2023年二級理財規(guī)劃師《理財規(guī)劃基礎(chǔ)》核心考點題庫300題（含詳解）

2023年二級理財規(guī)劃師《理財規(guī)劃基礎(chǔ)》核心考點題庫300題

(含詳解)

一、單選題

1.陳某生前曾與他人簽訂了遺贈扶養(yǎng)協(xié)議，他人盡了扶養(yǎng)義務，陳某還在他去世

前留下一份遺囑。陳某去世后，他的女兒要求繼承遺產(chǎn)。下列有關(guān)陳某遺產(chǎn)繼承

說法正確的有0。

Av應當由當事人協(xié)商解決，如果協(xié)商不成，由人民法院判決

B、應由按遺囑、遺贈扶養(yǎng)協(xié)議、法定繼承的順序進行繼承

C、遺贈扶養(yǎng)協(xié)議有效，應先按遺贈扶養(yǎng)協(xié)議進行，接下來按遺囑和法定繼承進

行

D、應先由陳某的女兒繼承，然后按遺囑扶養(yǎng)協(xié)議和遺贈繼承

答案：C

解析：根據(jù)《繼承法》的規(guī)定，繼承開始后，按照法定繼承辦理；有遺囑的，按

照遺囑繼承或者遺贈辦理；有遺贈撫養(yǎng)協(xié)議的，按照協(xié)議辦理。

2.目前，我國人民幣實施的匯率制度是()。

A、固定匯率制

B、彈性匯率制

C、有管理浮動匯率制

D、盯住匯率制

答案：C

解析：我國目前實行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動匯率制度，即人民幣匯

率可以在規(guī)定的區(qū)間內(nèi)浮動，中央銀行依靠法律規(guī)范和市場手段，調(diào)控外匯供求

關(guān)系，保持匯率基本穩(wěn)定。

3.推斷性統(tǒng)計學常用的方法是()。

A、用表格來概括數(shù)據(jù)

B、用圖形來概括數(shù)據(jù)

C、用數(shù)論來概括數(shù)據(jù)

D、回歸分析模型

答案：D

解析：用表格、圖形和數(shù)論(如概率)等方法來概括數(shù)據(jù)的方法是屬于描述統(tǒng)計

學；用回歸分析模型從總體中抽取樣本，并利用樣本數(shù)據(jù)來推斷總體特征的統(tǒng)計

方法才屬于推斷統(tǒng)計學。

4.根據(jù)我國《民法通則》，延付或拒付租金的訴訟時效期間是()年。

A、1

B、2

C、4

D、20

答案：A

解析：根據(jù)《民法通則》第一百三十六條規(guī)定，下列民事法律關(guān)系的特別訴訟時

效期間為1年:①身體受到傷害要求賠償?shù)?②出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的；

③延付或拒付租金的；④寄存財物被丟失或者損毀的。

5.年金必須滿足三個條件，不包括以下的()。

A、每期的金額固定不變~

B、流入流出方向固定

C、在所計算的期間內(nèi)每期的現(xiàn)金流量必須連續(xù)

D、流入流出必須都發(fā)生在每期期末

答案：D

解析：年金現(xiàn)金流必須滿足三點：一是等額；二是連續(xù)；三是流入流出方向固定。

6.下列不屬于退休養(yǎng)老基金的主要保存方式的是()。

A、銀行存款

B、債券

Cx基金

Dv現(xiàn)金

答案：D

解析：理財規(guī)劃師應當建議客戶以什么樣的形式保存退休養(yǎng)老基金。一般來講,

退休養(yǎng)老基金的保存方式應當主要是銀行存款、債券和基金等形式，同時，也可

以在股票市場行情較好的時候配置少量的股票。

7.下列關(guān)于重要性原則的說法，錯誤的是()。

A、重要性要求企業(yè)提供的會計信息應當反映與企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金

流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項

B、根據(jù)重要性原則，企業(yè)會計核算可以不用全面反映，充分披露重要的事項即

可

C、凡對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響的重要會計事項，必須在財務報告中單

獨予以充分披露

D、對于重要的和次要的會計事項，均可適當簡化會計核算手續(xù)，采用簡便的會

計處理方法進行處理，合并反映

答案：D

解析：D項，對于那些次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導

使用者做出正確判斷的前提下，可適當合并'簡化處理。

8.王某預計退休后能夠生存25年，退休后每年年初從退休基金中拿出40000元

用于一年的生活支出。如果退休基金的投資回報率為3%,為了滿足退休后的生

活需要，王某應該準備()元退休基金。

A、720000

B、717405.50

C、717415.6

Dv727421.68

答案：C

解析:王某應準備的退休基金額=40000*(P/A,3%,25析(1+3%)=717415.6(元)。

9.關(guān)于預期收益率'無風險利率、某證券的B值'市場風險溢價四者的關(guān)系，下

列各項描述正確的是()。

A、市場風險溢價=無風險利率+某證券的B值*預期收益率

B、無風險利率=預期收益率+某證券的β值*市場風險溢價

C、預期收益率=無風險利率+某證券的β值*市場風險溢價

D、預期收益率=無風險利率一某證券的B值*市場風險溢價

答案：C

10.1944年初布雷頓森林會議后產(chǎn)生，按股份公司原則建立起來，主要業(yè)務活動

是向發(fā)展中國家提供長期生產(chǎn)性貸款的機構(gòu)是（）。

A、IMF

B、IBRD

C、IOSCO

D、IDA

答案:B

解析：A項，國際貨幣基金組織（IMF）是根據(jù)1944年聯(lián)合國國際貨幣金融會議通

過的《國際貨幣基金協(xié)定》建立的，它是以成員國人股方式組成的經(jīng)營性的金融

機構(gòu)，其主要業(yè)務是向成員國政府提供貸款；C項，國際證券委員會組織（IOSCo）

創(chuàng)建于1984年；D項，國際開發(fā)協(xié)會（IDA）是1960年成立的，其宗旨是為最不

發(fā)達國家提供更優(yōu)惠的貸款，減輕其國際收支負擔，促進它們的經(jīng)濟發(fā)展和居民

生活水平的提高。

11.國務院決定自2007年1月1日起，大城市的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額

為（）。

Av0.6~12元

Bv0.9~18元

C、1.2?24元

Dx1.5~30元

答案：D

解析：國務院決定自2007年1月1日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在

原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標準為：①大城市1.5?30元/平方米;

②中等城市1.2~24元/平方米；③小城市0.9-I8元/平方米；④縣城、建制鎮(zhèn)`

工礦區(qū)0.6?12元/平方米。

12.無效婚姻可以在婚姻無效原因消除前()提出請求宣告婚姻無效。

A、一年

B、兩年

C、四年

Dx任何時候

答案：D

效婚姻是指男女雙方雖經(jīng)登記結(jié)婚，但由于違反結(jié)婚的法定條件，而不發(fā)生婚姻

效力，應被宣告為無效的婚姻。根據(jù)法律規(guī)定，無效婚姻可以在婚姻無效原因消

除前的任何時候提出請求宣告婚姻無效。

13.下列科目中，屬于負債的是()。

A、遞延所得稅資產(chǎn)

