財務管理軟件應用

學生學號0121003920804實驗課成績學生實驗報告書實驗課程名稱財務管理軟件應用開課學院管理學院指導教師姓名張**學生姓名劉**學生專業(yè)班級財務100*班 2012—2013學年第2學期

實驗報告填寫規(guī)范實驗是培養(yǎng)學生動手能力、分析解決問題能力的重要環(huán)節(jié)；實驗報告是反映實驗教學水平與質量的重要依據。為加強實驗過程管理，改革實驗成績考核方法，改善實驗教學效果，提高學生質量，特制定本實驗報告書寫規(guī)范。本規(guī)范適用于管理學院實驗課程。每門實驗課程一般會包括許多實驗項目，除非常簡單的驗證演示性實驗項目可以不寫實驗報告外，其他實驗項目均應按本格式完成實驗報告。在課程全部實驗項目完成后，應按學生姓名將各實驗項目實驗報告裝訂成冊，構成該實驗課程總報告，并給出實驗課程成績。學生必須依據實驗指導書或老師的指導，提前預習實驗目的、實驗基本原理及方法，了解實驗內容及方法，在完成以上實驗預習的前提下進行實驗。教師將在實驗過程中抽查學生預習情況。學生應在做完實驗后三天內完成實驗報告，交指導教師評閱。教師應及時評閱學生的實驗報告并給出各實驗項目成績，同時要認真完整保存實驗報告。在完成所有實驗項目后，教師應將批改好的各項目實驗報告匯總、裝訂，交課程承擔單位（實驗中心或實驗室）保管存檔。附表：實驗成績考核建議觀測點考核目標成績組成實驗預習對驗證型實驗，考察對實驗原理與方法的預習情況對于綜合型、設計型實驗，著重考查設計方案的科學性、可行性和創(chuàng)新性對實驗目的和基本原理的認識程度，對實驗方案的設計能力20%實驗過程是否按時參加實驗對實驗過程的熟悉程度對基本操作的規(guī)范程度對突發(fā)事件的應急處理能力實驗原始記錄的完整程度同學之間的團結協作精神著重考查學生的實驗態(tài)度、基本操作技能；嚴謹的治學態(tài)度、團結協作精神30%結果分析所分析結果是否用原始記錄數據計算結果是否正確實驗結果分析是否合理對于綜合實驗，各項內容之間是否有分析、比較與判斷等考查學生對實驗數據處理和現象分析的能力；對專業(yè)知識的綜合應用能力；事實求實的精神50%

實驗項目名稱財務管理軟件應用實驗者劉**專業(yè)班級財務100*班同組者實驗日期2013.05實驗目的、意義通過本課程的上機，要使學生在對計算機基本操作熟練掌握的基礎上，獲得對會計基礎專業(yè)課程如財務會計、成本會計、管理會計等的綜合運用能力，明確會計在企業(yè)管理中的作用和信息產生傳遞處理關系，適應信息時代發(fā)展要求，加深理解和掌握會計信息系統主要處理方法；通過應用主流財務軟件掌握其設計思想和使用方法。實驗基本原理與方法建賬——》初始設置——》初始化——》賬務處理——》報表管理。實驗內容及要求第一篇：賬套管理練習練習一：建賬目的：掌握建賬的基本程序及注意事項要求：按照下述資料在KIS專業(yè)版中建立賬套并對其進行系統設置。練習二：賬套恢復與備份目的：掌握賬套恢復與備份操作與注意點要求：根據練習一建立的賬套對其進行恢復與備份處理。第二篇：系統初始化練習練習一：系統設置目的：掌握用友軟件系統的設置事項要求：按照下述資料在用友軟件設置系統的屬性。資料數據參見附件。練習二：用戶管理目的：掌握用戶管理的配置要求：按照下述資料在用友軟件系統中設置用戶權限。練習三：基礎資料設置目的：掌握用友軟件系統的基礎資料設置要求：按照下述資料在用友軟件系統中設置基礎資料。第三篇：財務管理練習練習一：賬務管理目的：掌握賬務管理中憑證、常用賬簿、期末結賬的處理事項要求：按照下述資料在用友軟件系統中進行包括錄入記賬憑證、查詢報表財務的賬務管理操作以及在憑證中指定現金流量項目的操作。練習二：出納管理目的：掌握現金日記賬、庫存現金盤點、現金對賬、現金日報表的操作要求：按照下述資料在用友軟件系統中進行出納管理的操作練習三：報表與分析目的：掌握常見會計報表的制作和分析要求：按照下述資料在用友軟件系統中實現會計報表的制作和輸出練習四：工資管理目的：掌握工資管理系統基礎資料設置、工資日常處理、報表的查詢等事項要求：按照下述資料在用友軟件系統中進行工資管理系統的操作。練習五：固定資產目的：掌握固定資產管理系統基礎資料設置、固定資產日常處理、報表的查詢等事項要求：按照下述資料在用友軟件系統中進行固定資產管理系統的操作。以上資料數據參見教材四、實驗方案或技術路線（只針對綜合型和設計型實驗）1.登陸系統；2.學生本人進入系統，完成有關作業(yè)；3.實驗過程中截圖；4.實驗完畢，點擊數據保存，并點擊提交；5.將自己所做實驗環(huán)節(jié)進行下載并打印，同時按照要求進行實驗分析。

五、實驗原始記錄（可附加頁）（程序設計類實驗：包括原程序、輸入數據、運行結果、實驗過程發(fā)現的問題及解決方法等；分析與設計、軟件工程類實驗：編制分析與設計報告，要求用標準的繪圖工具繪制文檔中的圖表。系統實施部分要求記錄核心處理的方法、技巧或程序段；其它實驗：記錄實驗輸入數據、處理模型、輸出數據及結果分析）1.系統管理和基礎設置：業(yè)務分析：通過系統注冊后根據實驗所給目標公司（雄龍公司）基礎數據，建立賬套并對其進行系統設置。實驗步驟：（1）系統注冊：執(zhí)行“開始”，“程序”，“用友ERP-U8”,“系統服務”命令，進入“系統管理”窗口；執(zhí)行-系統-注冊命令，打開“登錄”系統管理對話框，先以系統管理員（admin）身份注冊。（2）依次執(zhí)行下述步驟：權限-用戶-用戶管理-增加-增加用戶，根據實驗資料依次填制，另外同時注冊一個“劉永兵”的系統管理員用戶。（3）建賬：以系統管理員“劉永兵”的身份注冊系統管理，執(zhí)行賬套-建立-創(chuàng)建賬套，根據實驗所給資料依次錄入賬套、單位、核算類型、基礎信息。