【中國(guó)平安保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)共享實(shí)施效果評(píng)價(jià)的案例探析14000字（論文）】

中國(guó)平安保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)共享實(shí)施效果評(píng)價(jià)的案例分析目錄TOC\o"1-3"\h\z\t"標(biāo)題3,3"第1章緒論 51.1研究背景與意義 51.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 51.2.1國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 51.2.2國(guó)外研究現(xiàn)狀 71.2.3文獻(xiàn)述評(píng) 71.3研究的方法 7第2章相關(guān)理論概述 82.1財(cái)務(wù)共享概念 82.2相關(guān)理論 82.2.1財(cái)務(wù)流程再造理論 82.2.2專(zhuān)業(yè)化分工理論 92.2.3規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論 9第3章中國(guó)平安財(cái)務(wù)共享實(shí)施情況 103.1中國(guó)平安簡(jiǎn)介 103.2財(cái)務(wù)共享中心實(shí)施背景 103.2.1實(shí)施背景 103.2.2實(shí)施條件 113.3財(cái)務(wù)共享實(shí)施過(guò)程 113.3.1財(cái)務(wù)共享中心組織機(jī)構(gòu) 113.3.2共享服務(wù)中的流程 12第4章中國(guó)平安財(cái)務(wù)共享實(shí)施效果評(píng)價(jià) 144.1財(cái)務(wù)共享效果評(píng)價(jià)指標(biāo)選取 144.2中國(guó)平安財(cái)務(wù)共享財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià) 144.2.1管理效益 144.2.2成本效益 154.2.3資金管理情況 174.3中國(guó)平安財(cái)務(wù)共享發(fā)展評(píng)價(jià) 184.4中國(guó)平安客戶(hù)滿(mǎn)意度評(píng)價(jià) 20第5章存在問(wèn)題及建議 225.1中國(guó)平安財(cái)務(wù)共享存在的問(wèn)題 225.1.1成本優(yōu)化效果不佳 225.1.2基層財(cái)務(wù)人員缺乏順從性，活躍度降低 225.1.3數(shù)據(jù)的安全性、自動(dòng)化存在缺陷 235.2建議 235.2.1充分利用外包模式來(lái)優(yōu)化成本 235.2.2根據(jù)不同員工實(shí)施溝通激勵(lì)制度 235.2.3建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，增大違紀(jì)成本 23參考文獻(xiàn) 24第1章緒論1.1研究背景與意義經(jīng)濟(jì)全球化和新興技術(shù)發(fā)展，為了獲得效益，企業(yè)加快了擴(kuò)張的速度。想要在海外市場(chǎng)占有一席之地，企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中生存，就要建立許多分支機(jī)構(gòu)。建立的分支機(jī)構(gòu)多了，伴隨著的問(wèn)題，成本也相應(yīng)的增加了。在管理上出現(xiàn)了很多問(wèn)題。如：效率低，對(duì)資金的控制不強(qiáng)等，如果不加以解決，企業(yè)將會(huì)寸步難行。企業(yè)的各個(gè)部門(mén)中，財(cái)務(wù)部的地位舉足輕重，財(cái)務(wù)部不僅僅是有會(huì)計(jì)核算職責(zé)，還有財(cái)務(wù)決策和管理的職責(zé)。企業(yè)想提高對(duì)市場(chǎng)信息“嗅覺(jué)”，要充分利用財(cái)務(wù)部的職責(zé)。各部門(mén)相互溝通，將市場(chǎng)資源傳輸共享。財(cái)務(wù)共享起源于1980年代，這幾年不斷完善發(fā)展，越來(lái)越廣泛，許多規(guī)模較大的企業(yè)都選擇了該模式。根據(jù)2020年財(cái)務(wù)共享調(diào)查研究顯示，2013年后共享服務(wù)在中國(guó)迅猛發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)建立了財(cái)務(wù)共享中心，國(guó)內(nèi)首先構(gòu)建財(cái)務(wù)共享平臺(tái)是中興通訊。隨后，許多家大型企業(yè)也紛紛成功搭建財(cái)務(wù)共享平臺(tái)。據(jù)當(dāng)前調(diào)研報(bào)告分析，中國(guó)已建立410+財(cái)務(wù)共享中心，選址趨勢(shì)也由一線城市往二、三線城市遷移。但是，對(duì)國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，共享服務(wù)中心依然是新生事物。財(cái)務(wù)共享模式這是一種模式上的新意，從誕生之日起就展現(xiàn)出了旺盛的生命力，受到了各個(gè)企業(yè)的歡迎。目前，我國(guó)部分大型企業(yè)已經(jīng)實(shí)行財(cái)務(wù)共享。中國(guó)平安通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)共享管理模式的研究，緊隨潮流，在集團(tuán)內(nèi)部開(kāi)始實(shí)施了這一模式，并取得了一些效果?？梢哉f(shuō)，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)部門(mén)的管理模式對(duì)集團(tuán)有有益的作用，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的影響也較為深遠(yuǎn)，中國(guó)平安很早就開(kāi)始實(shí)行財(cái)務(wù)共享，在實(shí)施的過(guò)程中可以有一些經(jīng)驗(yàn)參考。本文通過(guò)案例分析和一般歸納法，采取一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)，在厘清財(cái)務(wù)共享的基礎(chǔ)上，從財(cái)務(wù)共享的實(shí)施效果出發(fā)，對(duì)其存在的問(wèn)題提出一些建議。研究企業(yè)財(cái)務(wù)共享實(shí)施后的效果，根據(jù)研究問(wèn)題找出相應(yīng)的解決方案具有現(xiàn)實(shí)和理論意義。對(duì)于現(xiàn)實(shí)來(lái)說(shuō)，對(duì)建立財(cái)務(wù)共享的中國(guó)平安，分析構(gòu)建后的效果，對(duì)完善財(cái)務(wù)共享模式和企業(yè)的運(yùn)營(yíng)都有很大的幫助，從而提高競(jìng)爭(zhēng)力，獲得更多的市場(chǎng)份額。就理論而言，我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)共享研究起步較晚，研究深度較為不成熟，仍然處于探索時(shí)期。同時(shí)對(duì)實(shí)施財(cái)務(wù)共享后的評(píng)價(jià)較少關(guān)注，本文在分析實(shí)施效果希望能豐富此課題的理論研究。1.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀本文與國(guó)外相比，我國(guó)關(guān)于共享服務(wù)的研究出現(xiàn)較晚，具有代表性的研究成果不多，研究的深度和廣度也不如國(guó)外，研究領(lǐng)域主要集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域，即財(cái)務(wù)共享。戚蓓蓓（2020）運(yùn)用了決策樹(shù)建立了對(duì)財(cái)務(wù)共享的指標(biāo)評(píng)價(jià)。從企業(yè)基礎(chǔ)、可靠性、經(jīng)濟(jì)性和有效性四個(gè)方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析。根據(jù)企業(yè)最后的評(píng)分來(lái)看是否引入財(cái)務(wù)共享服務(wù)。同時(shí)，可以得出企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，為未來(lái)決策提出指導(dǎo)意義。[1]張冰（2019）認(rèn)為財(cái)務(wù)共享可以把企業(yè)較為分散資源整合在一起從而增加企業(yè)的價(jià)值，重視企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的活動(dòng)，可以降低資源分配低效率化、解散多余的部門(mén)。讓企業(yè)資源突顯出更好的價(jià)值，可以說(shuō)是用一個(gè)戰(zhàn)略的行動(dòng)以此來(lái)增加企業(yè)價(jià)值。[2]易蕾（2019）認(rèn)為企業(yè)規(guī)模和范圍的逐漸擴(kuò)大，大型集團(tuán)通常面臨著“官僚主義”問(wèn)題。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式露出較大的弊端，逐漸不適應(yīng)大型企業(yè)。