廣東省2015年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)分析技術(shù)》-不安全因素管理技術(shù)考試題卷

...wd......wd......wd...廣東省2015年上半年內(nèi)審師?經(jīng)營(yíng)分析技術(shù)?：風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)考試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么中，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是A：提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料；B：協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作；C：將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)；D：將外部審計(jì)人員業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)。2、電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)〔EDI〕可以為組織帶來(lái)重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開(kāi)場(chǎng)A：畫(huà)出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購(gòu)置新的硬件。C：購(gòu)置數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供給商。D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。3、以下哪項(xiàng)權(quán)衡被用來(lái)在增量上減少工程的持續(xù)時(shí)間，并使成本增加最少。A：流程--質(zhì)量B：成本--生產(chǎn)時(shí)間C：時(shí)間--質(zhì)量D：時(shí)間--成本4、以下哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣方案的標(biāo)準(zhǔn)離差A(yù)：比率估計(jì)B：試驗(yàn)樣本C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣5、在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時(shí)以下審計(jì)程序中最有效的是A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)展隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)和收貨單。B：將永續(xù)盤(pán)存記錄與總帳核對(duì)并調(diào)查差異。C：對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)展隨機(jī)抽樣，從每份抽到的采購(gòu)訂單追查至收獲單、供給商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門(mén)的批準(zhǔn)。D：按產(chǎn)品線(xiàn)對(duì)存貨進(jìn)展分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線(xiàn)的存貨增加，向采購(gòu)代理詢(xún)問(wèn)存貨增加的原因。6、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是A：確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)得到充分保護(hù)，無(wú)需將業(yè)務(wù)進(jìn)展外包。B：展示其有足夠的能力來(lái)滿(mǎn)足審計(jì)方案的要求。C：在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建設(shè)可信度。D：滿(mǎn)足制定有效接班方案的需要。7、根據(jù)?專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架?的規(guī)定，正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作A：成認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；B：尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；C：確定并承受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；D：以一樣方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和方案審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。8、公司管理當(dāng)局剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門(mén)立即削減10%的員工及預(yù)算。內(nèi)部審計(jì)主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)模〞(即全面縮減員工人數(shù))方案，要求審計(jì)經(jīng)理們對(duì)每項(xiàng)工作指定時(shí)間均縮減10%，以下關(guān)于審計(jì)主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是A：審計(jì)主管的行為將導(dǎo)致與以前審計(jì)方案大致一樣的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，只是降低了10%；B：各審計(jì)經(jīng)理可以通過(guò)同時(shí)削減10%的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計(jì)覆蓋面；C：審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減10%；D：所有上述各項(xiàng)。9、在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制A：?jiǎn)T工挑選階段；B：初步調(diào)查階段；C：編制工作方案階段；D：審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。10、某公司的一個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)缺少足夠的程序來(lái)檢測(cè)并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量，為了評(píng)估這一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門(mén)的A：年末存貨余額。B：年度存貨采購(gòu)量。C：年末資產(chǎn)總量。D：年度運(yùn)營(yíng)成本。11、以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的表達(dá)是不正確的A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、喪失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)展的分析。12、在收貨部門(mén)為已經(jīng)訂購(gòu)但尚未收到的貨物保存采購(gòu)訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施A：將貨物及時(shí)發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T(mén)；B：只承受那些得到授權(quán)的貨物；C：在收貨時(shí)對(duì)貨物進(jìn)展準(zhǔn)確清點(diǎn)；D：貨物在接收后不會(huì)喪失。