財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用

學(xué)生學(xué)號(hào)0121003920804實(shí)驗(yàn)課成績(jī)學(xué)生實(shí)驗(yàn)報(bào)告書實(shí)驗(yàn)課程名稱財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用開課學(xué)院管理學(xué)院指導(dǎo)教師姓名張**學(xué)生姓名劉**學(xué)生專業(yè)班級(jí)財(cái)務(wù)100*班 2012—2013學(xué)年第2學(xué)期

實(shí)驗(yàn)報(bào)告填寫規(guī)范實(shí)驗(yàn)是培養(yǎng)學(xué)生動(dòng)手能力、分析解決問題能力的重要環(huán)節(jié)；實(shí)驗(yàn)報(bào)告是反映實(shí)驗(yàn)教學(xué)水平與質(zhì)量的重要依據(jù)。為加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)過程管理，改革實(shí)驗(yàn)成績(jī)考核方法，改善實(shí)驗(yàn)教學(xué)效果，提高學(xué)生質(zhì)量，特制定本實(shí)驗(yàn)報(bào)告書寫規(guī)范。本規(guī)范適用于管理學(xué)院實(shí)驗(yàn)課程。每門實(shí)驗(yàn)課程一般會(huì)包括許多實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目，除非常簡(jiǎn)單的驗(yàn)證演示性實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目可以不寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告外，其他實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目均應(yīng)按本格式完成實(shí)驗(yàn)報(bào)告。在課程全部實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目完成后，應(yīng)按學(xué)生姓名將各實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)報(bào)告裝訂成冊(cè)，構(gòu)成該實(shí)驗(yàn)課程總報(bào)告，并給出實(shí)驗(yàn)課程成績(jī)。學(xué)生必須依據(jù)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書或老師的指導(dǎo)，提前預(yù)習(xí)實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、?shí)驗(yàn)基本原理及方法，了解實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及方法，在完成以上實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)的前提下進(jìn)行實(shí)驗(yàn)。教師將在實(shí)驗(yàn)過程中抽查學(xué)生預(yù)習(xí)情況。學(xué)生應(yīng)在做完實(shí)驗(yàn)后三天內(nèi)完成實(shí)驗(yàn)報(bào)告，交指導(dǎo)教師評(píng)閱。教師應(yīng)及時(shí)評(píng)閱學(xué)生的實(shí)驗(yàn)報(bào)告并給出各實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目成績(jī)，同時(shí)要認(rèn)真完整保存實(shí)驗(yàn)報(bào)告。在完成所有實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目后，教師應(yīng)將批改好的各項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)報(bào)告匯總、裝訂，交課程承擔(dān)單位（實(shí)驗(yàn)中心或?qū)嶒?yàn)室）保管存檔。附表：實(shí)驗(yàn)成績(jī)考核建議觀測(cè)點(diǎn)考核目標(biāo)成績(jī)組成實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)對(duì)驗(yàn)證型實(shí)驗(yàn)，考察對(duì)實(shí)驗(yàn)原理與方法的預(yù)習(xí)情況對(duì)于綜合型、設(shè)計(jì)型實(shí)驗(yàn)，著重考查設(shè)計(jì)方案的科學(xué)性、可行性和創(chuàng)新性對(duì)實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮突驹淼恼J(rèn)識(shí)程度，對(duì)實(shí)驗(yàn)方案的設(shè)計(jì)能力20%實(shí)驗(yàn)過程是否按時(shí)參加實(shí)驗(yàn)對(duì)實(shí)驗(yàn)過程的熟悉程度對(duì)基本操作的規(guī)范程度對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急處理能力實(shí)驗(yàn)原始記錄的完整程度同學(xué)之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作精神著重考查學(xué)生的實(shí)驗(yàn)態(tài)度、基本操作技能；嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、團(tuán)結(jié)協(xié)作精神30%結(jié)果分析所分析結(jié)果是否用原始記錄數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果是否正確實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析是否合理對(duì)于綜合實(shí)驗(yàn)，各項(xiàng)內(nèi)容之間是否有分析、比較與判斷等考查學(xué)生對(duì)實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)處理和現(xiàn)象分析的能力；對(duì)專業(yè)知識(shí)的綜合應(yīng)用能力；事實(shí)求實(shí)的精神50%

實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用實(shí)驗(yàn)者劉**專業(yè)班級(jí)財(cái)務(wù)100*班同組者實(shí)驗(yàn)日期2013.05實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義通過本課程的上機(jī)，要使學(xué)生在對(duì)計(jì)算機(jī)基本操作熟練掌握的基礎(chǔ)上，獲得對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)專業(yè)課程如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)等的綜合運(yùn)用能力，明確會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的作用和信息產(chǎn)生傳遞處理關(guān)系，適應(yīng)信息時(shí)代發(fā)展要求，加深理解和掌握會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)主要處理方法；通過應(yīng)用主流財(cái)務(wù)軟件掌握其設(shè)計(jì)思想和使用方法。實(shí)驗(yàn)基本原理與方法建賬——》初始設(shè)置——》初始化——》賬務(wù)處理——》報(bào)表管理。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及要求第一篇：賬套管理練習(xí)練習(xí)一：建賬目的：掌握建賬的基本程序及注意事項(xiàng)要求：按照下述資料在KIS專業(yè)版中建立賬套并對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置。練習(xí)二：賬套恢復(fù)與備份目的：掌握賬套恢復(fù)與備份操作與注意點(diǎn)要求：根據(jù)練習(xí)一建立的賬套對(duì)其進(jìn)行恢復(fù)與備份處理。第二篇：系統(tǒng)初始化練習(xí)練習(xí)一：系統(tǒng)設(shè)置目的：掌握用友軟件系統(tǒng)的設(shè)置事項(xiàng)要求：按照下述資料在用友軟件設(shè)置系統(tǒng)的屬性。資料數(shù)據(jù)參見附件。練習(xí)二：用戶管理目的：掌握用戶管理的配置要求：按照下述資料在用友軟件系統(tǒng)中設(shè)置用戶權(quán)限。練習(xí)三：基礎(chǔ)資料設(shè)置目的：掌握用友軟件系統(tǒng)的基礎(chǔ)資料設(shè)置要求：按照下述資料在用友軟件系統(tǒng)中設(shè)置基礎(chǔ)資料。第三篇：財(cái)務(wù)管理練習(xí)練習(xí)一：賬務(wù)管理目的：掌握賬務(wù)管理中憑證、常用賬簿、期末結(jié)賬的處理事項(xiàng)要求：按照下述資料在用友軟件系統(tǒng)中進(jìn)行包括錄入記賬憑證、查詢報(bào)表財(cái)務(wù)的賬務(wù)管理操作以及在憑證中指定現(xiàn)金流量項(xiàng)目的操作。練習(xí)二：出納管理目的：掌握現(xiàn)金日記賬、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)、現(xiàn)金對(duì)賬、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表的操作要求：按照下述資料在用友軟件系統(tǒng)中進(jìn)行出納管理的操作練習(xí)三：報(bào)表與分析目的：掌握常見會(huì)計(jì)報(bào)表的制作和分析要求：按照下述資料在用友軟件系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表的制作和輸出練習(xí)四：工資管理目的：掌握工資管理系統(tǒng)基礎(chǔ)資料設(shè)置、工資日常處理、報(bào)表的查詢等事項(xiàng)要求：按照下述資料在用友軟件系統(tǒng)中進(jìn)行工資管理系統(tǒng)的操作。練習(xí)五：固定資產(chǎn)目的：掌握固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)資料設(shè)置、固定資產(chǎn)日常處理、報(bào)表的查詢等事項(xiàng)要求：按照下述資料在用友軟件系統(tǒng)中進(jìn)行固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的操作。以上資料數(shù)據(jù)參見教材四、實(shí)驗(yàn)方案或技術(shù)路線（只針對(duì)綜合型和設(shè)計(jì)型實(shí)驗(yàn)）1.登陸系統(tǒng)；2.學(xué)生本人進(jìn)入系統(tǒng)，完成有關(guān)作業(yè)；3.實(shí)驗(yàn)過程中截圖；4.實(shí)驗(yàn)完畢，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)保存，并點(diǎn)擊提交；5.將自己所做實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)進(jìn)行下載并打印，同時(shí)按照要求進(jìn)行實(shí)驗(yàn)分析。