B、應收賬款

C、待攤費用

D、預收賬款

答案：D

解析：ABC三項均屬于資產(chǎn)。

14.離婚無論對家庭還是夫妻任何一方都會產(chǎn)生重大的影響，其中最突出的方面

就體現(xiàn)在()。

A、財產(chǎn)的分割問題

B、子女的撫養(yǎng)問題

C、老人的贍養(yǎng)問題

D、其他

答案：A

解析：離婚意味著夫妻關(guān)系的結(jié)束和一個家庭的解體，無論對家庭還是夫妻任何

一方都會產(chǎn)生重大的影響，其中最突出的方面就體現(xiàn)在對家庭財產(chǎn)的分割?，F(xiàn)實

生活中經(jīng)常會發(fā)生這樣的情況，當夫妻離婚時，夫妻其中一方有轉(zhuǎn)移'隱匿、變

賣財產(chǎn)等侵害另一方財產(chǎn)權(quán)益的行為，導致出現(xiàn)受害一方的生活質(zhì)量下降及經(jīng)濟

能力減弱等不良結(jié)果。

15.王某預計退休后能夠生存25年，退休后每年年初從退休基金中拿出40000

元用于一年的生活支出。如果退休基金的投資回報率為3%,為了滿足退休后的

生活需要，王某應該準備()元的退休基金。

Av720000

B、717405.50

C、717421.68

D、727421.68

答案：C

解析：養(yǎng)老金需求的計算如下：N=25,l∕Y=3,PMY=-40000,FV=O,CPTPV=717421.

68(元)。

16.下列行為中屬于民事代理的是()。

A、代為書寫遺囑

B、代擬發(fā)言稿

C、代買辦公用品

D、代為主持會議

答案：C

解析:代理是指代理人以被代理人的名義,在代理權(quán)限內(nèi)與第三人實施法律行為,

其法律后果直接由被代理人承受的民事法律制度。

17.理財規(guī)劃師在和客戶溝通時做法正確的是()。

A、提問“為什么你打算在60歲退休？”

B、為節(jié)約客戶時間一次提問兩個問題

C、提問客戶不懂的問題以體現(xiàn)自己的專業(yè)

D、在會談快結(jié)束時進行總結(jié)

答案：D

解析：理財規(guī)劃師在提問時，問題不應該太多，只有那些為收集必要的信息而設(shè)

計的，并且客戶能答得上來的，才是該問的問題，最好不要問原因式問題。另外，

在會談快結(jié)束時，理財規(guī)劃師很有必要對談話內(nèi)容進行總結(jié)，這樣能把談到的一

系列零散的觀點歸納起來，使客戶確定理財規(guī)劃師已經(jīng)理解他的意思，也可以幫

助規(guī)劃師再次檢驗自己的理解。

18.現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流量活動的三大來源不包括()。

A、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D、異常活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

答案：D

解析：現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的反映企業(yè)一定期間內(nèi)由于經(jīng)營、投費、

籌費活動所形成的現(xiàn)金流量情況的會計報表。主要從以下三方面分析：①本期現(xiàn)

金從何處來；②本期現(xiàn)金用到何處；③現(xiàn)金余額有什么變化。

19.()屬于客戶的判斷性信息。

A、性別

B、客戶的風險偏好

C、年齡

D、生活目標

答案：B

解析：客戶的風險偏好信息屬于客戶的判斷性信息。一般來說，客戶的風險偏好

可以分為五種類型：保守型、輕度保守型、中立型、輕度進取型和進取型。這種

類型的劃分是根據(jù)客戶購買金融資產(chǎn)的類型及其組合確定的。

20.下列不屬于政策性銀行的是()。

A、國家開發(fā)銀行

B、中國進出口銀行

C、中國農(nóng)業(yè)銀行

D、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行

答案：C

解析：C項屬于商業(yè)銀行。

21.一般來講，很難嚴格地將投資與投資規(guī)劃分離開來。概括起來=者的區(qū)別可以

體現(xiàn)在()。

A、投資規(guī)劃更強調(diào)創(chuàng)造收益

B、投資更強調(diào)實現(xiàn)目標

C、投資技術(shù)性更強

D、投資規(guī)劃只不過是工具

答案：C

解析：投斐規(guī)劃是根據(jù)客戶投資理財目標和風險承受能力，為客戶制定合理的資

產(chǎn)配置方案，構(gòu)建投資組合來幫助客戶實現(xiàn)理財目標的過程。投費是投資規(guī)劃的

一部分，和其相比，投資更注重技術(shù)性操作，投資規(guī)劃更注重整體布局。

22.理財規(guī)劃師在制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃時，應當按照一定的程序進行，下列選項中

不屬于規(guī)劃師應當遵循的程序的是()。

A、向客戶說明財產(chǎn)傳承規(guī)劃的意義，并向客戶說明理財規(guī)劃師在制定財產(chǎn)傳承

規(guī)劃時了解客戶家庭成員情況的重要性

B、收集與客戶財產(chǎn)傳承規(guī)劃有關(guān)的信息

C、對客戶的家庭成員財產(chǎn)繼承信息進行分析

D、代理客戶對侵害其財產(chǎn)的行為提起訴訟

答案:D

解析：規(guī)劃師制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃主要是幫助當事人實現(xiàn)遺產(chǎn)的合理分配，增加遺

產(chǎn)的價值，降低與傳承人以及與遺產(chǎn)有聯(lián)系的人群發(fā)生糾紛的比率。代理客戶對

侵害其財產(chǎn)的行為提起訴訟并不屬于理財規(guī)劃師的工作范圍，而是律師的工作。

23.商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)區(qū)別之一在于其能接受()。

Ax原始存款

B、定期存款

C、活期存款

D、儲蓄存款

答案：C

24.某技術(shù)人員向公司轉(zhuǎn)讓某專利技術(shù)的特許使用權(quán)，獲得轉(zhuǎn)讓費2000元，則他

需繳納()元的個人所得稅。

A、240

B、320

Cx360

D、480

答案：A

解析：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得'財產(chǎn)租賃所得，每次收入

不超過4000元的，減除費用800元，按照20%的稅率征收。應納稅額=(2000-8

00)*20%=240(元)。

25.()是金融資產(chǎn)的收益與其平均收益的離差的平方和的平均數(shù)。

A、標準差

B、期望收益率

C、方差

D、協(xié)方差

答案：C

解析：A項，標準差是方差的平方根；B項，期望收益率是構(gòu)成組合的各個資產(chǎn)

的期望收益的簡單加權(quán)平均數(shù)；D項，協(xié)方差是投資組合中每種金融資產(chǎn)的可能

收益與其期望收益之間的離差之積再乘以相應情況出現(xiàn)的概率后進行相加。

26.一般制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃的原則為Oo

A、財產(chǎn)傳承規(guī)劃的隨意性

B、確保財產(chǎn)傳承規(guī)劃的現(xiàn)金流動性

C、財產(chǎn)傳承規(guī)劃的格式化

D、財產(chǎn)傳承規(guī)劃的同一性

答案：B

解析：制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃的原則包括：保證財產(chǎn)傳承規(guī)劃的可變通性和確保財產(chǎn)