為了解決這些問(wèn)題建立了FSSC，F(xiàn)SSC作為新型的制度，在解決各項(xiàng)問(wèn)題中取得了較好的效果。受到了一些大型企業(yè)的歡迎。[3]羅剛（2018）認(rèn)為一些企業(yè)隨著發(fā)展慢慢不適用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式。財(cái)務(wù)共享服務(wù)使得財(cái)務(wù)中的流程標(biāo)準(zhǔn)化，使財(cái)務(wù)從分散到集中，在一定程度上降低了財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)成本，提升了財(cái)務(wù)工作效率。作為一種全新的模式，很多大型集團(tuán)企業(yè)為了解決發(fā)展中的弊端，逐漸開(kāi)始籌建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。[4]鄧泉瑛（2020）認(rèn)為企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化的一個(gè)途徑就是構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，本文從此出發(fā)。在疫情后，會(huì)有越來(lái)越多的企業(yè)會(huì)將對(duì)信息化的管理提升到一個(gè)新的水平，以此來(lái)提升競(jìng)爭(zhēng)力。孫佳慧，趙劍欣（2020）認(rèn)為在大數(shù)據(jù)時(shí)代構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)體系，能為集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)積極的影響，從平安集團(tuán)現(xiàn)狀出發(fā)，剖分析其存在的問(wèn)題并提出建議。[5]李晶晶（2019）采用文獻(xiàn)研究和案例研究對(duì)長(zhǎng)虹集團(tuán)財(cái)務(wù)共享情況進(jìn)行分析，后用財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)共享前后影響指標(biāo)變化進(jìn)行分析，以此得出結(jié)論。[6]范琳琳（2017）運(yùn)用Wilcoxon秩和檢驗(yàn)法和配對(duì)樣本T檢驗(yàn)法，研究財(cái)務(wù)共享服務(wù)實(shí)施對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響。選取研究樣本為在2014年前實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的企業(yè)與目前沒(méi)有實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的企業(yè)作為對(duì)比。[7]李萌（2018）我國(guó)一些企業(yè)集團(tuán)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)中地位上升。國(guó)外企業(yè)大多都采取財(cái)務(wù)共享模式后，越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)企業(yè)集團(tuán)也開(kāi)始建立財(cái)務(wù)共享中心，本文從財(cái)務(wù)共享服務(wù)理論出發(fā)對(duì)T公司的財(cái)務(wù)共享的可行性進(jìn)行分析研究。[8]丁雅?。?019）認(rèn)為以財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為研究對(duì)象，采用案例研究的方法，以平安集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為研究實(shí)例進(jìn)行了研究。分析了平安集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可能出現(xiàn)的問(wèn)題并給出相關(guān)的建議。[9]丁雅俊，郝芳梓，楊成文（2016）認(rèn)為實(shí)施財(cái)務(wù)共享是對(duì)業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)架構(gòu)的再造。[10]王彥（2019）認(rèn)為保險(xiǎn)企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心有重要意義，分析了財(cái)務(wù)共享中心在保險(xiǎn)企業(yè)中的情況，并提出了保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心優(yōu)化的建議。

[11]許於峰（2019）認(rèn)為從財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的作用出發(fā)，分析當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)及運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題并提出相應(yīng)的解決辦法，以期對(duì)保險(xiǎn)業(yè)共享中心的建設(shè)提供一些借鑒。[12]何瑛,周訪,李嬌（2013）采用Wilcoxon秩和檢驗(yàn)和Panel面板數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的研究方法，對(duì)中國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)實(shí)施前后的效果變化進(jìn)行研究，結(jié)果表明財(cái)務(wù)共享服務(wù)對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響具有延遲效應(yīng)、區(qū)別效應(yīng)和短期波動(dòng)效應(yīng)。[14]1.2.2國(guó)外研究現(xiàn)狀Robert

Marciniak（2013）在對(duì)大量實(shí)施金融共享服務(wù)的案例進(jìn)行研究和分析的基礎(chǔ)上，對(duì)金融共享服務(wù)模式進(jìn)行了較為具體的界定：新的業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)母公司的統(tǒng)一管理，目的是為用戶(hù)提供更高效、更有益的服務(wù)體驗(yàn)。認(rèn)為近幾十年來(lái)，服務(wù)業(yè)繼續(xù)擴(kuò)張，是當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)最重要的趨勢(shì)之一。國(guó)內(nèi)外學(xué)者在共享服務(wù)研究方面取得了許多成就，促進(jìn)了共享服務(wù)的發(fā)展和應(yīng)用。但是，國(guó)內(nèi)外的研究存在差異。首先，國(guó)外學(xué)者開(kāi)創(chuàng)了共享服務(wù)研究領(lǐng)域。其次，學(xué)者在共享領(lǐng)域進(jìn)行了深入的研究，研究成果相對(duì)豐富。外國(guó)研究已成為一種系統(tǒng)，已經(jīng)影響了共享服務(wù)領(lǐng)域中全球研究的發(fā)展。[15]Janssen和Joha(2008)以新西蘭一家實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的企業(yè)為研究對(duì)象，分析該公司FSSC的建設(shè)歷程及運(yùn)行情況，提出實(shí)施FSSC最關(guān)鍵因素是以健全的信息系統(tǒng)作為支撐，其次是業(yè)務(wù)流程的梳理及變革。[16]1.2.3文獻(xiàn)述評(píng)相對(duì)來(lái)說(shuō)，我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)共享的研究起步較晚。對(duì)共享服務(wù)的研究缺乏一批學(xué)者的推動(dòng)，研究力量相對(duì)分散。研究的領(lǐng)域主要在應(yīng)用領(lǐng)域。然而，隨著國(guó)家互聯(lián)網(wǎng)+戰(zhàn)略的推進(jìn)，國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)共享服務(wù)領(lǐng)域取得了巨大的影響?？偟膩?lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)效果較好，它可以從文獻(xiàn)得出財(cái)務(wù)共享模式可以通過(guò)重復(fù)擴(kuò)大業(yè)務(wù)流程重組在組內(nèi)，有效地使用資源，降低集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的工作效率，提高資源利用率，提升企業(yè)價(jià)值并通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化流程，資源的集中配置可以使信息溝通更加順暢和方便，降低溝通成本，加快資金流動(dòng)，合理優(yōu)化資源配置，打通資源流通渠道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值升級(jí)。