《中國(guó)稅制》考試復(fù)習(xí)題庫(kù)（附答案）

《中國(guó)稅制》考試復(fù)習(xí)題庫(kù)（附答案）

一'單選題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的最低攤銷年限為（）。

A、3年

Bv5年

GG年

D、12年

答案：C

2.2018年9月，甲公司（增值稅一般納稅人）銷售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款1160

00元，另收取包裝物租金6960元。已知增值稅稅率為16%,甲公司當(dāng)月該筆業(yè)

務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、116000÷（1+16%）×16%=16000（元）

Bv（116000+6960）÷（1+16%）×16%=16960（元）

Cv116000×16%=18560（元）

Dv.（116000+6960）×16%=19673.6（元）

答案：B

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨

物的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。

A、貨物發(fā)出的當(dāng)天

B、合同約定的收款日期的當(dāng)天

C、收到銷貨款的當(dāng)天

D、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

答案：D

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是（）

A、依據(jù)中國(guó)法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)

B、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)

C、依照中國(guó)法律成立，在境外有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在境內(nèi)，但在境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所的企業(yè)

答案：D

5.下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（）

A、偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款

B、偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金

C、出口貨物免抵的增值稅稅額

D、委托加工產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

答案:B

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）

A、根據(jù)我國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的丙公司

B、根據(jù)外國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的甲公司

C、根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外,在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的

D、根據(jù)我國(guó)企業(yè)法律成立,在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的

答案：C

7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅

年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人，為居民個(gè)人。

A、90

B、183

C、210

Dv365

答案:B

8.下列個(gè)人所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),采取定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）

A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B、工資薪金所得

C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、偶然所得

答案：C

9.下列所得中，不實(shí)行超額累進(jìn)稅率的是（）

A、工資、薪金所得

B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：D

10.甲企業(yè)2019年11月購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并已實(shí)際投入使用，

取得增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，則

甲企業(yè)當(dāng)年可以從應(yīng)納稅額中抵免的金額為（）萬(wàn)元。

A、10

B、11.3

C、5

D、113

答案:A

11?根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,銷售下列貨物或者提供服務(wù)免征增值稅的是（）。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B、食用植物油

Cv圖書(shū)

D、航空公司提供運(yùn)輸服務(wù)

答案：A

12.不屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)的是（）

A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

B、轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)

C、轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具

D、轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)

答案：B

13.某公司為增值稅一般納稅人,外購(gòu)高檔護(hù)膚類化妝品生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，

2017年1月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入IOO萬(wàn)元。該公

司1月初庫(kù)存的高檔護(hù)膚類化妝品0萬(wàn)元,1月購(gòu)進(jìn)高檔護(hù)膚類化妝品100萬(wàn)元,

1月底庫(kù)存高檔護(hù)膚類化妝品10萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%o

則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A、100×15%-100×15%=0

B、100×15%-(100-10)×15%=1.5

G100×15%-10×15%=13.5

D、IoOXl5%=15

答案：B

14.某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2018年?duì)I業(yè)收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。201

7年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則2018年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是Oo

Ax52萬(wàn)元

Bv142萬(wàn)元

Cx135萬(wàn)元

Dx25萬(wàn)元

答案：B

15.對(duì)退休職工劉某免繳個(gè)人所得稅的是()。

A、原任職單位老人節(jié)補(bǔ)貼500元

Bx稿酬1000元

C、退休工資5000元

D、商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)200元

答案：C

16.納稅人通過(guò)國(guó)內(nèi)非盈利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年度

()12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。

A、利潤(rùn)總額

B、收入總額

C、納稅調(diào)整后所得

D、應(yīng)納稅所得額

答案：A

17.2018年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年（至2018年12月31日租期

屆滿），一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%,房產(chǎn)稅

從租計(jì)征的稅率為12%o計(jì)算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，

正確的是（）

A、126000÷（1+5%）X（1-30%）X12%=IOO80（元）

B、126000÷（1+5%）X12%=14400（元）

G126000×（1-30%）×12%=10584（元）

Dv126000×12%=15120（元）

答案：B

18.某股份公司投資人趙某2019年3月從該公司借款5萬(wàn)元用于購(gòu)買汽車,并將

汽車所有權(quán)登記為自己名下,到年底仍未歸還借款。則趙某借用的該款項(xiàng)應(yīng)按（）

項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

A、工資、薪金所得

B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、經(jīng)營(yíng)所得

D、利息、股息、紅利所得

答案：D

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的

是（）。

A、提供專利權(quán)取得的收入

B、提供非專利技術(shù)取得的收入

C、提供商標(biāo)權(quán)取得的收入

D、提供房屋使用權(quán)取得的收入

答案：D

20.某金店為增值稅一般納稅人,為吸引更多的顧客光臨,特推出“以舊換新'’的方

式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈。12月份銷售金項(xiàng)鏈價(jià)值共30萬(wàn)元（不含稅），回收的舊

項(xiàng)鏈共8萬(wàn)元（不含稅），另收取回爐費(fèi)共1.16萬(wàn)元。該金店12月份的銷項(xiàng)稅是

多少元。（）

Av51000

Bv52700

G35200

D、36800

答案：D

21.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是（）

Ax所有環(huán)節(jié)