傳承規(guī)劃的現(xiàn)金流動性。

27.下列項目中，能同時引起資產(chǎn)和負債減少的是()。

A、延期還款

B、以資抵債

C、預付賬款

Dv債轉(zhuǎn)股

答案：B

解析：A項只是償債時間延后，不涉及具體金額的變化；C項是資產(chǎn)形態(tài)的改變

(現(xiàn)金或銀行存款轉(zhuǎn)為債權(quán)資產(chǎn))；D項是債務轉(zhuǎn)為股本，引起負債減少，所有

者權(quán)益增加，不會引起資產(chǎn)的增減。

28.下列屬于公民遺產(chǎn)范圍的是()。

A、財產(chǎn)權(quán)利

B、國有斐源的使用權(quán)

C、承包經(jīng)營權(quán)

D、名譽權(quán)

答案：A

解析：依照《繼承法》的規(guī)定，遺產(chǎn)包括：公民的收入；公民的房屋、儲蓄和生

活用品；公民的林木、牲畜和家禽；公民的文物、圖書資料；法律允許公民所有

的生產(chǎn)資料；公民的著作權(quán)、專利權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)利；公民的其他合法財產(chǎn)。而國

有資產(chǎn)的使用權(quán)'承包經(jīng)營權(quán)和名譽權(quán)不能作為遺產(chǎn)。

29.一般來說一份完整的理財規(guī)劃綜合建議書的正文包括()部分。

A、八

B、六

C、五

D、四

答案：B

解析：理財規(guī)劃建議書正文部分包括客戶家庭基本情況和財務狀況分析、客戶的

理財目標、分項理財規(guī)劃、調(diào)整后的財務狀況、理財規(guī)劃的執(zhí)行與調(diào)整和附件及

相關(guān)資料六個部分。

30.中央銀行是發(fā)行的銀行，對其含義理解錯誤的是()。

A、制定有關(guān)的金融政策和法規(guī)

B、全國惟一的現(xiàn)鈔發(fā)行機構(gòu)

C、作為貨幣政策的最高決策機構(gòu)

D、壟斷紙幣的發(fā)行權(quán)

答案：A

解析：中央銀行是發(fā)行的銀行，具有兩方面的含義：①壟斷紙幣的發(fā)行權(quán)，是全

國惟一的現(xiàn)鈔發(fā)行機構(gòu)；②中央銀行作為貨幣政策的最高決策機構(gòu)，在決定一國

的貨幣供應量方面具有至關(guān)重要的作用。A項是中央銀行作為政府的銀行的職責。

31.小王母親張某離婚后，1996年又與錢某結(jié)婚，小王隨母親一起生活，2012

年，小王母親與錢某離婚，對于小王的撫養(yǎng)問題發(fā)生了爭執(zhí)，下列說法不正確的

是()。

A、錢某對小王進行了事實上的撫養(yǎng)，對小王享有撫養(yǎng)權(quán)

B、即使張某與錢某離婚，小王與錢某之間的繼承關(guān)系并不消滅

C、如果錢某不愿再繼續(xù)撫養(yǎng)小王，小王則應當由其生父母繼續(xù)撫養(yǎng)

D、一旦錢某和張某離婚，小王與錢某之間的關(guān)系即告結(jié)束

答案：D

解析：如果繼父母對繼子女盡了撫養(yǎng)教育義務，父母與子女之間就形成了事實上

的撫養(yǎng)關(guān)系，這樣，繼父母與生父母享有同等的法律地位，屬于法定繼承人的范

圍，依法對繼子女的遺產(chǎn)享有繼承權(quán)。如果已形成撫養(yǎng)關(guān)系的繼父母與繼子女的

生父或生母離婚的，依照有關(guān)規(guī)定：“生父與繼母或生母與繼父離婚時，對曾受

其撫養(yǎng)教育的繼子女，繼父或繼母不同意繼續(xù)撫養(yǎng)的，仍應由生父母撫養(yǎng)?！睋?jù)

此，未成年的繼子女在隨生父或生母共同生活后，其與繼父母的權(quán)利義務自然終

止，繼父或繼母對其繼子女的繼承權(quán)也應隨之消滅。但如果繼父母與繼子女的生

父母離婚時，已將繼子女撫養(yǎng)成年、接近成年或能夠獨立生活的，應當不影響繼

父母對有撫養(yǎng)關(guān)系的繼子女的繼承權(quán)。

32.某公司將一張面額為IOooo元、3個月后到期的商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)，若銀行的年

貼現(xiàn)率為5%,則銀行應付金額為()元。

A、125

B、1501

G9875

D、10020

答案：C

解析：銀行應付金額=IoOOO*(1-5%*3∕12)=9875(元)。

33.以下屬于客戶非財務信息的是()。

A、社會保障情況

B、風險管理信息

C、投資偏好

D、工資、薪金

答案：C

解析：客戶信息分為財務信息和非財務信息，ABD三項屬于客戶的財務信息。

34.技術(shù)合同應按記載金額的()貼花，繳納印花稅。

Av0.5｛圖｝

B、1｛圖1｝

C、3｛圖2｝

D、5｛圖3｝

答案：C

35.下列指標中，最能直接反映企業(yè)的短期償債能力的是()。

A、流動資產(chǎn)/流動負債

B、(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債

C、現(xiàn)金余額/流動負債

D、(現(xiàn)金+短期證券+應收賬款凈額)/流動負債

答案：C

解析：現(xiàn)金比率是指企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)與流動負債的比例，計算公式為：現(xiàn)金比率

二現(xiàn)金余額/流動負債。由于現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，這一比率最能直接反映企

業(yè)的短期償債能力。

36.下列違反客觀公正原則的是()。

A、理財規(guī)劃過程中不帶感情色彩

B、理財規(guī)劃師以自己的專業(yè)知識進行判斷

C、因為是朋友，所以在財產(chǎn)分配規(guī)劃方案中對其偏袒

D、對于執(zhí)業(yè)過程中發(fā)生的或可能發(fā)生的利益沖突應隨時向有關(guān)各方進行披露

答案：C

解析：理財規(guī)劃師在向客戶提供專業(yè)服務時，應秉承客觀公正的原則。所謂“客

觀”，是指理財規(guī)劃師以自己的專業(yè)知識進行判斷，堅持客觀性，不帶感情色彩。

所謂“公正”，是指理財規(guī)劃師在執(zhí)業(yè)過程中應對客戶、委托人、合伙人或所在

機構(gòu)持公正合理的態(tài)度，對于執(zhí)業(yè)過程中發(fā)生的或可能發(fā)生的利益沖突應隨時向

有關(guān)各方進行披露。C項明顯違反了客觀公正原則。

37.下列對定期評估頻率描述錯誤的是()。

A、對資產(chǎn)規(guī)模較小的客戶可以適當降低評估頻率

B、財務狀況比較穩(wěn)定的客戶可以適當減少評估次數(shù)