五、實(shí)驗(yàn)原始記錄（可附加頁）（程序設(shè)計(jì)類實(shí)驗(yàn)：包括原程序、輸入數(shù)據(jù)、運(yùn)行結(jié)果、實(shí)驗(yàn)過程發(fā)現(xiàn)的問題及解決方法等；分析與設(shè)計(jì)、軟件工程類實(shí)驗(yàn)：編制分析與設(shè)計(jì)報(bào)告，要求用標(biāo)準(zhǔn)的繪圖工具繪制文檔中的圖表。系統(tǒng)實(shí)施部分要求記錄核心處理的方法、技巧或程序段；其它實(shí)驗(yàn)：記錄實(shí)驗(yàn)輸入數(shù)據(jù)、處理模型、輸出數(shù)據(jù)及結(jié)果分析）1.系統(tǒng)管理和基礎(chǔ)設(shè)置：業(yè)務(wù)分析：通過系統(tǒng)注冊(cè)后根據(jù)實(shí)驗(yàn)所給目標(biāo)公司（雄龍公司）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，建立賬套并對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置。實(shí)驗(yàn)步驟：（1）系統(tǒng)注冊(cè)：執(zhí)行“開始”，“程序”，“用友ERP-U8”,“系統(tǒng)服務(wù)”命令，進(jìn)入“系統(tǒng)管理”窗口；執(zhí)行-系統(tǒng)-注冊(cè)命令，打開“登錄”系統(tǒng)管理對(duì)話框，先以系統(tǒng)管理員（admin）身份注冊(cè)。（2）依次執(zhí)行下述步驟：權(quán)限-用戶-用戶管理-增加-增加用戶，根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料依次填制，另外同時(shí)注冊(cè)一個(gè)“劉永兵”的系統(tǒng)管理員用戶。（3）建賬：以系統(tǒng)管理員“劉永兵”的身份注冊(cè)系統(tǒng)管理，執(zhí)行賬套-建立-創(chuàng)建賬套，根據(jù)實(shí)驗(yàn)所給資料依次錄入賬套、單位、核算類型、基礎(chǔ)信息。再點(diǎn)擊完成-（提示可以創(chuàng)建賬套了么）是-編碼方案，最后分別根據(jù)編碼方案、數(shù)據(jù)精度等實(shí)驗(yàn)資料信息填制。填完后彈出-創(chuàng)建賬套-否，結(jié)束建賬。（4）設(shè)置用戶權(quán)限：在“系統(tǒng)管理”窗口，依次執(zhí)行權(quán)限-操作員權(quán)限，根據(jù)實(shí)驗(yàn)原始資料制定個(gè)用戶權(quán)限。選擇“劉永兵之賬套”賬套，時(shí)間為2008年，從操作員列表中選擇“劉永兵”和“劉杰”，選中“賬套主管”復(fù)選框，確定此二人具有賬套主管權(quán)限。從操作員列表中選擇“003李波”，選擇“劉永兵之賬套”，單擊“修改”，打開“增加和調(diào)整權(quán)限”對(duì)話框，選中“GL總賬”前“+”展開總賬-憑證-出納簽字-總賬-出納-確定，其他人權(quán)限設(shè)置同此。（5）系統(tǒng)啟用依次執(zhí)行企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)-登錄，錄入操作員賬號(hào)“0417”，賬套“劉永兵之賬套”，操作日期2008-06-01.設(shè)置-基本信息-系統(tǒng)啟用，設(shè)置啟用日期為2008-06-01。（6）設(shè)置基礎(chǔ)檔案：打開企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)，執(zhí)行設(shè)置-基礎(chǔ)檔案，根據(jù)試驗(yàn)資料依次錄入部門檔案、人員類別、人員檔案、客戶分類、客戶檔案、供應(yīng)商檔案基礎(chǔ)信息。（7）修改賬套：以“001”身份注冊(cè)并進(jìn)入系統(tǒng)管理，執(zhí)行賬套-修改-修改賬套，根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料修改編碼方案信息，完成后單擊完成確認(rèn)修改。（8）輸出賬套：在硬盤建立“實(shí)驗(yàn)一系統(tǒng)管理和基礎(chǔ)設(shè)置”文件夾，以系統(tǒng)管理根粉注冊(cè)進(jìn)入系統(tǒng)管理執(zhí)行賬套-輸出-賬套輸出-劉永兵之賬套-確認(rèn)。使用U盤保存。（9）引入賬套：以系統(tǒng)管理員身份注冊(cè)，進(jìn)入“系統(tǒng)管理”執(zhí)行賬套-引入-u盤中實(shí)驗(yàn)一中數(shù)據(jù)庫文件Uferpact.lst-打開，確認(rèn)將“劉永兵之賬套”恢復(fù)到數(shù)據(jù)庫中繼續(xù)操作。實(shí)驗(yàn)結(jié)果截圖（同時(shí)附注上數(shù)據(jù)計(jì)算過程）：——注冊(cè)后的界面2.總賬管理系統(tǒng)初始設(shè)置：業(yè)務(wù)分析（題目要求做什么？由那個(gè)崗位做？怎么做？）：熟悉總賬管理系統(tǒng)初始設(shè)置主要內(nèi)容和操作流程，掌握總賬管理系統(tǒng)初始設(shè)置的操作方法。實(shí)驗(yàn)步驟：（1）設(shè)置總賬系統(tǒng)圖參數(shù)：以“0417”身份注冊(cè)登錄進(jìn)入企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)，登錄日期2008-06-01，啟動(dòng)總賬管理系統(tǒng)，執(zhí)行設(shè)置-選項(xiàng)-編輯，根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料對(duì)參數(shù)進(jìn)行相應(yīng)設(shè)置或調(diào)整。（2）定義外幣及匯率：執(zhí)行設(shè)置-基礎(chǔ)檔案-財(cái)務(wù)-外幣設(shè)置-增加，錄入幣符USD,幣名“美元”，確認(rèn)，錄入2008-06時(shí)期記賬匯率為6.8725，完成再退出。（3）建立會(huì)計(jì)科目：在企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)執(zhí)行設(shè)置-基礎(chǔ)檔案-財(cái)務(wù)-會(huì)計(jì)科目-增加，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料錄入信息，選中要修改的科目，單擊修改，按要求修改科目信息，退出；執(zhí)行編輯-指定科目-1001庫存現(xiàn)金為現(xiàn)金總賬科目，1002銀行存款為銀行總賬科目，確認(rèn)后退出。（4）設(shè)置憑證類別：執(zhí)行設(shè)置-基礎(chǔ)檔案-財(cái)務(wù)-憑證類別-憑證類別預(yù)制，選中收付轉(zhuǎn)憑證按鈕，進(jìn)入“憑證類別“對(duì)話框，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料分別設(shè)置其限制類型和科目，完成再退出。（5）定義結(jié)算方式：設(shè)置-基礎(chǔ)檔案-收付結(jié)算-結(jié)算方式-增加，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料要求增加結(jié)算方式信息，完成后退出。（6）設(shè)置項(xiàng)目目錄：設(shè)置-基礎(chǔ)檔案-財(cái)務(wù)-項(xiàng)目目錄-項(xiàng)目檔案-增加-項(xiàng)目大類定義增加，錄入項(xiàng)目大類名稱“生產(chǎn)成本”，完成后返回，切換到核算科目-生產(chǎn)成本大類，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料將其明細(xì)科目錄入選為核算科目；切換到項(xiàng)目分類定義-增加，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料錄入項(xiàng)目分類；切換到項(xiàng)目目錄-維護(hù)，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料增加項(xiàng)目名稱。（7）錄入期初余額：?jiǎn)?dòng)總賬系統(tǒng)，執(zhí)行設(shè)置-期初余額，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料直接錄入庫存現(xiàn)金、東航存款等科目期初余額；雙擊應(yīng)收賬款科目期初余額欄，進(jìn)入客戶往來期初窗口，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料錄入輔助賬明細(xì)科目期初余額，其它類似處理；單擊“試算”查看余額平衡情況，調(diào)整直至平衡；單擊對(duì)賬，檢查總賬與明細(xì)賬，總賬與輔助賬期初余額是否一致，退出期初余額錄入窗口。（8）賬套備份：操作同前次實(shí)驗(yàn)。實(shí)驗(yàn)結(jié)果截圖：3.總站管理系統(tǒng)日常處理：業(yè)務(wù)分析（題目要求做什么？由那個(gè)崗位做？怎么做？）：熟悉總賬管理系統(tǒng)日常處理的主要內(nèi)容和操作流程，掌握日常處理的操作方法。實(shí)驗(yàn)步驟（填寫你完成本題所順序點(diǎn)擊的功能按鈕）：（1）填制憑證：以“0417”身份注冊(cè)進(jìn)入應(yīng)用平臺(tái)，登錄日期2008-06-30，再進(jìn)入總賬系統(tǒng)；執(zhí)行憑證-填制憑證-增加，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料所給經(jīng)濟(jì)內(nèi)容依次錄入憑證基本事項(xiàng)，完畢后保存。