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現(xiàn)金結(jié)算第二章第一節(jié)安徽商貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院會計系01020304現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)現(xiàn)金結(jié)算的渠道現(xiàn)金結(jié)算的范圍現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)01一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)
(一)現(xiàn)金結(jié)算的概念
現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中,直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。在我國主要適用于單位與個人之間的款項(xiàng)收付,以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)
(二)現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)
現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道
現(xiàn)金結(jié)算的渠道有:
(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;
(2)付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍1、職工工資、津貼;
2、個人勞務(wù)報酬;
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出
5、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
7、結(jié)算起點(diǎn)(1000元人民幣)以下的零星支出;
8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍
【注意】除上述第5、6項(xiàng)外,超過使用現(xiàn)金限額人民幣1000元的部分,應(yīng)當(dāng)在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲蓄存款或以支票或者銀行本票支付?!纠}·多選題】下列事項(xiàng)中,單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有()。
A.發(fā)給公司甲某的800元獎金
B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬
C.單位向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款
D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)【例題·判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi),1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金,超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。
(一)庫存現(xiàn)金限額的概念庫存現(xiàn)金限額是指國家規(guī)定的由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫存現(xiàn)金限額的原則是,既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要,又要盡量減少現(xiàn)金的使用。
四、現(xiàn)金使用的限額四、現(xiàn)金使用的限額
現(xiàn)金使用的限額,由開戶行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定,一般按照單位3至5天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守。1本節(jié)知識點(diǎn)回
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