財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（第六版） 8 負(fù)債練習(xí)題參考答案

第七章負(fù)債練習(xí)題參考答案核算分析題（一）題號(hào)答案借入借：銀行存款120000貸：短期借款120000按月計(jì)息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用800貸：應(yīng)付利息800按季付息借：應(yīng)付利息1600財(cái)務(wù)費(fèi)用800貸：銀行存款2400到期歸還本金借：短期借款120000貸：銀行存款120000核算分析題（二）借入2024年12月31日：借：銀行存款2000萬(wàn)貸：長(zhǎng)期借款—本金2000萬(wàn)按月計(jì)息計(jì)提2025年1月——2025年12月各期利息：借：在建工程13.33萬(wàn)貸：長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息13.33萬(wàn)計(jì)提2026年1月——2026年12月各期利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用13.33萬(wàn)貸：長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息13.33萬(wàn)到期歸還本金、利息2027年1月償還本金和利息：借：長(zhǎng)期借款——本金2000萬(wàn)——應(yīng)計(jì)利息320萬(wàn)貸：銀行存款2320萬(wàn)核算分析題（三）要求（1）填制社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金計(jì)算表表7-9浙江宏華股份有限公司社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金計(jì)算表2024年12月金額單位：元項(xiàng)目工資總額社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金12%合計(jì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)10%工傷保險(xiǎn)1%生育保險(xiǎn)0.6%基本養(yǎng)老保險(xiǎn)15%失業(yè)保險(xiǎn)2%生產(chǎn)成本69850制造費(fèi)用15620管理費(fèi)用66580銷售費(fèi)用27670在建工程17580研發(fā)支出13450合計(jì)210750要求（2）填制工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)算表表7-10浙江宏華股份有限公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)算表2024年12月金額單位：元項(xiàng)目工資總額計(jì)提比例工會(huì)經(jīng)費(fèi)生產(chǎn)成本698502%制造費(fèi)用15620管理費(fèi)用66580銷售費(fèi)用27670在建工程17580研發(fā)支出13450合計(jì)210750要求（3）編制會(huì)計(jì)分錄題號(hào)答案（1）借：生產(chǎn)成本69850制造費(fèi)用15620管理費(fèi)用66580銷售費(fèi)用27670在建工程17580研發(fā)支出13450貸：應(yīng)付職工薪酬——工資210750（2）借：生產(chǎn)成本29756.1制造費(fèi)用6654.12管理費(fèi)用28363.08銷售費(fèi)用11787.42在建工程7489.08研發(fā)支出5729.7貸：應(yīng)付職工薪酬——短期薪酬（基本醫(yī)療保險(xiǎn)）21075——短期薪酬（工傷保險(xiǎn)）2107.5——短期薪酬（生育保險(xiǎn)）——設(shè)定提存計(jì)劃（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）——設(shè)定提存計(jì)劃（失業(yè)保險(xiǎn)）4215——住房公積金25290——工會(huì)經(jīng)費(fèi)4215（3）借：應(yīng)付職工薪酬——工資210750貸：銀行存款157221.25其他應(yīng)付款——基本醫(yī)療保險(xiǎn)4215——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)16860——失業(yè)保險(xiǎn)1053.75——住房公積金25290應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅6110（4）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅6110貸：銀行存款6110（5）借：應(yīng)付職工薪酬——短期薪酬（基本醫(yī)療保險(xiǎn)）21075——短期薪酬（工傷保險(xiǎn)）2107.5——短期薪酬（生育保險(xiǎn)）——設(shè)定提存計(jì)劃（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）——設(shè)定提存計(jì)劃（失業(yè)保險(xiǎn)）4215——住房公積金25290——工會(huì)經(jīng)費(fèi)4215其他應(yīng)付款——基本醫(yī)療保險(xiǎn)4215——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)16860——失業(yè)保險(xiǎn)1053.75——住房公積金25290貸：銀行存款137198.25（6）借：生產(chǎn)成本1800貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利1800借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利1800貸：庫(kù)存現(xiàn)金1800（7）借：銷售費(fèi)用5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）300貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)5300借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)5300貸：銀行存款5300核算分析題（四）（1）發(fā)放自產(chǎn)電炒鍋視同銷售：借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利31640貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3640借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000貸：庫(kù)存商品20000借：生產(chǎn)成本26894管理費(fèi)用4746貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利31640發(fā)放外購(gòu)商品：借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利452000貸：銀行存款452000借：生產(chǎn)成本384200管理費(fèi)用67800貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利452000（2）應(yīng)付租金時(shí)：借：生產(chǎn)成本10500管理費(fèi)用3500貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利14000借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利14000貸：銀行存款14000（3）借：生產(chǎn)成本24000貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利24000借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利24000貸：銀行存款24000核算分析題（五）（1）借：原材料102450應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13220.5貸：銀行存款115670.5（2）借：管理費(fèi)用20000固定資產(chǎn)50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款76500（3）借：銀行存款96615貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11115（4）銷項(xiàng)稅額=2260÷（1+13%）×13%=260（元）借：銀行存款2260貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260（5）購(gòu)進(jìn)貨物改變用途用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=100，000×13%=13000（元）借：在建工程123000貸：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13000（6）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額