B、生產(chǎn)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié)

C、生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)

D、生產(chǎn)環(huán)節(jié)

答案：B

22.計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金中的展業(yè)成本的比例暫定為（）

A、20%

B、30%

C、40%

Dv50%

答案：C

23.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是。

A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

答案：C

24.甲公司2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，

在“營(yíng)業(yè)外支出”賬目中列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已

知企業(yè)所得稅稅率為25%,公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)

予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅

額的下列算式中，正確的是O

A、(300+38)X25%-60=24.5萬(wàn)元

B、300X25%-60=15萬(wàn)元

C、(300+300×12%)X25%-60=24萬(wàn)元

Dv[300+(38-300×12%)]X25%-60=15.5萬(wàn)元

答案：D

25.比例稅率的表現(xiàn)形式是O

A、行業(yè)比例稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、全率累進(jìn)稅率

D、地區(qū)差別稅額

答案：A

26.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后

（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A、3

B、2

C、6

D、5

答案：A

27.下列說(shuō)法正確的是（）

A、修理汽車應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

B、修繕?lè)课輵?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

C、修改服裝應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

D、修理機(jī)器應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

答案：B

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅

的是（）

A、購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B、購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目

C、購(gòu)進(jìn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送其他單位

D、購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利

答案：C

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于Oo

A、5年

B、7年

C、10年

D110年

答案：C

30.下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除任何費(fèi)用的有（）

A、偶然所得

B、稿酬所得

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：A

31.下列各項(xiàng)中，可能由海關(guān)代征的稅種是Oo

A、船舶噸稅

B、印花稅

C、城建稅

D'消費(fèi)稅

答案：D

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增

值稅的是OO

A、物流輔助服務(wù)

B、融資租賃服務(wù)

C、保險(xiǎn)服務(wù)

D、旅游娛樂(lè)服務(wù)

答案：C

33.位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷與進(jìn)出口業(yè)務(wù)。2

018年4月份實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元、消

費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為多少萬(wàn)元O

A、2.8

B、3.99

C、4.6

D、6.09

答案:A

34.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有O

A、勞務(wù)報(bào)酬所得

B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：C

35.2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，

轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣

告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2018年度該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可

稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)'業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬(wàn)元。

A、294.5

B、310

C、325.5

D、330

答案:B

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定費(fèi)產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的是O0

A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

答案：B

37.某國(guó)有企業(yè)2019年的銷售收入為5000萬(wàn)元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40

萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待

費(fèi)是()萬(wàn)元。

A、18

B、24

C、25

D、30

答案：B

38.從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅制采

用的是（）

A、單一所得稅制

B、分類所得稅制

C、綜合所得稅制

D、混合所得稅制

答案:B

39.下列經(jīng)營(yíng)者中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是O

A、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的個(gè)人

B、銷售集郵商品的郵政部門

C、從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位

D、從事修理修配業(yè)務(wù)的汽車廠

答案：D

40.某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入28250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為

（）元（假設(shè)所屬貨物適用稅率均為13%）

A、34523

Bv31922.5

G28250

Dv25000

答案：D

41.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的

是()

A、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

B、與非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C、與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D、用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的非專利技術(shù)

答案：D

42.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售

額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)0.58萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.32萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅

稅率為10%,增值稅稅率為16%,甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額的下

列計(jì)算中，正確的是OO

A、(10+0.58+2.32)×10%=1.29(萬(wàn)元)

B、[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]×10%=1.25(萬(wàn)元)

C、(10+0.58)×10%=1.06(萬(wàn)元)

D、[10+0.58÷(1+16%)]×10%=1.05(萬(wàn)元)

答案：B

43.某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無(wú)償贈(zèng)送給

消費(fèi)者，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費(fèi)稅稅率為15%,成本

利潤(rùn)率為5%,沒(méi)有同類高檔化妝品的銷售價(jià)格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消

費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是OO

A、50×100×15%

B、50×100×(1+5%)×15%

C、50×100×(1+5%)÷(1+15%)×15%

D、50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%

答案：D

44.下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是

A、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資的

C、將外購(gòu)的商品委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他非應(yīng)稅消費(fèi)品

答案:C

45.起征點(diǎn)是什么達(dá)到征稅數(shù)額開(kāi)始征稅的界限（）

A、計(jì)稅依據(jù)

Bv稅目

C、稅源

D、征稅對(duì)象

答案：D

46.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“提供應(yīng)稅勞務(wù)”稅目計(jì)

繳增值稅的是（）

A、制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)

B、有償提供安裝空調(diào)服務(wù)

C、有償修理機(jī)器設(shè)備服務(wù)

D、有償提供出租車服務(wù)

答案：C

47.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，

正確的是（）。

A、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，

在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除

B、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照

支付給殘疾職工工資的200%加計(jì)扣除

C、企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行

業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計(jì)入收入總額

D、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，

該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

答案：A

48.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（）

A、定額800元

B、定額800元或定率20%

C、財(cái)產(chǎn)凈值

D、財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

答案:D

49.目前我國(guó)稅收法律制度不采用的稅率形式是（）

A、全額累進(jìn)稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、超率累進(jìn)稅率

Dv比例稅率

答案:A

50.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定,說(shuō)法不正確的是（）O

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、租金，以收入減去出租過(guò)程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