13、在對(duì)一主要分部進(jìn)展的常規(guī)EDP審計(jì)中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)能給政府開(kāi)帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部?jī)羰找娴?5%。在進(jìn)一步調(diào)查過(guò)程中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)只有市場(chǎng)部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專(zhuān)門(mén)部門(mén)調(diào)查舞弊行為，審計(jì)人員通知了管理當(dāng)局和專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門(mén)機(jī)構(gòu)。但是一個(gè)月之后，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)高級(jí)管理當(dāng)局指令調(diào)查部門(mén)不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該A：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。B：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu)，因?yàn)閷徲?jì)人員不能成心成為違法行為當(dāng)事人。C：不再采取行動(dòng)，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員沒(méi)有權(quán)利進(jìn)展進(jìn)一步調(diào)查。D：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶(hù)余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。14、部門(mén)經(jīng)理人員請(qǐng)外面專(zhuān)家來(lái)測(cè)試和安裝應(yīng)用軟件的新版，但未記載其中的變動(dòng)。以下哪一風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn)A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；B：這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門(mén)的適當(dāng)授權(quán)；C：使用者可能不知程序已更動(dòng)；D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測(cè)試即告運(yùn)行。15、一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過(guò)去訂購(gòu)了過(guò)多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營(yíng)的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計(jì)程序中最有效的是A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票相核對(duì)；B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格和供給商發(fā)運(yùn)的日期；C：實(shí)地觀察收貨碼頭的工作情況，清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門(mén)編制的收貨單相對(duì)比；D：進(jìn)展分析性測(cè)試，對(duì)比產(chǎn)量、原材料的采購(gòu)量和庫(kù)存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。16、ABC組織稱(chēng)一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到以下卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.0037517、內(nèi)部審計(jì)師通常要在其工作底稿中包含假設(shè)干的小結(jié)。對(duì)這類(lèi)小結(jié)的目標(biāo)做出最正確表述的是A：小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)；B：對(duì)于每局部業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；C：小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容；D：小結(jié)記錄了內(nèi)部審計(jì)師所考慮的所有相關(guān)信息。18、以下哪項(xiàng)是全面質(zhì)量管理〔TQM〕的特征A：目標(biāo)管理B：由其他員工進(jìn)展的在職培訓(xùn)C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過(guò)最后檢驗(yàn)D：教育和自我提高19、針對(duì)非贏利活動(dòng)的全面審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序。C：組織目標(biāo)的完成程度。D：資源與基金運(yùn)用報(bào)告的正確性。20、一家公司在磁帶上建設(shè)數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶(hù)和其他應(yīng)用程序來(lái)說(shuō)，這種方法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反響時(shí)間。為了改良系統(tǒng)的反響時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成以下哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤(pán)文件。III.直接訪(fǎng)問(wèn)磁盤(pán)文件。Ⅳ.索引的順序磁盤(pán)文件。A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有C：c.只有l(wèi)、U神lIVD：d.只有I和Ⅱ21、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí)，審計(jì)人員簽于無(wú)法證實(shí)違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說(shuō)明這些事實(shí)。但審計(jì)人員認(rèn)為，一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問(wèn)題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地答復(fù)這些問(wèn)題。審計(jì)人員的這一行為A：未違反?道德標(biāo)準(zhǔn)?與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸Ｃ茉敲磧?yōu)先于其他原那么；B：未違反?道德標(biāo)準(zhǔn)?與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)人員已保證充分、真實(shí)地答復(fù)相關(guān)的任何問(wèn)題；C：已違反?道德標(biāo)準(zhǔn)?，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況；D：已違反?道德標(biāo)準(zhǔn)?，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗聦徲?jì)人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T。22、首席審計(jì)執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門(mén)管理人員出具夸張其詞的銷(xiāo)售報(bào)告1.新招聘擁有舞弊調(diào)查資格證書(shū)的內(nèi)部審計(jì)師2.協(xié)助財(cái)務(wù)主管開(kāi)發(fā)并監(jiān)測(cè)一系列有歷史關(guān)聯(lián)性但獨(dú)立于銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)程序指標(biāo)3.