C、對風險偏好型的投資者可以適當減少評估次數(shù)

D、頻率越高對客戶越有利，但同時也增加了理財方案的評估成本

答案：C

解析：對風險偏好型的投斐者，投斐風格積極主動，需要進行經(jīng)常性的理財方案

評估，應適當增加評估次數(shù)。

38.下列稅種中，不屬于目的稅、行為稅的是()。

A、契稅

Bv印花稅

C、車船稅

D、房產(chǎn)稅

答案：D

解析：房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅。

39.小張與劉小姐二人相戀多年，計劃于2014年9月登記結(jié)婚，但由于劉小姐現(xiàn)

年剛滿18周歲，未達到法定結(jié)婚年齡，無法領(lǐng)取結(jié)婚證登記結(jié)婚。劉小姐用姐

姐的身份證進行了結(jié)婚登記，婚后二人為家庭瑣事經(jīng)常吵架，于2015年2月向

法院起訴離婚，則二人的婚姻屬于()。

A、無效婚姻

B、可撤銷婚姻

C、有效婚姻

Dx不確定

答案：A

效婚姻是指男女雙方雖經(jīng)登記結(jié)婚，但由于違反結(jié)婚的法定條件，而不發(fā)生婚姻

效力，應被宣告為無效的婚姻。無效婚姻的原因包括：重婚的；有禁止結(jié)婚的親

屬關(guān)系的；婚前患有醫(yī)學上認為不應當結(jié)婚的疾病，婚后尚未治愈的；未達法定

婚齡的。

40.理財規(guī)劃師在給客戶做投資規(guī)劃時，應對客戶的投資目標按時間進行簡單的

分類，下列不屬于短期目標的是()。

A、裝修房屋

B、30歲進行養(yǎng)老規(guī)劃

C、休閑旅游

DX購買手提電腦

答案：B

解析：短期目標是指在短時間內(nèi)(一般在1年左右)就可以實現(xiàn)的目標。短期目

標一般需要客戶每年或者每兩年制訂或修改，如裝修房屋'休閑旅游、購買手提

電腦等。選項B屬于長期目標。

41.在建立客戶關(guān)系的過程中，理財規(guī)劃師的溝通技巧中正確的是()。

Ax建立客戶的方式是單一的

B、要懂得運用各種非語言的溝通技巧

C、在與客戶交談時要盡量避免使用專業(yè)化的語言

D、涉及投資回報率等財務指標方面，應該給出確定的承諾讓客戶放心

答案：B

解析：A項，理財規(guī)劃師建立客戶關(guān)系的方式是多種多樣的，包括但不限于電話

交談、互聯(lián)網(wǎng)溝通、書面交流和面對面會談等；C項，理財規(guī)劃師作為專業(yè)人士，

在與客戶交談時應盡量使用專業(yè)化的語言；D項，在涉及投資回報率等財務指標

方面，不應該給出過于確定的承諾,避免因達不到目標而承擔不必要的法律責任。

42.下列不屬于固定收益證券范疇的是()。

Ax中央銀行票據(jù)

B、優(yōu)先股

C、普通股

D、結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品

答案：C

解析：固定收益證券也稱固定收入證券，它是一種要求發(fā)行者按照發(fā)行時規(guī)定的

時間和方式向投資者支付利息和償還本金的有價證券。其范疇主要包括債券、中

央銀行票據(jù)'結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品、資產(chǎn)支持證券、優(yōu)先股等。