答案：D

51.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策

的是OO

A、煙草制造業(yè)

B、娛樂(lè)業(yè)

C、軟件行業(yè)

D、房地產(chǎn)業(yè)

答案：C

52.個(gè)人取得的下列所得中，按“其他所得”征收個(gè)人所得稅是O

A、境外博彩所得

B、為他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬

C、保險(xiǎn)賠償收入

D、企業(yè)自然人股息

答案：B

53.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是Oo

A、外購(gòu)一批辦公桌用于企業(yè)管理部門的會(huì)議室

B、將自產(chǎn)的食品發(fā)放給職工作為職工福利

C、將自產(chǎn)的貨物用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)

D、將外購(gòu)的白酒用于個(gè)人消費(fèi)

答案：B

54.甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款10萬(wàn)元，

通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款8萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總

額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算2019年

度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為OO

A、8萬(wàn)元

Bx10萬(wàn)元

G3.6萬(wàn)元

D418萬(wàn)元

答案：C

55.下列哪個(gè)是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征稅標(biāo)準(zhǔn)（）

A、稅率

B、計(jì)稅依據(jù)

Cx稅目

D、納稅期限

答案：B

56.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2017年3月進(jìn)口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價(jià)格為人

民幣14.3萬(wàn)元，繳納關(guān)稅4.7萬(wàn)元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為5%。該批

進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A、95

B、87

C、123

D、100

答案：D

57.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行什么稅率()

A、地區(qū)差別定額

B、地區(qū)差別比例

C、分類分項(xiàng)定額

D、分類分項(xiàng)比例

答案：B

58.下列項(xiàng)目中不屬于視同銷售行為的是()

A、負(fù)需求銷售代銷貨物

B、將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位

C、將外購(gòu)的貨物作為福利發(fā)放給單位員工

D、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位

答案:C

59.關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)予進(jìn)出關(guān)境的。

Av物品

Bv貨物

C、貨物和物品

D、貨物和勞務(wù)

答案：C

60.甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物,經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格117000元,關(guān)稅5850元,

增值稅稅率16%,甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

Ax17850

Bx19656

C、19890

D、994.5

答案:B

61.某增值稅一般納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含稅收入318萬(wàn)元，取得獎(jiǎng)金5.3

萬(wàn)元。咨詢服務(wù)的增值稅稅率為6%,該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是Oo

A、（318+5.3）÷（1+6%）X6%=18.3（萬(wàn)元）

B、318÷（1+6%）×6%=18（萬(wàn)元

G[318÷（1+6%）+5.3]×6%=18.318（萬(wàn)元）

D、318×6%=19.08（萬(wàn)元）

答案：A

62.下列哪個(gè)是指采取弄虛作假和欺騙手段，騙取出口退（免）稅或減免稅款的

行為（）

Av騙稅

Bv抗稅

C、偷稅

Dv欠稅

答案:A

63.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬(wàn)元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車

不含增值稅平均售價(jià)10萬(wàn)元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬(wàn)元/輛。已知小汽車

消費(fèi)稅稅額5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確

的是（）。

A、1×10×5%=0.5（萬(wàn)元）

B、1×12×5%=0.6（萬(wàn)元）

Cx1×5×5%=0.25（萬(wàn)元）

D、1×5×（1+5%）×5%=0.2625（萬(wàn)元）

答案：B

64.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）

A、化妝品進(jìn)口商

B、鞭炮批發(fā)商

C、鉆石零售商

D、卷煙生產(chǎn)商

答案:B

65.某服裝廠2008年度的銷售收入為1600萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的

業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬(wàn)元，該服裝廠應(yīng)按照多少予以稅前扣除（）

Ax80萬(wàn)元

Bx48萬(wàn)元

G8萬(wàn)元

D、64萬(wàn)元

答案：C

66.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照

支付給上述人員工資的百分之多少加計(jì)扣除（）

A、20%

B、30%

C、50%

D、100%

答案:D

67.企業(yè)所得稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于幾年。

A、3

B、5

C、8

D、10

答案：D

68.一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。

A、36

B、24

C、12

D、28

答案：A

69.某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年4月銷售白酒4000斤，取得銷售收入1

3920元（含增值稅）。已知白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。

該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。

A、6229.92

B、5510

C、4400

D、4000

答案：C

70.下列項(xiàng)目中屬于增值稅征收范圍的是（）

A、郵政業(yè)務(wù)

B、修理業(yè)務(wù)

C、娛樂(lè)業(yè)

D、旅游業(yè)

答案：B

71.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增

值稅的是（）

A、經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

B、融資性售后回租

C、保險(xiǎn)服務(wù)

D、文化體育服務(wù)

答案:A

72.某公司專門從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：10月16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬(wàn)元，開(kāi)具防偽稅控增值稅

專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元；10月18日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽

稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，稅額3.2萬(wàn)元；10月20日，接受本

市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.

