外貿(mào)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化方案分析

外貿(mào)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化方案TOC\o"1-3"\h\z1.1 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 11.2 系統(tǒng)管理 31.3 外貿(mào)業(yè)務(wù)部分 41.3.1 合同管理 41.3.2 儲運管理 261.3.3 信用證管理 401.3.4 手冊管理 441.3.5 業(yè)務(wù)查詢統(tǒng)計 491.4 供應(yīng)鏈管理 491.5 外貿(mào)財務(wù)部分 551.5.1 應(yīng)收款管理（外貿(mào)） 551.5.2 應(yīng)付款管理（外貿(mào)） 571.5.3 核銷單管理 591.5.4 資金計息 621.5.5 出口退稅 631.6 通用財務(wù)部分 681.6.1 工資管理 681.6.2 固定資產(chǎn)管理 681.6.3 總賬系統(tǒng) 681.6.4 報表系統(tǒng) 681.7 領(lǐng)導(dǎo)查詢系統(tǒng) 68供應(yīng)鏈管理倉存管理（入庫、出庫、盤庫、調(diào)撥、庫存查詢）發(fā)票處理銷售：普通發(fā)票、增值稅發(fā)票、外銷發(fā)票；采購：普通發(fā)票、增值稅發(fā)票、外購發(fā)票；成本核算（外貿(mào)）按照業(yè)務(wù)類型：出口、進口、進料加工、來料加工、代理業(yè)務(wù)、內(nèi)貿(mào)進行業(yè)務(wù)核算；成本核算處理：按照每票進行銷售收入、成本、利潤的計算，可以分攤到每個商品編號上；盈虧分析報表：可以進行每票、商品、業(yè)務(wù)員、部門、公司、客戶的盈虧分析；外貿(mào)財務(wù)部分應(yīng)收款管理（外貿(mào)）發(fā)票查詢（普通發(fā)票、增值稅發(fā)票、外銷發(fā)票）其他應(yīng)收（其他應(yīng)收單）收款處理（國內(nèi)收款、國外收匯的預(yù)收款與應(yīng)收款的處理）退款處理結(jié)算處理憑證處理壞帳處理應(yīng)收分析應(yīng)收賬表應(yīng)付款管理（外貿(mào)）發(fā)票查詢（普通發(fā)票、增值稅發(fā)票、外購發(fā)票）其他應(yīng)付（其他應(yīng)付單）費用處理主要包括海運費、保險費、傭金、國內(nèi)運雜費、商檢費等類型，費用類型在系統(tǒng)維護中設(shè)置付款處理退款處理結(jié)算處理憑證處理應(yīng)付分析應(yīng)付賬表核銷單管理核銷單登記系統(tǒng)可以進行空白核銷單的批量登記與刪除；核銷單領(lǐng)用核銷單使用登記在儲運管理、財務(wù)系統(tǒng)都實現(xiàn)了與核銷單的關(guān)聯(lián)；核銷單查詢提供針對核銷單信息以及使用過程、狀態(tài)的查詢，并根據(jù)有效期，系統(tǒng)提供提醒功能；資金計息出口退稅出口退稅查詢出口退稅申報配比實際退稅處理年終清算退稅分析報表通用財務(wù)部分工資管理固定資產(chǎn)管理總賬系統(tǒng)報表系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)查詢系統(tǒng)

會計科目和賬戶

第一節(jié)會計科目

一、會計科目的概念

會計科目是指對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目?！纠繒嬁颇渴菍Γ?/p>

）的具體內(nèi)容進行分類核算的項目。

A經(jīng)濟業(yè)務(wù)B會計主體C會計對象

D會計要素

二、會計科目的分類

1、按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，分為：總分類科目和明細分類科目。（1）總分類科目——總賬科目或一級科目總分類科目是對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類、提供總括信息的會計科目；（2）明細分類科目——明細賬科目或子目、細目或二級、三級。。。。如：銀行存款（一級）——中行存款（二級）——人民幣存款（三級）明細分類科目是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息的科目。對于明細科目較多的總賬科目，可在總分類科目與明細科目之間設(shè)置二級或多級科目。2、按其所歸屬的會計要素不同，分為：舊準則：五類資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類五類。新準則：六類資產(chǎn)類、負債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類六類?？颇繀⒄毡硪?、資產(chǎn)類