（2）出納簽字：執(zhí)行重注冊(cè)命令，以“0417”注冊(cè)并進(jìn)入，登錄日期為2008-06-30，再進(jìn)入總賬系統(tǒng)，執(zhí)行憑證-出納簽字查詢條件框，錄入查詢條件，選擇全部-確認(rèn)；逐張憑證審查后單擊“簽字”按鈕，完成出納簽字。（3）審核憑證：以“001”（劉杰）身份重注冊(cè)進(jìn)入應(yīng)用平臺(tái)，登錄日期2008-06-30，進(jìn)入總賬系統(tǒng)，執(zhí)行憑證-審核憑證，錄入查詢條件，選擇全部-確認(rèn)，逐張憑證選中審核單擊“審核”，完成審核。（4）記賬：執(zhí)行憑證-記賬，錄入記賬范圍，單擊全選-下一步，顯示記賬報(bào)告后單擊下一步-記賬，完成后退出。（5）沖銷已記賬憑證：以“0417”進(jìn)入應(yīng)用平臺(tái)，登錄日期2008-06-30，進(jìn)入總賬系統(tǒng)，執(zhí)行憑證-填制憑證-制單-沖銷憑證，錄入要沖銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所屬月份，憑證類別和編號(hào)，系統(tǒng)顯示生成的紅字沖銷憑證，審查后保存再退出。（6）恢復(fù)記賬前狀態(tài):以“0417”身份沖注冊(cè)計(jì)入應(yīng)用平臺(tái)，登錄日期，登錄日期2008-06-30，進(jìn)入總賬系統(tǒng)，執(zhí)行期末-對(duì)賬，按下“CTRL+H”，系統(tǒng)提示“恢復(fù)記賬前狀態(tài)功能已激活”，執(zhí)行憑證-恢復(fù)記賬前狀態(tài)，恢復(fù)方式選擇“最近一次記賬狀態(tài)”，確定后錄入主管口令，直至記賬恢復(fù)完畢后退出。（7）查詢憑證：以“0417”重注冊(cè)進(jìn)入應(yīng)用平臺(tái)，登錄日期2008-06-30，進(jìn)入總賬系統(tǒng)；執(zhí)行憑證-查詢憑證，錄入查詢條件，選擇未記賬憑證，逐張查詢。（8）刪除憑證：在“填制憑證”窗口，找到作廢憑證并顯示于當(dāng)前窗口。執(zhí)行制單-作廢，再執(zhí)行制單-整理憑證，整理的憑證期間為2008-06，確定后打開“作廢憑證表“，選擇要?jiǎng)h除的作廢憑證，并對(duì)剩余憑證重新編號(hào)。（9）重新記賬：重復(fù)第四步，完成記賬。（10）賬簿查詢：以0417計(jì)入總賬系統(tǒng)，執(zhí)行賬表-科目賬，打開“總賬查詢條件“，選擇原材料科目，查看其總賬，選中某條目單擊”明細(xì)“，查詢?cè)牧厦骷?xì)賬；執(zhí)行賬表-科目賬-余額表，打開查詢條件，查看發(fā)生額及余額表；執(zhí)行賬表-客戶往來明細(xì)賬-客戶明細(xì)賬，查詢客戶明細(xì)賬；執(zhí)行出納-銀行日記賬，選擇工行存款和2008-06，查看銀行日記賬.(11)賬套備份：同前實(shí)驗(yàn)結(jié)果截圖：4.總賬管理系統(tǒng)期末處理：業(yè)務(wù)分析：熟悉總賬管理系統(tǒng)期末處理的主要內(nèi)容，掌握總賬管理系統(tǒng)期末處理的操作方法。實(shí)驗(yàn)步驟：（1）銀行對(duì)賬：以“0417”登錄總賬系統(tǒng)，日期為2008-06-30，執(zhí)行出納-銀行對(duì)賬-銀行對(duì)賬期初錄入，選擇工行存款，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料錄入對(duì)賬期初數(shù)據(jù)；執(zhí)行出納-銀行對(duì)賬-銀行對(duì)賬-銀行對(duì)賬單，選擇工行存款，進(jìn)入銀行對(duì)賬單窗口錄入2008-06銀行對(duì)賬數(shù)據(jù)；執(zhí)行出納-銀行對(duì)賬-，選擇工行存款，對(duì)企業(yè)日記賬和銀行對(duì)賬單記錄單擊“對(duì)賬”，錄入對(duì)賬條件，有系統(tǒng)自動(dòng)勾對(duì)，在已達(dá)賬項(xiàng)的“兩清”勾圈；執(zhí)行出納-銀行對(duì)賬-余額調(diào)節(jié)表查詢，雙擊工行存款，系統(tǒng)顯示對(duì)賬后的余額調(diào)節(jié)表；執(zhí)行出納-銀行對(duì)賬-核銷銀行賬，刪除已兩清的企業(yè)日記賬記錄和銀行對(duì)賬單記錄。（2）自動(dòng)轉(zhuǎn)賬：以“0417”身份于2008-06-30進(jìn)入總賬系統(tǒng)；執(zhí)行期末-轉(zhuǎn)賬定義-期間損益-期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，選擇憑證類別和本年利潤(rùn)科目，完成期間損益轉(zhuǎn)賬定義；執(zhí)行期末-轉(zhuǎn)賬定義-自定義轉(zhuǎn)賬-自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置-增加，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料定義應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用；執(zhí)行期末-轉(zhuǎn)賬生成-結(jié)轉(zhuǎn)月份-期間損益結(jié)轉(zhuǎn)-全選，確定后生成轉(zhuǎn)賬憑證，保存后退出；以“001”（劉杰）身份重注冊(cè)將期間損益結(jié)轉(zhuǎn)生成的平中午那個(gè)審核并記賬；以“0417”進(jìn)入總賬系統(tǒng)，執(zhí)行期末-轉(zhuǎn)賬生成-結(jié)轉(zhuǎn)月份-自定義轉(zhuǎn)賬，對(duì)需要結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)賬憑證在“是否結(jié)轉(zhuǎn)“欄目打上雙溝標(biāo)記，保存返回；以“001”重注冊(cè)進(jìn)入總賬系統(tǒng)計(jì)算本月所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用生成的平中午那個(gè)審核并記賬。（3）賬套備份：同前實(shí)驗(yàn)結(jié)果截圖（同時(shí)附注上數(shù)據(jù)計(jì)算過程）：5.UFO報(bào)表管理：業(yè)務(wù)分析：熟悉UFO報(bào)表管理系統(tǒng)中自定義報(bào)表和利用報(bào)表模板生成報(bào)表的基本原理；掌握自定義報(bào)表的編制方法及步驟；掌握利用報(bào)表模板編制報(bào)表的方法及步驟。實(shí)驗(yàn)步驟：（1）自定義利潤(rùn)表并生成利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)：1）設(shè)計(jì)利潤(rùn)表格式：以“0417”于2008-06-30進(jìn)入U(xiǎn)FO報(bào)表系統(tǒng)，執(zhí)行文件-新建-格式-表尺寸，錄入行數(shù)17和列數(shù)4，執(zhí)行格式-行高，設(shè)置合適行高，同理設(shè)置列寬，選中區(qū)域A3：D16,執(zhí)行格式-區(qū)域劃線，設(shè)置表格線；選中“A1：D1，執(zhí)行格式-組合單元，實(shí)現(xiàn)標(biāo)題行單元格的組合，同理定義A2：D2為組合單元；錄入利潤(rùn)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容；執(zhí)行格式-單元屬性，設(shè)置單元類型、字體、字號(hào)、顏色、對(duì)齊方式等屬性；選擇需放置編制單位的單元格，執(zhí)行數(shù)據(jù)-關(guān)鍵字-設(shè)置，設(shè)置關(guān)鍵字為單位名稱，按同樣方法設(shè)置年月關(guān)鍵字，設(shè)置過的關(guān)鍵字單元格以紅色顯示執(zhí)行數(shù)據(jù)-關(guān)鍵字-偏移，調(diào)整其到合適位置2）設(shè)置利潤(rùn)表計(jì)算公式：選中“營業(yè)收入”行對(duì)應(yīng)的“本月數(shù)”單元格，執(zhí)行數(shù)據(jù)-編輯公式-單元公式-定義公式-函數(shù)向?qū)?函數(shù)分類-用友賬務(wù)函數(shù)，在函數(shù)名列表中選擇“發(fā)生（FS）”單擊下一步，打開“用友賬務(wù)函數(shù)”單擊“參照”-賬務(wù)函數(shù)，錄入FS函數(shù)所需參數(shù)，科目選擇“5101主營業(yè)務(wù)收入”，期間選月，方向選貸；參數(shù)設(shè)置完成后確定再返回顯示公式=FS（“5101”，月，“貸”，），同理設(shè)置其它單元格公式3）保存利潤(rùn)表格式：執(zhí)行文件-另存為，選擇存儲(chǔ)路徑，修改文件名為“利潤(rùn)表.rep”,完成利潤(rùn)表格式保存4）生成劉永兵賬套2006年6月份利潤(rùn)表數(shù)據(jù)并保存生成的利潤(rùn)表：執(zhí)行文件-打開，選擇已保存的利潤(rùn)表文件，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下，執(zhí)行數(shù)據(jù)-關(guān)鍵字-錄入，錄入單位名雄龍公司，年份2008，月份06，返回；執(zhí)行數(shù)據(jù)-整表重算-是，完成數(shù)據(jù)計(jì)算，執(zhí)行文件-另存為，選擇存儲(chǔ)路徑，修改文件名為2008年6月利潤(rùn)表.rep，完成利潤(rùn)表數(shù)據(jù)的保存。（2）利用報(bào)表模板生成劉永兵之賬套2008年6月份的資產(chǎn)負(fù)債表：執(zhí)行文件-新建-格式-報(bào)表模板-新會(huì)計(jì)制度科目-資產(chǎn)負(fù)債表，確認(rèn)覆蓋當(dāng)前格式；在數(shù)據(jù)狀態(tài)下，執(zhí)行數(shù)據(jù)-關(guān)鍵字-錄入關(guān)鍵字，單位名雄龍公司，年份2008，月份06，返回；執(zhí)行文件-另存為，選擇存儲(chǔ)路徑，修改文件名為2008年6月資產(chǎn)負(fù)債表.rep，完成資產(chǎn)負(fù)債表的保存。（3）將利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表文件保存?zhèn)浞?。?shí)驗(yàn)結(jié)果截圖：6.薪資管理：業(yè)務(wù)分析：熟悉薪資管理系統(tǒng)主要內(nèi)容和操作流程；掌握薪資管理系統(tǒng)初始設(shè)置、日常處理和期末處理的操作方法。