再點擊完成-（提示可以創(chuàng)建賬套了么）是-編碼方案，最后分別根據編碼方案、數據精度等實驗資料信息填制。填完后彈出-創(chuàng)建賬套-否，結束建賬。（4）設置用戶權限：在“系統管理”窗口，依次執(zhí)行權限-操作員權限，根據實驗原始資料制定個用戶權限。選擇“劉永兵之賬套”賬套，時間為2008年，從操作員列表中選擇“劉永兵”和“劉杰”，選中“賬套主管”復選框，確定此二人具有賬套主管權限。從操作員列表中選擇“003李波”，選擇“劉永兵之賬套”，單擊“修改”，打開“增加和調整權限”對話框，選中“GL總賬”前“+”展開總賬-憑證-出納簽字-總賬-出納-確定，其他人權限設置同此。（5）系統啟用依次執(zhí)行企業(yè)應用平臺-登錄，錄入操作員賬號“0417”，賬套“劉永兵之賬套”，操作日期2008-06-01.設置-基本信息-系統啟用，設置啟用日期為2008-06-01。（6）設置基礎檔案：打開企業(yè)應用平臺，執(zhí)行設置-基礎檔案，根據試驗資料依次錄入部門檔案、人員類別、人員檔案、客戶分類、客戶檔案、供應商檔案基礎信息。（7）修改賬套：以“001”身份注冊并進入系統管理，執(zhí)行賬套-修改-修改賬套，根據實驗資料修改編碼方案信息，完成后單擊完成確認修改。（8）輸出賬套：在硬盤建立“實驗一系統管理和基礎設置”文件夾，以系統管理根粉注冊進入系統管理執(zhí)行賬套-輸出-賬套輸出-劉永兵之賬套-確認。使用U盤保存。（9）引入賬套：以系統管理員身份注冊，進入“系統管理”執(zhí)行賬套-引入-u盤中實驗一中數據庫文件Uferpact.lst-打開，確認將“劉永兵之賬套”恢復到數據庫中繼續(xù)操作。實驗結果截圖（同時附注上數據計算過程）：——注冊后的界面2.總賬管理系統初始設置：業(yè)務分析（題目要求做什么？由那個崗位做？怎么做？）：熟悉總賬管理系統初始設置主要內容和操作流程，掌握總賬管理系統初始設置的操作方法。實驗步驟：（1）設置總賬系統圖參數：以“0417”身份注冊登錄進入企業(yè)應用平臺，登錄日期2008-06-01，啟動總賬管理系統，執(zhí)行設置-選項-編輯，根據實驗資料對參數進行相應設置或調整。（2）定義外幣及匯率：執(zhí)行設置-基礎檔案-財務-外幣設置-增加，錄入幣符USD,幣名“美元”，確認，錄入2008-06時期記賬匯率為6.8725，完成再退出。（3）建立會計科目：在企業(yè)應用平臺執(zhí)行設置-基礎檔案-財務-會計科目-增加，據實驗資料錄入信息，選中要修改的科目，單擊修改，按要求修改科目信息，退出；執(zhí)行編輯-指定科目-1001庫存現金為現金總賬科目，1002銀行存款為銀行總賬科目，確認后退出。（4）設置憑證類別：執(zhí)行設置-基礎檔案-財務-憑證類別-憑證類別預制，選中收付轉憑證按鈕，進入“憑證類別“對話框，據實驗資料分別設置其限制類型和科目，完成再退出。（5）定義結算方式：設置-基礎檔案-收付結算-結算方式-增加，據實驗資料要求增加結算方式信息，完成后退出。（6）設置項目目錄：設置-基礎檔案-財務-項目目錄-項目檔案-增加-項目大類定義增加，錄入項目大類名稱“生產成本”，完成后返回，切換到核算科目-生產成本大類，據實驗資料將其明細科目錄入選為核算科目；切換到項目分類定義-增加，據實驗資料錄入項目分類；切換到項目目錄-維護，據實驗資料增加項目名稱。（7）錄入期初余額：啟動總賬系統，執(zhí)行設置-期初余額，據實驗資料直接錄入庫存現金、東航存款等科目期初余額；雙擊應收賬款科目期初余額欄，進入客戶往來期初窗口，據實驗資料錄入輔助賬明細科目期初余額，其它類似處理；單擊“試算”查看余額平衡情況，調整直至平衡；單擊對賬，檢查總賬與明細賬，總賬與輔助賬期初余額是否一致，退出期初余額錄入窗口。（8）賬套備份：操作同前次實驗。實驗結果截圖：3.總站管理系統日常處理：業(yè)務分析（題目要求做什么？由那個崗位做？怎么做？）：熟悉總賬管理系統日常處理的主要內容和操作流程，掌握日常處理的操作方法。實驗步驟（填寫你完成本題所順序點擊的功能按鈕）：（1）填制憑證：以“0417”身份注冊進入應用平臺，登錄日期2008-06-30，再進入總賬系統；執(zhí)行憑證-填制憑證-增加，據實驗資料所給經濟內容依次錄入憑證基本事項，完畢后保存。（2）出納簽字：執(zhí)行重注冊命令，以“0417”注冊并進入，登錄日期為2008-06-30，再進入總賬系統，執(zhí)行憑證-出納簽字查詢條件框，錄入查詢條件，選擇全部-確認；逐張憑證審查后單擊“簽字”按鈕，完成出納簽字。（3）審核憑證：以“001”（劉杰）身份重注冊進入應用平臺，登錄日期2008-06-30，進入總賬系統，執(zhí)行憑證-審核憑證，錄入查詢條件，選擇全部-確認，逐張憑證選中審核單擊“審核”，完成審核。（4）記賬：執(zhí)行憑證-記賬，錄入記賬范圍，單擊全選-下一步，顯示記賬報告后單擊下一步-記賬，完成后退出。（5）沖銷已記賬憑證：以“0417”進入應用平臺，登錄日期2008-06-30，進入總賬系統，執(zhí)行憑證-填制憑證-制單-沖銷憑證，錄入要沖銷的經濟業(yè)務所屬月份，憑證類別和編號，系統顯示生成的紅字沖銷憑證，審查后保存再退出。（6）恢復記賬前狀態(tài):以“0417”身份沖注冊計入應用平臺，登錄日期，登錄日期2008-06-30，進入總賬系統，執(zhí)行期末-對賬，按下“CTRL+H”，系統提示“恢復記賬前狀態(tài)功能已激活”，執(zhí)行憑證-恢復記賬前狀態(tài)，恢復方式選擇“最近一次記賬狀態(tài)”，確定后錄入主管口令，直至記賬恢復完畢后退出。