1001庫存現(xiàn)金

1002銀行存款

1012其他貨幣資金

1101交易性金融資產(chǎn)

1121應(yīng)收票據(jù)

1122應(yīng)收賬款

1123預(yù)付賬款

1131應(yīng)收股利

1132應(yīng)收利息

1221其他應(yīng)收款

1231壞賬準備

1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)

1401材料采購

1402在途物資

1403原材料

1404材料成本差異

1405庫存商品

1406發(fā)出商品

1407商品進銷差價

1408委托加工物資

1411周轉(zhuǎn)材料

包裝物

低值易耗品

1461融資租賃資產(chǎn)

1471存貨跌價準備

1501持有至到期投資

1502持有至到期投資減值準備

1503可供出售金融資產(chǎn)

1511長期股權(quán)投資

1512長期股權(quán)投資減值準備

1521投資性房地產(chǎn)

1531長期應(yīng)收款

1532未實現(xiàn)融資收益

1601固定資產(chǎn)

1602累計折舊

1603固定資產(chǎn)減值準備

1604在建工程

1605工程物資

在建工程減值準備

1606固定資產(chǎn)清理

1701無形資產(chǎn)

1702累計攤銷

1703無形資產(chǎn)減值準備

1711商譽

1801長期待攤費用

1811遞延所得稅資產(chǎn)

1901待處理財產(chǎn)損溢

二、負債類

2001短期借款

2101交易性金融負債

2201應(yīng)付票據(jù)

2202應(yīng)付賬款

2203預(yù)收賬款

2211應(yīng)付職工薪酬

2221應(yīng)交稅費

2231應(yīng)付利息

2232應(yīng)付股利

2241其他應(yīng)付款

2314代理業(yè)務(wù)負債

2401遞延收益

2501長期借款

2502應(yīng)付債券

2701長期應(yīng)付款

2702未確認融資費用

2711專項應(yīng)付款

2801預(yù)計負債

2901遞延所得稅負債

三、共同類

3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期項目

四、所有者權(quán)益類

4001實收資本

4002資本公積

4101盈余公積

4103本年利潤

4104利潤分配

4201庫存股

五、成本類

5001生產(chǎn)成本

5101制造費用

5201勞務(wù)成本

5301研發(fā)支出

六、損益類

6001主營業(yè)務(wù)收入

6051其他業(yè)務(wù)收入

6101公允價值變動損益

6111投資收益

6301營業(yè)外收入

6401主營業(yè)務(wù)成本

6402其他業(yè)務(wù)成本

6403營業(yè)稅金及附加

6601銷售費用

6602管理費用

6603財務(wù)費用

6604勘探費用

6701資產(chǎn)減值損失

6711營業(yè)外支出

6701所得稅費用

6901以前年度損益調(diào)整需要注意的幾類科目：

1、待攤費用（資產(chǎn)類）

2、XXX準備、壞賬準備、存貨跌價準備等（資產(chǎn)類）

3、累計折舊（資產(chǎn)類）

4、預(yù)提費用（負債類）

5、預(yù)收賬款（負債類）和預(yù)付賬款（資產(chǎn)類）

6、生產(chǎn)成本和制造費用（成本類）

7、主營業(yè)務(wù)成本（損益類）

三、會計科目的設(shè)置原則

（1）合法性原則，指所設(shè)置的會計科目應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

（2）相關(guān)性原則，指所設(shè)置的會計科目應(yīng)為提供有關(guān)各方所需要的會計信息服務(wù)，滿足對外報告與對內(nèi)管理的要求。

