【如何建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度淺論3600字（論文）】

如何建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析姓名摘要：企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)現(xiàn)代化管理模式的重要內(nèi)容，企業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理手段。企業(yè)內(nèi)部控制制度作為管理體系的核心部分，對于提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平、促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新具有重要作用。同時，可以幫助企業(yè)增強內(nèi)部職員的凝聚力，提高企業(yè)管理效率，促進(jìn)企業(yè)形成內(nèi)部各部門權(quán)責(zé)一致，各司其職的管理程序。本文就我國企業(yè)內(nèi)部控制制度為切入點，以W公司為例，分析企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題，提出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的優(yōu)化措施。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部控制制度；企業(yè)管理目錄前言 1一、內(nèi)部控制的定義 2二、企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題 2（一）內(nèi)部控制流于形式，缺乏獨立性 2（二）內(nèi)部監(jiān)督機制不健全 2（三）企業(yè)內(nèi)部控制活動不合理 2（四）風(fēng)險評估機制不健全 3（五）缺乏良好的內(nèi)部信息系統(tǒng) 3三、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議 3（一）設(shè)置健全的、有層次的組織機構(gòu) 3（二）完善內(nèi)部監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè) 3（三）加強企業(yè)內(nèi)部控制活動，建立相關(guān)企業(yè)考評制度 4（四）強化內(nèi)控意識，建立風(fēng)險評估機制 4（五）完善企業(yè)規(guī)章制度，建立信息傳遞機制 4四、結(jié)論 4結(jié)束語 6參考文獻(xiàn) 7

前言現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險往往隨著資本市場的不斷發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快而日益增大。在復(fù)雜多變的環(huán)境背景下,企業(yè)如何通過自身內(nèi)部控制能力的增強,實現(xiàn)持續(xù)健康的發(fā)展,就成為了內(nèi)部控制理論界和實務(wù)界關(guān)注的熱點問題。我國對內(nèi)部控制的研究起步較晚,理論體系還不成熟,盡管有不少學(xué)者對內(nèi)部控制進(jìn)行了研究,但大部分都采用規(guī)范研究的方法,將關(guān)注點集中在制度的完善和審計領(lǐng)域中,較少將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)自身加強經(jīng)營管理和降低風(fēng)險的手段來進(jìn)行研究。因此,研究內(nèi)部控制制度的完善在企業(yè)自身經(jīng)營管理領(lǐng)域中的應(yīng)用具有重要的意義。內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部實行各種制約和調(diào)節(jié)機制，來使得企業(yè)內(nèi)部管理正常運行，更好地提高企業(yè)經(jīng)營效率，充分合理利用有效資源，增加企業(yè)效益。內(nèi)部控制制度對于現(xiàn)代化企業(yè)管理而言，建立有效的內(nèi)部控制制度，有利于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，營造良好的企業(yè)文化氛圍，樹立良好的企業(yè)形象，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制是指企業(yè)在經(jīng)營管理過程上，為了對各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行有效約束，對各部門形成的一種相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的統(tǒng)稱。它能確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)、合理保證資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營管理效率和效果、保證信息質(zhì)量真實完整、促進(jìn)合法合規(guī)有效遵循等，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。