（7）查詢憑證：以“0417”重注冊進入應用平臺，登錄日期2008-06-30，進入總賬系統；執(zhí)行憑證-查詢憑證，錄入查詢條件，選擇未記賬憑證，逐張查詢。（8）刪除憑證：在“填制憑證”窗口，找到作廢憑證并顯示于當前窗口。執(zhí)行制單-作廢，再執(zhí)行制單-整理憑證，整理的憑證期間為2008-06，確定后打開“作廢憑證表“，選擇要刪除的作廢憑證，并對剩余憑證重新編號。（9）重新記賬：重復第四步，完成記賬。（10）賬簿查詢：以0417計入總賬系統，執(zhí)行賬表-科目賬，打開“總賬查詢條件“，選擇原材料科目，查看其總賬，選中某條目單擊”明細“，查詢原材料明細賬；執(zhí)行賬表-科目賬-余額表，打開查詢條件，查看發(fā)生額及余額表；執(zhí)行賬表-客戶往來明細賬-客戶明細賬，查詢客戶明細賬；執(zhí)行出納-銀行日記賬，選擇工行存款和2008-06，查看銀行日記賬.(11)賬套備份：同前實驗結果截圖：4.總賬管理系統期末處理：業(yè)務分析：熟悉總賬管理系統期末處理的主要內容，掌握總賬管理系統期末處理的操作方法。實驗步驟：（1）銀行對賬：以“0417”登錄總賬系統，日期為2008-06-30，執(zhí)行出納-銀行對賬-銀行對賬期初錄入，選擇工行存款，據實驗資料錄入對賬期初數據；執(zhí)行出納-銀行對賬-銀行對賬-銀行對賬單，選擇工行存款，進入銀行對賬單窗口錄入2008-06銀行對賬數據；執(zhí)行出納-銀行對賬-，選擇工行存款，對企業(yè)日記賬和銀行對賬單記錄單擊“對賬”，錄入對賬條件，有系統自動勾對，在已達賬項的“兩清”勾圈；執(zhí)行出納-銀行對賬-余額調節(jié)表查詢，雙擊工行存款，系統顯示對賬后的余額調節(jié)表；執(zhí)行出納-銀行對賬-核銷銀行賬，刪除已兩清的企業(yè)日記賬記錄和銀行對賬單記錄。（2）自動轉賬：以“0417”身份于2008-06-30進入總賬系統；執(zhí)行期末-轉賬定義-期間損益-期間損益結轉，選擇憑證類別和本年利潤科目，完成期間損益轉賬定義；執(zhí)行期末-轉賬定義-自定義轉賬-自定義轉賬設置-增加，據實驗資料定義應交所得稅和所得稅費用；執(zhí)行期末-轉賬生成-結轉月份-期間損益結轉-全選，確定后生成轉賬憑證，保存后退出；以“001”（劉杰）身份重注冊將期間損益結轉生成的平中午那個審核并記賬；以“0417”進入總賬系統，執(zhí)行期末-轉賬生成-結轉月份-自定義轉賬，對需要結轉的轉賬憑證在“是否結轉“欄目打上雙溝標記，保存返回；以“001”重注冊進入總賬系統計算本月所得稅并結轉所得稅費用生成的平中午那個審核并記賬。（3）賬套備份：同前實驗結果截圖（同時附注上數據計算過程）：5.UFO報表管理：業(yè)務分析：熟悉UFO報表管理系統中自定義報表和利用報表模板生成報表的基本原理；掌握自定義報表的編制方法及步驟；掌握利用報表模板編制報表的方法及步驟。實驗步驟：（1）自定義利潤表并生成利潤表的數據：1）設計利潤表格式：以“0417”于2008-06-30進入UFO報表系統，執(zhí)行文件-新建-格式-表尺寸，錄入行數17和列數4，執(zhí)行格式-行高，設置合適行高，同理設置列寬，選中區(qū)域A3：D16,執(zhí)行格式-區(qū)域劃線，設置表格線；選中“A1：D1，執(zhí)行格式-組合單元，實現標題行單元格的組合，同理定義A2：D2為組合單元；錄入利潤表項目內容；執(zhí)行格式-單元屬性，設置單元類型、字體、字號、顏色、對齊方式等屬性；選擇需放置編制單位的單元格，執(zhí)行數據-關鍵字-設置，設置關鍵字為單位名稱，按同樣方法設置年月關鍵字，設置過的關鍵字單元格以紅色顯示執(zhí)行數據-關鍵字-偏移，調整其到合適位置2）設置利潤表計算公式：選中“營業(yè)收入”行對應的“本月數”單元格，執(zhí)行數據-編輯公式-單元公式-定義公式-函數向導-函數分類-用友賬務函數，在函數名列表中選擇“發(fā)生（FS）”單擊下一步，打開“用友賬務函數”單擊“參照”-賬務函數，錄入FS函數所需參數，科目選擇“5101主營業(yè)務收入”，期間選月，方向選貸；參數設置完成后確定再返回顯示公式=FS（“5101”，月，“貸”，），同理設置其它單元格公式3）保存利潤表格式：執(zhí)行文件-另存為，選擇存儲路徑，修改文件名為“利潤表.rep”,完成利潤表格式保存4）生成劉永兵賬套2006年6月份利潤表數據并保存生成的利潤表：執(zhí)行文件-打開，選擇已保存的利潤表文件，在數據狀態(tài)下，執(zhí)行數據-關鍵字-錄入，錄入單位名雄龍公司，年份2008，月份06，返回；執(zhí)行數據-整表重算-是，完成數據計算，執(zhí)行文件-另存為，選擇存儲路徑，修改文件名為2008年6月利潤表.rep，完成利潤表數據的保存。（2）利用報表模板生成劉永兵之賬套2008年6月份的資產負債表：執(zhí)行文件-新建-格式-報表模板-新會計制度科目-資產負債表，確認覆蓋當前格式；在數據狀態(tài)下，執(zhí)行數據-關鍵字-錄入關鍵字，單位名雄龍公司，年份2008，月份06，返回；執(zhí)行文件-另存為，選擇存儲路徑，修改文件名為2008年6月資產負債表.rep，完成資產負債表的保存。（3）將利潤表和資產負債表文件保存?zhèn)浞?。實驗結果截圖：6.薪資管理：業(yè)務分析：熟悉薪資管理系統主要內容和操作流程；掌握薪資管理系統初始設置、日常處理和期末處理的操作方法。實驗步驟：（1）建立工資賬套：以“0417”身份注冊登錄進入企業(yè)應用平臺，啟用薪資管理系統，啟用日期為2008-06-01；切換到業(yè)務選項卡，執(zhí)行人力資源-薪資管理-建立工資套，據實驗資料設置工資賬套參數；剪完工資賬套，系統提示“未建立工資類別”信息，確定后打開“打開工資類別”，單擊“取消”。