公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度1總則1.1為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作和資金內(nèi)部控制工作，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。1.2本制度目的是對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、核算和分析等工作進(jìn)行控制，建立健全公司的內(nèi)部控制體系，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全，促進(jìn)資產(chǎn)有效合理使用。2財(cái)務(wù)收支計(jì)劃控制管理2.1財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制管理。2.1.1各部門編制本部門的階段性財(cái)務(wù)收支預(yù)算表于規(guī)定期限內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)管理部審批。2.1.2財(cái)務(wù)管理部將每個(gè)部門的財(cái)務(wù)收支預(yù)算表進(jìn)行匯總，結(jié)合公司的其他財(cái)務(wù)信息，編制公司的總體財(cái)務(wù)收支預(yù)算表，報(bào)總經(jīng)理審批。2.1.3預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支情況，需列表報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.2實(shí)行各部門備用金配額控制管理。2.2.1制定各部門備用金配額表。2.2.2備用金的配額和報(bào)銷時(shí)間要求等按公司已經(jīng)頒布的《財(cái)務(wù)報(bào)銷審核制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3賬款內(nèi)部控制管理3.1業(yè)務(wù)收款管理。3.1.1制定業(yè)務(wù)收款操作流程。3.1.2業(yè)務(wù)工作由業(yè)務(wù)部門進(jìn)行管理，其他部門不得越權(quán)管理。3.1.3業(yè)務(wù)部根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況和既定的經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)收入計(jì)劃書，接受訂單后，通知生產(chǎn)部門進(jìn)行生產(chǎn)。3.1.4業(yè)務(wù)發(fā)票由財(cái)務(wù)管理部指定專人負(fù)責(zé)管理。3.1.5業(yè)務(wù)貨款收回后，必須通過財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行審核結(jié)算，在業(yè)務(wù)發(fā)票上蓋印財(cái)務(wù)收款專用章方可確認(rèn)貨款已收取。由于特殊情況必須墊款時(shí)，業(yè)務(wù)發(fā)票必須交由財(cái)務(wù)管理部審核。3.1.6業(yè)務(wù)價(jià)格嚴(yán)格按照公司的統(tǒng)一規(guī)定，不得私自設(shè)定業(yè)務(wù)價(jià)格。3.2購貨付款管理。3.2.1制訂購貨付款操作流程。3.2.2采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃編制采購計(jì)劃表，制定采購合同，臨時(shí)采購需開具請(qǐng)購單，報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行采購。3.2.3采購的貨物及生產(chǎn)原材料，需經(jīng)過倉儲(chǔ)部門和質(zhì)量管理部進(jìn)行審核檢驗(yàn)、確準(zhǔn)入庫后，采購部門到財(cái)務(wù)管理部辦理結(jié)賬手續(xù)。3.2.4采購部門將訂貨單、驗(yàn)收單及采購發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單后，報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門審批同意后到財(cái)務(wù)管理部辦理報(bào)銷、轉(zhuǎn)賬手續(xù)。3.2.5財(cái)務(wù)管理部根據(jù)倉儲(chǔ)部門的驗(yàn)收單及采購產(chǎn)品的業(yè)務(wù)發(fā)票進(jìn)行審核，確認(rèn)。4固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理4.1實(shí)行固定資產(chǎn)的主管部門、使用部門和資產(chǎn)核算管理部門分工合作的管理體制。4.2制訂固定資產(chǎn)建設(shè)購置流程，由申請(qǐng)、訂貨、建設(shè)、驗(yàn)收、結(jié)賬和使用等幾個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。4.3報(bào)廢、處理固定資產(chǎn)，由其使用部門向主管部門提交申請(qǐng)，審核批準(zhǔn)后報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批，由財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行賬務(wù)處理。5資金內(nèi)部控制管理5.1建立健全嚴(yán)格的資金收付管理體系，會(huì)計(jì)與出納分工明確。5.2付款和支票簽發(fā)應(yīng)由兩名以上的工作人員進(jìn)行處理，簽字蓋章。不允許開具空頭支票，所有開具和作廢的支票都要進(jìn)行登記。5.3收取款項(xiàng)需經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審核，填制記賬憑證。5.4及時(shí)對(duì)各種現(xiàn)金收入、結(jié)賬和存款等進(jìn)行記錄，定期審核檢驗(yàn)。6生產(chǎn)成本、費(fèi)用內(nèi)部控制管理6.1建立健全嚴(yán)格的成本管理及核算制度。6.1.1規(guī)范各種生產(chǎn)原材料及物品的領(lǐng)、退行為，完善相關(guān)手續(xù)。6.1.2各種成本的計(jì)算應(yīng)以實(shí)際消耗為主，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、合理。6.1.3加強(qiáng)人員管理，實(shí)行業(yè)績(jī)與工資掛鉤，認(rèn)真核算工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用。7庫存盤點(diǎn)與稽查內(nèi)部控制管理1實(shí)行盤存制，隨時(shí)對(duì)庫存的收、發(fā)、領(lǐng)、退等進(jìn)行審核檢驗(yàn)，定期對(duì)庫存物品進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。2內(nèi)部審計(jì)管理。2.1定期進(jìn)行審計(jì)工作。2.2內(nèi)部審計(jì)在公司沒有單設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的情況下由財(cái)務(wù)管理部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。2.3大型審計(jì)委托專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。8財(cái)務(wù)管理8.1利潤(rùn)管理。8.1.1當(dāng)期的業(yè)務(wù)收入-各種成本-應(yīng)繳納的各種稅款＝當(dāng)期的營業(yè)利潤(rùn)。8.1.2財(cái)務(wù)管理部對(duì)各種業(yè)務(wù)收入進(jìn)行及時(shí)的記賬管理。8.2根據(jù)公司的具體營業(yè)情況設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)。9工資福利內(nèi)部控制管理9.1工資福利的