實(shí)驗(yàn)步驟：（1）建立工資賬套：以“0417”身份注冊(cè)登錄進(jìn)入企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)，啟用薪資管理系統(tǒng)，啟用日期為2008-06-01；切換到業(yè)務(wù)選項(xiàng)卡，執(zhí)行人力資源-薪資管理-建立工資套，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料設(shè)置工資賬套參數(shù)；剪完工資賬套，系統(tǒng)提示“未建立工資類別”信息，確定后打開“打開工資類別”，單擊“取消”。（2）人員附加信息設(shè)置：執(zhí)行設(shè)置-人員附加信息設(shè)置-增加，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料從“欄目參照”欄中選擇“技術(shù)職稱”，確定后返回。（3）工資項(xiàng)目設(shè)置：執(zhí)行設(shè)置-工資項(xiàng)目設(shè)置-增加，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料增加工資項(xiàng)目，先通過“名稱參照”選擇系統(tǒng)給出的工資項(xiàng)目，然后重命名為需要的工資項(xiàng)目。（4）銀行名稱設(shè)置：執(zhí)行設(shè)置-基礎(chǔ)檔案-收付結(jié)算-銀行檔案，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料設(shè)置銀行名稱等內(nèi)容，完成后退出。（5）建立工資類別：執(zhí)行工資類別-新建工資類別，錄入工資類別名稱為“在編人員”，選中“選定全部部門”，確定工資類別啟用日期為2008-06-01；執(zhí)行工資類別-關(guān)閉工資類別；執(zhí)行工資類別-新建工資類別，錄入工資類別名稱為“非編人員”，只選擇生產(chǎn)部門，并確定工資類別啟用日期為2008-06-01.（6）在編人員工資類別初始設(shè)置：1）打開工資類別：執(zhí)行工資類別-打開工資類別-在編人員-確定；2）設(shè)置人員檔案：執(zhí)行設(shè)置-人員檔案-批增-人員批量增加，選擇企業(yè)管理人員、采購人員、銷售人員、生產(chǎn)人員，根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料修改所選類別下的人員檔案，補(bǔ)充錄入銀行賬號(hào)和技術(shù)職稱信息；3）選擇工資項(xiàng)目：執(zhí)行設(shè)置-工資項(xiàng)目設(shè)置-增加，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料從“名稱參照”下拉列表中選擇工資項(xiàng)目，調(diào)整工資項(xiàng)目先后位置后返回；4）定義計(jì)算公式：在“工資項(xiàng)目設(shè)置”中單擊“公式設(shè)置”，單擊工資項(xiàng)目中的“增加”，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料依次錄入獎(jiǎng)金、住房公積金、缺勤扣款的計(jì)算公式，設(shè)置完后返回。（7）工資數(shù)據(jù)錄入、計(jì)算和匯總：進(jìn)入薪資管理系統(tǒng)，執(zhí)行業(yè)務(wù)處理-工資變動(dòng)，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料錄入2008年6月每人的工資數(shù)據(jù)；錄入完畢后單擊“計(jì)算”，系統(tǒng)根據(jù)計(jì)算公式完成工資項(xiàng)目的計(jì)算；檢查確認(rèn)工資數(shù)據(jù)正確后單擊“匯總”，退出返回。（8）設(shè)置個(gè)人所得稅扣除基數(shù)：執(zhí)行業(yè)務(wù)處理-扣繳所得稅-欄目選擇-確定，單擊稅率，進(jìn)入稅率表窗口，在基數(shù)欄錄入2000，確定后重算數(shù)據(jù)，系統(tǒng)顯示2008年6月的個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表信息，課據(jù)此申報(bào)扣繳個(gè)人所得稅。（9）銀行代發(fā)：執(zhí)行業(yè)務(wù)處理-銀行代發(fā)-銀行文件格式設(shè)置，選用系統(tǒng)預(yù)置模板，系統(tǒng)顯示銀行代發(fā)一覽表，可輸出到文件后送銀行，由銀行將工資轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶。（10）工資分?jǐn)偅簣?zhí)行工資類別-打開工資類別-在職人員；執(zhí)行業(yè)務(wù)處理-工資分?jǐn)?工資分?jǐn)傇O(shè)置-增加，錄入計(jì)提類型名稱“應(yīng)付工資”，分?jǐn)傆?jì)提比例100%，其他項(xiàng)目依次增加，在“工資分?jǐn)偂睂?duì)話框中選擇三種計(jì)提費(fèi)用類型，確定計(jì)提月份為2008.06，選擇所有部門和明細(xì)到工資項(xiàng)目；執(zhí)行確定-應(yīng)付工資一覽表-類型，看到應(yīng)付福利和工會(huì)經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偳闆r；選中“合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄”，單擊制單-保存，自動(dòng)傳遞到總賬系統(tǒng)；同理生成應(yīng)付福利和工會(huì)經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偟挠涃~憑證并保存。（11）工資賬表和憑證查詢：執(zhí)行工資類別-打開工資類別-在編人員-統(tǒng)計(jì)分析-賬表-工資表，選擇查詢多種工資數(shù)據(jù)分析表；再進(jìn)入統(tǒng)計(jì)分析-憑證查詢，選擇查看生成的記賬憑證。（12）月末處理：執(zhí)行工資類別-打開工資類別-在編人員-業(yè)務(wù)處理-月末處理-確定，確認(rèn)繼續(xù)進(jìn)行月末處理；選擇清零項(xiàng)目：缺勤天數(shù)，單擊“確定”，系統(tǒng)提示“月末處理完畢”確定后返回。（13）賬套備份：同前。實(shí)驗(yàn)結(jié)果截圖：7.固定資產(chǎn)管理：業(yè)務(wù)分析：熟悉固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)主要內(nèi)容和操作流程；掌握固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初試社合資、日常處理和期末處理的操作方法。實(shí)驗(yàn)步驟：（1）設(shè)置固定資產(chǎn)賬表參數(shù)：?jiǎn)?dòng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，啟用日期2008-06-01，切換至業(yè)務(wù)-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-固定資產(chǎn)-是否進(jìn)行初始化-是-初始化賬套向?qū)?，?jù)實(shí)驗(yàn)資料依次確定固定資產(chǎn)賬套參數(shù)，完成時(shí)單擊“是”，確定并保存賬套參數(shù)設(shè)置。（2）設(shè)置資產(chǎn)類別：在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中，執(zhí)行設(shè)置-資產(chǎn)類別-類別編碼表-增加，根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料設(shè)置房屋建筑物類別信息，保存后再增加其他資產(chǎn)，設(shè)置完成后退出返回。（3）設(shè)置增減方式：在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中，執(zhí)行設(shè)置-增減方式，選定某一固定資產(chǎn)增減方式，單擊“修改”，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料設(shè)置“直接購入”方式的對(duì)應(yīng)入賬科目；設(shè)置后保存，再選擇其它方式依次設(shè)置，完成后保存退出。(4)設(shè)置部門對(duì)應(yīng)折舊科目：執(zhí)行設(shè)置-部門對(duì)應(yīng)折舊科目-部門編碼表，選擇某一部門，單擊“修改”，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料設(shè)置“人事部”對(duì)應(yīng)折舊科目，其它同此，全部設(shè)置后退出并返回。（5）錄入原始卡片：執(zhí)行卡片-錄入原始卡片-資產(chǎn)類別參照；選擇資產(chǎn)類別“生產(chǎn)用房屋及建筑物”單擊確定進(jìn)入固定資產(chǎn)卡片；據(jù)實(shí)驗(yàn)資料錄入固定資產(chǎn)“辦公樓”相關(guān)信息；完畢后保存依次錄入其它原始卡片，全部完成后退出。（6）增加固定資產(chǎn)：以“0417”重注冊(cè)固定資產(chǎn)系統(tǒng)，登錄日期2008-06-08，執(zhí)行卡片-資產(chǎn)增加-資產(chǎn)類別參照，選擇資產(chǎn)類別“辦公設(shè)備”單擊確定，進(jìn)入固定資產(chǎn)卡片窗口，根據(jù)試驗(yàn)資料錄入新增固定資產(chǎn)“辦公電腦”相關(guān)信息，完畢后保存、退出。（7）資產(chǎn)評(píng)估：重注冊(cè)固定資產(chǎn)系統(tǒng)，登錄日期2008-06-12，執(zhí)行卡片-資產(chǎn)評(píng)估-增加-評(píng)估資產(chǎn)選擇，選擇評(píng)估項(xiàng)目“原值”、“累計(jì)折舊”，確定后再評(píng)估窗口選擇待估資產(chǎn)辦公樓卡片編號(hào)，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料錄入評(píng)估后數(shù)據(jù)；保存-食肉確認(rèn)要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估-是-確定。（8）折舊處理：重注冊(cè)固定資產(chǎn)系統(tǒng)，登錄日期2008-06-30，執(zhí)行處理-計(jì)提本月折舊-是否察看折舊清單-否-折舊分配表，退出返回。