第十三章商業(yè)銀行經(jīng)營風險與內(nèi)部控制

11三月2024第十三章商業(yè)銀行經(jīng)營風險與內(nèi)部控制第一節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營風險

一、商業(yè)銀行經(jīng)營風險的涵義風險一般是指潛在的損失或發(fā)生損失的可能性。就經(jīng)濟活動而言，風險還應包含未獲利和失去獲取額外收益機會的可能性。商業(yè)銀行風險的分類（一）信用風險：信用風險，指受信方（銀行的交易對象）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務(wù)時，給信用提供方（銀行）帶來的潛在損失。（二）市場風險：市場風險指因市場價格包括利率、匯率、股票價格和商品價格等的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風險，包括利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險。這類風險與金融市場本身的成熟程度相關(guān)，市場越成熟，市場風險就越小。（三）流動性風險：流動性風險是指銀行無法滿足存款人提取存款的要求或無法支付到期債務(wù)以及無法滿足正常貸款等的資金需求的風險。（四）操作風險操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件而造成損失的風險。（五）法律風險法律風險是指銀行因經(jīng)營活動不符合法律規(guī)定或者外部法律事件導致風險出現(xiàn)的可能性。（六）聲譽風險聲譽風險產(chǎn)生于操作上的失誤、違反有關(guān)法規(guī)、資產(chǎn)質(zhì)量低下、不能支付到期債務(wù)、不能向公眾提供高質(zhì)量的金融服務(wù)、管理不善等其他問題。以上六種風險既各有各的表現(xiàn)形式，又彼此存在一定聯(lián)系，可能同時出現(xiàn)或者相互轉(zhuǎn)化、相互影響，不能夠獨立地看待與管理。三、商業(yè)銀行風險的主要特征（一）客觀性（二）不確定性（三）全程性四、商業(yè)銀行風險的成因（一）