43.甲在外工作意外死亡，留下價值3萬元的財產(chǎn)，下列人員中，()不可以取得

遺產(chǎn)。

A、甲的妻子

B、甲的父母

C、甲的女兒

D、和甲一起生活近10年，并由甲供養(yǎng)的岳父岳母

答案：D

解析：甲和岳父母是姻親關(guān)系，沒有法定的權(quán)利和義務，不發(fā)生相互繼承的關(guān)系，

只有喪偶兒媳對公婆，喪偶女婿對岳父、岳母盡了主要贍養(yǎng)義務的，才可以作為

第一順序繼承人。但是，這里面所指的是喪偶兒媳對公婆，喪偶女婿對岳父、岳

母的遺產(chǎn)的繼承權(quán)，公婆和岳父、岳母對兒媳或者女婿則沒有繼承權(quán)。

44.下列所述符合合伙企業(yè)合伙人的責任形式的是()。

A、全部承擔無限責任

B、全部承擔有限責任

C、有的承擔有限責任，有的承擔無限責任

D、合伙人的責任形式由合伙人在合伙協(xié)議中確定

答案：A

解析：根據(jù)法律規(guī)定，合伙人對合伙企業(yè)的債務承擔連帶無限連帶責任。

45.依照受益人及信托目的不同，個人信托可以分為四類，下列不屬于個人信托

的是()。

A、婚姻家庭信托

Bx子女保障信托

C、養(yǎng)老保障信托

D、財產(chǎn)管理信托

答案：D

解析：依照受益人及信托目的不同，個人信托可以分為婚姻家庭信托、子女保障

信托、養(yǎng)老保障信托和遺產(chǎn)管理信托等四類，不包括財產(chǎn)管理信托。

46.下列關(guān)于零增長模型的說法，不正確的是()。

A、零增長模型在決定一般普通股價值方面受到相當?shù)南拗?，其假定對某一種股

票永遠支付固定的股利是不合理的

B、零增長模型決定特定收益型普通股票的價值，仍然有用

C、在決定優(yōu)先股的內(nèi)在價值時，零增長模型相當有用，大多數(shù)優(yōu)先股支付的股

利是固定的

D、零增長模型在任何股票的定價中都有用

答案：D

解析：零增長模型的應用似乎受到相當?shù)南拗疲吘辜俣▽δ骋环N股票永遠支付

固定的股息是不合理的，但在特定的情況下，對于決定普通股票的價值仍然是有

用的。在決定優(yōu)先股的內(nèi)在價值時，這種模型相當有用，因為大多數(shù)優(yōu)先股支付

的股息是固定的。

47.通過個人收入支出表，可以知道，客戶的收入由()共同構(gòu)成。

A、現(xiàn)金收入和股息收入

Bx現(xiàn)金收入和非現(xiàn)金收入

C、資本性收入和勞動收入

D、經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入

答案：D

48.某投資者收到一筆10年期每年4000元的年金,此年金將于5年后開始支付，

折現(xiàn)率為9%,那么其現(xiàn)值為()元。

A、16684

Bv18186

G25671

Dv40000

答案:A

解析：PVMOOO[(P/A,9%,15)-(P/A,9%,5)]=16684(元)。

49.理財師在使用自我評價問卷確定客戶的投資類型時，不常用的得分表格是()。

A、謹慎型

B、大意型

C、驕傲型

D、信息型

答案：C

解析：理財師在使用自我評價問卷確定客戶的投費類型時，經(jīng)常用的表格有：謹

慎型、情感型、技術(shù)型、勤勉型'大意型與信息型。

50.陳某立有一份遺囑，并已經(jīng)公證機關(guān)公證。后來又先后立有自書遺囑、代書

遺囑、錄音遺囑各一份。其中效力最大的是()。

A、公證遺喔

B、代書遺喔

C、錄音遺囑

D、自書遺喔

答案:A

解析：根據(jù)《繼承法》的規(guī)定，自書遺喔、代書遺囑'錄音遺囑不得撤銷'變更

公證遺囑。公證遺囑優(yōu)先于非公證遺囑，即公證遺喔的效力大于非公證遺囑的效

力。

51.設(shè)A、B為隨機事件，P(A)=O.7,P(A-B)=O.3,則｛圖｝=()。

A、0.3

B、0.4

C、0.6

D、0.7

答案：C

解析：｛圖｝

52.老張3年前買入當年發(fā)行的某企業(yè)債券，期限20年，面值IOOO元，每半年

付息一次，票面利率6.22%。若該債券目前市價為1585元，則老張持有的該債

券到期收益率為()。

A、2.11%

Bv1.05%

C、3.32%

D、6.65%

答案：A

解析：假設(shè)老張持有的該債券到期收益率為r,貝MOOO*6.22%∕2∕[(1+r∕2)+(1+

r/2)2+—+(1+r∕2)34]+1000∕(1+r∕2)34=1585,解得r=2.11%。

53.宏觀經(jīng)濟學中，由企業(yè)生產(chǎn)出來但沒有賣出去的產(chǎn)品作為企業(yè)的()處理。

Ax中間產(chǎn)品

B、固定資產(chǎn)投資

C、存貨投資

D、應付賬款

答案：C

解析：投資包括固定資產(chǎn)投費和存貨投資兩類。從國民經(jīng)濟統(tǒng)計的角度看，為使

得從生產(chǎn)角度統(tǒng)計的GDP和從支出角度統(tǒng)計的GDP相一致，生產(chǎn)出來但沒有賣出

的產(chǎn)品作為企業(yè)的存貨投資處理。

54.關(guān)于復利現(xiàn)值，下列說法錯誤的是()。

A、復利現(xiàn)值在理財計算中常見的應用包括確定現(xiàn)在應投入的投資金額

B、整合未來跨時段理財目標，不用先將其折算為現(xiàn)值后就能相加，并且具有可

比性

C、零息債券的投資價值=面值(到期還本額)*復利現(xiàn)值系數(shù)(n,r)

D、復利現(xiàn)值就是在給定投資期末期望獲得的投資價值、一定投斐報酬率和一定

投資期限的條件下，以復利折現(xiàn)計算的投資期初所需投入金額

答案：B

解析：整合未來跨時段理財目標，需要先將其折算為現(xiàn)值后才能相加，才具有可

比性。

55.甲公司于6月5日以傳真方式向乙公司求購一臺機床，要求“立即回復”。

乙公司當日回復“收到傳真”。6月10日，甲公司電話催問，乙公司表示同意

按甲公司報價出售，并要求甲公司于6月15日來人簽訂合同書。6月15日，甲

公司前往簽約，乙公司要求加價，未獲同意，乙公司遂拒絕簽約。根據(jù)合同法律

制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

Ax買賣合同于6月5日成立

B、買賣合同于6月10日成立

Cx買賣合同于6月15日成立

D、甲公司有權(quán)要求乙公司承擔締約過失責任

答案：D

解析：乙出爾反爾，故意導致合同不成立，屬于惡意磋商。

56.速動比率是更進一步反映企業(yè)償債能力的指標。扣除存貨，是因為存貨的變

現(xiàn)能力相對較差。所以，將存貨扣除所得到的數(shù)字，對企業(yè)償債能力的反映更為

準確。影響速動比率可信度的主要因素是()。

A、流動負債大于速動資產(chǎn)

B、應收賬款不能實現(xiàn)

C、應收賬款的變現(xiàn)能力

D、存貨過多導致速動資產(chǎn)減少

答案：C

解析：影響速動比率可信度的主要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力。根據(jù)不同行業(yè)的

具體情況，在計算速動比率時，除了扣除存貨以外，還可以從流動資產(chǎn)中去掉其

他一些可能與當期現(xiàn)金流量無關(guān)的項目（如待攤費用等），以更進一步計算變現(xiàn)

能力。

57.某客戶采用等額本金方式向銀行申請20年期50萬元貸款，貸款利率為6.1

2%,那么他第一個月的還款額為（）元。

Ax4633.33

B、3517.35

Cv3616.86

Dv3824.68

答案：A

解析：采用等額本金方式還款，每月還款本金金額相同，為500000/（20X12）

=2083.33（元）；第一個月還款利息為：500000X6.12%/12=2550（元）；

第一個月應還款總金額包括當期本金及利息部分，即2083.33+2550=4633.33

（元）。

58.在家庭綜合理財規(guī)劃方案中，專項理財規(guī)劃中的建立家庭現(xiàn)金儲備不包括（）。

A、日常生活儲備

B、意外現(xiàn)金儲備

C、投資現(xiàn)金儲備

D、家庭支援現(xiàn)金儲備

答案：C

解析：一般來說，家庭建立現(xiàn)金儲備要包括日常生活消費儲備和意外現(xiàn)金儲備。

D項，家庭支援現(xiàn)金儲備是指客戶家族的親友出現(xiàn)生產(chǎn)、生活、教育、疾病等重

大事件需要緊急支援的準備，它屬于意外現(xiàn)金儲備的范圍。

59.一個國家在某一時期（通常為一年）內(nèi)所產(chǎn)生的所有最終產(chǎn)品和服務的價值

總和稱為（）。

AvGNP

BxGDP

C、NDP

D、NNP

答案：B

解析：國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）是指經(jīng)濟社會（一個國家或地區(qū)）在某一時期（通常

為一年）內(nèi)運用生產(chǎn)要素所生產(chǎn)的所有最終產(chǎn)品（物品和勞務）的市場價值，是

衡量宏觀經(jīng)濟運行規(guī)模的最重要指標。

60.有關(guān)客戶凈資產(chǎn)的說法中，（）是錯誤的。

A、凈資產(chǎn)一般應為正值

B、凈資產(chǎn)越大，說明個人擁有的財富越多，所以客戶就越應盡量增加凈資產(chǎn)

C、理財規(guī)劃師在對客戶凈資產(chǎn)的規(guī)模進行分析時還要考慮其結(jié)構(gòu)

D、取得投資收益是擴大凈資產(chǎn)規(guī)模的途徑之一

答案：B

解析：凈資產(chǎn)數(shù)量大并不意味著客戶的斐產(chǎn)結(jié)構(gòu)完全合理。如果某客戶凈資產(chǎn)占

其總資產(chǎn)比例過大，就說明客戶還沒有充分利用財務杠桿去支配更多的資產(chǎn)，其

財務結(jié)構(gòu)仍有進一步優(yōu)化的空間。

61.()是指債權(quán)人向債務人發(fā)出的一種支付命令書，命令他在約定的期限內(nèi)支付

一定的款項給第三人或者持票人。

A、匯票

B、本票

C、資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)