從現(xiàn)有關(guān)于共享服務(wù)中心實(shí)施效果評(píng)價(jià)的研究來(lái)看，國(guó)內(nèi)外研究大多集中在績(jī)效評(píng)價(jià)方法和企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的研究上。從中國(guó)平安出發(fā)，實(shí)施效果評(píng)價(jià)從財(cái)務(wù)共享對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)效率、運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面進(jìn)行分析。1.3研究的方法本文使用的方法主要是案例分析和一般歸納。首先，文采用案例分析的方法,其目的是分析和探討建設(shè)進(jìn)程會(huì)根據(jù)相應(yīng)的理論和實(shí)踐成果、過(guò)程和方法用于確定其財(cái)務(wù)共享模式。其次，文獻(xiàn)研究法，對(duì)一切有關(guān)于財(cái)務(wù)共享的應(yīng)用、效果、模式等等相關(guān)的文獻(xiàn)進(jìn)行了研讀理解，對(duì)與財(cái)務(wù)共享相關(guān)的概念原理進(jìn)行了研究，為文章有關(guān)的研究確立了一個(gè)良好的基礎(chǔ)，保證了研究道路的準(zhǔn)確性。案例分析方法，通過(guò)平安的基本情況、財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)動(dòng)機(jī),實(shí)現(xiàn)步驟等財(cái)務(wù)共享企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過(guò)程來(lái)理解,最后造成的平安集團(tuán)財(cái)務(wù)共享的結(jié)果探索，研究的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，選取有助于研究的財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)平安集團(tuán)實(shí)施前后財(cái)務(wù)共享的相關(guān)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行深入分析。第2章相關(guān)理論概述2.1財(cái)務(wù)共享概念隨著互聯(lián)網(wǎng)的逐漸成熟，在一定意義上來(lái)說(shuō)催生了財(cái)務(wù)共享的誕生，它的誕生使財(cái)務(wù)界發(fā)生了翻天覆地的變。西方是財(cái)務(wù)共享的發(fā)源地，是一個(gè)“進(jìn)口產(chǎn)品”，第一個(gè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是福特建立的。就財(cái)務(wù)共享的定義而言，我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)共享的研究晚于國(guó)外，經(jīng)濟(jì)狀況也不同。因此國(guó)內(nèi)外對(duì)財(cái)務(wù)共享的定義存在一定得差異。國(guó)外學(xué)者認(rèn)為，財(cái)務(wù)共享是一項(xiàng)商業(yè)的經(jīng)營(yíng)，是對(duì)公司內(nèi)部分散的資源進(jìn)行集中，將所在地點(diǎn)的技術(shù)，人員，流程進(jìn)行整合，把財(cái)務(wù)共享服務(wù)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍放置在同一個(gè)業(yè)務(wù)單元進(jìn)行處理，反映的是成本的優(yōu)化，內(nèi)外部服務(wù)質(zhì)量的改善和對(duì)新興技術(shù)的運(yùn)用。國(guó)內(nèi)的學(xué)者認(rèn)為，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)日漸凸顯以及大數(shù)據(jù)的浪潮的來(lái)臨，催生了“財(cái)務(wù)革命”。財(cái)務(wù)共享是一個(gè)創(chuàng)新管理模式，它可以支持企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施，將原本較為分散的財(cái)務(wù)組織集中到財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行統(tǒng)一處理，并且對(duì)信息也共享，使流程更加的簡(jiǎn)單和標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)對(duì)碎片化的數(shù)據(jù)進(jìn)行更加有效的管理和利用，收集，在經(jīng)過(guò)一定的流程，最后到報(bào)告，來(lái)滿(mǎn)足企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督和籌劃、策略的決議的需求。就像工廠流水線一樣，對(duì)流水線的流程進(jìn)行優(yōu)化，運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)進(jìn)行整合提高效率。并不是所有的集團(tuán)公司都適用于財(cái)務(wù)共享這個(gè)模式，通常來(lái)講，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的優(yōu)勢(shì)是可以降低成本。但是，不是所有的企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享就可降低成本的，需從公司自身情況出發(fā)，選擇適合自己的模式。本文結(jié)合國(guó)內(nèi)外的財(cái)務(wù)共享的概念，認(rèn)為抓住經(jīng)濟(jì)全球化和大數(shù)據(jù)的機(jī)會(huì)，對(duì)一些業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行重新整合，對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行優(yōu)化，將技術(shù)提升、對(duì)流程進(jìn)行優(yōu)化以提升工作效率。同時(shí)對(duì)零碎的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理分析、對(duì)資源進(jìn)行共享，使決策更加的合理化與正確化。2.2相關(guān)理論2.2.1財(cái)務(wù)流程再造理論1993年，哈默爾教授等人撰寫(xiě)了《企業(yè)再造——工商管理革命宣言》認(rèn)為企業(yè)再造就是“從根本上重新思考并徹底改變業(yè)務(wù)流程，以實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的重大改進(jìn)”。財(cái)務(wù)流程再造，就是重新塑造財(cái)務(wù)流程、決策的體系，對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行效率有提升作用。這個(gè)理論對(duì)企業(yè)未來(lái)的工作效率以及對(duì)其建立完善現(xiàn)代企業(yè)制度有深遠(yuǎn)的意義。根據(jù)資料顯示，一些企業(yè)在進(jìn)行“財(cái)務(wù)流程革命”后，其財(cái)務(wù)流程、決策、管理得到了巨大的效率。在傳統(tǒng)手工做賬時(shí)代，財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)都是自己運(yùn)作，相互分離的條件下運(yùn)轉(zhuǎn)工作。后來(lái)隨著互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)信息化日趨成熟，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的流程交相結(jié)合在一起，當(dāng)企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，相關(guān)人員進(jìn)行做賬，最后將數(shù)據(jù)自動(dòng)保存，通過(guò)各種流程規(guī)則，使得各種信息同步產(chǎn)生。2.2.2專(zhuān)業(yè)化分工理論專(zhuān)業(yè)化分工從亞當(dāng)斯密開(kāi)始研究，通常上來(lái)講，企業(yè)的規(guī)模越大，分工越詳細(xì)。每個(gè)人只要負(fù)責(zé)其中的一小個(gè)流程，從而提高對(duì)該工作的熟練度，熟能手巧，節(jié)約了大把的時(shí)間。目前，市場(chǎng)的角逐十分激烈，企業(yè)要在市場(chǎng)中要占一席之地，立于不敗之地，就必須找到提升經(jīng)營(yíng)效率，獲得成本的優(yōu)勢(shì)，才能占領(lǐng)更多份額。專(zhuān)業(yè)化分工可運(yùn)用在財(cái)務(wù)中?？梢哉f(shuō)財(cái)務(wù)共享的模式本質(zhì)上說(shuō)是專(zhuān)業(yè)化分工，集團(tuán)將所有分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一起來(lái)，然后劃分為每個(gè)微小的流程，每個(gè)信息系統(tǒng)只需要負(fù)責(zé)一個(gè)流程操作，利用這樣的專(zhuān)業(yè)化和有效的方法來(lái)降低財(cái)務(wù)工作成本，提高工作效率，大大提高標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)質(zhì)量，提升客戶(hù)的體驗(yàn)感的滿(mǎn)意程度?