商業(yè)銀行風險源于客觀經(jīng)濟環(huán)境（二）

商業(yè)銀行風險源于經(jīng)營策略及管理水平第二節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營風險預測商業(yè)銀行風險管理的內(nèi)涵（一）商業(yè)銀行風險管理的定義風險管理是商業(yè)銀行應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法對其經(jīng)營活動中的各種風險進行識別、評估、防范與控制的過程。（二）商業(yè)銀行風險管理的目標風險管理的目標是在考慮成本的前提下，最大限度地防止和減少損失，最終保障經(jīng)營活動的正常和順利進行。（三）商業(yè)銀行風險管理的程序1、風險識別2、風險計量3、風險防范與控制二、商業(yè)銀行貸款信用風險的防范和控制（一）選擇適當?shù)氖谛欧绞缴虡I(yè)銀行對具體的借款人應當采取不同的授信方式。（二）建立健全貸款管理制度1、審貸分離制度2、分級審批制度3、審貸委員會制度4、信貸工作責任制5、行長負責制6、離任稽核制7、崗位輪換制（三）做好貸款的五級分類工作貸款的五級分類工作的貸款風險控制的基礎(chǔ)，它是要通過分類，明確各類貸款的存在形態(tài)，確定控制的重點和力度。根據(jù)國際通行的做法，通常按照貸款資產(chǎn)的質(zhì)量，將貸款分為五類：一是正常類貸款。二是關(guān)注類貸款。三是次級類貸款。四是可疑類貸款。五是損失類貸款。（四）針對有問題貸款項目的具體情況，采取相應的化解風險的措施1、督促借款人進行經(jīng)營管理的整改。2、簽訂貸款處理協(xié)議。3、參與借款經(jīng)營管理。4、落實貸款債權(quán)，防止借款人逃、廢銀行貸款。5、使用法律手段，加大貸款清收力度。6、呆賬沖銷。三、商業(yè)銀行流動性風險的防范和控制商業(yè)銀行流動性是指商業(yè)銀行能夠隨時滿足存款人提取存款的要求、能夠支付到期債務(wù)并能夠滿足正常貸款等的資金需求的。（一）從資產(chǎn)方面滿足和維持流動性供給的策略1、建立分層次的準備金制度。商業(yè)銀行在資金配置中適當?shù)匕才诺谝粶蕚浣鹳Y產(chǎn)和第二準備金資產(chǎn)，來滿足和維持商業(yè)銀行的流動性供給。2、控制和調(diào)節(jié)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行在進行資金分配時，以結(jié)構(gòu)對稱、償還期對稱和分散化原理為指導，在資產(chǎn)內(nèi)部建立一種資產(chǎn)能源源不斷地償還到期負債的自動償還機制，從而保證和提高資產(chǎn)的流動性。3、實施資產(chǎn)證券化等金融創(chuàng)新措施。商業(yè)銀行的資產(chǎn)證券化是指商業(yè)銀行把貸款資產(chǎn)出售給專門設(shè)置的信托機構(gòu)或部門，由其以所購資產(chǎn)為標的發(fā)行證券向投資者銷售。（二）從負債方面滿足和維持流動性供給的策略1、通過借入款的方式臨時購買新的資金。該策略是指商業(yè)銀行通過臨時性借款方式籌集資金來增加供給，滿足和維持所面臨的流動性需求，它屬于商業(yè)銀行增加主動性負債的策略。2、實施負債多元化。所謂負債多元化是指商業(yè)銀行要盡可能地從多種渠道籌集資金，滿足流動性需求。四、商業(yè)銀行利率風險的管理和防范（一）明確影響利率變動的各種因素1、社會的平均利潤率。2、借貸資金供求狀況。3、經(jīng)營成本。銀行的經(jīng)營成本主要包括兩個方面：一是銀行吸收存款時對存款人支付的利息，即銀行借入資金的成本；二是銀行的人力資源成本、固定資產(chǎn)費用和其他費用，即銀行的業(yè)務(wù)費用。4、通貨膨脹預期。5、中央銀行的貨幣政策。6、經(jīng)濟周期。7、國際利率水平。8、資本市場狀況。9、其他因素。除了上述因素，還有國家經(jīng)濟政策、稅率、匯率、歷史習慣、社會政治、軍事及至自然狀況，這些因素也會對利率的變動產(chǎn)生直接或間接的影響。（二）預測市場利率變動趨勢在明確利率變動的影響的基礎(chǔ)上，必須要通過一定的方法和技術(shù)來對這些因素加以分析、從而預測出利率變化的趨勢，為銀行變更和調(diào)整利率政策提供依據(jù)。（三）調(diào)節(jié)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，綜合控制利率風險商業(yè)銀行可以通過對資產(chǎn)和負債的共同控制和調(diào)節(jié)，來有效地控制銀行的整體利率風險。其主要采取不正當手段方法是缺口管理，就是在對利率的變動趨勢進行預測的基礎(chǔ)上，通過有意識地保持某種缺口狀態(tài)，使商業(yè)銀行的利差最大化。1、采取恰當?shù)睦识▋r措施，直接控制利率風險在實際工作中，銀行常常采取一些具有利率風險防范作用的具體的利率定價方法，包括：⑴基準利率定價法。是指銀行首先向借款人提供幾個基準利率，比如同業(yè)拆借利率、國庫券利率、大額可轉(zhuǎn)讓定期存單利率等供借款人挑選；然后，銀行根據(jù)借款人的情況決定不同的加息率；最后將二者相加就是對某一借款人發(fā)放貸款的利率。⑵優(yōu)惠利率加乘法。是指銀行以對優(yōu)質(zhì)客戶發(fā)放貸款時的優(yōu)惠利率為基礎(chǔ)利率，再根據(jù)客戶的實際情況時行適當?shù)募映?。具體的加成方法分為加法和乘法兩種，加法是對各種貸款的風險程度進行估算，并由此計算出各種貸款的利率增加比率；乘法是首先對各種貸款的風險程度進行分析，然后計算出各種貸款的調(diào)整系數(shù)，最后將該調(diào)整系數(shù)與優(yōu)惠利率相乘，得出某一筆貸款的利率。2、利用衍生金融工具，間接控制利率風險銀行可以利用衍生金融工具，對利率風險頭寸進行套期保值交易，從面有效地控制利率風險對銀行損益的影響。常用的金融工具包括：利率期貨交易、利率期權(quán)交易、利率互換交易等。五、商業(yè)銀行匯率風險的管理和防范（一）對銀行總體外匯風險進行控制和管理針對外匯交易風險，商業(yè)銀行可以通過選擇計價貨幣、在合同中加列貨幣保值條款、配對管理、投保貨幣風險保險、借款與投資、遠期外匯交易、擇期外匯交易、掉期外匯交易、辦理外匯票據(jù)貼現(xiàn)、貨幣期貨、貨幣期權(quán)、貨幣互換等方法進行管理。（二）對單一業(yè)務(wù)外匯風險的管理1、對外匯交易風險的管理。2、對外匯信用風險的管理。3、對外匯借貸風險的管理。第三節(jié)內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的定義商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是為了貫徹執(zhí)行銀行管理層的經(jīng)營方針和決策，實現(xiàn)總體經(jīng)營目標，提高經(jīng)營效益，有效防范風險而形成的內(nèi)部自我協(xié)調(diào)和制約的一系列制度、組織、方法、程序的總稱。一、內(nèi)部控制的目標及實施原則（一）