（9）減少固定資產(chǎn)：執(zhí)行卡片-資產(chǎn)減少，選擇編號(hào)00003，單擊增加，選擇減少方式“損毀”，確定后返回。（10）賬表查詢：執(zhí)行賬表-我的賬表-固定資產(chǎn)報(bào)表-折舊表-折舊清單，選擇期間為“2006.06”，確定后查看折舊表信息。（11）批量制單：執(zhí)行處理-批量制單-制單選擇-全選，選擇待制單業(yè)務(wù)；切換到制單設(shè)置-制單-填制憑證，選擇相應(yīng)憑證類別，修改其他項(xiàng)目，單擊保存，生成相應(yīng)憑證，保存后退出。（12）對(duì)賬：執(zhí)行處理-對(duì)賬，提示語賬務(wù)系統(tǒng)對(duì)賬結(jié)果：不平衡；重注冊(cè)登錄日期為2008-06-30，啟用總賬系統(tǒng)，對(duì)付款憑證進(jìn)行出納簽字；以“001”身份重注冊(cè)進(jìn)入，啟動(dòng)總賬系統(tǒng)對(duì)前面生成憑證審核并記賬；以“0417”身份重注冊(cè)進(jìn)入固定資產(chǎn)系統(tǒng)，重新執(zhí)行處理-對(duì)賬，顯示對(duì)賬結(jié)果平衡，確定后返回。（13）結(jié)賬：以“001”身份進(jìn)入固定資產(chǎn)系統(tǒng)，登錄日期為2008-06-30，執(zhí)行處理-月末結(jié)賬-開始結(jié)賬，完成結(jié)賬后返回。（14）資產(chǎn)變動(dòng)：以“0417”重注冊(cè)登錄，日期為2008-07-03，執(zhí)行卡片-變動(dòng)單-原值增加-固定資產(chǎn)變動(dòng)單，據(jù)實(shí)驗(yàn)資料錄入卡片編號(hào)00002，錄入增加金額50000，錄入變動(dòng)原因“增加配件”，保存后退出并返回。（15）賬套備份：同前。實(shí)驗(yàn)結(jié)果截圖（同時(shí)附注上數(shù)據(jù)計(jì)算過程）：六、實(shí)驗(yàn)結(jié)果與討論通過財(cái)務(wù)軟件賬務(wù)處理實(shí)訓(xùn)讓我更好的了解了用友軟件的工作流程，其流程圖讓我對(duì)企業(yè)的管理有了較為直觀的認(rèn)識(shí)，用友管理系統(tǒng)是一個(gè)以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用的的系統(tǒng)。經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)，我學(xué)會(huì)了怎樣建立賬套、進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置，如何對(duì)憑證進(jìn)行錄入、審核、記賬、過賬等一系列操作，為我以后的工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在此次實(shí)訓(xùn)中遇到不少麻煩，其中最麻煩的是初次使用用友記賬軟件，對(duì)其功能較陌生，操作生疏，一開始軟件的科目按鈕均不能快速找到，如果沒有一個(gè)做賬的整體思路流程，其中會(huì)遇上諸多麻煩。遵照實(shí)驗(yàn)操作說明，逐步練習(xí)，才對(duì)實(shí)驗(yàn)有了較為清晰地認(rèn)識(shí)。電算化賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)做賬的未來發(fā)展趨勢(shì)，我們?cè)谑煜な止ぷ鲑~的同時(shí)掌握電算化賬務(wù)處理是十分必要的，財(cái)務(wù)軟件實(shí)訓(xùn)給了我們一個(gè)接觸和練習(xí)電算化賬務(wù)處理的機(jī)會(huì)，能夠讓我們理論聯(lián)系實(shí)際，為以后走向工作崗位積累經(jīng)驗(yàn)。七、實(shí)驗(yàn)報(bào)告成績(jī)（請(qǐng)按優(yōu)，良，中，及格，不及格五級(jí)評(píng)定）_____________教師簽字__________

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算講義本章復(fù)習(xí)引導(dǎo):本章介紹了財(cái)務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)之一。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)主要是介紹了資金需求量和利潤(rùn)兩個(gè)內(nèi)容的預(yù)測(cè),而財(cái)務(wù)預(yù)算則主要是介紹了預(yù)算的編制方法。從考試來說,題型主要表現(xiàn)為:財(cái)務(wù)預(yù)算的編制相關(guān)內(nèi)容經(jīng)常在單選、多選題中出現(xiàn)；而計(jì)算及綜合性的題目的出題點(diǎn)主要集中在資金需求量的測(cè)算(主要是銷售百分比法)本量利法的運(yùn)用和利潤(rùn)規(guī)劃、現(xiàn)金預(yù)算的計(jì)算和編制者三個(gè)方面,因此需要學(xué)員熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法,現(xiàn)金預(yù)算的編制程序及依據(jù),本量利法的相干概念和利潤(rùn)規(guī)劃的相關(guān)內(nèi)容,資金需求量的測(cè)算方法。當(dāng)然還應(yīng)該了解財(cái)務(wù)預(yù)算在財(cái)務(wù)管理中的環(huán)節(jié)和在全面預(yù)算體系中的地位。本章大綱要求:應(yīng)了解的內(nèi)容企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)的意義和目的應(yīng)熟悉的內(nèi)容企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)的方法(重點(diǎn))企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法應(yīng)掌握的內(nèi)容運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)的原理和方法(重點(diǎn))重點(diǎn)難點(diǎn)導(dǎo)學(xué):本章的重點(diǎn)內(nèi)容主要集中在資金需求量的預(yù)測(cè)方法；利潤(rùn)預(yù)測(cè)的基本應(yīng)用；現(xiàn)金預(yù)算的現(xiàn)金預(yù)算的編制程序、依據(jù)和編制方法；財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法。本章的難點(diǎn)主要是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法確定資金的需求量和本量利分析,再者就是整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程,也是學(xué)員應(yīng)該熟悉的內(nèi)容。系統(tǒng)知識(shí)講解:資金需要量預(yù)測(cè)資金需要量預(yù)測(cè)的意義財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容包括資金預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、收入利潤(rùn)預(yù)測(cè)。資金需要量預(yù)測(cè)的定義所謂資金需要量預(yù)測(cè),是指對(duì)企業(yè)未來融資需求的估計(jì)和推測(cè)。資金需要量預(yù)測(cè)的意義①資金需要量預(yù)測(cè)是企業(yè)制定融資計(jì)劃的基礎(chǔ)。②資金需要量預(yù)測(cè)有助于改善企業(yè)的投資決策。資金需要量預(yù)測(cè)的步驟1.銷售預(yù)測(cè)2.估計(jì)需要的資產(chǎn)3.估計(jì)收入、費(fèi)用和留存收益4.估計(jì)所需的追加資金需要量,確定外部融資數(shù)額資金需要量預(yù)測(cè)的方法(一)銷售百分比法1.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制步驟如下:(1)收集基年實(shí)際利潤(rùn)表資料,計(jì)算確定利潤(rùn)表各項(xiàng)目與銷售額的百分比。(2)取得預(yù)測(cè)年度銷售收入的預(yù)計(jì)數(shù),用該預(yù)計(jì)銷售額乘以基年實(shí)際利潤(rùn)表各項(xiàng)目與實(shí)際銷售額的百分比,計(jì)算出預(yù)測(cè)年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)表各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)數(shù),并編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。(3)用預(yù)計(jì)利潤(rùn)表中的預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)和預(yù)定的股利支付率,測(cè)算出留存收益的數(shù)額。2.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制步驟如下:(1)按基年資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)際資料,計(jì)算確定敏感項(xiàng)目與銷售收入的百分比。(2)用下年預(yù)計(jì)銷售收入乘以敏感項(xiàng)目百分比,求得表敏感項(xiàng)目金額。非敏感項(xiàng)目除留存收益項(xiàng)目外,按本年度數(shù)額填列。(3)確定下年度留存收益增加額及預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中的留存收益累計(jì)額。(4)確定融資需求。企業(yè)需要外部融資的金額=預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額-預(yù)計(jì)負(fù)債及預(yù)計(jì)所有者權(quán)益3.用公式確定追加資金需要量預(yù)測(cè)公式如下:追加資金需要量=式中:——預(yù)計(jì)年度銷售增加額RA——基年敏感資產(chǎn)總額RL——基年敏感負(fù)債總額——基年銷售額——預(yù)計(jì)年度留存收益增加額(二)資金需要量預(yù)測(cè)的其他方法1.線性回歸分析法線性回歸分析法是假定資金需要量與銷售額之間存在線性關(guān)系,然后根據(jù)一系列歷史資料,用回歸直線方程確定參數(shù),預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。