宣布一系列內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)是遵守公司的銷(xiāo)售報(bào)告政策4.請(qǐng)總裁和董事會(huì)發(fā)布公司政策聲明，強(qiáng)調(diào)編制準(zhǔn)備管理報(bào)告的重要性以及成心誤報(bào)的負(fù)面后果A：1和2是對(duì)的B：2和3是對(duì)的C：3和4是對(duì)的D：1、2、3和4都對(duì)23、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；B：老實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策；C：?jiǎn)T工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章；D：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。24、以下哪項(xiàng)內(nèi)容將為保證資金電匯過(guò)程中數(shù)據(jù)只送給經(jīng)過(guò)授權(quán)的用戶(hù)提供最強(qiáng)有力的控制A：允許國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議在路由器安裝表中重新引導(dǎo)命令；B：要求匯出方和承受地點(diǎn)都使用指示標(biāo)記；C：要求承受方金融機(jī)構(gòu)使用回叫系統(tǒng)；D：只用清晰的文本傳送數(shù)據(jù)，以防止擅自竊聽(tīng)。25、每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn)A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤B：不正確的工資扣除工程C：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶(hù)D：無(wú)法提供給員工增加養(yǎng)老金方案的時(shí)機(jī)二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、為更好地了解業(yè)務(wù)管理部門(mén)的業(yè)績(jī)，行政管理部門(mén)要求內(nèi)部審計(jì)師檢查僅供內(nèi)部使用的中期財(cái)務(wù)報(bào)告。盡管中期財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)使用了假設(shè)干年，但要求內(nèi)部審計(jì)師參與此事尚屬首次。這一要求的主要原因在于行政管理部門(mén)驚異地發(fā)現(xiàn)去年已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告中反映預(yù)計(jì)凈收益降低。在有關(guān)中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)師可能重點(diǎn)審查以下哪項(xiàng)內(nèi)容A：中期報(bào)告的相應(yīng)期間未了應(yīng)付賬款是否已經(jīng)合理確認(rèn)；B：收入確實(shí)認(rèn)期間以及存貨的變動(dòng)情況C：與過(guò)去實(shí)際結(jié)果對(duì)比會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理D：是否存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么使用方面的變動(dòng)2、購(gòu)置保險(xiǎn)是以下哪一項(xiàng)的常用形式____A：風(fēng)險(xiǎn)保存B：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C：風(fēng)險(xiǎn)躲避D：損失管理3、與非統(tǒng)計(jì)抽樣相比，統(tǒng)計(jì)抽樣有許多優(yōu)勢(shì)，但以下哪項(xiàng)不屬于這些優(yōu)勢(shì)A：統(tǒng)計(jì)抽樣為結(jié)果提供更加正當(dāng)有理的表述；B：統(tǒng)計(jì)抽樣創(chuàng)立了一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)的定量和衡量方法；C：統(tǒng)計(jì)抽樣規(guī)定，審計(jì)師必須選擇金額最大和風(fēng)險(xiǎn)最大的工程作為樣本；D：統(tǒng)計(jì)抽樣為設(shè)計(jì)有效樣本提供了協(xié)助。4、該圖顯示的是A：在系統(tǒng)中若何使用實(shí)物媒介；B：所開(kāi)展的輸入輸出過(guò)程；C：進(jìn)入并脫離系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流；D：在系統(tǒng)中職責(zé)若何分配。5、管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人員用于評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)而管理當(dāng)局指定的書(shū)面業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)很模糊，審計(jì)人員不得不加以解釋。這種情況下審計(jì)人員若何實(shí)現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責(zé)A：保證他們的解釋是合理的B：保證他們的解釋符和行業(yè)慣例C：就用于衡量業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致D：將管理當(dāng)局的異議寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告6、依據(jù)下面的資料答復(fù)以下問(wèn)題6和7一位審計(jì)人員對(duì)某組織市場(chǎng)部門(mén)實(shí)施了一局部經(jīng)營(yíng)審計(jì)。特別的，審計(jì)人員評(píng)估了該部門(mén)對(duì)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和效率性來(lái)確認(rèn)1未充分利用的設(shè)備2人員超編還是缺乏3非生產(chǎn)性作業(yè)4成本不合理的程序?yàn)榱藴y(cè)試未充分利用的設(shè)備，審計(jì)人員對(duì)給市場(chǎng)部的所有場(chǎng)地進(jìn)展徹底觀察并評(píng)估其對(duì)場(chǎng)地和主要設(shè)備的利用，審計(jì)人員分析了上一年場(chǎng)地利用情況報(bào)告并得出結(jié)論，設(shè)備既不是未充分利用，也沒(méi)有按最大能力使用。為了測(cè)試人員超編還是缺乏，審計(jì)人員對(duì)比了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨(dú)立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來(lái)為職員需要量提供真實(shí)可行信的信息，因此審計(jì)人員能夠的出結(jié)論，該部門(mén)職員規(guī)模非常理想。為了測(cè)試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計(jì)人員與每一層次的雇員會(huì)談，根據(jù)他們的答復(fù)的出結(jié)論，沒(méi)有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計(jì)人員認(rèn)為不必再進(jìn)展額外審計(jì)工作來(lái)尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計(jì)業(yè)務(wù)主管，你需要評(píng)估審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。對(duì)于1和2，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(dueprofessionalcare):A：得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求2給予合理的關(guān)注。