（2）人員附加信息設置：執(zhí)行設置-人員附加信息設置-增加，據實驗資料從“欄目參照”欄中選擇“技術職稱”，確定后返回。（3）工資項目設置：執(zhí)行設置-工資項目設置-增加，據實驗資料增加工資項目，先通過“名稱參照”選擇系統給出的工資項目，然后重命名為需要的工資項目。（4）銀行名稱設置：執(zhí)行設置-基礎檔案-收付結算-銀行檔案，據實驗資料設置銀行名稱等內容，完成后退出。（5）建立工資類別：執(zhí)行工資類別-新建工資類別，錄入工資類別名稱為“在編人員”，選中“選定全部部門”，確定工資類別啟用日期為2008-06-01；執(zhí)行工資類別-關閉工資類別；執(zhí)行工資類別-新建工資類別，錄入工資類別名稱為“非編人員”，只選擇生產部門，并確定工資類別啟用日期為2008-06-01.（6）在編人員工資類別初始設置：1）打開工資類別：執(zhí)行工資類別-打開工資類別-在編人員-確定；2）設置人員檔案：執(zhí)行設置-人員檔案-批增-人員批量增加，選擇企業(yè)管理人員、采購人員、銷售人員、生產人員，根據實驗資料修改所選類別下的人員檔案，補充錄入銀行賬號和技術職稱信息；3）選擇工資項目：執(zhí)行設置-工資項目設置-增加，據實驗資料從“名稱參照”下拉列表中選擇工資項目，調整工資項目先后位置后返回；4）定義計算公式：在“工資項目設置”中單擊“公式設置”，單擊工資項目中的“增加”，據實驗資料依次錄入獎金、住房公積金、缺勤扣款的計算公式，設置完后返回。（7）工資數據錄入、計算和匯總：進入薪資管理系統，執(zhí)行業(yè)務處理-工資變動，據實驗資料錄入2008年6月每人的工資數據；錄入完畢后單擊“計算”，系統根據計算公式完成工資項目的計算；檢查確認工資數據正確后單擊“匯總”，退出返回。（8）設置個人所得稅扣除基數：執(zhí)行業(yè)務處理-扣繳所得稅-欄目選擇-確定，單擊稅率，進入稅率表窗口，在基數欄錄入2000，確定后重算數據，系統顯示2008年6月的個人所得稅扣繳申報表信息，課據此申報扣繳個人所得稅。（9）銀行代發(fā)：執(zhí)行業(yè)務處理-銀行代發(fā)-銀行文件格式設置，選用系統預置模板，系統顯示銀行代發(fā)一覽表，可輸出到文件后送銀行，由銀行將工資轉到個人賬戶。（10）工資分攤：執(zhí)行工資類別-打開工資類別-在職人員；執(zhí)行業(yè)務處理-工資分攤-工資分攤設置-增加，錄入計提類型名稱“應付工資”，分攤計提比例100%，其他項目依次增加，在“工資分攤”對話框中選擇三種計提費用類型，確定計提月份為2008.06，選擇所有部門和明細到工資項目；執(zhí)行確定-應付工資一覽表-類型，看到應付福利和工會經費分攤情況；選中“合并科目相同、輔助項相同的分錄”，單擊制單-保存，自動傳遞到總賬系統；同理生成應付福利和工會經費分攤的記賬憑證并保存。（11）工資賬表和憑證查詢：執(zhí)行工資類別-打開工資類別-在編人員-統計分析-賬表-工資表，選擇查詢多種工資數據分析表；再進入統計分析-憑證查詢，選擇查看生成的記賬憑證。（12）月末處理：執(zhí)行工資類別-打開工資類別-在編人員-業(yè)務處理-月末處理-確定，確認繼續(xù)進行月末處理；選擇清零項目：缺勤天數，單擊“確定”，系統提示“月末處理完畢”確定后返回。（13）賬套備份：同前。實驗結果截圖：7.固定資產管理：業(yè)務分析：熟悉固定資產管理系統主要內容和操作流程；掌握固定資產管理系統初試社合資、日常處理和期末處理的操作方法。實驗步驟：（1）設置固定資產賬表參數：啟動固定資產管理系統，啟用日期2008-06-01，切換至業(yè)務-財務會計-固定資產-是否進行初始化-是-初始化賬套向導，據實驗資料依次確定固定資產賬套參數，完成時單擊“是”，確定并保存賬套參數設置。（2）設置資產類別：在固定資產系統中，執(zhí)行設置-資產類別-類別編碼表-增加，根據實驗資料設置房屋建筑物類別信息，保存后再增加其他資產，設置完成后退出返回。（3）設置增減方式：在固定資產系統中，執(zhí)行設置-增減方式，選定某一固定資產增減方式，單擊“修改”，據實驗資料設置“直接購入”方式的對應入賬科目；設置后保存，再選擇其它方式依次設置，完成后保存退出。(4)設置部門對應折舊科目：執(zhí)行設置-部門對應折舊科目-部門編碼表，選擇某一部門，單擊“修改”，據實驗資料設置“人事部”對應折舊科目，其它同此，全部設置后退出并返回。（5）錄入原始卡片：執(zhí)行卡片-錄入原始卡片-資產類別參照；選擇資產類別“生產用房屋及建筑物”單擊確定進入固定資產卡片；據實驗資料錄入固定資產“辦公樓”相關信息；完畢后保存依次錄入其它原始卡片，全部完成后退出。（6）增加固定資產：以“0417”重注冊固定資產系統，登錄日期2008-06-08，執(zhí)行卡片-資產增加-資產類別參照，選擇資產類別“辦公設備”單擊確定，進入固定資產卡片窗口，根據試驗資料錄入新增固定資產“辦公電腦”相關信息，完畢后保存、退出。（7）資產評估：重注冊固定資產系統，登錄日期2008-06-12，執(zhí)行卡片-資產評估-增加-評估資產選擇，選擇評估項目“原值”、“累計折舊”，確定后再評估窗口選擇待估資產辦公樓卡片編號，據實驗資料錄入評估后數據；保存-食肉確認要進行資產評估-是-確定。（8）折舊處理：重注冊固定資產系統，登錄日期2008-06-30，執(zhí)行處理-計提本月折舊-是否察看折舊清單-否-折舊分配表，退出返回。