二、企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題（一）內(nèi)部控制流于形式，缺乏獨立性部分企業(yè)的管理對內(nèi)部控制仍存在“講起來重要、做起來次要、忙起來不要”的情況，對內(nèi)部控制存在很多誤解，企業(yè)內(nèi)部人員缺乏必要的獨立性，部門職能的控制失效；部分企業(yè)對相關(guān)法律和制度不遵照執(zhí)行，僅僅是把內(nèi)部控制當(dāng)作上級對下屬的管理手段，只是為了配合上級檢查、審計，缺乏應(yīng)有的嚴(yán)肅性，過程流于形式。甚至有些經(jīng)營管理者對內(nèi)部控制的制定，認(rèn)為是給自己設(shè)置的枷鎖，不僅影響到企業(yè)日常工作的開展，也對企業(yè)管理增加負(fù)擔(dān)。對這種缺乏應(yīng)有的權(quán)威性和獨立性的內(nèi)部控制環(huán)境，嚴(yán)重影響到內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實施。（二）內(nèi)部監(jiān)督機制不健全目前在企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中，監(jiān)督主要分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。通常情況下，內(nèi)部監(jiān)督依據(jù)專門的內(nèi)部審計部門對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查，以規(guī)范其經(jīng)濟(jì)行為，但是目前大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計部門都來自財務(wù)部門或者其他相關(guān)機構(gòu)，由于各部門之間的利益勾連，審計人員很難站在絕對中立的角度開展工作，而形式化的審計過程自然難以發(fā)揮監(jiān)督的效果；另外，企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)對外部監(jiān)督的態(tài)度通常都是抵制的，再加上外部監(jiān)督缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，因此其監(jiān)督效果也難以展現(xiàn)。（三）企業(yè)內(nèi)部控制活動不合理我國企業(yè)內(nèi)部控制活動主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制程序兩方面。在內(nèi)部控制制度層面來看，企業(yè)存在缺乏合理的企業(yè)管理規(guī)章制度、缺乏執(zhí)行力的現(xiàn)象。在內(nèi)部控制程序方面來分析，企業(yè)在職責(zé)劃分、交易記錄與授權(quán)等方面的程序控制體系不嚴(yán)格規(guī)范，企業(yè)各個環(huán)節(jié)未能做到環(huán)環(huán)相扣，內(nèi)部控制效果不明顯，甚至可能失效。企業(yè)內(nèi)部控制活動不合理，就容易削弱企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，影響其內(nèi)部控制水平。（四）風(fēng)險評估機制不健全風(fēng)險防范能力的高低直接決定著企業(yè)的健康、穩(wěn)定運行，更關(guān)系著現(xiàn)代企業(yè)是否能夠在相關(guān)領(lǐng)域中、在同行業(yè)中贏得競爭力，同時對于企業(yè)是否能夠維持較好的經(jīng)營狀況、保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定、樹立企業(yè)良好的品牌形象等奠定基礎(chǔ)，更能夠為企業(yè)維持高質(zhì)量、高水準(zhǔn)的服務(wù)創(chuàng)造條件。但是由于任何企業(yè)在其經(jīng)營的過程中時刻都將受到外界各種因素的影響和威脅，因此，必須對這些風(fēng)險進(jìn)行有效的識別，科學(xué)的評估，并據(jù)此制定出相應(yīng)的、有效的風(fēng)險方法措施。但是，就目前在我國企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀來看，問題還較多，如:對風(fēng)險的識別仍在沿用傳統(tǒng)的模式、缺乏對各種新風(fēng)險的過程性評估。（五）缺乏良好的內(nèi)部信息系統(tǒng)我國多數(shù)企業(yè)大都缺乏內(nèi)部信息系統(tǒng)，企業(yè)容易出現(xiàn)會計信息不真實準(zhǔn)確、內(nèi)部信息溝通力度不夠、信息處理方式落后的現(xiàn)象。良好的內(nèi)部信息系統(tǒng)，是有效提高企業(yè)信息傳遞效率，有效利用優(yōu)勢資源的重要條件。落后的內(nèi)部信息系統(tǒng)將會直接影響到企業(yè)內(nèi)部信息的溝通，降低企業(yè)運營效率，企業(yè)內(nèi)部各個部門的協(xié)作能力降低，最后導(dǎo)致企業(yè)各職能部門協(xié)作效果差、企業(yè)信息流通不暢，內(nèi)部決策失誤等不利后果。三、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議（一）設(shè)置健全的、有層次的組織機構(gòu)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部控制要求和結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，合理制定職責(zé)權(quán)限，對企業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能和內(nèi)控制度知識進(jìn)行培訓(xùn)，使企業(yè)人員掌握機構(gòu)布置、崗位職責(zé)權(quán)限、各項業(yè)務(wù)流程等情況，在企業(yè)范圍內(nèi)自覺履行自身權(quán)利與責(zé)任；正確劃分部門之間的權(quán)力與職責(zé)，保證部門之間的各項工作順利開展，加強監(jiān)督審核，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險。