3萬(wàn)元；已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為O萬(wàn)元。

A、2.5

B、2.6

C、2.66

D、6

答案：A

73.符合高新技術(shù)企業(yè)條件的企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率是（）

A、15%

Bv20%

Cx25%

D、10%

答案：A

74.甲管道運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，主要從事天然氣輸送服務(wù)。2018年9

月，甲公司向客戶運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3000萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)50

萬(wàn)元。已知，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，甲公司適用的增值

稅稅率為10%。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

Av304.55

B、384.25

C、440.14

Dv320.78

答案：A

75.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅管理的表述中錯(cuò)誤的

是（）

A、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于生產(chǎn)時(shí)納稅

B、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅

C、委托企業(yè)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不繳納消費(fèi)稅

D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人提貨的當(dāng)天納稅

答案：A

76.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定說(shuō)法中，不正確的是OO

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過(guò)程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅

所得額

D、利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

答案：C

77.某企業(yè)為居民企業(yè)，取得銷售貨物收入150萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入50萬(wàn)元，產(chǎn)

品銷售成本120萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用10萬(wàn)元，銷售費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用4

萬(wàn)元，稅金及附加10萬(wàn)元（不含增值稅），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是

OO

Ax9萬(wàn)元

Bx5萬(wàn)元

Cx17萬(wàn)元

Dx11萬(wàn)元

答案:A

78.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品

已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（）。

A、以外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)白酒

B、以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

C、以外購(gòu)已稅（高檔）化妝品為原料生產(chǎn)（高檔）化妝品

D、以外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板

答案：A

79.某小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為30000元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）

Av7500元

B、5400元

G6000TL

Dv9900元

答案：C

80.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予

計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是OO

A、未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)械

C、自創(chuàng)商譽(yù)

D、未投入使用的建筑物

答案：D

81.下列稅率屬于增值稅征收率的是（）

Ax30%

B、15%

C、3%

D、33%

答案：C

82.屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是O

A、銀行存款利息收入

B、國(guó)債利息收入

C、符合條件的居民企業(yè)之間的股息`紅利等權(quán)益性投資收益

D、符合條件的非盈利組織收入

答案：A

83.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）

Ax煙酒

Bx食品

C、化妝品

Dx辦公用品

答案：D

84.關(guān)于地下建筑物計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）

A、具備房屋功能的地下建筑物不繳納房產(chǎn)稅

B、符合房產(chǎn)稅規(guī)定的工業(yè)用途的獨(dú)立的地下建筑物，以房屋原價(jià)的50%-60%作

為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

C、對(duì)于與地上建筑相連的地下建筑物,應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，

按照地上建筑物的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅

D、對(duì)于獨(dú)立的地下建筑物房產(chǎn)稅的計(jì)稅方法，先要用房產(chǎn)原價(jià)乘以一定比例計(jì)

算出應(yīng)稅房產(chǎn)原值，然后根據(jù)扣除比例計(jì)算出房產(chǎn)的計(jì)稅余值，乘以稅率，得到

應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅

答案：A

85.某生產(chǎn)化妝品的企業(yè)，當(dāng)年計(jì)入成本'費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，

當(dāng)年發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元'職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)11萬(wàn)元，則

稅前可扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元（）

A、106

B、97.4

C、99.9

D、108.5

答案：B

86.下列屬于增值稅價(jià)外收入的是O

A、增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

B、建材廠銷售建材并送貨上門

C、燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

D、高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向社會(huì)提供餐飲服務(wù)

答案：C

87.某化妝品企業(yè)2016年10月受托為某商場(chǎng)加工一批高檔化妝品，收取不含增

值稅的加工費(fèi)13萬(wàn)元，商場(chǎng)提供的原材料金額為50萬(wàn)元（不含稅）。已知該化

妝品企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為15沆該化妝品企業(yè)應(yīng)代收代繳的

消費(fèi)稅是O。

A、0

Bv50÷（1T5%）X15%=8.82萬(wàn)元

C、（50+13）X15%=9.45萬(wàn)元

Dv（50+13）÷（175%）X15%=11.12萬(wàn)元

答案：D

88,2018年10月甲公司進(jìn)口貨物一批,海關(guān)審定貨價(jià)為80萬(wàn)元運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前

發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元,繳納關(guān)稅稅額10萬(wàn)元。已知增值稅稅率

為16%0甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）

A、（80+10）X16%=14.4（萬(wàn)元）

B、（80+20）X16%=16（萬(wàn)元）

G80X16%=12.8（萬(wàn)元）

Dv（80+20+10）X16%=17.6（萬(wàn)元）

答案：D

89.消費(fèi)稅納稅申報(bào)期最長(zhǎng)為（）

Ax1個(gè)季度

B、15日

C、5個(gè)月

Dx1個(gè)月

答案：A

90.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是

OO

A、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住

地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)納稅

D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向居住地的主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)納稅

答案:A

91.下列行為不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是O

A、向某個(gè)人銷售鍋爐

B、某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

C、將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D、軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

答案:A

92.下列關(guān)于稅法的說(shuō)法中，正確的是()

A、稅法是國(guó)家制定的用以規(guī)定征稅人征稅權(quán)利和納稅人納稅義務(wù)的法律規(guī)范的

總稱

B、稅法是國(guó)家制定的用以規(guī)定征稅人征稅權(quán)力的法律規(guī)范的總稱

C、稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家和納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)