（9）減少固定資產：執(zhí)行卡片-資產減少，選擇編號00003，單擊增加，選擇減少方式“損毀”，確定后返回。（10）賬表查詢：執(zhí)行賬表-我的賬表-固定資產報表-折舊表-折舊清單，選擇期間為“2006.06”，確定后查看折舊表信息。（11）批量制單：執(zhí)行處理-批量制單-制單選擇-全選，選擇待制單業(yè)務；切換到制單設置-制單-填制憑證，選擇相應憑證類別，修改其他項目，單擊保存，生成相應憑證，保存后退出。（12）對賬：執(zhí)行處理-對賬，提示語賬務系統對賬結果：不平衡；重注冊登錄日期為2008-06-30，啟用總賬系統，對付款憑證進行出納簽字；以“001”身份重注冊進入，啟動總賬系統對前面生成憑證審核并記賬；以“0417”身份重注冊進入固定資產系統，重新執(zhí)行處理-對賬，顯示對賬結果平衡，確定后返回。（13）結賬：以“001”身份進入固定資產系統，登錄日期為2008-06-30，執(zhí)行處理-月末結賬-開始結賬，完成結賬后返回。（14）資產變動：以“0417”重注冊登錄，日期為2008-07-03，執(zhí)行卡片-變動單-原值增加-固定資產變動單，據實驗資料錄入卡片編號00002，錄入增加金額50000，錄入變動原因“增加配件”，保存后退出并返回。（15）賬套備份：同前。實驗結果截圖（同時附注上數據計算過程）：六、實驗結果與討論通過財務軟件賬務處理實訓讓我更好的了解了用友軟件的工作流程，其流程圖讓我對企業(yè)的管理有了較為直觀的認識，用友管理系統是一個以進行企業(yè)生產網絡化應用的的系統。經過這次實訓，我學會了怎樣建立賬套、進行系統設置，如何對憑證進行錄入、審核、記賬、過賬等一系列操作，為我以后的工作打下了堅實的基礎。在此次實訓中遇到不少麻煩，其中最麻煩的是初次使用用友記賬軟件，對其功能較陌生，操作生疏，一開始軟件的科目按鈕均不能快速找到，如果沒有一個做賬的整體思路流程，其中會遇上諸多麻煩。遵照實驗操作說明，逐步練習，才對實驗有了較為清晰地認識。電算化賬務處理是會計做賬的未來發(fā)展趨勢，我們在熟悉手工做賬的同時掌握電算化賬務處理是十分必要的，財務軟件實訓給了我們一個接觸和練習電算化賬務處理的機會，能夠讓我們理論聯系實際，為以后走向工作崗位積累經驗。七、實驗報告成績（請按優(yōu)，良，中，及格，不及格五級評定）_____________教師簽字__________

財務預測和財務預算講義本章復習引導:本章介紹了財務管理的工作環(huán)節(jié)之一。財務預測主要是介紹了資金需求量和利潤兩個內容的預測,而財務預算則主要是介紹了預算的編制方法。從考試來說,題型主要表現為:財務預算的編制相關內容經常在單選、多選題中出現；而計算及綜合性的題目的出題點主要集中在資金需求量的測算(主要是銷售百分比法)本量利法的運用和利潤規(guī)劃、現金預算的計算和編制者三個方面,因此需要學員熟悉有關財務預算的編制方法,現金預算的編制程序及依據,本量利法的相干概念和利潤規(guī)劃的相關內容,資金需求量的測算方法。當然還應該了解財務預算在財務管理中的環(huán)節(jié)和在全面預算體系中的地位。本章大綱要求:應了解的內容企業(yè)資金需要量預測的意義和目的應熟悉的內容企業(yè)資金需要量預測的方法(重點)企業(yè)財務預算編制的基本原理和方法應掌握的內容運用本量利分析法進行利潤預測的原理和方法(重點)重點難點導學:本章的重點內容主要集中在資金需求量的預測方法；利潤預測的基本應用；現金預算的現金預算的編制程序、依據和編制方法；財務預算的編制方法。本章的難點主要是預計資產負債表法確定資金的需求量和本量利分析,再者就是整個財務預算的編制流程,也是學員應該熟悉的內容。系統知識講解:資金需要量預測資金需要量預測的意義財務預測的內容包括資金預測、成本費用預測、收入利潤預測。資金需要量預測的定義所謂資金需要量預測,是指對企業(yè)未來融資需求的估計和推測。資金需要量預測的意義①資金需要量預測是企業(yè)制定融資計劃的基礎。②資金需要量預測有助于改善企業(yè)的投資決策。資金需要量預測的步驟1.銷售預測2.估計需要的資產3.估計收入、費用和留存收益4.估計所需的追加資金需要量,確定外部融資數額資金需要量預測的方法(一)銷售百分比法1.預計利潤表預計利潤表的編制步驟如下:(1)收集基年實際利潤表資料,計算確定利潤表各項目與銷售額的百分比。(2)取得預測年度銷售收入的預計數,用該預計銷售額乘以基年實際利潤表各項目與實際銷售額的百分比,計算出預測年度預計利潤表各項目的預計數,并編制預計利潤表。(3)用預計利潤表中的預計凈利潤和預定的股利支付率,測算出留存收益的數額。2.預計資產負債表預計資產負債表編制步驟如下:(1)按基年資產負債表實際資料,計算確定敏感項目與銷售收入的百分比。(2)用下年預計銷售收入乘以敏感項目百分比,求得表敏感項目金額。非敏感項目除留存收益項目外,按本年度數額填列。(3)確定下年度留存收益增加額及預計資產負債表中的留存收益累計額。(4)確定融資需求。企業(yè)需要外部融資的金額=預計資產總額-預計負債及預計所有者權益3.用公式確定追加資金需要量預測公式如下:追加資金需要量=式中:——預計年度銷售增加額RA——基年敏感資產總額RL——基年敏感負債總額——基年銷售額——預計年度留存收益增加額(二)資金需要量預測的其他方法1.線性回歸分析法線性回歸分析法是假定資金需要量與銷售額之間存在線性關系,然后根據一系列歷史資料,用回歸直線方程確定參數,預測資金需要量的一種方法。預測模型:y=a+bx式中:y——資金需要量a——資金中的固定部分(即不隨銷售額增加部分)b——變動資金率(即每增加1元的銷售額需要增加的資金)x——銷售額在預測出資金總需求額后,扣除已有資金來源和留存收益增加額,即可計算外部融資需求。