CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永

CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理-凱捷安永2024/3/11CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永Issue問(wèn)題預(yù)算不能與增加公司價(jià)值緊密聯(lián)系現(xiàn)有預(yù)算的程序消耗公司大量人力和時(shí)間業(yè)務(wù)部門(mén)不能成為預(yù)算的“真正歸屬者”Solution解決方案拋棄傳統(tǒng)的預(yù)算，應(yīng)用關(guān)鍵業(yè)績(jī)管理體系應(yīng)用18個(gè)月至5年的滾動(dòng)業(yè)務(wù)計(jì)劃來(lái)和財(cái)務(wù)模擬來(lái)把握公司運(yùn)作僅保留的部分具有隨意性的行政性費(fèi)用預(yù)算Impact影響誤導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)注意力，使業(yè)務(wù)部門(mén)不能始終把注意力放在為公司創(chuàng)造價(jià)值上。預(yù)算流程本身的成本很高預(yù)算沒(méi)有能動(dòng)性，不能提高業(yè)績(jī)，僅僅起監(jiān)督作用Benefit好處使公司真正關(guān)注與公司戰(zhàn)略緊密相連的增值活動(dòng)，培育充分授權(quán)和積極創(chuàng)新的公司文化。增加整個(gè)管理過(guò)程的科學(xué)性、靈活性和即時(shí)性節(jié)約日常編制預(yù)算的成本和工作從一個(gè)例子所起CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永為什么傳統(tǒng)的預(yù)算不再滿足21世紀(jì)CFO的需求傳統(tǒng)預(yù)算是傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，它存在的條件是：相對(duì)靜態(tài)的區(qū)域化經(jīng)濟(jì)企業(yè)的市場(chǎng)相對(duì)穩(wěn)定業(yè)務(wù)周期有規(guī)律集中的層級(jí)式的管理結(jié)構(gòu)企業(yè)的資產(chǎn)都是實(shí)物資產(chǎn)在當(dāng)今全球化、技術(shù)創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和信息互聯(lián)的時(shí)代，上述條件都逐漸消失了試圖用“零基預(yù)算”和“基于作業(yè)的預(yù)算”來(lái)進(jìn)行改進(jìn)，但仍不能改變年度預(yù)算的內(nèi)在缺陷：“后視”“角度單一”“沒(méi)有策動(dòng)力”CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永對(duì)21世紀(jì)CFO的需求在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)，鼓勵(lì)“創(chuàng)造股東價(jià)值”的基本理念從傳統(tǒng)的單一的“損益”標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)變到全方位的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期的價(jià)值成長(zhǎng)。利用即時(shí)和足夠詳細(xì)的信息來(lái)進(jìn)行決策和控制更關(guān)注業(yè)務(wù)本身波動(dòng)周期，而不是糾纏于某個(gè)特定月份的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。能準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)內(nèi)的獨(dú)特的強(qiáng)處和弱點(diǎn)確保公司的戰(zhàn)略與公司的各個(gè)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素相聯(lián)系用各種業(yè)績(jī)指標(biāo)來(lái)評(píng)估公司核心業(yè)務(wù)流程的表現(xiàn)CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永業(yè)績(jī)管理體系確保一個(gè)公司能夠準(zhǔn)確地利用現(xiàn)有資源而實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，同時(shí)促使公司及時(shí)調(diào)整及改善運(yùn)作流程從而確保戰(zhàn)略實(shí)施的一致性和連慣性。戰(zhàn)略價(jià)值人員業(yè)績(jī)管理流程信息管理和匯報(bào)公司業(yè)績(jī)管理流程衡量指標(biāo)和業(yè)績(jī)目標(biāo)所需的行動(dòng)和行為建立以業(yè)績(jī)?yōu)橹鞯奈幕瘎?chuàng)造員工和戰(zhàn)略相結(jié)合的環(huán)境注重及發(fā)展各層面的業(yè)績(jī)結(jié)果業(yè)務(wù)計(jì)劃未來(lái)預(yù)測(cè)展開(kāi)改善行動(dòng)只有立足于增加企業(yè)價(jià)值的業(yè)績(jī)管理才能滿足CFO的需求CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永有目標(biāo)地提供和傳遞有效信息確保業(yè)績(jī)管理的流程一致性、規(guī)范性和完整性指標(biāo)篩選指標(biāo)落實(shí)信息傳遞流程規(guī)范行動(dòng)規(guī)劃公司戰(zhàn)略公司價(jià)值選擇平衡的、多方位的指標(biāo)將衡量指標(biāo)和業(yè)績(jī)目標(biāo)落實(shí)到公司的關(guān)鍵崗位根據(jù)結(jié)果制定相應(yīng)的改善計(jì)劃規(guī)范的業(yè)績(jī)管理體系應(yīng)該有五大環(huán)節(jié)業(yè)績(jī)管理的框架CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永有效的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的特征解釋結(jié)果"如何和為什么"是這樣，以便管理層能夠具備將對(duì)事務(wù)的洞察轉(zhuǎn)化為行動(dòng)的能力通過(guò)為公司上下提供整個(gè)考核體系的層次關(guān)系，將管理層貫徹戰(zhàn)略方針的意圖傳達(dá)下去提供自下至上對(duì)各層的考核指標(biāo)，來(lái)指示完成戰(zhàn)略所需的行動(dòng)和這些行動(dòng)和戰(zhàn)略方針?biāo)鶎a(chǎn)生的影響通過(guò)將總體戰(zhàn)略細(xì)化到各級(jí)單位的具體目標(biāo)，使公司上下?lián)碛泄餐姆较颍扇〗y(tǒng)一的行動(dòng)通過(guò)針對(duì)長(zhǎng)期的非財(cái)務(wù)指標(biāo)與著重短期的財(cái)務(wù)指標(biāo)，處理好長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略與短期目標(biāo)之間的平衡通過(guò)對(duì)個(gè)人和集體能力的客觀評(píng)估基礎(chǔ)上建立業(yè)績(jī)目標(biāo)，促進(jìn)"拔高的"努力目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永案例CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永業(yè)績(jī)指標(biāo)建立是一個(gè)多次循環(huán)的過(guò)程，需要對(duì)眾多方面進(jìn)行考慮ABCPerformanceManagementDevelopmentCGE&Y的工作方法各個(gè)關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）與相關(guān)人員的訪談初步設(shè)計(jì)報(bào)告CGE&Y的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)第二輪訪談?dòng)懻摃?huì)業(yè)績(jī)管理框架采購(gòu)部門(mén)的長(zhǎng)期愿景多次反復(fù)ABC公司業(yè)績(jī)指標(biāo)建立的整個(gè)過(guò)程CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPIs）關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)是促成對(duì)關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域進(jìn)行業(yè)績(jī)管理的手段。關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）公司的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域指引各業(yè)務(wù)單位層面的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域KRAsfromotherdepartmentsarekeptinmindduringKPIdevelopmentPurchasingC&PKRAsGBGKRAsPSBGKRAsKPIKPIKPIKPIKPIKPICorporate在本項(xiàng)目中，是設(shè)計(jì)全公司的采購(gòu)業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPIs）CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永

