印件；C：開展業(yè)務(wù)期間所檢查過的所有程序的復(fù)印件；D：在以前對同一領(lǐng)域開展的業(yè)務(wù)中所編制的所有工作底稿。19、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新創(chuàng)造的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的創(chuàng)造申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新創(chuàng)造都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定A：違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德標準。B：違反了標準中有關(guān)報告的規(guī)定。C：是合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。D：A和B20、公司如果有較高的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，那么財務(wù)分析師可以得出什么結(jié)論A：公司可能是資本投資規(guī)模過大。B：公司員工不能很好地把存貨轉(zhuǎn)換成商品C：公司可能是資本投資規(guī)模過