系的法律規(guī)范的總稱

D、稅法是國(guó)家制定的用以規(guī)定納稅人納稅義務(wù)的法律規(guī)范的總稱

答案:C

93.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定。下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）

A、金首飾零售商

B、高檔化妝品進(jìn)口商

C、涂料生產(chǎn)商

D、鞭炮批發(fā)商

答案：D

94.下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額陳述，不正確的是Oo

A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)

算納稅

B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅

價(jià)格計(jì)算納稅

C、組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1+消費(fèi)稅稅率）

D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅

答案:C

95.下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）

A、郵局以外的單位銷售首日封

B、郵局銷售首日封

C、汽車修理廠提供汽車修理勞務(wù)

D、汽車制造廠生產(chǎn)汽車并銷售汽車

答案：B

96.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，

不正確的是()O

A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B、納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C、納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D、納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

答案：A

97.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是OO

A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次

B、利息所得，以一個(gè)月內(nèi)支付利息取得的收入為一次

C、租賃房屋以一個(gè)月的收入作為一次

D、偶然所得，以每次收入作為一次

答案：B

98.甲企業(yè)位于A市。本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實(shí)際繳納的增值稅為600

0元；本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為5000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4000元。該企業(yè)本

月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是O

A、(7000+5000)×7%

B、(6000+4000)×7%

C、(7000+5000)×5%

D、(6000+4000)×5%

答案：B

99.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的表述中，不正確的

是()

A、應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款

B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定銷

售額

C、隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物,無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià),均應(yīng)并入銷售額

D、對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押金，

應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

答案:A

100.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低折

舊年限為()0

A、3年

B、5年

C、7年

Dv10年

答案：D

101.納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額不包含()

A、向客戶收取的人工費(fèi)

B、向客戶收取的管理費(fèi)

C、向客戶收取的輔助材料費(fèi)

D、客戶自行購(gòu)買的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款

答案：D

102.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技

術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未

彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至（）。

A、7年

B、8年

C、9年

Dv10年

答案：D

103.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企

業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進(jìn)行稅務(wù)處

理，如果該資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的（）計(jì)算不征稅收入。

A、公允價(jià)值

B、.接收價(jià)值

C、成本價(jià)格

D、市場(chǎng)價(jià)格

答案：B

104.下列選項(xiàng)中，不屬于生活服務(wù)的是O

A、文化體育服務(wù)

B、教育醫(yī)療服務(wù)

C、餐飲住宿服務(wù)

D'貸款服務(wù)

答案：D

105.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為生產(chǎn)面粉的食品廠，2021年5月向農(nóng)民收

購(gòu)一批小麥用于生產(chǎn)面粉，農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款為100萬(wàn)元。已知

農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,則當(dāng)月甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A、3

B、13

C、9

D、10

答案：C

106.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬(wàn)元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車

不含增值稅平均售價(jià)10萬(wàn)元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬(wàn)元/輛。已知小汽車

消費(fèi)稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確

的是O

A、IXIOX5%=0.5萬(wàn)元

B、1X12X5%=0.6萬(wàn)元

C、1X5X5%=0.25萬(wàn)元

D、1×5×（1+5%）X5%=0.2625萬(wàn)元

答案:B

107.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）

A、根據(jù)我國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的丙公司

B、根據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)的甲公司

C、根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外，在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的

D、根據(jù)我國(guó)企業(yè)法律成立，在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的

答案：C

108.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售商標(biāo)使用權(quán)按照（）征收增值稅。

A、銷售無(wú)形資產(chǎn)

B、銷售貨物

G銷售服務(wù)

D、銷售勞務(wù)

答案：A

109.張某以120萬(wàn)元的價(jià)格出售普通住宅一套,該住宅系3年前以40萬(wàn)元的價(jià)格

購(gòu)買,交易過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)等共計(jì)8萬(wàn)元（發(fā)票為證），則張某應(yīng)繳納的個(gè)人

所得稅為（）萬(wàn)元。

A、0

B、14.44

C、16

D、24

答案：B

110.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的

是O

A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的股份制企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

答案：C

111.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的什么為營(yíng)業(yè)稅的

納稅人（）

A、法人

B、自然人

Cx企業(yè)

Dx單位和個(gè)人

答案：D

112.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）

A、國(guó)債利息

B、違約金收入

C、股息收入

D、財(cái)政撥款

答案：D

113.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得

額時(shí)，屬于專項(xiàng)扣除的是OO

A、子女教育支出

B、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

C、住房貸款利息支出

D、繼續(xù)教育支出

答案：B

114.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按O的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、10%

B、12%

C、15%

D120%

答案：D

115.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A、企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入

B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D、國(guó)債利息收入

答案：D

116.出口貨物的完稅價(jià)，以下公式表述正確的是（）

A、完稅價(jià)=離岸價(jià)/（1—出口關(guān)稅率）

B、完稅價(jià)=離岸價(jià)/（1—出口貨物消費(fèi)稅率）

C、完稅價(jià)=離岸價(jià)/（1-出口貨物增值稅率）

D、完稅價(jià)=離岸價(jià)/（1—出口關(guān)稅率）

答案：D

117.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果發(fā)生價(jià)款和增值稅合并收取的情況，確定消