2.通過編制現金預算預測財務需求利潤預測財務預算是企業(yè)預算的一部分,它和其他預算是聯系在一起的。整個企業(yè)預算構成一套數字相互銜接的預算體系。一、利潤預測常用的幾項指標(一)固定成本和變動成本①固定成本(或固定費用)是指與商品產銷數量沒有直接聯系,在一定的產銷數量限度以內保持相對穩(wěn)定不變的成本；②變動成本(或變動費用)是指隨商品產銷數量的增減變化而相應變動的成本。③分解成本的方法有:個別成本分解法、總成本分解法等。(二)邊際貢獻①邊際貢獻又稱邊際利潤或臨界收益,它是銷售收入減去變動成本以后的金額。邊際貢獻抵償固定成本以后的剩余部分就是利潤,可見,它是對固定成本和利潤的貢獻。②公式:邊際貢獻=銷售收入-變動成本=(銷售價格—單位變動成本)×銷售數量=單位邊際貢獻×銷售數量=固定成本+利潤(三)本量利分析各要素與銷售收入的比率1.變動成本率2.邊際貢獻率3.固定成本率4.銷售利潤率(四)盈虧臨界點銷售量①概念:在銷售收入=銷售成本費用的情況下,企業(yè)處于既無銷售利潤又無虧損的狀態(tài),這一點稱為盈虧臨界點或保本點,這一點的銷售量稱為盈虧臨界點銷售量或保本銷售量。②特點:銷售量在盈虧臨界點以上,企業(yè)就有利潤,反之就虧損。表示盈虧臨界點銷售量的方法有兩種:一種是用銷售量來表示,另一種是用銷售額來表示。③計算公式為:a.生產單一產品的企業(yè):盈虧臨界點銷售量b.生產多種產品的企業(yè):盈虧臨界點銷售額二、預測目標利潤額運用本量利分析法測算利潤額公式為:Ｐ===符號說明:P——利潤額預測值；S——銷售收入預測值；SBbp——盈虧臨界點銷售收入；Vr——變動成本率；Mr——邊際貢獻率；三、預測實現目標利潤必須達到的經濟指標影響企業(yè)利潤的主要經濟指標有商品銷售數量、銷售價格、固定成本、變動成本等。為了保證目標利潤的實現,企業(yè)可以從以上幾方面采取相應措施。1.增加銷售數量2.提高銷售價格3.降低固定成本4.降低變動成本。①業(yè)務預算是反映企業(yè)在計劃期間日常發(fā)生的各種具有實質性的基本活動的預算,主要包括:銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算等。②資本支出預算是指企業(yè)為不經常發(fā)生的長期決策項目所編制的預算,如固定資產的購建、擴建、改造等。③財務預算是指企業(yè)在計劃期內反映有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算,具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表等。在三大類預算中,財務預算的綜合性最強,是預算的主體財務預算一、企業(yè)預算①企業(yè)預算是對預算期內預計經營活動的估測,是以數量或貨幣形式所反映的一定時期內生產經營活動的目標。②企業(yè)總預算雖然總括了企業(yè)各部門的部門預算,但并不是將各部門預算簡單匯集而成的。③企業(yè)可以通過編制企業(yè)預算,發(fā)揮各部門的主觀能動性,并借此對企業(yè)經營活動進行協調、控制和考核。二、企業(yè)預算的內容名稱概念內容①業(yè)務預算是反映企業(yè)在計劃期間日常發(fā)生的各種具有實質性的基本活動的預算,主要包括:銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算等。②資本支出預算是指企業(yè)為不經常發(fā)生的長期決策項目所編制的預算,如固定資產的購建、擴建、改造等。③財務預算是指企業(yè)在計劃期內反映有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算,具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表等。在三大類預算中,財務預算的綜合性最強,是預算的主體三、財務預算的編制方法①財務預算的核心是現金預算。②現金預算的內容包括現金收入、現金支出、現金多余或不足的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。③現金預算實際上是其他預算有關現金收支部分的匯總和收支差額平衡措施的具體計劃。④現金預算的編制,要以其他各項預算的數據為基礎。預算的種類學習要點(一)銷售預算①銷售預算是整個預算編制工作的起點,也是其他各項預算的主要編制依據。②銷售預算的主要內容是銷量、單價和銷售收入。(二)生產預算①生產預算是在銷售預算的基礎上編制的,其主要內容有銷售量、期初和期末存貨、生產量。②公式:預計生產量=預計銷售量+預計期末存貨量-預計期初存貨量(三)直接材料預算①直接材料預算是根據生產預算所安排的生產進度而編制的。用以確定材料的采購量和采購金額。②公式:預計材料采購量=材料的生產需要量+預算期末材料庫存量-預算期初材料庫存量(四)直接人工預算是在生產預算所提供數據的基礎上,根據預計的各種產品產量以及單位產品所需直接人工工時和每小時工資率計算編制的。(五)制造費用預算①制造費用按其習性可分為變動費用和固定費用兩部分。②變動制造費用以生產預算為基礎,根據預計的各種產品產量以及單位產品所需工時和每小時變動費用率計算編制。③固定制造費用則需逐項預計,匯總后直接列入制造費用預算表。(六)產品成本預算①產品成本預算是根據生產預算、直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算編制的。②其主要內容包括產品的單位生產成本、總成本及年初、年末產成品存貨的成本預計數據。