預(yù)測(cè)模型:y=a+bx式中:y——資金需要量a——資金中的固定部分(即不隨銷售額增加部分)b——變動(dòng)資金率(即每增加1元的銷售額需要增加的資金)x——銷售額在預(yù)測(cè)出資金總需求額后,扣除已有資金來源和留存收益增加額,即可計(jì)算外部融資需求。2.通過編制現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)需求利潤(rùn)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算的一部分,它和其他預(yù)算是聯(lián)系在一起的。整個(gè)企業(yè)預(yù)算構(gòu)成一套數(shù)字相互銜接的預(yù)算體系。一、利潤(rùn)預(yù)測(cè)常用的幾項(xiàng)指標(biāo)(一)固定成本和變動(dòng)成本①固定成本(或固定費(fèi)用)是指與商品產(chǎn)銷數(shù)量沒有直接聯(lián)系,在一定的產(chǎn)銷數(shù)量限度以內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)定不變的成本；②變動(dòng)成本(或變動(dòng)費(fèi)用)是指隨商品產(chǎn)銷數(shù)量的增減變化而相應(yīng)變動(dòng)的成本。③分解成本的方法有:個(gè)別成本分解法、總成本分解法等。(二)邊際貢獻(xiàn)①邊際貢獻(xiàn)又稱邊際利潤(rùn)或臨界收益,它是銷售收入減去變動(dòng)成本以后的金額。邊際貢獻(xiàn)抵償固定成本以后的剩余部分就是利潤(rùn),可見,它是對(duì)固定成本和利潤(rùn)的貢獻(xiàn)。②公式:邊際貢獻(xiàn)=銷售收入-變動(dòng)成本=(銷售價(jià)格—單位變動(dòng)成本)×銷售數(shù)量=單位邊際貢獻(xiàn)×銷售數(shù)量=固定成本+利潤(rùn)(三)本量利分析各要素與銷售收入的比率1.變動(dòng)成本率2.邊際貢獻(xiàn)率3.固定成本率4.銷售利潤(rùn)率(四)盈虧臨界點(diǎn)銷售量①概念:在銷售收入=銷售成本費(fèi)用的情況下,企業(yè)處于既無銷售利潤(rùn)又無虧損的狀態(tài),這一點(diǎn)稱為盈虧臨界點(diǎn)或保本點(diǎn),這一點(diǎn)的銷售量稱為盈虧臨界點(diǎn)銷售量或保本銷售量。②特點(diǎn):銷售量在盈虧臨界點(diǎn)以上,企業(yè)就有利潤(rùn),反之就虧損。表示盈虧臨界點(diǎn)銷售量的方法有兩種:一種是用銷售量來表示,另一種是用銷售額來表示。③計(jì)算公式為:a.生產(chǎn)單一產(chǎn)品的企業(yè):盈虧臨界點(diǎn)銷售量b.生產(chǎn)多種產(chǎn)品的企業(yè):盈虧臨界點(diǎn)銷售額二、預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤(rùn)額運(yùn)用本量利分析法測(cè)算利潤(rùn)額公式為:Ｐ===符號(hào)說明:P——利潤(rùn)額預(yù)測(cè)值；S——銷售收入預(yù)測(cè)值；SBbp——盈虧臨界點(diǎn)銷售收入；Vr——變動(dòng)成本率；Mr——邊際貢獻(xiàn)率；三、預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)影響企業(yè)利潤(rùn)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有商品銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、固定成本、變動(dòng)成本等。為了保證目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn),企業(yè)可以從以上幾方面采取相應(yīng)措施。1.增加銷售數(shù)量2.提高銷售價(jià)格3.降低固定成本4.降低變動(dòng)成本。①業(yè)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)在計(jì)劃期間日常發(fā)生的各種具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算,主要包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。②資本支出預(yù)算是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長(zhǎng)期決策項(xiàng)目所編制的預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購建、擴(kuò)建、改造等。③財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算,具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。在三大類預(yù)算中,財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合性最強(qiáng),是預(yù)算的主體財(cái)務(wù)預(yù)算一、企業(yè)預(yù)算①企業(yè)預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)經(jīng)營活動(dòng)的估測(cè),是以數(shù)量或貨幣形式所反映的一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的目標(biāo)。②企業(yè)總預(yù)算雖然總括了企業(yè)各部門的部門預(yù)算,但并不是將各部門預(yù)算簡(jiǎn)單匯集而成的。③企業(yè)可以通過編制企業(yè)預(yù)算,發(fā)揮各部門的主觀能動(dòng)性,并借此對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)、控制和考核。二、企業(yè)預(yù)算的內(nèi)容名稱概念內(nèi)容①業(yè)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)在計(jì)劃期間日常發(fā)生的各種具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算,主要包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。②資本支出預(yù)算是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長(zhǎng)期決策項(xiàng)目所編制的預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購建、擴(kuò)建、改造等。③財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算,具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。在三大類預(yù)算中,財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合性最強(qiáng),是預(yù)算的主體三、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法①財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算。②現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計(jì)算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。③現(xiàn)金預(yù)算實(shí)際上是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分的匯總和收支差額平衡措施的具體計(jì)劃。④現(xiàn)金預(yù)算的編制,要以其他各項(xiàng)預(yù)算的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。預(yù)算的種類學(xué)習(xí)要點(diǎn)(一)銷售預(yù)算①銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算編制工作的起點(diǎn),也是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù)。②銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷量、單價(jià)和銷售收入。(二)生產(chǎn)預(yù)算①生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的,其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。②公式:預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨量-預(yù)計(jì)期初存貨量(三)直接材料預(yù)算①直接材料預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所安排的生產(chǎn)進(jìn)度而編制的。用以確定材料的采購量和采購金額。②公式:預(yù)計(jì)材料采購量=材料的生產(chǎn)需要量+預(yù)算期末材料庫存量-預(yù)算期初材料庫存量(四)直接人工預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算所提供數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)計(jì)的各種產(chǎn)品產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需直接人工工時(shí)和每小時(shí)工資率計(jì)算編制的。(五)制造費(fèi)用預(yù)算①制造費(fèi)用按其習(xí)性可分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分。②變動(dòng)制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ),根據(jù)預(yù)計(jì)的各種產(chǎn)品產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需工時(shí)和每小時(shí)變動(dòng)費(fèi)用率計(jì)算編制。