，F(xiàn)在云計(jì)算的技術(shù)成熟并逐漸運(yùn)用工作中，在一定程度上解放了會(huì)計(jì)人的雙手，一些像需要整理的憑證以及需要計(jì)算較為復(fù)雜的交給云端和計(jì)算機(jī)，另外一部分根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分，形成了不同的業(yè)務(wù)單元，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)自己所屬的業(yè)務(wù)流程，這就形成了財(cái)務(wù)的專(zhuān)門(mén)化。這樣財(cái)務(wù)人員只需要了解自己所用的知識(shí)即可，且云計(jì)算解決了許多復(fù)雜的計(jì)算，使工作變得簡(jiǎn)潔，操作也變得簡(jiǎn)單起來(lái)。提高了工作的效率，節(jié)約了成本。而且滋生了會(huì)計(jì)行業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，財(cái)務(wù)人員僅僅只要負(fù)責(zé)自己所屬的工作變成了流程的一部分，工作流程和財(cái)務(wù)人員的工作量得到了適合的減少。2.2.3規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論亞當(dāng)斯密是規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論的創(chuàng)始人，在《國(guó)富論》中指出：工人在生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，表現(xiàn)的對(duì)流程的熟能手巧，效率較高，可能歸功于分工的結(jié)果。企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)中的規(guī)模經(jīng)濟(jì)的有效途徑，即通過(guò)購(gòu)并活動(dòng)使其資產(chǎn)、管理能力等得到最有效的利用。如果管理水平跟不上，規(guī)模過(guò)大只會(huì)造成管理混亂，降低效率;營(yíng)銷(xiāo)渠道不足，規(guī)模過(guò)大會(huì)造成產(chǎn)品積壓;研發(fā)能力差，無(wú)論規(guī)模多大，無(wú)論產(chǎn)品多少都無(wú)法提供較強(qiáng)的發(fā)展耐力，反而造成退出成本過(guò)高;財(cái)力差，資金短缺。財(cái)務(wù)共享中心就是充分的利用了規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論，通過(guò)將分公司的資源集中整合實(shí)現(xiàn)規(guī)模的擴(kuò)大，從而實(shí)現(xiàn)了成本的下降。

第3章中國(guó)平安財(cái)務(wù)共享實(shí)施情況3.1中國(guó)平安簡(jiǎn)介1988年中國(guó)平安成立，是保險(xiǎn)企業(yè)中第一家股份制企業(yè)。發(fā)展迅速，主營(yíng)業(yè)務(wù)也從原來(lái)僅僅只有的保險(xiǎn)到現(xiàn)在的多金融領(lǐng)域多元化如：投資、銀行等多元成長(zhǎng)，發(fā)展成為綜合金融服務(wù)的企業(yè)。1988年—2003年中國(guó)平安的業(yè)務(wù)分開(kāi)發(fā)展，接受了國(guó)外的投資，經(jīng)營(yíng)了一些金融類(lèi)服務(wù)。2004年在香港上市，后來(lái)在上交所上市，由于規(guī)模的擴(kuò)大，對(duì)客戶(hù)，產(chǎn)品等資料進(jìn)行整合。2008年借鑒匯豐銀行的經(jīng)驗(yàn)建立了財(cái)務(wù)共享中心。其實(shí)早就在2006年中國(guó)平安在上海就建立了第一所財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，2007—2008也在其他地方先后成立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，在2008年末，才開(kāi)始獨(dú)立運(yùn)行，2008年后7年，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部審核的財(cái)務(wù)共享。中國(guó)平安的各個(gè)財(cái)務(wù)中心的職責(zé)不同。現(xiàn)在科學(xué)技術(shù)云計(jì)算技術(shù)的發(fā)展迅速，各個(gè)企業(yè)集團(tuán)為順應(yīng)時(shí)代潮流，開(kāi)始了對(duì)財(cái)務(wù)模式的轉(zhuǎn)型。3.2財(cái)務(wù)共享中心實(shí)施背景3.2.1實(shí)施背景國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)共享的發(fā)展逐漸跟上潮流，國(guó)外在很早之前就有許多大集團(tuán)都構(gòu)建了財(cái)務(wù)共享中心，使財(cái)務(wù)服務(wù)逐漸標(biāo)準(zhǔn)化和效率化，還在一定程度上減少了企業(yè)的管理成本且把握住了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度。國(guó)外對(duì)財(cái)務(wù)共享的研究多，我國(guó)的金融保險(xiǎn)行業(yè)在前期一直延續(xù)著傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式。傳統(tǒng)模式存在著弊端，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)的困擾，影響了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力。在這樣的情況下，企業(yè)可能會(huì)陷入一個(gè)循環(huán)：投入一定資金進(jìn)行企業(yè)擴(kuò)張，成本也相應(yīng)增多，而效益隨之下降，資金的減少，進(jìn)度隨擴(kuò)張而放緩。如此循環(huán)使財(cái)務(wù)的改革迫在眉睫。21世紀(jì)，中國(guó)平安已經(jīng)有了改革財(cái)務(wù)的想法，還組織了高層人員去學(xué)習(xí)匯豐銀行財(cái)務(wù)共享中心的成功的經(jīng)驗(yàn)。平安集團(tuán)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)都由該集團(tuán)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，擁有了獨(dú)立的話(huà)語(yǔ)權(quán)。但這種模式的缺點(diǎn)也逐漸顯露出來(lái)，業(yè)務(wù)也變得繁多和繁瑣起來(lái)，處理的流程還不標(biāo)準(zhǔn)化，造成了效率低，成本高的局面。1992年，集團(tuán)加速擴(kuò)張速度，但那個(gè)時(shí)候信息技術(shù)有限，云計(jì)算和計(jì)算機(jī)及技術(shù)不成熟，再加上財(cái)務(wù)共享理論還未在國(guó)內(nèi)流行，受傳統(tǒng)會(huì)計(jì)模式的影響，平安集團(tuán)的總公司到縣級(jí)的機(jī)構(gòu)，都有財(cái)務(wù)部門(mén)，人員都是獨(dú)立的，都有著自己專(zhuān)屬的流程和決定權(quán)，隨著擴(kuò)張，集團(tuán)下面的分支機(jī)構(gòu)也越來(lái)越多，管理費(fèi)用也隨之增多。財(cái)務(wù)信息存在不平衡的問(wèn)題，財(cái)務(wù)信息滯后，信息質(zhì)量明顯下降。各個(gè)分支結(jié)構(gòu)的決策者掌握著機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)權(quán)，使得各個(gè)分支機(jī)構(gòu)囤積了許多資金，從而使總部對(duì)資金控制程度削弱。長(zhǎng)期以往下去，集團(tuán)可能會(huì)存在了一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，競(jìng)爭(zhēng)力逐漸減弱，市場(chǎng)份額占比變低等問(wèn)題。3.2.2實(shí)施條件（1）高層管理人員的支持。財(cái)務(wù)共享中心的建立離不開(kāi)高層人員的支持，改革也面臨著不確定性，對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式的變革，就意味著要對(duì)該財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的重組，這可能與公司的利益沖突，管理人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到這個(gè)問(wèn)題。成功的改革離不開(kāi)公司高層人員的支持，也離不開(kāi)集團(tuán)員工的執(zhí)行效力。若做不到這兩點(diǎn)，改革成功不了。據(jù)報(bào)道，起初平安集團(tuán)準(zhǔn)備建立財(cái)務(wù)共享中心的時(shí)候，集團(tuán)CEO高度對(duì)此十分重視。管理人員眼光是否長(zhǎng)遠(yuǎn)，對(duì)決策是否堅(jiān)持等都關(guān)系到實(shí)施財(cái)務(wù)共享結(jié)果成效。