C：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求1給予合理的關(guān)注。D：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求1和2給予合理的關(guān)注。7、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的重要因素之一。以下哪些項(xiàng)在準(zhǔn)那么中沒(méi)有被建議作為章程的一局部A：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)組織記錄的接觸。B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。C：內(nèi)部審計(jì)主管的任期。D：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)認(rèn)識(shí)檔案的接觸。8、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)最近有兩位審計(jì)師離開(kāi)，但由于預(yù)算緊張，無(wú)法馬上聘用新人，面對(duì)上述資源減少的情況，要高效完成未來(lái)業(yè)務(wù)，以下哪種做法最不可取A：利用目前沒(méi)有被審計(jì)的業(yè)務(wù)部門(mén)的可用人員B：在審計(jì)方案、抽樣和文件處理過(guò)程中應(yīng)用信息技術(shù)C：從審計(jì)業(yè)務(wù)工作表中取消咨詢(xún)業(yè)務(wù)D：應(yīng)用自我評(píng)價(jià)調(diào)查問(wèn)卷來(lái)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)9、公司管理人員在內(nèi)部控制制度體系中發(fā)揮重要作用。實(shí)際上，管理人員有時(shí)就是有效的控制手段。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了管理人員的控制措施A：對(duì)員工進(jìn)展監(jiān)視；B：執(zhí)行公司政策手冊(cè)；C：保存質(zhì)量控制部門(mén)；D：內(nèi)部審計(jì)。10、在現(xiàn)金審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一局部現(xiàn)金存放未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過(guò)程中，審計(jì)師被告知“公司現(xiàn)金從未失竊過(guò)，也無(wú)其他的損失；所以沒(méi)有必要浪費(fèi)人民幣來(lái)改良安全措施〞。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A：提交中期書(shū)面報(bào)告，并在最終報(bào)告中，注意應(yīng)采取的改良措施；B：解釋所有的事實(shí)，但給管理層說(shuō)明原因的時(shí)機(jī)，以便其更好地采納改良措施；C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒(méi)有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果；D：廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。11、某審計(jì)經(jīng)理決定由工作小組來(lái)決定是否采用一項(xiàng)新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時(shí)，該經(jīng)理應(yīng)該意識(shí)到工作小組傾向于制定A：很保守的決定，以免承當(dāng)責(zé)任。B：比個(gè)人決定速度更快的決定，因?yàn)樵诠ぷ餍〗M里可以集中更多專(zhuān)家的意見(jiàn)。C：沒(méi)有個(gè)人制定決定準(zhǔn)確的決定。D：比個(gè)人更冒險(xiǎn)的決定，因?yàn)槿后w做決定，個(gè)人需承當(dāng)?shù)呢?zé)任小。12、在計(jì)算是用于確定給定收入．函數(shù)下的公司最大化利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)采用A：積分法；B：微分法；C：運(yùn)籌學(xué)；D：回歸分析13、某公司正方案在它的一個(gè)附屬制造公司開(kāi)發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購(gòu)訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加放負(fù)責(zé)實(shí)施該工程的小組。該小組是由來(lái)自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購(gòu)和市場(chǎng)部門(mén)的代表組成。審計(jì)主管希望承當(dāng)這一工程的工作，因此指派一個(gè)高級(jí)審計(jì)師參加并“在需要時(shí)〞協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購(gòu)訂貨系統(tǒng)，哪一項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性A：幫助確定和定義控制目標(biāo)B：測(cè)試系統(tǒng)開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性C：審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性D：為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序14、當(dāng)所有特征都一樣時(shí)，以下哪類(lèi)特征的企業(yè)對(duì)外融資的要求最低A：較低的資本密集度B：較低的毛利率C：較低的盈利留利存率D：較高的銷(xiāo)售增長(zhǎng)率15、公司工資部門(mén)某文秘已獲得訪(fǎng)問(wèn)公司局域網(wǎng)(LAN)的授權(quán)，在該授權(quán)下，該文秘可在應(yīng)用程序之外直接更新人事文檔。防止該文秘如此行為的最正確控制手段是什么A：通過(guò)一系列手段(如再事先規(guī)定的鍵盤(pán)不活動(dòng)階段完畢后采取自動(dòng)鎖住措施)，限制對(duì)局域網(wǎng)(LAN)的訪(fǎng)問(wèn)B：限制對(duì)具有強(qiáng)大更新能力的軟件產(chǎn)品或工具進(jìn)展訪(fǎng)問(wèn)，并對(duì)這些產(chǎn)品或工具的安裝進(jìn)展檢測(cè)C：在用戶(hù)企圖登錄局域網(wǎng)(LAN)時(shí)，應(yīng)用密碼安全措施，來(lái)驗(yàn)證用戶(hù)身份D：為工資部門(mén)制定制止直接更新數(shù)據(jù)文檔的安全政策16、方案的主要原因是A：a．滿(mǎn)足員工的需求B：b．環(huán)境的不確定性C：c．競(jìng)爭(zhēng)的需要D：d．組織政策17、準(zhǔn)那么要求，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師確定多種因素與可能的欺詐性事件相關(guān)，并疑心有舞弊發(fā)生時(shí)，他應(yīng)該A：立即通知高級(jí)管理層當(dāng)局和董事會(huì)。B：立即通知審計(jì)委員會(huì)。C：通知公司中的適當(dāng)權(quán)威機(jī)構(gòu)并建議進(jìn)展調(diào)查。D：延伸審計(jì)測(cè)試，以確定舞弊范圍。18、實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)程跟蹤的自動(dòng)化，其業(yè)務(wù)上的原因是____A：a．通過(guò)減少生產(chǎn)工人的數(shù)量來(lái)減少工資歷的支出。B：b．對(duì)生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)展更加有效的管理。C：c．確定工作效率低的生產(chǎn)工人。D：d．確定哪些供給商經(jīng)常提供質(zhì)量差的材料。19、某公司正在組建調(diào)查小組，調(diào)查公司采用作業(yè)成本計(jì)算制度的可能性，讓一名內(nèi)部審計(jì)師參