費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的公式為“應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=（）

A、含增值稅的銷售額/（1—增值稅稅率）

B、含增值稅的銷售額/（1—消費(fèi)稅稅率）

C、含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率）

D、含增值稅的銷售額/（1+消費(fèi)稅稅率）

答案：C

118.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要視同銷售繳納增值稅的是

OO

A、將自產(chǎn)的大衣用于回饋客戶

B、將外購(gòu)的白酒用于交際應(yīng)酬

C、將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D、將自產(chǎn)化妝品作為職工福利

答案：B

119.甲公司股東老趙認(rèn)繳的出費(fèi)額為100萬(wàn)元，應(yīng)于7月1日前繳足，7月1日

老趙實(shí)繳費(fèi)本為20萬(wàn)元，剩余部分至年底仍未繳納，甲公司因經(jīng)營(yíng)需要于當(dāng)年

1月1日向銀行借款100萬(wàn)元，年利率10%,發(fā)生借款利息10萬(wàn)元，則當(dāng)年甲公

司可以稅前扣除的借款利息是OO

Ax10萬(wàn)元

B、6萬(wàn)元

C、5萬(wàn)元

D、0萬(wàn)元

答案:B

120.一般納稅人銷售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）

A、零售勞保專用品

B、批發(fā)計(jì)生用品

C、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物

D、零售煙酒

答案:A

121.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選擇差額計(jì)稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中，

在確定增值稅銷售額時(shí)可以扣除的是OO

A、支付的廣告制作費(fèi)

B、替旅游者支付的酒店住宿費(fèi)

C、支付的導(dǎo)游工資

D、支付的辦公室租金

答案：B

122.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)生活服務(wù)”稅

目計(jì)繳增值稅的是OO

A、文化創(chuàng)意服務(wù)

B、車輛停放服務(wù)

C、廣播影視服務(wù)

D、旅游娛樂(lè)服務(wù)

答案：D

123.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的

勞動(dòng)分紅,適用的稅目為()。

A、工資薪金所得

B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

C、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D、利息股息紅利所得

答案：A

124.某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月兼營(yíng)卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，批發(fā)卷煙30箱，銷

售額150萬(wàn)元（不含稅），零售卷煙15箱，銷售額80萬(wàn)元（不含稅）。該卷煙

批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算中，（已知1箱=50000支）正確的是（）

A、（150+80）×11%+45×50000×0.005÷10000=26.43（萬(wàn)元）

Bv150×11%+30×50000×0.005÷10000=17.25（萬(wàn)元）

C、80×11%+15×50000×0.005÷10000=9.18

Dv150×11%=16.5（萬(wàn)元）

答案：B

125.某保險(xiǎn)代理人鄭某2018年3月與北京某家保險(xiǎn)公司簽約，提供兼職代理業(yè)

務(wù)，其5月份取得傭金收入5萬(wàn)元、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入1萬(wàn)元，支付地方稅費(fèi)及附加2

500元。下列關(guān)于鄭某取得傭金收入繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是Oo

A、鄭某的傭金收入應(yīng)按照“工資、薪金所得”計(jì)算征稅

B、鄭某取得獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入并非傭金，因此不繳納個(gè)人所得稅

C、鄭某支付的地方稅費(fèi)及附加，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除

D、鄭某在稅前扣除的展業(yè)成本，為傭金收入5萬(wàn)元的40%

答案：C

126.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年10月銷售白酒50噸，取得含增值稅

銷售額3480000元，已知增值稅稅率為16%,白酒消費(fèi)稅比例稅為20%,從量稅

稅額為O.5元/500克，下列計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中正

確的是()

Ax、3480000X20%+50X2000X0.5=746000元

Bx3480000÷(1+16%)X20%+50X2000X0.5=650000元

C、3480000X20%=696000元

D、3480000÷(1+16%)X20%=600000元

答案:B

127.某企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬(wàn)元;幼兒園用房原值400萬(wàn)元；

出租房屋原值600萬(wàn)元，年租金80萬(wàn)元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%；房產(chǎn)

稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%,從租計(jì)征的為12%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的

下列計(jì)算中，正確的是()

A、12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬(wàn)元)

B、12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬(wàn)元)

C、(12000+400)X(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬(wàn)元)

D、(12000+400+600)X(1-30%)×1.2%=109.2(萬(wàn)元)

答案：B

128.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是()。

A、商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)

B、物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

D、存款人取得的存款利息

答案：A

129.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車30輛,

以每輛出廠價(jià)12000元（不含增值稅）給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部;門市部又以每

輛16240元（含增值稅）全部銷售給消費(fèi)者。已知:摩托車適用消費(fèi)稅稅率10%,則

該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）元。

A、36000

Bv42000

C、42120

D、48720

答案：B

130.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳

增值稅的是OO

A、將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B、銷售底商（建筑物底層商鋪）

C、轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)

D、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

答案：B

131.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正

確的是OO

A、接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

答案：B

132.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的

是O。

A、勞動(dòng)分紅

B、托兒補(bǔ)助費(fèi)