(七)銷售費、管理費預算①銷售費用預算是根據銷售預算及銷售過程中預計發(fā)生的各項費用來編制的。銷售費用預算要和銷售預算相配合,應有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預算數額。其編制原理與制造費用預算大致相同。②管理費用預算一般按過去的實際開支為基礎,在充分分析每種費用的必要性后編制。(八)現金預算①現金預算是反映企業(yè)預算期間有關現金收支金額及收支時間安排的預算。②現金預算由四部分組成:現金收入、現金支出、現金多余或不足、資金的籌集和運用。③現金預算的編制,要以各項業(yè)務預算和資本支出預算為基礎。④編制現金預算的目的在于資金不足時籌措資金,資金多余時及時處理現金余額,同時提供現金收支的控制限額,為現金管理奠定基礎?？紙鲋更c迷津:運用資產負債表法來預測資金的需求時,分析資產負債表項目與銷售的關系,特別要注意的是通常的敏感項目與非敏感項目,這些如果題目中沒有給出特別說明,應該按照教材中的分類即可,但是如果題目中給出了相關的說明,這時應該有所變通。本量利是利潤預測和規(guī)劃的核心內容,只要明確了幾個相關概念和變量之間的關系,則無論是預測目標利潤額還是求在目標下必須達到的經濟指標,都是十分簡單的事情?，F金預算的內容,包括現金收入、現金支出、現金多余或不足的計算,以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案?，F金預算實際上是銷售預算、生產預算,直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算、經營及管理費用預算等預算中有關現金收支部分的匯總,以及收支差額平衡措施的具體計劃?，F金預算的編制,要以其他各項預算為基礎。編制現金預算要搞清楚預算表中每一項數據的來源。本章知識鏈接:企業(yè)資金需求量的預測是籌集資金的數量依據,是財務計劃的基礎。而資金需求量本省又考慮了企業(yè)投資的資金需求,因此可以說本章和籌資管理、投資管理等內容都是相關性很強的前后相繼的內容。典型試題評析:類別年份單選題多選題計算題綜合題合計題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2000年1136488152001年3324572002年222446單項選擇題◆[2002單選]29.財務預算的核心是()。A.預計資產負債表B.預計收益表C.現金預算D.銷售預算標準答案:C依據:財務與會計教材:財務預算的核心是現金預算?？己四康?要求考生掌握企業(yè)財務預算的內容。◆[2002單選]34.某公司變動成本率為60%,固定成本為400000元,2001年的目標稅前利潤確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實現目標利潤,該公司銷售額至少應達到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000標準答案:D依據:財務與會計教材:測算實現目標利潤必須達到的經濟指標。考核目的:要求考生掌握影響企業(yè)利潤的主要經濟指標,以及計算達到目標利潤實現的各影響因素的變動額?！鬧2002單選]35.某企業(yè)運用銷售百分比的原理預測2001年度的留存收益。假設該企業(yè)2000年度實現銷售收入5000萬元,實現利潤總額150萬元,預計2001年度銷售收入比2000年增長10%,所得稅稅率為30%,設定的各年股利支付率為40%。據此,預測該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。A.46.2B.69.3C.66D.63標準答案:B依據:財務與會計教材:預計利潤表的編制。考核目的:要求考生掌握預計利潤表中各項目的計算確定方法?！鬧2001單選]35.某企業(yè)運用銷售百分比的原理預測2001年度的留存收益。假設該企業(yè)2000年度實現銷售收入5000萬元,實現利潤總額150萬元,預計2001年度銷售收入比2000年增長10%,所得稅稅率為30%,設定的各年股利支付率為40%。據此,預測該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。A.46.2B.69.3C.66D.63標準答案:B解答:5000×(1+10%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3。本題依據教材預計利潤表的編制,考核考生掌握預計利潤表中各項目的計算確定方法。預測該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。[舉一反三]2002年的銷售收入增長15%,預計銷售百分比不變,預測該企業(yè)2002年度的留存收益為()萬元。答案:79.695解答:5000×(1+10%)×(1+15%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3?！鬧2001單選]34.某公司變動成本率為60%,固定成本為400000元,2001年的目標稅前利潤確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實現目標利潤,該公司銷售額至少應達到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000標準答案:D依據:財務與會計教材:測算實現目標利潤必須達到的經濟指標。(1000000+400000)÷(1-60%)=350考核目的:要求考生掌握影響企業(yè)利潤的主要經濟指標,以及計算達到目標利潤實現的各影響因素的變動額。