（3）實用性原則，指所設(shè)置的會計科目應(yīng)符合單位自身特點，滿足單位實際需要?！纠浚?/p>

）不是設(shè)置會計科目的原則。

A重要性原則B合法性原則C相關(guān)性原則D實用性原則

答案：A

【例】（

）原則，是指所設(shè)置的會計科目應(yīng)符合單位自身特點，滿足單位實際需要。

A相關(guān)性B合法性C謹慎性D實用性

答案：D四、會計科目的編號一級科目：4位數(shù)組成1、資產(chǎn)類：以1為開頭2、負債類：以2為開頭3、所有者權(quán)益類：以4為開頭4、成本類：以5為開頭5、損益類：以6為開頭明細科目要在一級科目編號的基礎(chǔ)上進行編號。如：銀行存款1002——中行存款100201——人民幣存款10020101第二節(jié)賬戶

（一）賬戶的概念

賬戶是根據(jù)會計科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結(jié)果的載體。設(shè)置賬戶是會計核算的重要方法之一。借方賬戶名稱貸方一方表示增加,一方表示減少（二）賬戶的分類同會計科目的分類相對應(yīng)，賬戶分為總分類賬戶和明細分類賬戶。1、總分類賬戶(總賬)指根據(jù)總分類科目設(shè)置的、用于對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類核算的賬戶。根據(jù)賬戶所反映的經(jīng)濟內(nèi)容，可將其分為資產(chǎn)類賬戶、負債類賬戶、所有者權(quán)益類賬戶、成本類賬戶、損益類賬戶五類。

根據(jù)賬戶與報表的關(guān)系，賬戶可分為資產(chǎn)負債表賬戶和利潤表賬戶。資產(chǎn)負債表賬戶：資產(chǎn)類賬戶、負債類賬戶、所有者權(quán)益類賬戶利潤表賬戶：收入類賬戶、費用類賬戶收入賬戶和費用賬戶通常稱為臨時性所有者權(quán)益賬戶。它們之間有密切的關(guān)系。2、明細分類賬戶(明細賬)根據(jù)明細分類科目設(shè)置的、用來對會計要素具體內(nèi)容進行明細分類核算的賬戶?？傎~賬戶稱為一級賬戶，總賬以下的賬戶稱為明細賬戶。（三）賬戶的基本結(jié)構(gòu)賬戶的基本結(jié)構(gòu)——“丁”字賬借方賬戶名稱貸方一方表示增加,一方表示減少如：A企業(yè)庫存現(xiàn)金的月初余額為8000元，本月發(fā)生下列現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：①3日銷售產(chǎn)品30000元，收到現(xiàn)金。②13日用現(xiàn)金支付材料款20000元。③23日銷售產(chǎn)品10000元，收到現(xiàn)金。④30日用現(xiàn)金支付電費2000元。登記現(xiàn)金帳：借+庫存現(xiàn)金貸-期初余額8000①30000②20000③10000④2000本月增加合計本月減少合40000計22000期末余額26000期末余額26000=期初余額8000+本月增加40000-本月減少22000關(guān)系：期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額合計-本期減少發(fā)生額合計例：月初短期借款的余額為20000元。本月又向銀行借款90000元；歸還銀行借款50000元。問短期借款的期末余額是多少？借-短期借款貸+期初余額20000本期減少本期增加9000050000期末余額60000賬戶分為左方、右方兩個方向，一方登記增加，另一方登記減少。至于哪一方登記增加、哪一方登記減少，取決于所記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)和賬戶的性質(zhì)。1、賬戶的四個金額要素（1）本期增加發(fā)生額——登記本期增加的金額；（2）本期減少發(fā)生額——登記本期減少的金額；（3）期初余額（4）期末余額增減相抵后的差額，稱為余額。余額按照表示的時間不同，分為期初余額和期末余額，其基本關(guān)系如下：

期末余額＝期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額

例如，2006年10月31日時有現(xiàn)金余額10000元，2006年11月又收到現(xiàn)金20000元，支付現(xiàn)金8000元，那么2006年11月末的現(xiàn)金期末余額是多少？借+現(xiàn)金貸-期初余額10000本期增加20000本期減少8000期末余額22000本期期末余額=本期期初余額10000＋本期增加發(fā)生額20000－本期減少發(fā)生額8000=22000元

例如：2、賬戶的基本結(jié)構(gòu)具體包括

（1）賬戶名稱（會計科目）；（2）記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期；（3）所