D、支票

答案:A

62.當中央銀行大量購進國債的時候，會導致股票市場()。

A、上漲

B、下跌

C、不變

Dx不確定

答案:A

解析：當政府傾向于實施較為寬松的貨幣政策時，中央銀行就會大量的購進有價

證券，從而促使市場上貨幣供給量增加。這會推動利率下調(diào)，資金成本降低，從

而企業(yè)和個人的投資和消費熱情高漲，生產(chǎn)擴張，利潤增加，進而推動股票價格

上漲。

63.某公司發(fā)行的股票每股盈余為5元，股利支付率為40%,股權(quán)收益率為8%,

年終分紅已支付完畢，目前投資者的預期收益率普遍為15%,則該只股票合理的

價格應為()元。

A、20.55

B、25.65

Cv19.61

D、15.75

答案：A

解析：因為每股盈余5元，股利支付率40%,則D0=5*40%=2(元)。g=R0E*b=8%

*(1-40%)=4.8%,貝IJDf(I+g)=2*(1+4.8%)=2.096(元)。進一步，P0=D,∕(k-g)

=2.096/(15%-4.8%)=20.55(元)o

64.一般認為，現(xiàn)代理財起源于()。

A、英國證券業(yè)

B、英國銀行業(yè)

C、美國保險業(yè)

D、美國信托業(yè)

答案：C

解析：理財規(guī)劃思想早在歐洲的貴族私人銀行就有所體現(xiàn)，但一般認為現(xiàn)代理財

規(guī)劃起源于20世紀30年代美國保險業(yè)。

65.我國企業(yè)的資產(chǎn)負債表和利潤表是以為基礎(chǔ)編制的，現(xiàn)金流量表則是

以為基礎(chǔ)編制的。()

A、權(quán)責發(fā)生制；權(quán)責發(fā)生制

B、收付實現(xiàn)制；收付實現(xiàn)制

C、權(quán)責發(fā)生制；收付實現(xiàn)制

D、收付實現(xiàn)制；權(quán)責發(fā)生制

答案：C

解析：我國企業(yè)的資產(chǎn)負債表和利潤表是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的。為簡便起

見，個人及家庭收支流量大多以收付實現(xiàn)制計算，對照初期與末期的現(xiàn)金，看記

賬時有無漏記之處。

66.股票A、B、C、D的價格分別為1元、2元`3元、4元，任意選取其中的兩

只，其中一只股票的價格不是另一只股票價格的2倍的概率是()。

A、1/2

B、1/3

C、2/3

D、3/4

答案：C

解析：一只股票的價格是另一只股票的價格的2倍，這兩只股票的價格只能為：

2元和4元；1元和2元，概率為｛圖｝,進而可知，相反情況出現(xiàn)的概率=I-I/3

=2/3。

67.下列不屬于非銀行金融機構(gòu)的是()。一

A、交通銀行

B、典當行

C、金融租賃公司

Dx信托公司

答案：A

解析：A項是商業(yè)銀行，屬于銀行金融機構(gòu)。

68.計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應納稅所得額時，不允許扣除的項目是()。

A、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用

B、采購原材料的成本

C、繳納的營業(yè)稅稅金

D、個體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資

答案：D

解析：在計算個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅所得額時，準予從收入總額中扣

除的項目包括成本'費用'損失和準予扣除的稅金。個體工商戶業(yè)主的工資支出

不得在所得稅稅前列支。

69.下列關(guān)于遺產(chǎn)債務的說法正確的是()。

A、被繼承人在繼承人不盡撫養(yǎng)、扶養(yǎng)、贍養(yǎng)義務的情況下，迫于生活需要而以

個人名義欠下的債務為遺產(chǎn)債務

B、繼承費用屬于遺產(chǎn)債務

C、喪葬費用既不能列入遺產(chǎn)債務，也不能列入繼承費用

D、以被繼承人個人名義所欠下的，用于家庭生活需要的債務，這種債務實質(zhì)上

是家庭共同債務

答案:C

解析：被繼承人在繼承人不盡撫養(yǎng)、扶養(yǎng)'贍養(yǎng)義務的情況下，迫于生活需要而

以個人名義欠下的債務屬于家庭共同債務，而不屬于遺產(chǎn)債務；繼承費用不屬于

遺產(chǎn)債務；以被繼承人個人名義所欠下的，用于家庭生活需要的債務應分具體的

情形看是否屬于遺產(chǎn)債務。

70.關(guān)于配偶關(guān)系的說法錯誤的是()。

A、配偶之間是一種法律關(guān)系

B、配偶之間是一種合同關(guān)系

C、配偶之間是一種財產(chǎn)關(guān)系

D、配偶之間是一種人身關(guān)系

答案：B

解析：配偶是指合法的婚姻關(guān)系的當事人，或者符合法律關(guān)于事實婚姻關(guān)系規(guī)定

的當事人。配偶關(guān)系是一種法律關(guān)系、人身關(guān)系'財產(chǎn)關(guān)系和倫理關(guān)系，不是合

同關(guān)系。

71.按照最新《理財規(guī)劃師國家職業(yè)標準》的規(guī)定，理財規(guī)劃師所要遵循的執(zhí)業(yè)

原則不包括()。

A、正直誠信

Bv保本微利

C、勤勉謹慎

Dx團隊合作

答案：B

解析：理財規(guī)劃師所要遵循的職業(yè)原則包括：正直誠信原則、客觀公正原則、勤

勉謹慎原則'專業(yè)盡責原則'嚴守秘密原則、團隊合作原則。

72.下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價(CAPM)模型的假設(shè)，錯誤的是()。

A、存在許多投資者

B、所有投資者行為都是理性的

C、投資者的投資期限相同

D、市場環(huán)境是有摩擦的

答案：D

解析：資本資產(chǎn)定價模型的假設(shè)：①存在許多投資者，并且與整個市場相比每位

投資者的財富份額都很??；②所有的投資者都有相同的投資期限；③投資者只能

交易那些公開交易的金融工具，并假設(shè)投資者可以不受限制地以固定的無風險利

率借入或貸出資金；④市場環(huán)境是無摩擦的；⑤所有投費者的行為都是理性的，

都遵循馬科維茨的投斐組合選擇模型優(yōu)化自己的投資行為；⑥所有的投斐者都以

相同的觀點和分析方法來對待各種投資工具，他們對所交易的金融工具未來的收

益現(xiàn)金流的概率分布、預期收益率和方差等都有相同的估計。

73.如果基礎(chǔ)貨幣為5億，活期存款準備金率為10%,定期存款準備金率為2%,

定期存款比率為30%,超額準備金率為5%,通貨比率為20%,則貨幣存量為()億

兀°

A、9.23

B、12.45

C、16.21

Dv16.85

答案:D

解析：根據(jù)喬頓貨幣乘數(shù)模型“=B?[(1+k)∕Gd+rJ+e+k)],其中，M∣為貨幣存

量；B為基礎(chǔ)貨幣；rt,為活期存款的法定準備率；n為定期存款的法定準備率；t

為定期存款比率；e為超額準備金比率；k為通貨比率，計算可得貨幣存量=5*(1

+20%)/(10%+2%*30%+5%+20%)=16.85(億元)。

74.對貝塔系數(shù)的理解，下列論述不正確的是()。

A、如果以各種金融資產(chǎn)的市場價值占市場組合總的市場價值的比重為權(quán)數(shù)，所

有金融資產(chǎn)的貝塔系數(shù)的平均值等于1

B、市場組合的貝塔系數(shù)等于1

C、貝塔系數(shù)等于金融資產(chǎn)收益與市場組合收益之間的協(xié)方差除以市場組合收益

的方差

D、貝塔系數(shù)是指金融資產(chǎn)收益與其平均收益的離差平方和的平均數(shù)