（2）員工的支持。改革初期都是痛的，改革意味著什么東西都要重新開(kāi)始，打翻之前的一切，對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，原本得心應(yīng)手、穩(wěn)定的工作，改革后，變得棘手起來(lái)打破之前的節(jié)奏。剛開(kāi)始時(shí)，有些員工領(lǐng)導(dǎo)可能會(huì)出現(xiàn)抵觸的心理，這個(gè)不僅是對(duì)財(cái)務(wù)方式、模式上的改革，也是對(duì)員工部門(mén)，職責(zé)、流程的改革?？偟膩?lái)說(shuō)，就是將財(cái)務(wù)部的只能進(jìn)行重組，通過(guò)財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)資源一起分享。雖然后期也會(huì)出現(xiàn)難題，各部門(mén)要不斷溝通，對(duì)利益進(jìn)行分配，得到員工支持。通過(guò)各部門(mén)的努力，員工克服了改革路上的種種困難并想出來(lái)相應(yīng)的解決方法。（3）企業(yè)文化的變化。構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心在一定意義上來(lái)說(shuō)，也是對(duì)企業(yè)文化的變化。之前的財(cái)務(wù)部工作時(shí)僅僅是為了完成工作任務(wù)，不追求效率。現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部是在效率高的情況下完成任務(wù)，變得了更加的高效，業(yè)績(jī)的考核方式也隨之改變。在構(gòu)建財(cái)務(wù)共享時(shí)，企業(yè)的文化也需要注意。（4）業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化。財(cái)務(wù)流程改革，需要分出集中處理財(cái)務(wù)的共享流程，這樣就能落實(shí)整個(gè)集團(tuán)的標(biāo)準(zhǔn)化流程。（5）信息技術(shù)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)。信息技術(shù)系統(tǒng)是財(cái)務(wù)共享一個(gè)重要的支撐，這技術(shù)需要為不同部門(mén)同步信息資源的共享并且提供專(zhuān)業(yè)化的技能，只有信息系統(tǒng)搭建好，財(cái)務(wù)共享才能進(jìn)行，中國(guó)平安的內(nèi)部目標(biāo)的是用科技來(lái)帶領(lǐng)金融。中國(guó)平安為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，使用信息系統(tǒng)來(lái)不斷改善流程，使之更加合理化。3.3財(cái)務(wù)共享實(shí)施過(guò)程3.3.1財(cái)務(wù)共享中心組織機(jī)構(gòu)2004年中國(guó)平安就開(kāi)始籌備建立財(cái)務(wù)共享中心，于2008年基本建成。平安數(shù)科是其第一個(gè)綜合財(cái)務(wù)共享中心，隨著不斷擴(kuò)張，已能處理許多綜合、專(zhuān)業(yè)化的業(yè)務(wù)，在其的財(cái)務(wù)平臺(tái)，最重要的兩個(gè)部分就是資金和會(huì)計(jì)。這種模式使集團(tuán)可以通過(guò)在財(cái)務(wù)共享平臺(tái)上收集所有需要處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)來(lái)充分發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，每個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都是不同的，這就需要分類(lèi)了，分類(lèi)后根據(jù)自身的流程處理。隨著財(cái)務(wù)共享不斷的完善，范圍也不斷變大。剛開(kāi)始的業(yè)務(wù)只是涉及到審核費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的發(fā)展，業(yè)務(wù)多了賬戶(hù)的開(kāi)立變更、對(duì)總賬和固定資產(chǎn)、資金的核算、納稅申報(bào)以及投資，對(duì)產(chǎn)品的估算等，據(jù)資料顯示，一共有45個(gè)服務(wù)，17個(gè)流程。下面規(guī)模較小的分支機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)工作已經(jīng)被財(cái)務(wù)共享中心所攬下。出納、預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制也被納入其中，財(cái)務(wù)工作效率大大提高。中國(guó)平安在成都、內(nèi)江、合肥和深圳設(shè)了財(cái)務(wù)共享的子中心。上海的財(cái)務(wù)共享主要負(fù)責(zé)集團(tuán)總的戰(zhàn)略計(jì)劃，管理執(zhí)行業(yè)務(wù)，對(duì)資金的管理和對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行重新整合。還負(fù)責(zé)總部的現(xiàn)場(chǎng)工作。深圳的財(cái)務(wù)共享也負(fù)責(zé)深圳總部的業(yè)務(wù)。而成都、內(nèi)江、合肥則負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)、資金有關(guān)的業(yè)務(wù)。也對(duì)其業(yè)務(wù)做了相應(yīng)的備份。這樣就算其中不能運(yùn)作，其他的也可以對(duì)此運(yùn)作，不會(huì)延誤整個(gè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn)，不會(huì)造成較大的影響。對(duì)人才的標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)因此提高。3.3.2共享服務(wù)中的流程中國(guó)平安在建立財(cái)務(wù)共享后，與資金收入都是統(tǒng)一操作，通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送到財(cái)務(wù)共享中心，再分別處理。（1）報(bào)銷(xiāo)流程。報(bào)銷(xiāo)是最常見(jiàn)的一個(gè)流程。之前的模式，中國(guó)平安每個(gè)分支機(jī)構(gòu)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)流程相差較大，時(shí)間較久。在建立財(cái)務(wù)共享中心后，報(bào)銷(xiāo)流程變得標(biāo)準(zhǔn)化，時(shí)間變短了，報(bào)銷(xiāo)步驟如所示：圖3-SEQ圖\*ARABIC1中國(guó)平安報(bào)銷(xiāo)流程

為了節(jié)約時(shí)間，系統(tǒng)會(huì)設(shè)定一個(gè)截止期限，到規(guī)定的時(shí)間如果員工還未完善上傳的材料，會(huì)自動(dòng)退回，員工則需要重新再來(lái)，員工可以隨時(shí)查看報(bào)銷(xiāo)流程的進(jìn)度。（2）理賠業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)該可以說(shuō)是中國(guó)平安中最大的主營(yíng)范圍了，理賠流程可謂繁瑣，在財(cái)務(wù)共享中心，大致的流程如圖所示：圖3-SEQ圖\*ARABIC2中國(guó)平安理賠業(yè)務(wù)流程(3)保險(xiǎn)金業(yè)務(wù)收入。中國(guó)平安收入中占比最多的就是客戶(hù)所繳納的保險(xiǎn)金了，流程并沒(méi)特別繁瑣，如圖所示：圖3-SEQ圖\*ARABIC3中國(guó)平安保險(xiǎn)金收入流程保險(xiǎn)金的收入是直接到賬集團(tuán)總部的賬戶(hù)的，即使到分支機(jī)構(gòu)賬戶(hù)也需要上交集團(tuán)總部，使資金得到了有效的控制。中國(guó)平安的其他營(yíng)業(yè)收入也是如此。第4章中國(guó)平安財(cái)務(wù)共享實(shí)施效果評(píng)價(jià)4.1財(cái)務(wù)共享效果評(píng)價(jià)指標(biāo)選取隨著集團(tuán)的發(fā)展，集團(tuán)的規(guī)模也比原來(lái)的擴(kuò)大了許多，但隨之而來(lái)的成本也比之前增加了很多。對(duì)人員的需求也擴(kuò)大，部門(mén)精細(xì)化，流程繁瑣，報(bào)銷(xiāo)、理賠等審核的時(shí)間也較長(zhǎng)，工作效率低下。以上出現(xiàn)的等等問(wèn)題都不利于集團(tuán)的發(fā)展。再加上受到疫情的影響，居民對(duì)保險(xiǎn)的需求有所增加。而且現(xiàn)在健康險(xiǎn)的市場(chǎng)集中度高，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈。