醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制

醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制匯報人：文小庫2023-12-15引言醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制體系醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制風險識別與應對目錄醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制監(jiān)督與評價結(jié)論與展望目錄引言01隨著醫(yī)療體制改革的深入，醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制的加強逐漸受到關(guān)注。有效的財務(wù)管理內(nèi)部控制能夠確保醫(yī)院資金使用合理、防止財務(wù)舞弊以及提高整體運營效率。醫(yī)院作為社會公共服務(wù)機構(gòu)，財務(wù)管理內(nèi)部控制對于其運營發(fā)展具有重要意義。背景與意義內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列管理措施。醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制旨在確保財務(wù)信息的真實、完整和可靠性，提高醫(yī)院整體運營效率。內(nèi)部控制包括制度建設(shè)、流程規(guī)范、內(nèi)部審計等多個方面。內(nèi)部控制概述醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制體系02制衡性原則醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制體系應當在機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程和權(quán)責分配等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，有效防止權(quán)力濫用。全面性原則內(nèi)部控制體系應涵蓋醫(yī)院財務(wù)管理的全過程，確保所有環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)活動均受到監(jiān)督和控制。適應性原則內(nèi)部控制體系應與醫(yī)院財務(wù)管理的實際情況相結(jié)合，根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及醫(yī)院內(nèi)部管理制度的要求，適時調(diào)整和完善。內(nèi)部控制體系構(gòu)建原則經(jīng)營現(xiàn)金流詳情數(shù)據(jù)醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制在2018至2022年期間，經(jīng)營現(xiàn)金流總體呈增長趨勢，其中2019年和2020年增長較快，但2021年略有下降，2022年又恢復增長。這可能表明醫(yī)院在財務(wù)管理和內(nèi)部控制方面取得了進步，但還需要持續(xù)關(guān)注現(xiàn)金流的變化，以確保醫(yī)院的財務(wù)穩(wěn)定和健康發(fā)展。根據(jù)國家法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部管理制度的要求，制定詳細的內(nèi)部控制制度。制定內(nèi)部控制制度根據(jù)監(jiān)督和評價結(jié)果，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制體系，確保其適應醫(yī)院財務(wù)管理的變化和發(fā)展。持續(xù)改進定期進行風險評估，識別和評估財務(wù)管理過程中的風險點，采取措施進行防范和控制。風險評估內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)管理內(nèi)部控制體系進行監(jiān)督和評價，發(fā)現(xiàn)問題并及時改進。監(jiān)督與評價建立有效的信息溝通機制，確保員工了解內(nèi)部控制制度和流程，并及時向上級部門反饋執(zhí)行情況。信息溝通與反饋0201030405內(nèi)部控制體系實施流程醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)03醫(yī)院應按照衛(wèi)生行政部門的規(guī)定編制預算，包括收入預算和支出預算，并確保預算的準確性和完整性。預算編制醫(yī)院需經(jīng)過嚴格的審批流程，確保預算的合理性和可行性，并最終由院長審批。預算審批醫(yī)院應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，如需調(diào)整預算，需按規(guī)定程序申請并經(jīng)過審批。預算執(zhí)行預算控制醫(yī)院應將收入和支出分開管理，確保收入和支出的真實性和合法性。收支分離支出審批票據(jù)管理醫(yī)院應建立嚴格的支出審批制度，明確支出的申請、審核、審批和支付流程。醫(yī)院應加強對票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實性和合法性，防止票據(jù)舞弊。030201收支控制醫(yī)院應制定合理的采購計劃，確保采購需求的合理性和可行性。采購計劃醫(yī)院應采用公開招標、競爭性談判等方式進行采購，確保采購過程的公正、公平和透明。采購招標醫(yī)院應建立嚴格的付款審核制度，確保付款的真實性和合法性。付款審核采購與付款控制醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制在近年來持續(xù)增長，總資產(chǎn)從2018年的18.41億人民幣增長到2022年的26.38億人民幣，期間同比增長率最高達到15.03%，最低也有5.74%。表明醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制在持續(xù)改進并取得一定成果?？傎Y產(chǎn)詳情數(shù)據(jù)醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制風險識別與應對04包括財務(wù)報表分析法、流程圖法、訪談法等，通過對醫(yī)院財務(wù)數(shù)據(jù)的分析、流程的梳理以及與相關(guān)人員的溝通，識別潛在的風險。從醫(yī)院整體層面出發(fā)，逐步分解到各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面，對每個環(huán)節(jié)進行詳細的分析和評估。風險識別方法與流程風險識別流程風險識別方法醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制在過去的幾年中，總營收持續(xù)增長，2021財年同比增長最高，達到了25.81%。但2022財年的同比增長率有所下降，為14.45%。時間總營收（億人民幣）同比(%)2018FY7.46--2019FY8.61+15.382020FY10.31+19.822021FY12.97+25.812022FY14.85+14.45總營收詳情數(shù)據(jù)風險應對效果評估通過對風險應對措施的實施效果進行評估，了解措施的有效性和不足之處，為后續(xù)改進提供依據(jù)。持續(xù)改進根據(jù)風險應對效果評估結(jié)果，對內(nèi)部控制制度進行持續(xù)改進和完善，提高醫(yī)院財務(wù)管理的水平和效率。同時，加強與其他部門的溝通和協(xié)作，共同推動醫(yī)院財務(wù)管理工作的順利開展。風險應對效果評估與持續(xù)改進醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制監(jiān)督與評價05監(jiān)督機制的運行情況對醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)督機制進行定期評估和審查，確保其有效運行。發(fā)現(xiàn)問題與改進措施針對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取改進措施，完善內(nèi)部控制體系。監(jiān)督機制的建立建立完善的醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制監(jiān)督機制，包括內(nèi)部審計、外部審計、監(jiān)管機構(gòu)等多方面的監(jiān)督。監(jiān)督機制建立與運行情況分析選擇合適的評價方法，如風險基礎(chǔ)評價法、詳細評價法等，對醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制進行評價。評價方法選擇對評價結(jié)果進行綜合分析，評估醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制的應用效果。應用效果評估根據(jù)評價結(jié)果，明確改進方向，制定相應的改進措施，提高醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制水平。改進方向與措施評價方法選擇與應用效果評估針對醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制存在的問題和不足，明確持續(xù)改進的方向。持續(xù)改進方向加強內(nèi)部審計工作，提高審計質(zhì)量和效率，確保醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制的有效實施。強化內(nèi)部審計進一步完善醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制的相關(guān)管理制度，明確職責和權(quán)限，規(guī)范工作流程。完善管理制度加強對財務(wù)人員的培訓和管理，提高其專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平，為醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制提供有力保障。加強人員培訓持續(xù)改進方向與措施建議結(jié)論與展望06建立了較為完善的醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，明確了各項工作職責和流程，有效提升了醫(yī)院財務(wù)管理的效率和精度。通過實施內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了醫(yī)院財務(wù)管理中的問題和風險，保障了醫(yī)院財務(wù)安全和合規(guī)。強化了醫(yī)院財務(wù)管理人員的培訓和教育，提高了財務(wù)管理意識和能力，為醫(yī)院財務(wù)管理的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。研究結(jié)論總結(jié)研究范圍和深度有待進一步拓展，部分醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制環(huán)節(jié)和細節(jié)仍需深入研究和完善。需要關(guān)注醫(yī)院財務(wù)管理的信息化和數(shù)字化發(fā)展，運用先進的技術(shù)手段提高