答案：D

解析：金融資產(chǎn)收益與其平均收益的離差平方和的平均數(shù)是方差。貝塔系數(shù)是度

量一種金融資產(chǎn)對于市場組合變動的反應程度的指標，等于金融資產(chǎn)收益與市場

組合收益之間的協(xié)方差除以市場組合收益的方差。

75.甲股票的每股收益為2元，市盈率水平為20,估算該股票的價格為()元。

A、20

B、30

C、40

D、50

答案：C

解析：根據(jù)：市盈率=股票的價格/股票的每股收益；可得：股票的價格=股票的

每股收益*市盈率=2*20=40(元)。

76.某演員近期參加演唱會，一次獲得表演收入50000元，通過當?shù)孛裾挝幌?/p>

貧困地區(qū)捐贈IoooO元，該演員本次勞務收入應繳納的個人所得稅為()元。

Av4600

B、6400

C、5200

Dv7600

答案：D

解析：捐贈金額IOOOOV50000*30%=15000元，所以應納稅所得額按照IooOO元

進行扣除。表演收入屬于勞務報酬，勞務報酬每次收入在4000元以上的稅前扣

除20%,應繳納的稅款為：(5000070000)*(1-20%)*30%-2000=7600(元)。

77.下列()不屬于家庭收入支出表中投資收入的內(nèi)容。

A、利息和分紅

B、彩票中獎收入

C、資本利得

D、租金收入

答案：B

解析：在客戶的理財規(guī)劃建議書中，投資收入分別按利息和分紅、資本利得、租

金收入和其他四個項目填列客戶所得的利息'股息、出租等收入。

78.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)(地處農(nóng)村)三月份應繳納增值稅6萬元，營業(yè)稅2萬元，則該

鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當月應納城市維護建設(shè)稅為()元。

A、200

B、400

Cv600

D、800

答案：D

解析：城建稅納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。因此，該企

業(yè)當月應納城市維護建設(shè)稅=(60000+20000)*1%=800(元)。

79.甲、乙簽訂貨物買賣合同，約定由甲代辦托運。甲遂與丙簽訂運輸合同，合

同中載明乙為收貨人。運輸途中，因丙的駕駛員丁的重大過失發(fā)生交通事故，致

使貨物受損，無法向乙按約交貨。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的

是()。

A、乙有權(quán)請求甲承擔違約責任

B、乙應當向丙要求賠償損失

C、乙應當向丁要求賠償損失

D、丁應對甲承擔責任

答案：A

解析：合同當事人一方因第三人的原因造成違約的，應當向?qū)Ψ匠袚`約責任。

當事人一方和第三人之間的糾紛，依照法律規(guī)定或者按照約定解決。甲由于丙的

原因不能向乙按約履行義務，應當承擔違約責任。

80.理財規(guī)劃師在給客戶推薦年金保險時，常見的附加條款不包括()。

Ax受益人條款

B、自殺條款

C、提現(xiàn)條款

D、寬限期條款

答案：B

解析：根據(jù)年金合同的類型，有些個人年金合同中會包含一些附加條款，它們主

要包括延期年金合同和固定保費年金合同。延期年金合同除了包括基本條款以外,

附加條款主要包括受益人條款和提現(xiàn)條款；固定保費年金合同的附加條款一般包

括寬限期條款和復效條款。

81.某投資者正在考察一只股票，并了解到當前股市大盤平均收益率為12%,同

期國庫券收益率為5%,已知該股票的盧系數(shù)為1.5,則該只股票的期望收益率為

Oo

Av13.5%

B、14%

C、15.5%

D116.5%

答案：C

解析：該只股票的期望收益率=5%+(12%-5%)*1.5=15.5%0

82.我國民法調(diào)整的是()的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系。

A、公民之間

Bx法人之間

C、平等主體之間

Dv所有

答案:C

解析：民事法律關(guān)系是平等主體之間的社會關(guān)系。民法調(diào)整的社會關(guān)系以平等性

為基本特征和根本屬性，自然人、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)甚至地

方政府與國家最高權(quán)力機關(guān)作為民事主體時，其權(quán)利'義務地位都是平等的。

83.理財規(guī)劃師職業(yè)操守的核心原則是()。

A、個人誠信

B、知識豐富

C、專業(yè)盡責

D、謙虛謹慎

答案：A

解析：理財規(guī)劃師應當以正直和誠實信用的精神提供理財規(guī)劃專業(yè)服務。因此,

理財規(guī)劃師職業(yè)操守的核心原則就是個人誠信。正直誠信原則要求理財規(guī)劃師誠

實不欺，不能為個人的利益而損害委托人的利益。

84.家庭與事業(yè)形成期的需求分析不包括()。

A、增加收入

B、儲蓄和投資

C、財產(chǎn)傳承

Dx風險保障

答案：C

解析：家庭與事業(yè)形成期的需求分析包括：①購買房屋；②子女出生和養(yǎng)育；③

建立應急基金；④增加收入；⑤風險保障；⑥儲蓄和投費；⑦建立退休資金。C

項，財產(chǎn)傳承屬于家庭退休前期的理財需求分析之一。

85.會計的基本平衡式是()。

A、收入-費用=利潤

B、收入+利潤=費用

C、所有者權(quán)益=資產(chǎn)+負債

D、資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

答案：D

解析：任何一個會計主體都擁有一定數(shù)額的資產(chǎn)，這就必然存在相等數(shù)額的負債

和所有者權(quán)益。它們二者始終保持平衡，所以存在會計的基本平衡式：資產(chǎn)=負

債+所有者權(quán)益。A項是從形成企業(yè)的損益方面考慮而形成的會計等式。

86.稅收法律關(guān)系的靈魂是()。

A、權(quán)利主體

B、稅收法律關(guān)系的對象

C、權(quán)利客體

D、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

答案：D

解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指權(quán)利主體所享有的權(quán)利和應承擔的義務，這是稅