內(nèi)部控制的目標商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標1、經(jīng)營合規(guī)性2、經(jīng)營有效性3、風險可控性4、信息可靠性（二）

內(nèi)部控制的實施原則（一）有效性原則（二）全面性原則（三）獨立性原則二、內(nèi)部控制的類型（一）

按技術(shù)劃分的控制類型1．

事前控制2．

同步控制3．

事后控制（二）

按功能劃分的控制類型1．

業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)控制是確保資金安全，防范和控制內(nèi)部風險的最直接最主要的內(nèi)容。⑴授權(quán)控制。主要包括：業(yè)務(wù)活動范圍權(quán)限，同業(yè)借貸權(quán)限，單筆貸款（貼現(xiàn)）及貸款總額審批權(quán)限，對單一客戶的貸款（貼現(xiàn)）額度審批權(quán)限，單筆承兌和承兌總額審批權(quán)限，單筆擔保和擔?？傤~審批權(quán)限，簽發(fā)單筆信用證和信用證總額審批權(quán)限，現(xiàn)金支付審批權(quán)限，證券買賣權(quán)限，外匯買賣權(quán)限，信用卡業(yè)務(wù)審批權(quán)限，轄區(qū)內(nèi)資金調(diào)度權(quán)限，利率決定和浮動權(quán)限，經(jīng)濟糾紛處理權(quán)限以及其他業(yè)務(wù)權(quán)限等。⑵授信權(quán)限控制。主要包括：整個機構(gòu)對各個地區(qū)的最高授信額度，整個機構(gòu)對單個客戶的最高授信額度，單個分支機構(gòu)對所轄服務(wù)區(qū)域的最高授信額度，單個分支機構(gòu)及其營業(yè)部門對單個客戶的最高授信額度，對單個客戶分別以不同的方式（貸款、貼現(xiàn)、擔保、承兌等）授信的額度。2．

財務(wù)控制3．

會計控制和審計控制會計控制是從核算的角度對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)與經(jīng)營實施的控制，其核心是對會計帳務(wù)處理實行分級授權(quán)。1、建立分級會計風險防范責任制。2、商業(yè)銀行內(nèi)部凡是有會計核算業(yè)務(wù)的部門，都必須接受和服從同級和上級會計部門的業(yè)務(wù)管理、指導、檢查和監(jiān)督，不得在會計業(yè)務(wù)處理上自行其是。3、嚴格實行崗位責任制。4、實行重要崗位定期輪換制度。5、嚴格有價單證、重要空白憑證和其他會計憑證的管理。4．

物品控制5．

人事控制商業(yè)銀行人力資源控制1、完善人力資源政策和程序，確保與風險和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應的能力和意識。2、明確與風險和內(nèi)部控制有關(guān)人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓和技能等方面的要求，以確保相關(guān)人員的勝任。高級管理人員必須滿足監(jiān)管機構(gòu)對高級管理人員資質(zhì)的要求。3、制定并保持培訓計劃，以確保高級管理層和全體員工能夠完成其承擔的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責。培訓計劃應定期評審，并應考慮不同層次員工的職責、能力和文化程度以及所面臨的風險。4、對員工引進、退出、選拔、績效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理處罰等日常人事管理做出詳細規(guī)定，并充分考慮人力資源管理過程中的風險。6．

組織控制三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體組織實施（一）商業(yè)銀行組織機構(gòu)控制1、商業(yè)銀行公司治理根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會）的要求，我國商業(yè)銀行應建立以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)，保證各機構(gòu)規(guī)范運作，分權(quán)制衡。1、股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，由全體股東組成2、股份公司董事會是由股東大會選舉產(chǎn)生，在股東大會閉會期間行使股東大會職權(quán)的常設(shè)機構(gòu)，負責處理公司各項重大經(jīng)營管理事項。3、監(jiān)事會是必備監(jiān)督機關(guān)，是在股東大會領(lǐng)導下，與董事會并列設(shè)置，對董事會和高級管理層行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內(nèi)部組織。2、商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行應建立分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風險和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責和權(quán)限，并形成文件予以傳達。特別應考慮：⑴建立相應的授權(quán)體