7)Cost,Productivity,andNetTariff8)ManagementandHumanResources

KRAsOftheeightcorporateKRAstwoaredirectlyimpactingonPurchasingPerformanceManagementandtheothersixareinfluential.1)省錢2)采購(gòu)部門(mén)的運(yùn)作效率6)內(nèi)部用戶的滿意程度(記錄性)3)對(duì)已達(dá)成的框架采購(gòu)協(xié)議（FA）的使用4)供應(yīng)商的優(yōu)化5)與供應(yīng)商關(guān)系KPIsFiveC&PKRAsarealreadydefined.Basedonourexperienceandinterviews,onemoreisrecommended.關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)要支持公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。而公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略就是由公司的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域來(lái)表現(xiàn)的。關(guān)于采購(gòu)的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永

Cost,Productivity,andNetTariffManagementandHumanResources

NumberofKPIsAsmallnumberofKPIsforeachKRAarereportedbroadly.OthermeasuresaregatheredforstatisticalgatheringorfutureconversiontoKPIs.Savings(1)Quality(3)User(1)FAs(1)Optimization(1)Relationships(1)KPIKPIKPIKPIKPIKPIKPISome(threetotal)arereportedtoseniormanagement,others(eight)arereportedbroadlywithinpurchasing,andallaremonitoredbyC&P.KPI關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的數(shù)量CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永VariousPurchasinginternalcustomerswerecontactedandinterviewedduringKPIdevelopment.BGandBUneedstomeetcorporategoalsarealsoconsideredwhendevelopingKPIs.KPIKPIKPIKPIKPIKPICorporateBGBGBU訪談和溝通CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永

Aneasytounderstandnamewhichdescribestheactivityorresultbeingmeasuredaswellasthemeaningofthemeasurement.Theequationrequiredtocalculatethemeasurement,includingthespecificdatacomponents.Anindividualwhoisknowledgeableaboutthemeasurementarea,assistswithdevelopingthemeasurementandisresponsibleforconcurrenceandimplementation.Identificationofhowoftenthismeasurementshouldbecollectedandreported(e.g.,annually,quarterly,monthly,etc.).指標(biāo)定義:計(jì)算方法:指標(biāo)主管:采集和報(bào)告頻度:目的:數(shù)據(jù)來(lái)源:Thereason(s)forusingthemeasurement,includingitslinkagetostrategies.Identificationofwhetherthedataexists,andifso,thenameofthesystemorstoragelocation.指標(biāo)的目標(biāo):收集數(shù)據(jù)和取得目標(biāo)過(guò)程中存在的障礙:克服障礙的行動(dòng)計(jì)劃:Thedesiredlevelofperformanceofthemeasurement.Targetlevelsshouldbebothshorttermandlongtermandshouldbeaggressivewhileremainingattainable.Identificationofanyknownobstaclesthatmaypreventtheachievementofthedesiredperformancetarget.Identifiedstrategies,bothshortandlongterm,neededtoachievetargetedperformancelevels.Actionsshouldfocusonleveragingtheexistinginfrastructureoftheorganization(people,processesandtechnology)whileidentifyingfuturesolutions.MeasurementDefinitionTemplate備注:Indicateanyadditionalinformationpertainingtothemeasurement.關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)定義的模板CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永KPI6-PurchasingVolumeCommonalityandSupplierVisibility關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)定義的示例CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永MeasurementDescription C&PKRACorpKRAC&PKRAs1=Savings,2=QualityofPurchasing,3=UseofFAs,4=Optimization,5=SupplierRelationships,6=UserSatisfaction(reco’d)CorpKRAs2=Cost,Productivity,NetTariff,6=ManagementandHumanResources所建立的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域CFO基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理凱捷安永MeasurementDescription CorpGBGMACSMSDPSBGOverallBG/BUInputThepenultimatelistofKPImeasurespresentedattheFebruary21workshopwereratedbyvariousBG/BUmembers:3=VeryUseful1=NotUseful通過(guò)訪談了解各關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的有用水平CFO基于價(jià)值的業(yè)