③固定制造費(fèi)用則需逐項(xiàng)預(yù)計(jì),匯總后直接列入制造費(fèi)用預(yù)算表。(六)產(chǎn)品成本預(yù)算①產(chǎn)品成本預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算編制的。②其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本、總成本及年初、年末產(chǎn)成品存貨的成本預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)。(七)銷售費(fèi)、管理費(fèi)預(yù)算①銷售費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算及銷售過程中預(yù)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用來編制的。銷售費(fèi)用預(yù)算要和銷售預(yù)算相配合,應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。其編制原理與制造費(fèi)用預(yù)算大致相同。②管理費(fèi)用預(yù)算一般按過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ),在充分分析每種費(fèi)用的必要性后編制。(八)現(xiàn)金預(yù)算①現(xiàn)金預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算期間有關(guān)現(xiàn)金收支金額及收支時(shí)間安排的預(yù)算。②現(xiàn)金預(yù)算由四部分組成:現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用。③現(xiàn)金預(yù)算的編制,要以各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ)。④編制現(xiàn)金預(yù)算的目的在于資金不足時(shí)籌措資金,資金多余時(shí)及時(shí)處理現(xiàn)金余額,同時(shí)提供現(xiàn)金收支的控制限額,為現(xiàn)金管理奠定基礎(chǔ)。考場(chǎng)指點(diǎn)迷津:運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表法來預(yù)測(cè)資金的需求時(shí),分析資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與銷售的關(guān)系,特別要注意的是通常的敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目,這些如果題目中沒有給出特別說明,應(yīng)該按照教材中的分類即可,但是如果題目中給出了相關(guān)的說明,這時(shí)應(yīng)該有所變通。本量利是利潤(rùn)預(yù)測(cè)和規(guī)劃的核心內(nèi)容,只要明確了幾個(gè)相關(guān)概念和變量之間的關(guān)系,則無論是預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤(rùn)額還是求在目標(biāo)下必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),都是十分簡(jiǎn)單的事情?，F(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容,包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計(jì)算,以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案。現(xiàn)金預(yù)算實(shí)際上是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算,直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、經(jīng)營及管理費(fèi)用預(yù)算等預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金收支部分的匯總,以及收支差額平衡措施的具體計(jì)劃?，F(xiàn)金預(yù)算的編制,要以其他各項(xiàng)預(yù)算為基礎(chǔ)。編制現(xiàn)金預(yù)算要搞清楚預(yù)算表中每一項(xiàng)數(shù)據(jù)的來源。本章知識(shí)鏈接:企業(yè)資金需求量的預(yù)測(cè)是籌集資金的數(shù)量依據(jù),是財(cái)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)。而資金需求量本省又考慮了企業(yè)投資的資金需求,因此可以說本章和籌資管理、投資管理等內(nèi)容都是相關(guān)性很強(qiáng)的前后相繼的內(nèi)容。典型試題評(píng)析:類別年份單選題多選題計(jì)算題綜合題合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2000年1136488152001年3324572002年222446單項(xiàng)選擇題◆[2002單選]29.財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是()。A.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表B.預(yù)計(jì)收益表C.現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案:C依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算。考核目的:要求考生掌握企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。◆[2002單選]34.某公司變動(dòng)成本率為60%,固定成本為400000元,2001年的目標(biāo)稅前利潤(rùn)確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn),該公司銷售額至少應(yīng)達(dá)到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000標(biāo)準(zhǔn)答案:D依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:測(cè)算實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。考核目的:要求考生掌握影響企業(yè)利潤(rùn)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),以及計(jì)算達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的各影響因素的變動(dòng)額?！鬧2002單選]35.某企業(yè)運(yùn)用銷售百分比的原理預(yù)測(cè)2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬元,預(yù)計(jì)2001年度銷售收入比2000年增長(zhǎng)10%,所得稅稅率為30%,設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此,預(yù)測(cè)該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。A.46.2B.69.3C.66D.63標(biāo)準(zhǔn)答案:B依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制?？己四康?要求考生掌握預(yù)計(jì)利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的計(jì)算確定方法?！鬧2001單選]35.某企業(yè)運(yùn)用銷售百分比的原理預(yù)測(cè)2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬元,預(yù)計(jì)2001年度銷售收入比2000年增長(zhǎng)10%,所得稅稅率為30%,設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此,預(yù)測(cè)該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。A.46.2B.69.3C.66D.63標(biāo)準(zhǔn)答案:B解答:5000×(1+10%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3。本題依據(jù)教材預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制,考核考生掌握預(yù)計(jì)利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的計(jì)算確定方法。預(yù)測(cè)該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。[舉一反三]2002年的銷售收入增長(zhǎng)15%,預(yù)計(jì)銷售百分比不變,預(yù)測(cè)該企業(yè)2002年度的留存收益為()萬元。答案:79.695解答:5000×(1+10%)×(1+15%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3?！鬧2001單選]34.某公司變動(dòng)成本率為60%,固定成本為400000元,2001年的目標(biāo)稅前利潤(rùn)確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn),該公司銷售額至少應(yīng)達(dá)到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000標(biāo)準(zhǔn)答案:D依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:測(cè)算實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。(1000000+400000)÷(1-60%)=350考核目的:要求考生掌握影響企業(yè)利潤(rùn)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),以及計(jì)算達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的各影響因素的變動(dòng)額。