財(cái)務(wù)共享中心的建立為了集團(tuán)成本節(jié)約化，效益最大化，流程的簡(jiǎn)單化，風(fēng)險(xiǎn)控制的有效化等，基于這些目標(biāo)，對(duì)中國(guó)平安財(cái)務(wù)共享實(shí)施效果評(píng)價(jià)指標(biāo)如圖所示：財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展評(píng)價(jià)顧客滿(mǎn)意度評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)共享效果指標(biāo)評(píng)價(jià)管理效益資金效益成本效益圖4-1財(cái)務(wù)共享指標(biāo)體系4.2中國(guó)平安財(cái)務(wù)共享財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)4.2.1管理效益表4-SEQ表\*ARABIC12006—2020中國(guó)平安管理費(fèi)用、管理費(fèi)用增長(zhǎng)率、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)總額增長(zhǎng)率單位：百萬(wàn)年份管理費(fèi)用管理費(fèi)用增長(zhǎng)率資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額增長(zhǎng)率200610008——463288——20071546554.53%65110440.54%200814025-9.31%7076408.68%20092243859.99%93571232.23%20102927630.48%117162725.21%20114314247.36%228542495.06%20125791234.24%284426624.45%20136916819.44%336031218.14%20148566523.85%400591119.21%續(xù)表4-1年份管理費(fèi)用管理費(fèi)用增長(zhǎng)率資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額增長(zhǎng)率201511273731.60%476515918.95%201612999715.31%557690317.03%20171396887.45%649307516.43%20181476975.73%714296010.01%201917289217.06%822292915.12%20201765512.12%952787015.87%圖SEQ圖\*ARABIC4-1中國(guó)平安管理費(fèi)用增長(zhǎng)率、資產(chǎn)總額增長(zhǎng)率對(duì)比圖從以上數(shù)據(jù)中可以看出，不論是管理費(fèi)用還是總額都在逐年的增加，2008年中國(guó)平安才基本建成財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，2008年管理費(fèi)用和資產(chǎn)總額的增長(zhǎng)率與之相比而言下降的幅度較大，管理費(fèi)用還較之前下降。隨后增長(zhǎng)率起起伏伏。與2006年相比，管理費(fèi)用雖一直增加，但是增長(zhǎng)率的幅度逐漸下降。從圖和表中可以看出，中國(guó)平安的財(cái)務(wù)共享還未進(jìn)入成熟期，目前尚處于發(fā)展的階段。2016年管理費(fèi)用的增長(zhǎng)率低于總資產(chǎn)增長(zhǎng)率，管理費(fèi)用增速放緩。主要原因是本公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)及通脹引致的人力成本、職場(chǎng)費(fèi)用等經(jīng)營(yíng)成本增加導(dǎo)致了管理費(fèi)用效果的緩沖。根據(jù)年報(bào)分析，營(yíng)業(yè)收入與管理費(fèi)用同步增長(zhǎng)，銷(xiāo)售利潤(rùn)增加較多，管理費(fèi)用的支出還是合理的。2020年管理費(fèi)用增長(zhǎng)率低于資產(chǎn)總額?？偟膩?lái)說(shuō)兩者都保持了下降的趨勢(shì)。4.2.2成本效益表4-SEQ表\*ARABIC2中國(guó)平安2006—2020管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)收入以及占比單位：百萬(wàn)年份管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)收入占比2006100081079199.27%2007154651652049.36%20081402513980310.03%20092243814783515.18%續(xù)表4-2年份管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)收入占比20102927618943915.45%20114314224891517.33%20125791229937219.34%20136916836263119.07%20148566546288218.51%201511273761999018.18%201612999771245318.25%201713968889088215.68%201814769797683215.12%2019172892116886714.79%2020176551121831514.49%圖4-3中國(guó)平安2006—2020管理費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入占比從圖中可以看出，從06年開(kāi)始到12年占比反升不降，可以說(shuō)，在中國(guó)平安構(gòu)建財(cái)務(wù)共享，節(jié)約成本的優(yōu)勢(shì)沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)。2012是一個(gè)節(jié)點(diǎn)，2012年后占比逐漸下降。中國(guó)平安第一個(gè)財(cái)務(wù)共享中心建立在上海，眾所周知，上海是一線大城市，土地、人力的成本都非常高，這可能就是建立后幾年運(yùn)營(yíng)成本增加的一個(gè)原因。后來(lái)將財(cái)務(wù)中心建立在合肥、內(nèi)江、成都，成本相對(duì)于上海來(lái)說(shuō)，成本較低。企業(yè)的名譽(yù)對(duì)一個(gè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)是很重要的，相應(yīng)地，要對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)并維持客戶(hù)滿(mǎn)意度。所以不宜大裁員的情況，而人員轉(zhuǎn)型時(shí)間較久，財(cái)務(wù)共享中心便從下級(jí)的分支機(jī)構(gòu)調(diào)用，招聘一些大學(xué)生導(dǎo)致員工的成本增加；財(cái)務(wù)變革需要信息系統(tǒng)來(lái)支持，投入信息系統(tǒng)需要大量的資金、時(shí)間。再加上中國(guó)平安在深圳也建立了財(cái)務(wù)共享，深圳是一線城市，建立財(cái)務(wù)共享成本也隨之增加。綜上就是運(yùn)營(yíng)成本上升的大部分原因了。建設(shè)完成后，成本下降的優(yōu)點(diǎn)逐漸凸顯。2020年下降到14.49%。表4-SEQ表\*ARABIC32006——2020中國(guó)平安綜合成本率、賠付率、費(fèi)用率年份綜合成本率綜合賠付率綜合費(fèi)用率2006101.8%63.9%37.9%2007101.8%61.1%40.7%2008104.0%68.1%35.9%200998.9%57.0%41.9%201093.2%55.4%37.8%201193.5%57.8%35.7%201295.3%59.4%35.9%201397.3%60.4%36.9%201495.3%57.7%37.6%201595.6%56.7%38.9%201695.9%54.4%41.5%201796.2%56.6%39.6%201896.0%54.9%41.1%201996.4%54.9%39.1%202099.1%60.5%38.6%綜合成本率超過(guò)100%，表明企業(yè)無(wú)利可圖。也可以在側(cè)面說(shuō)明中國(guó)平安在成本管理方面存在缺陷。在建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，綜合成本率呈下降趨勢(shì)，說(shuō)明企業(yè)逐漸開(kāi)始盈利。據(jù)最新資料報(bào)道，中國(guó)平安的綜合成本率都在行業(yè)平均值之上。賠付率和費(fèi)用率均能影響綜合成本率，根據(jù)中國(guó)平安解釋?zhuān)?020年綜合成本率上升主要原因是在上半年時(shí)候，短時(shí)間內(nèi)成本率有所上升，再加上2020車(chē)險(xiǎn)改革，競(jìng)爭(zhēng)較大，隨之上升的就是成本。據(jù)表可以看出，賠付率和費(fèi)用率都有下降趨勢(shì)，09年建立財(cái)務(wù)共享后兩者下降趨勢(shì)明顯，說(shuō)明共享后的效果明顯，業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，中國(guó)平安的資源信息數(shù)據(jù)的整理技能大大提高，有利于分析數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，提高產(chǎn)品質(zhì)量。4.2.3資金管理情況中國(guó)平安從之前對(duì)資金的管理十分分散，集團(tuán)總部資金控制較弱且過(guò)程復(fù)雜。在建立財(cái)務(wù)共享后，資金一次性直接轉(zhuǎn)入集團(tuán)總賬中，方便總部直接管理和控制資金，加快了資金的使用率。