C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D、誤餐補(bǔ)助

答案：A

133.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，不正確的

是（）。

A、特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)

答案:A

134.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是

OO

A、提供房屋使用權(quán)取得的收入

B、提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的收入

C、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的收入

D、提供打印機(jī)使用權(quán)取得的收入

答案：B

135.下面哪些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除（）

A、捐贈(zèng)支出

B、按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷

C、租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用

D、對(duì)外投費(fèi)設(shè)備的購(gòu)買款

答案：B

136.根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資'薪金的計(jì)算適用OO

A、適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率

B、適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率

G20%的比例稅率

D、適用5%~45%的超率累進(jìn)稅率

答案：A

137.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人和證券經(jīng)紀(jì)人繳納個(gè)

人所得稅的表述不正確的是OO

A、證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納

個(gè)人所得稅

B、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的40%

C、個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)企業(yè)提供保險(xiǎn)代理服務(wù)，展業(yè)成本為傭金收入減去地

方稅費(fèi)附加余額的40%

D、個(gè)人保險(xiǎn)代理人，是指根據(jù)保險(xiǎn)企業(yè)的委托，在保險(xiǎn)企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦

理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的自然人，包括個(gè)體工商戶

答案：D

138.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增

值稅的是OO

A、經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

B、融資性售后回租

C、保險(xiǎn)服務(wù)

D、文化體育服務(wù)

答案:A

139.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有O

A、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)

B、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“二稅”的環(huán)節(jié)

C、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、3%和1%三檔稅率

D、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅和消費(fèi)稅的納稅人也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

答案：B

140.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，2017年7月1日后，下列關(guān)于增值稅一般納稅人取

得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的說(shuō)法，正確的是OO

A、一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，在開(kāi)具之日起

180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

B、一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起

360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

C、一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，在開(kāi)具之日起

360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

D、一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起

90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

答案：C

141.下列所得中，實(shí)行定額扣除費(fèi)用的是（）

A、偶然所得

B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C、利息所得

D、工資、薪金所得

答案：D

142.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）

A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次

B、利息所得，以一個(gè)月內(nèi)支付利息取得的收入為一次

C、租賃房屋以一個(gè)月的收入作為一次

D、偶然所得，以每次收入作為一次

答案:B

143.下列各項(xiàng)中關(guān)于個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目的說(shuō)法正確的是OO

A、出版社專業(yè)作者發(fā)表作品按“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

B、報(bào)社記者在本單位報(bào)紙上發(fā)表文章按“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C、現(xiàn)場(chǎng)書(shū)畫收入按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D、筆譯翻譯收入按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

答案：B

144.某個(gè)體工商戶2018年的營(yíng)業(yè)收入為600萬(wàn)元，銷售成本200萬(wàn)；實(shí)際支出

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為100萬(wàn)元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算2018年

的應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）萬(wàn)元。

A、40

B、60

C、90

D1100

答案：C

145.甲商店（增值稅一般納稅人）有金銀銷售資質(zhì)，2018年12月銷售金項(xiàng)鏈1

00條，其中有50條屬于直接銷售，另外50條采取以舊換新方式銷售，已知每

條新項(xiàng)鏈的含稅銷售價(jià)格為2320元，收取的每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)1160元，則該商店

銷售金項(xiàng)鏈業(yè)務(wù)相應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A、38280

B、28335

Cx24000

D、32500

答案：C

146.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后一定期限內(nèi)向稅

務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限

是（）

A、自年度終了之日起15日內(nèi)

B、自年度終了之日起45日內(nèi)

C、自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)

D、自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

答案：D

147.某化妝品廠下設(shè)立一非獨(dú)立核算門市部，將該廠自產(chǎn)的一批高檔化妝品移送

至該門市部銷售，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入90萬(wàn)元。

該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率為15%,適用的增值稅稅率為16%）

A、11.64

B、24.16

C、25.96

D、26.74

答案：A

148.A廠為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有65人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元。其2018年應(yīng)納稅所

得額為40萬(wàn)元，則該廠2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是

OO

A、40×20%=8（萬(wàn)元）

B、40×50%×25%=5（萬(wàn)元）

C、40×50%×20%=4（萬(wàn)元

D、40×25%=10（萬(wàn)元）

答案：C

149.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年10月從國(guó)外進(jìn)口一批空調(diào)，海關(guān)核定

的關(guān)稅完稅價(jià)格為1160萬(wàn)元，繳納關(guān)稅116萬(wàn)元。已知增值稅稅率為16%,甲

公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是OO

A、1160×16%=185.6（萬(wàn)元）

Bv（1160+116）×16%=204.16（萬(wàn)元）

C、1160÷（1+16%）X16%=160（萬(wàn)元）

D、（1160+116）÷（1+16%）×16%=176（萬(wàn)元）

答案：B

150.甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2015年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借

款100萬(wàn)元，期限半年，共計(jì)支付利息4萬(wàn)元；5月又向自己的供應(yīng)商借款200

萬(wàn)元，期限半年，年利率8%,上述借款均用于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無(wú)其他借款，

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2015年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)