[舉一反三]◆[2001多選]66.某企業(yè)生產1種產品,單價12元,單位變動成本8元,固定成本3000元,銷售量1000件,所得稅率30%。欲實現目標稅后利潤1400元,若其他因素不變,企業(yè)可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.單價提高至13元以上C.銷量增加至1200件以上D.單位變動成本降低至7元以下E.所得稅率下調1%標準答案:A、B、D多項選擇題◆[2002多選]66.某企業(yè)生產1種產品,單價12元,單位變動成本8元,固定成本3000元,銷售量1000件,所得稅率30%。欲實現目標稅后利潤1400元,若其他因素不變,企業(yè)可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.單價提高至13元以上C.銷量增加至1200件以上D.單位變動成本降低至7元以下E.所得稅率下調1%標準答案:A、B、D依據:財務與會計教材:測算實現利潤必須達到的經濟指標?？己四康?要求考生掌握影響企業(yè)利潤的主要經濟指標,并能測算保證目標實現應采取的具體措施?！鬧2002多選]69.編制生產預算中的“預計生產量”項目時,需要考慮的因素有()。A.預計銷售量B.預計期初存貨量C.預計期末存貨量D.前期實際銷售量E.生產需要量標準答案:A、B、C依據:預計生產量=預計銷售量+預計期末存貨量-預計期初存貨量。考核目的:要求考生掌握預計生產量的計算公式。[舉一反三]◆[2001單選]29.財務預算的核心是()。A.預計資產負債表B.預計收益表C.現金預算D.銷售預算標準答案:C依據:財務與會計教材:財務預算的核心是現金預算。考核目的:要求考生掌握企業(yè)財務預算的內容?！鬧2000多選]66.企業(yè)編制現金預算可以起到()。A.當企業(yè)資金不足時為籌措資金提供依據B.當企業(yè)資金多余時為處理現金余額提供依據C.提供現金收支控制限額,為現金管理奠定基礎D.為編制現金流量表提供資料E.為編制業(yè)務預算提供資料標準答案:A、B、C依據:編制現金預算的目的在于資金不足時籌措資金,資金多余時及時處理現金余額,同時提供現金收支的控制限額,為現金管理奠定基礎。本題考核目的:通過本題要求考生掌握企業(yè)編制現金預算的目的。典型例題1.華通公司只生產一種產品——甲產品(單位:件),在1998年度該產品的售價為200元,變動成本率為60%,固定成本總額為3000000元,當年實現稅前凈利潤1200000元。要求:根據上述資料,回答下列問題。1.華通公司1998年度盈虧臨界點銷售量為()件。A.37500B.25000C.15000D2.華通公司1998年度的甲產品實際銷售量為()件。A.37500B.52500C.15000D.3.如果其他因素不變,華通公司1999年的稅前凈利潤要比1998年度增加105000元,則單位變動成本應降低()元。A.80B.3C.82D.4.如果其他因素不變,應削減固定成本總額()元,才能使華通公司1999年的稅前凈利潤比1998年增長10%。A.100000B.300000C.120000D.答案如下:1.A分析:3000000÷[200×(1-60%)]=375002.B分析:(3000000+1200000)÷[200×(1-60%)]=525003.D分析105000÷52500=24.C分析:1200000×10%=120000需要說明的是:在開始我們講解中也提示過本量利是利潤預測和規(guī)劃的核心內容,接著類題的關鍵是要明確了幾個相關概念和變量之間的關系,只要明確相應的數量關系,則無論是預測目標利潤額還是求在目標下必須達到的經濟指標,都是十分簡單的事情。即時練習單項選擇題:1.下列公式正確的是()。A.預計銷售量=預計生產量+預計期末存貨量-預計期初存貨量B.預計生產量=預計銷售量+預計期末存貨量-預計期初存貨量C.預計生產量=預計銷售量-預計期末存貨量+預計期初存貨量D.預計生產量=預計銷售量+預計期末存貨量-預計期初存貨量2.某企業(yè)只生產甲產品,本年度銷售量為800件,單價10元,單位制造變動成本為6元,單位銷售和管理變動成本1元,則該產品邊際貢獻為()元。A.2000B.4000C.2400D.36003.甲企業(yè)只生產一種產品,單位變動成本6元,單價10元,固定成本16600元,若想實現7400元的利潤,應使銷售量達到()件。A.5000B.6000C.4500D.72004.已知企業(yè)的目標銷量為4000件,產品單價3萬元/件,企業(yè)該期固定成本為3000萬元,企業(yè)當年目標利潤為5000萬元,則該企業(yè)應將單位變動成本控制在()。A.10000元/件B.6667元/件C.7500元/件D.以上都不對5.企業(yè)的直接材料,直接人工和制造費用預算是根據()直接確定的。A.銷售預算B.現金預算C.費用預算D.生產預算6.在影響利潤變動的因素中,一般而言,利潤對()因素的敏感程度最大。A.單價B.單位變動成本C.固定成本總額D.銷售量7.下列因素中,不對盈虧臨界點銷售量產生影響的是()。A.價格B.變動成本C.目標利潤D.固定成本8.財務預算的核心是()。A.銷售預算B.現金預算C.生產預算D.費用預算9.在進行利潤敏感性分析時,某因素對利潤的敏感系數為正值,表明該因素與利潤的變動方向()。A.相同B.相反C.無關系D.不能確定10.某企業(yè)只生產甲產品,本年度銷售量為800件,單價10元,單位制造變動成本為6元,單位銷售和管理變動成本1元,則該產品邊際貢獻為()