之前中國(guó)平安的財(cái)務(wù)模式是垂直模式，流程較多，總部對(duì)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)上傳的信息存在延時(shí)性，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督不及時(shí)，有些不好的行為很難被發(fā)現(xiàn)，不能保證會(huì)計(jì)人員不會(huì)受到薪酬和人際的影響，財(cái)務(wù)共享恰恰解決了這一些問(wèn)題。由各個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行初次的審核，再?gòu)南到y(tǒng)傳送到財(cái)務(wù)共享中心，再由財(cái)務(wù)共享中心的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章不在每個(gè)分支機(jī)構(gòu)都擁有，需要的時(shí)候，聯(lián)系總部即可，再加上現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，電子印章發(fā)揮了很大的便利。財(cái)務(wù)共享中心將公司的費(fèi)用及時(shí)公開(kāi)，方便管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)決策?？偛颗c分布的信息管理機(jī)構(gòu)相連，收到的保險(xiǎn)金直接轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)共享的資金管理，有專(zhuān)門(mén)的人員進(jìn)行管理審核，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間的對(duì)賬問(wèn)題得到了解決。再者，還與銀行存款相連，財(cái)務(wù)共享的會(huì)計(jì)人員向銀行發(fā)出收付指令，集中收款和付款，減少了一些錯(cuò)誤?？偟膩?lái)說(shuō)，資金管理系統(tǒng)也負(fù)責(zé)資金流入和流出，即使在異地也不要回集團(tuán)進(jìn)行審批，在網(wǎng)上審批即可，不因一些因素而導(dǎo)致業(yè)務(wù)不能正常運(yùn)行，對(duì)資金的管理也是只有總部集團(tuán)一個(gè)賬套，及時(shí)掌握資金的剩余情況，以下達(dá)下一步命令，實(shí)現(xiàn)資金配置的平衡。中國(guó)平安的主營(yíng)收入最主要的保金收入，投資收益，銀行等，如若需要款項(xiàng)，就要先向決策層申報(bào)，等到批準(zhǔn)后，總部再通過(guò)資金系統(tǒng)向銀行發(fā)放指令，銀行發(fā)放款項(xiàng)。這樣賬戶(hù)就得到了嚴(yán)格的控制，避免了人員私自挪用資金。保證了資金的出入的透明。4.3中國(guó)平安財(cái)務(wù)共享發(fā)展評(píng)價(jià)表4-4中國(guó)平安與全國(guó)保費(fèi)對(duì)比情況單位：億元年份全國(guó)保費(fèi)收入同比中國(guó)平安保費(fèi)同比市場(chǎng)占有率2006年5641.514.4%85419.2%2007年7035.825%100918.2%2008年9784.139.1%129328.17%2009年1113713.8%112225.94%10.07%2010年1452730.44%159341.98%10.97%2011年14339-1.29%207830.45%14.49%2012年154878.01%233912.56%15.10%2013年1722211.20%269015.01%15.62%2014年2023417.49%326421.34%16.13%2015年2428220.01%386018.26%15.90%2016年3090427.27%469521.63%15.19%2017年3657718.36%605028.86%16.54%2018年380133.93%719518.93%18.93%2019年4264512.17%795010.49%16.67%2020年450006.1%79780.35%（說(shuō)明：2006年—2008、2020市場(chǎng)占有率數(shù)據(jù)缺失）從保費(fèi)上來(lái)說(shuō)，中國(guó)平安保費(fèi)的增速基本高于全國(guó)保費(fèi)增速，在保險(xiǎn)公司中，保費(fèi)收入增速也較好。中國(guó)平安的市場(chǎng)占有率逐漸提升，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)的較好，即使在在全國(guó)保費(fèi)增速較快的時(shí)候，中國(guó)平安保費(fèi)增速也是比較靠前。在一定程度上說(shuō)明中國(guó)平安管理能力逐漸提升，在未來(lái)有一定的發(fā)展空間。表4-SEQ表\*ARABIC52006-2020中國(guó)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)收入單位：億元公司名稱(chēng)中國(guó)平安中國(guó)人壽中國(guó)人保中國(guó)太保新華保險(xiǎn)2006營(yíng)業(yè)收入1079.192282.2615.64575.26323.82增速60.16%42.97%——10.79%——2007營(yíng)業(yè)收入1652.042812.94839.38930.08452.65增速53.08%23.26%36.34%61.68%39.78%續(xù)表4-5中國(guó)平安中國(guó)人壽中國(guó)人保中國(guó)太保新華保險(xiǎn)2008營(yíng)業(yè)收入1398.03%3410.741309.34978.35496.46增速-15.41%21.25%55.42%5.19%9.65%2009營(yíng)業(yè)收入1478.353420.261536.251043.13736.74增速36.23%9.25%45.38%29.60%48.40%2010營(yíng)業(yè)收入1894.393887.91——1416.621025.13增速28.14%13.67%——35.80%39.14%2011營(yíng)業(yè)收入2489.153853.882225.631579.341092.09增速31.40%-0.88%——11.49%6.53%2012營(yíng)業(yè)收入2993.724053.792468.611714.511169.21增速20.27%5.19%10.92%8.56%7.06%2013營(yíng)業(yè)收入3626.314263.132926.151931.371295.94增速21.13%4.50%18.53%12.65%10.84%2014營(yíng)業(yè)收入4628.824457.733486.292197.781431.87增速27.65%5.23%19.14%13.79%10.49%2015營(yíng)業(yè)收入6199.95113.674027.362427.021584.53增速33.94%14.71%15.52%12.48%10.66%2016營(yíng)業(yè)收入7124.535497.714446.722670.141461.73增速14.91%7.51%10.41%8.01%-7.75%2017營(yíng)業(yè)收入8908.826531.954881.413198.091441.32增速25.04%18.81%9.78%19.76%-1.40%2018營(yíng)業(yè)收入9768.326431.015037.993543.631541.67增速9.65%-1.55%3.21%10.80%6.96%2019營(yíng)業(yè)收入11688.677451.655555.153854.891745.66增速19.66%15.87%10.27%8.78%13.23%2020營(yíng)業(yè)收入12183.15————————增速4.23%————————表4-SEQ表\*ARABIC6中國(guó)各個(gè)保險(xiǎn)公司凈利潤(rùn)增速年份中國(guó)平安中國(guó)人壽中國(guó)人保中國(guó)太保新華保險(xiǎn)2006122.56%162.59%——44.10%——2007107.86%95.43%17.18%440.86%-41.11%2008-94.40%-63.94%-86.59%-79.98%-34.72%2009785.75%71.40%14393.32%180.20%331.57%201023.86%2.35%——15.95%-15.40%201125.89%-45.31%——-3.14%24.44%201218.46%-39.04%28.45%-38.88%4.79%201334.63%121.86%18.84%83.14%50.78%201433.09%30.01%51.65%19.69%44.82%201535.99%8.22%48.42%60.41%34.26%201611.03%-44.34%-23.33%-31.90%-42.54%201738.15%67.53%14.26%22.04%8.92%續(xù)表4-6年份中國(guó)平安中國(guó)人壽中國(guó)人保中國(guó)太保新華保險(xiǎn)201820.48%-63.56%-17.69%22.97%47.16%201936.46%394.42%62.55%53.81%83.77%2020-3.05%————————（有些公司數(shù)據(jù)該年份無(wú)年報(bào)導(dǎo)致一些無(wú)數(shù)據(jù)）從上圖兩張表中可以看出中國(guó)平安在09年以后營(yíng)業(yè)收入與凈利潤(rùn)增速都處于上升的趨勢(shì)。