用是（）萬(wàn)元。

A、8

B、10

C、12

D、14

答案:C

151.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于中

國(guó)居民納稅人的是（）

A、外籍個(gè)人甲2017年9月1日入境，2018年4月1日離境

B、外籍個(gè)人乙2018年1月I日入境，2018年8月31日離境

C、外籍個(gè)人丙2018年1月1日入境，2018年7月31日離境，在華居住期間臨

時(shí)離境一次50天

D、外籍個(gè)人丁作為交換生，來(lái)華學(xué)習(xí)180天

答案：B

152.下列消費(fèi)品不征消費(fèi)稅的是（）

A、陶瓷

B、實(shí)木地板

C、高檔手表

D、高檔護(hù)膚護(hù)發(fā)品

答案:A

153.下列屬于價(jià)內(nèi)稅的有（）

A、增值稅與消費(fèi)稅

B、增值稅與營(yíng)業(yè)稅

C、消費(fèi)稅與營(yíng)業(yè)稅

D、增值稅與資源稅

答案：C

154.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是OO

A、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率

B、卷煙由于接裝過(guò)濾嘴而提高售價(jià)后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適

用稅率

C、委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；沒(méi)

有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅

D、殘次品卷煙不繳納消費(fèi)稅

答案：D

155.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年8月銷售商品取得含稅銷售額6180

0元，購(gòu)入商品取得普通發(fā)票注明金額IoOOO元。已知增值稅稅率為16%,征收

率為3%,當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是O

A、61800÷(1+3%)X3%-IOOOOX3%=1500元

B、61800X3%=1854元

G61800X3%-IOOooX3%=1554元

D、61800÷(1+3%)X3%=1800元

答案：D

156.下列選項(xiàng)中，是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是()。

A、稅義務(wù)人

B、稅率

C、計(jì)稅依據(jù)

D、征稅對(duì)象

答案：D

157.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列支出中，可以直接在稅前扣除的是。。

A、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投費(fèi)的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生

的利息支出

C、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

D、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息

答案：C

158.2018年12月林某將其唯一的一套住房以800萬(wàn)元的價(jià)格出售，該住宅于2

011年1月份以50萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買，交易過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)10萬(wàn)元，并

取得相關(guān)發(fā)票，則林某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是OO

A、0

B、（800-50-10）×20%=148（萬(wàn)元）

C、（800-50）×20%=150（萬(wàn)元）

D1800X20%=160（萬(wàn)元）

答案：A

159.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是

OO

A、個(gè)人購(gòu)買體育彩票一次中獎(jiǎng)1萬(wàn)元

B、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼1萬(wàn)元

C、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金900元

D、每月領(lǐng)取的退休工資5000元

答案:C

160.以下關(guān)于增值稅的表述錯(cuò)誤的是（）

A、一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅

B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%征收率征收

增值稅

C、一般納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征

收增值稅

D、一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，售價(jià)

不超過(guò)原值的免稅

答案：D

161.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正

確的是OO

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的

日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

答案：B

162.所謂的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指（）

A、個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)1萬(wàn)元

B、個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元

C、個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)3.7萬(wàn)元

D、個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)元

答案：B

163.下列關(guān)于納稅人的各項(xiàng)服務(wù)的表述中，不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是（）

A、婚姻介紹服務(wù)

B、福利彩票的發(fā)行收入

C、個(gè)人銷售自建自用住房

D、非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)

答案：D

164.下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源地確定原則的表述中，不正確的是（）。

A、股息、紅利等權(quán)益性投費(fèi)所得，按照投資企業(yè)所在地確定

B、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D、利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按

照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

答案：A

165.個(gè)人所得稅規(guī)定，工費(fèi)、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或

納稅義務(wù)人在次月幾日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)（）

A、15

B、30

C、7

D、10

答案:C

166.增值稅規(guī)定，外購(gòu)下列貨物所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）

A、進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備

B、外購(gòu)的燃料

C、外購(gòu)的貨物用于職工福利

D、外購(gòu)的低值易耗品

答案:C

167.下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是O。

A、房產(chǎn)稅

B、個(gè)人所得稅

C、契稅

Dv關(guān)稅

答案：D

168.2018年12月，錢某獲得A上市公司派發(fā)的現(xiàn)金股利IOOOO元。該股票為2

018年9月份購(gòu)入。適用稅率20%O錢某獲得的股利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)

算中正確的是OO

A、10000×50%×20%=1000(元)

B、10000X20%=2000(元)

C、0

D、10000×50%×20%÷2=500(元)

答案:A

169.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售果木酒，取得不含增值稅銷

售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金0.58萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.32萬(wàn)元。已知果木酒

消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率為13%,甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅

額的下列計(jì)算中，正確的是()

Av(10+0.58+2.32)X10%=1.29萬(wàn)元

B、(10+0.58)X10%=1.058萬(wàn)元

G[10+(0.58+2.32)C(1+13%)]X10%=1.26萬(wàn)元

D、[10+0.58÷(1+13%)]X10%=1.05萬(wàn)元

答案：C

170.下面哪些不計(jì)入應(yīng)稅收入（）

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

B、財(cái)政撥款收入

C、租金收入

D、接受捐贈(zèng)收入

答案：B

171.關(guān)稅征稅對(duì)象包括貨物和物品。其中貨物是指（）

A、個(gè)人郵