[舉一反三]◆[2001多選]66.某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品,單價(jià)12元,單位變動(dòng)成本8元,固定成本3000元,銷售量1000件,所得稅率30%。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤(rùn)1400元,若其他因素不變,企業(yè)可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.單價(jià)提高至13元以上C.銷量增加至1200件以上D.單位變動(dòng)成本降低至7元以下E.所得稅率下調(diào)1%標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、D多項(xiàng)選擇題◆[2002多選]66.某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品,單價(jià)12元,單位變動(dòng)成本8元,固定成本3000元,銷售量1000件,所得稅率30%。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤(rùn)1400元,若其他因素不變,企業(yè)可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.單價(jià)提高至13元以上C.銷量增加至1200件以上D.單位變動(dòng)成本降低至7元以下E.所得稅率下調(diào)1%標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、D依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:測(cè)算實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?？己四康?要求考生掌握影響企業(yè)利潤(rùn)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并能測(cè)算保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)應(yīng)采取的具體措施?！鬧2002多選]69.編制生產(chǎn)預(yù)算中的“預(yù)計(jì)生產(chǎn)量”項(xiàng)目時(shí),需要考慮的因素有()。A.預(yù)計(jì)銷售量B.預(yù)計(jì)期初存貨量C.預(yù)計(jì)期末存貨量D.前期實(shí)際銷售量E.生產(chǎn)需要量標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C依據(jù):預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨量-預(yù)計(jì)期初存貨量。考核目的:要求考生掌握預(yù)計(jì)生產(chǎn)量的計(jì)算公式。[舉一反三]◆[2001單選]29.財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是()。A.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表B.預(yù)計(jì)收益表C.現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案:C依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算。考核目的:要求考生掌握企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。◆[2000多選]66.企業(yè)編制現(xiàn)金預(yù)算可以起到()。A.當(dāng)企業(yè)資金不足時(shí)為籌措資金提供依據(jù)B.當(dāng)企業(yè)資金多余時(shí)為處理現(xiàn)金余額提供依據(jù)C.提供現(xiàn)金收支控制限額,為現(xiàn)金管理奠定基礎(chǔ)D.為編制現(xiàn)金流量表提供資料E.為編制業(yè)務(wù)預(yù)算提供資料標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C依據(jù):編制現(xiàn)金預(yù)算的目的在于資金不足時(shí)籌措資金,資金多余時(shí)及時(shí)處理現(xiàn)金余額,同時(shí)提供現(xiàn)金收支的控制限額,為現(xiàn)金管理奠定基礎(chǔ)。本題考核目的:通過本題要求考生掌握企業(yè)編制現(xiàn)金預(yù)算的目的。典型例題1.華通公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品(單位:件),在1998年度該產(chǎn)品的售價(jià)為200元,變動(dòng)成本率為60%,固定成本總額為3000000元,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前凈利潤(rùn)1200000元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。1.華通公司1998年度盈虧臨界點(diǎn)銷售量為()件。A.37500B.25000C.15000D2.華通公司1998年度的甲產(chǎn)品實(shí)際銷售量為()件。A.37500B.52500C.15000D.3.如果其他因素不變,華通公司1999年的稅前凈利潤(rùn)要比1998年度增加105000元,則單位變動(dòng)成本應(yīng)降低()元。A.80B.3C.82D.4.如果其他因素不變,應(yīng)削減固定成本總額()元,才能使華通公司1999年的稅前凈利潤(rùn)比1998年增長(zhǎng)10%。A.100000B.300000C.120000D.答案如下:1.A分析:3000000÷[200×(1-60%)]=375002.B分析:(3000000+1200000)÷[200×(1-60%)]=525003.D分析105000÷52500=24.C分析:1200000×10%=120000需要說明的是:在開始我們講解中也提示過本量利是利潤(rùn)預(yù)測(cè)和規(guī)劃的核心內(nèi)容,接著類題的關(guān)鍵是要明確了幾個(gè)相關(guān)概念和變量之間的關(guān)系,只要明確相應(yīng)的數(shù)量關(guān)系,則無論是預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤(rùn)額還是求在目標(biāo)下必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),都是十分簡(jiǎn)單的事情。即時(shí)練習(xí)單項(xiàng)選擇題:1.下列公式正確的是()。A.預(yù)計(jì)銷售量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量+預(yù)計(jì)期末存貨量-預(yù)計(jì)期初存貨量B.預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨量-預(yù)計(jì)期初存貨量C.預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量-預(yù)計(jì)期末存貨量+預(yù)計(jì)期初存貨量D.預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨量-預(yù)計(jì)期初存貨量2.某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價(jià)10元,單位制造變動(dòng)成本為6元,單位銷售和管理變動(dòng)成本1元,則該產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為()元。A.2000B.4000C.2400D.36003.甲企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單位變動(dòng)成本6元,單價(jià)10元,固定成本16600元,若想實(shí)現(xiàn)7400元的利潤(rùn),應(yīng)使銷售量達(dá)到()件。A.5000B.6000C.4500D.72004.已知企業(yè)的目標(biāo)銷量為4000件,產(chǎn)品單價(jià)3萬元/件,企業(yè)該期固定成本為3000萬元,企業(yè)當(dāng)年目標(biāo)利潤(rùn)為5000萬元,則該企業(yè)應(yīng)將單位變動(dòng)成本控制在()。A.10000元/件B.6667元/件C.7500元/件D.以上都不對(duì)5.企業(yè)的直接材料,直接人工和制造費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)()直接確定的。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.費(fèi)用預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算6.在影響利潤(rùn)變動(dòng)的因素中,一般而言,利潤(rùn)對(duì)()因素的敏感程度最大。A.單價(jià)B.單位變動(dòng)成本C.固定成本總額D.銷售量7.下列因素中,不對(duì)盈虧臨界點(diǎn)銷售量產(chǎn)生影響的是()。A.價(jià)格B.變動(dòng)成本C.目標(biāo)利潤(rùn)D.固定成本8.財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是()。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.費(fèi)用預(yù)算9.在進(jìn)行利潤(rùn)敏感性分析時(shí),某因素對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為正值,表明該因素與利潤(rùn)的變動(dòng)方向()。A.相同B.相反C.無關(guān)系D.不能確定10.某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價(jià)10元,單位制造變動(dòng)成本為6元,單位銷售和管理變動(dòng)成本1元,則該產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為()