（二）完善內(nèi)部監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)內(nèi)部監(jiān)督是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動有序運行的關(guān)鍵。在企業(yè)內(nèi)部管路中，一方面應(yīng)該重視內(nèi)部監(jiān)督建設(shè)，在成立審計部門的時候，應(yīng)該避免職位的重疊以及利益的勾連，同時審計機制應(yīng)該控制領(lǐng)導(dǎo)者對審計過程的影響，以保證審計效果能夠真正反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，并為財務(wù)控制體系的完善提供依據(jù)；另一方面還應(yīng)該積極引人外部督，如通過與社會上專門的審計機構(gòu)的合作，利用其專業(yè)性和獨立性加強對內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)效果。（三）加強企業(yè)內(nèi)部控制活動，建立相關(guān)企業(yè)考評制度企業(yè)內(nèi)部要建立合理的規(guī)章制度，加強其在企業(yè)管理過程中的執(zhí)行力，同時建立嚴(yán)格的控制活動監(jiān)督程序，增加控制活動在業(yè)務(wù)管理、職責(zé)劃分、監(jiān)督考評等環(huán)節(jié)的覆蓋面。我國企業(yè)內(nèi)部控制活動的加強在授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離等方面做出了相關(guān)的要求:首先，授權(quán)批準(zhǔn)需要嚴(yán)格控制銷售環(huán)節(jié)，使得銷售流程和程序等經(jīng)營活動經(jīng)過相應(yīng)授權(quán)許可，再加以執(zhí)行。其次，職責(zé)分離制度要求其對內(nèi)部各部門進(jìn)行崗位分離，權(quán)責(zé)分明，彼此既能相對獨立又相互制約和監(jiān)督。最后，還需要加強的監(jiān)督與考評制度，完善監(jiān)督程序，并與績效考評相結(jié)合。（四）強化內(nèi)控意識，建立風(fēng)險評估機制強化風(fēng)險評估和管理意識，轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)層思想，借鑒先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險管理經(jīng)驗，深入研究單位的外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險，并制定積極的應(yīng)對方案。設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門，組建風(fēng)險管理小組，引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險評估人才，使風(fēng)險評估常態(tài)化、科學(xué)化。要求各科室積極配合風(fēng)險評估和管理工作，形成良好的風(fēng)險評估機制。（五）完善企業(yè)規(guī)章制度，建立信息傳遞機制首先，對于一個企業(yè)來說，要想快速良好地發(fā)展，必須要上下齊心。如何做到這一點，當(dāng)然是要制定企業(yè)切實有效，實際可行的公司規(guī)章制度。使員工人手一份規(guī)章制度手冊，做到做事有章可查，有據(jù)可依，大家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一思想；其次，要建立起良好的對外信息溝通渠道。要建立公司官網(wǎng)，并請專業(yè)人士進(jìn)行信息更新、維護(hù)。一方面在網(wǎng)站上發(fā)布企業(yè)的信息成果等，使更多人了解企業(yè)，拓寬業(yè)務(wù)渠道；另一方面在網(wǎng)站上設(shè)置業(yè)務(wù)接洽板塊，以及咨詢服務(wù)板塊，以便及時接洽業(yè)務(wù)，回答客戶疑問，只有信息溝通及時暢快，才有可能把潛在客戶發(fā)展成現(xiàn)實客戶；最后，要建立起良好的內(nèi)部信息溝通渠道。主要的做法是通過定期召開不同層次的工作會議來實現(xiàn)。比如，定期召開公司高層管理會議，可以允許部分或全部中層領(lǐng)導(dǎo)列席會議；定期召開中層管理工作會議，注意傳達(dá)和布置高層整體管理方案；定期召開員工的班前、班后會議，及時總結(jié)實際中的問題，并逐級匯報。四、結(jié)論總之，內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵所在，在激烈的市場競爭背景下，我國企業(yè)要以加強內(nèi)部控制制度為重要內(nèi)容，增強企業(yè)管理意識，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。參考文獻(xiàn)[1]石麗.試論企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理[J].中國商論,2017,(35):105-106.[