2008年中國(guó)平安財(cái)務(wù)共享中心正式建成，在2008年?duì)I業(yè)收入和凈利潤(rùn)增速呈現(xiàn)負(fù)數(shù)很大一個(gè)原因是在一線城市建立財(cái)務(wù)共享成本較大。與各個(gè)保險(xiǎn)公司相比兩者數(shù)據(jù)都是名列前茅。就近兩年而言，2019年中國(guó)平安的營(yíng)業(yè)收入11688.67億元，位于中國(guó)保險(xiǎn)公司第一。與去年相比增幅為19.7%。根據(jù)年報(bào)顯示，2019年中國(guó)平安凈利潤(rùn)為1643.65億元，增幅為36.5%。2020年中國(guó)平安的凈利潤(rùn)為1381.09億元，增幅-3.05%，在2020年凈利潤(rùn)減少，其原因：其他綜合收益與20你9年相比減少的幅度大為負(fù)數(shù)。根據(jù)資料。2020年中國(guó)平安個(gè)人業(yè)務(wù)在疫情下依然有所增長(zhǎng)，為1229.77億元，集團(tuán)個(gè)人客戶(hù)，新增客戶(hù)都有所增長(zhǎng)。，但因?qū)嵤┴?cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)》，稅前利潤(rùn)因會(huì)計(jì)變更減少191.41億元。結(jié)合兩張表來(lái)看，2020的增速驟降可能受疫情影響，中國(guó)平安2020年的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和營(yíng)業(yè)收入處于低水平狀態(tài)，壽險(xiǎn)和健康險(xiǎn)的收入呈下降趨勢(shì)，退保金上升較大，所屬的營(yíng)運(yùn)回報(bào)率在2018的30.8%下降至2020的14.5%。2018年下半年的中國(guó)平安開(kāi)始對(duì)壽險(xiǎn)進(jìn)行改革啊，傳統(tǒng)模式對(duì)中國(guó)平安的影響較大，在改革初期會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)下降。觀測(cè)其近年來(lái)的報(bào)表，在建立財(cái)務(wù)共享后營(yíng)業(yè)收入，利潤(rùn)總額不斷增加。也說(shuō)明了在運(yùn)行了財(cái)務(wù)共享中心服務(wù)后的最新幾年中國(guó)平安在保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力不斷提高，盈利較好。雖然在2020年受到各個(gè)方面的影響，中國(guó)平安提出金融+科技，為將來(lái)發(fā)展提供了各種可能性，但還是有發(fā)展?jié)摿?，總體趨勢(shì)利好。4.4中國(guó)平安客戶(hù)滿(mǎn)意度評(píng)價(jià)表4-SEQ表\*ARABIC7中國(guó)平安2015年——2020車(chē)險(xiǎn)C-CSI及排名年份中國(guó)平安得分行業(yè)平均值排名201569.269.64201673.871.53201773.270.22201874.7711201980.176.7120208280.41（說(shuō)明：C-CSI官網(wǎng)數(shù)據(jù)只有2015-2020，因此以2015-2020年為例對(duì)客戶(hù)滿(mǎn)意度進(jìn)行分析）從表中可以看出，中國(guó)平安的中國(guó)顧客滿(mǎn)意度指數(shù)有所提升，已經(jīng)連續(xù)三年蟬聯(lián)第一，均高于行業(yè)平均值。從消費(fèi)者的角度來(lái)看，集團(tuán)支付保險(xiǎn)費(fèi)用和理賠的款項(xiàng)都是由財(cái)務(wù)共享中心直接收付，不需要填寫(xiě)單據(jù)后再到分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)取，提高了工作效率，節(jié)約了時(shí)間。在者，財(cái)務(wù)共享信息系統(tǒng)的誤差率基本在0.1%，所以消費(fèi)者的滿(mǎn)意度得到了了提升。中國(guó)平安車(chē)險(xiǎn)的C-CSI連續(xù)三年第一離不開(kāi)款項(xiàng)及時(shí)到賬的原因。對(duì)于其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在C-CSI官網(wǎng)中只有近兩年數(shù)據(jù)，中國(guó)平安客戶(hù)滿(mǎn)意程度都在前三，客戶(hù)滿(mǎn)意度較好。

第5章存在問(wèn)題及建議5.1中國(guó)平安財(cái)務(wù)共享存在的問(wèn)題5.1.1成本優(yōu)化效果不佳財(cái)務(wù)共享中心服務(wù)的一個(gè)優(yōu)勢(shì)就是能降低成本，根據(jù)中國(guó)平安各個(gè)年份年報(bào)可以發(fā)現(xiàn)，中國(guó)平安的業(yè)務(wù)費(fèi)與管理費(fèi)用是一起的，并沒(méi)有獨(dú)立。自2008年建立財(cái)務(wù)共享中心以來(lái)，營(yíng)業(yè)收入呈上升趨勢(shì)，業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用大體也跟著增加。如下表所示表5-12006—2008年中國(guó)平安管理費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入情況單位：百萬(wàn)年份業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用增長(zhǎng)率營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率占比20061000838.21%10791942.63%9.27%20071546554.53%16520453.08%9.36%200814025-9.31%139803-15.38%10.03%20092243859.99%1478355.75%15.18%20102927630.48%18943928.14%15.45%20114314247.36%24891531.40%17.33%20125791234.24%29937220.27%19.34%20136916819.44%36263121.13%19.07%20148566523.85%46288227.65%18.51%201511273731.60%61999033.94%18.18%201612999715.31%71245314.91%18.25%20171396887.45%89088225.04%15.68%20181476975.73%9768329.65%15.12%201917289217.06%116886719.66%14.79%20201765512.12%12183154.23%14.49%從表中可以看出，2008年財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立后后7年（2009年—2016年）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用持續(xù)高于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率。換句話(huà)說(shuō)，在建立的7年后，沒(méi)有在一定意義體現(xiàn)出節(jié)約成本的優(yōu)勢(shì)，但兩者指標(biāo)的逐漸縮小，在2017年業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用增長(zhǎng)率低于營(yíng)業(yè)收入，2019年又所回升，2020回落且兩者差距不大。綜上，中國(guó)平安仍需要繼續(xù)優(yōu)化成本以實(shí)現(xiàn)成本最低化。5.1.2基層財(cái)務(wù)人員缺乏順從性，活躍度降低在中國(guó)平安構(gòu)建了財(cái)務(wù)共享后，基層的財(cái)務(wù)人員的工作職能發(fā)生了變化，限制了一些工作上的權(quán)限，對(duì)工作的活躍與熱情的力度降低，對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的依賴(lài)程度提高。從流程上來(lái)看，基層的財(cái)務(wù)人員大多都負(fù)責(zé)掃描和審核一些資料，這種情況可能導(dǎo)致了基層的人員缺少一定的工作責(zé)任感。而這個(gè)工作職責(zé)比較容易掃描資料并確認(rèn)資料齊全即可，沒(méi)有充分發(fā)揮好事前監(jiān)督的作用。若單據(jù)有錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)共享中心的會(huì)計(jì)人員就會(huì)將此原路返回，在一定程度上他們的任務(wù)量加重。工作的簡(jiǎn)單性也是基層財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生了危機(jī)感，工作簡(jiǎn)單極其容易被替代，鍛煉不了能力，能力與崗位不合適，致使缺乏可管理性，給予人強(qiáng)烈的落差感，對(duì)工作的熱情和積極性也不高。5.1.3數(shù)據(jù)的安全性、自動(dòng)化存在缺陷信息系統(tǒng)是財(cái)務(wù)共享的重要的依托，初期財(cái)務(wù)共享服務(wù)的會(huì)計(jì)人員對(duì)系統(tǒng)不熟悉，需要一定的時(shí)間來(lái)了解，若票據(jù)上的數(shù)字不清晰就需要手工錄入?？赡軙?huì)延緩會(huì)計(jì)人員