收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也就是稅法的靈魂。

87.只要是相同的交易或事項，就應當采用相同的會計處理方法。這體現(xiàn)了會計

信息質(zhì)量要求的()原則。

A、客觀性

B、相關(guān)性

C、可比性

D、謹慎性

答案：C

解析：可比性要求企業(yè)提供的會計信息應當相互可比。同一企業(yè)不同時期發(fā)生的

相同或者相似的交易或者事項，應當采用一致的會計政策，不得隨意變更。

88.假設(shè)有兩種收益完全正相關(guān)的風險證券組成的資產(chǎn)組合，那么最小方差資產(chǎn)

組合的標準差為()。

A、大于1

B、等于零

C、等于1

D、等于兩種證券標準差的加權(quán)平均值之和

答案：D

解析：兩種風險證券收益完全正相關(guān)，資產(chǎn)組合的標準差為兩者加權(quán)平均值之和;

有可能等于'大于'小于1,但是不可能等于0。

89.違反有效的要約造成受要約人信賴利益損失的，應當承擔()。

A、締約過失責任

B、違約責任

C、侵權(quán)責任

D、違約責任或者侵權(quán)責任

答案:A

解析：締約過失責任所賠償損失的范圍以信賴利益的損失為限。這不同于違約責

任，因為違約責任的損失賠償限度為期待利益的損失。

90.財務安全與財務自由是理財規(guī)劃所要達到的目標，其中家庭的財務自由主要

體現(xiàn)在()。

A、家庭收入穩(wěn)定充足

B、已建立完備的家庭保障計劃

C、投資收入完全覆蓋家庭發(fā)生的各項支出

D、有穩(wěn)定充足的收入

答案：C

解析：一般說來，個人或家庭的收入來自于兩部分：①工資薪金和其他與社會工

作角色相關(guān)的收入如養(yǎng)老金、年金等；②個人或家庭進行金融投資或?qū)崢I(yè)投資的

投資所得。當投費收入可以完全覆蓋個人或家庭發(fā)生的各項支出時，就達到了財

務自由的層次，個人或家庭的生活目標相比財務安全層次有了更強大的經(jīng)濟保障。

91.某客戶在年初購買了價值IOOO元的股票，在持有期間所得紅利為80元，年

底售出股票獲得1200元，則投資該股票的回報率為()。

A、23.3%

B、28.0%

C、8.0%

D、20.0%

答案：B

解析：股票的回報率=(80+1200-1000)∕1000=28%o

92.政府舉辦的社會保障計劃不包括()。

A、失業(yè)保險

B、養(yǎng)老保險

C、社會救濟

D、企業(yè)年金

答案：D

解析：政府舉辦的社會保障計劃包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險'基本醫(yī)療保險、工傷

保險、生育保險和社會救濟'社會福利計劃。D項，企業(yè)年金是企業(yè)實行的補充

養(yǎng)老保險計劃。

93.在國際收支中，()反映的是居民和非居民之間投資與借貸的增減變化，它由

直接投資、證券投資、其他投費和儲備費產(chǎn)等四個部分組成。

Ax資本項目

Bx金融項目

C、貿(mào)易項目

D、經(jīng)常項目

答案:B

解析：國際收支平衡表由三部分組成：經(jīng)常項目；費本與金融項目；錯誤與遺漏

項目。其中，金融項目反映的是居民和非居民之間投費與借貸的增減變化，它由

直接投資、證券投資、其他投費和儲備費產(chǎn)等四部分構(gòu)成。

94.2,3,4,9,10,這五個數(shù)的幾何平均數(shù)是()。

A、3.81

B、4.20

C、4.64

D、5.60

答案：C

解析：｛圖｝

95.個人出書時，如果該書可以分為幾個部分，可通過()進行稅收籌劃。

A、連載出版

B、分次刊印

C、分次支付稿酬

D、以系列叢書的形式出版

答案：D

解析：稿酬所得籌劃的方法主要包括系列叢書籌劃法、再版籌劃和增加前期寫作

費用。連載出版、分次刊印、分次支付稿酬均為合并計算，無法達到節(jié)稅的目的。

而系列叢書出版，是將每本書單獨計算納稅，從而達到節(jié)稅效果。

96.某公司發(fā)行了5年期到期一次還本付息的債券，面值為100元，票面利率為

8%,一只市場上與其信用等級相同的5年期面值為1000元的零息債券目前售價

為798元，則該債券目前的合理價格為()元。

A、124

B、175.35

C、117.25

Dv185.25

答案：C

解析：設(shè)貼現(xiàn)率為i,則有IOOO/(1+i)s=798,解得(1+i)s%.2531;則該債券目

前的合理價格為：100*(1+8%)5∕(1+i)5≈?146.9328/1.253IgIl7.25(元)。

97.下列行為中，不屬于違法、犯法行為的是()。

A、偷稅

B、欠稅

C、抗稅

Dv節(jié)稅

答案：D

解析：節(jié)稅是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)進行的行為，不屬于違法、犯法行為。

98.證券市場線表明，在市場均衡條件下，單個證券(或組合)的收益由兩部分

組成，一部分是無風險收益，另一部分是O。

A、對總風險的補償

B、對放棄即期消費的補償

C、對系統(tǒng)風險的補償

D、對總風險的補償

答案:C

解析：任意單個證券或組合的期望收益率由兩部分構(gòu)成：一部分是無風險利率,

是對放棄即期消費的補償；另一部分是[E(rp)-rp]βp,是對承擔系統(tǒng)性風險的

補償。

99.在稅收籌劃中往往需要同時運用多種稅收籌劃技術(shù)和方法，也就是運用()。

A、絕對節(jié)稅原理

B、相對節(jié)稅原理

C、風險節(jié)稅原理

D、組合節(jié)稅原理

答案：D

100.下列屬于公民遺產(chǎn)范圍的是()。

A、財產(chǎn)權(quán)利

B、國有斐源的使用權(quán)

C、承包經(jīng)營權(quán)

D、名譽權(quán)

答案：A

解析：根據(jù)《繼承法》的規(guī)定，遺產(chǎn)包括：公民的收入；公民的房屋、儲蓄和生

活用品；公民的林木、牲畜和家禽；公民的文物、圖書資料；法律允許公民所有

的生產(chǎn)資料；公民的著作權(quán)、專利權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)利；公民的其他合法財產(chǎn)。而國

有斐源的使用權(quán)、承包經(jīng)營權(quán)和名譽權(quán)不能作為遺產(chǎn)。

101.某扣繳義務人將扣繳的2015年11月的雇員工資薪金個人所得稅10萬元于

2015年12月17日(星期三)才解繳入庫。稅務機關(guān)應對其加收滯納金()元。

A、0

B、350

Cv500

D、1000

答案：C

解析：按月計征，應在次月7日內(nèi)繳入國庫，晚交了10天，稅務機關(guān)應對其加

收滯納金=IOOOOo*O.5%o*10=500(元)。

102.下列關(guān)于復利終值的說法錯誤的是()。

A、復利終值系數(shù)表中現(xiàn)值PV假定為1,因而終值FV即為終值系數(shù)

B、通過復利終值系數(shù)表，在給定r與n的前提下，可以方便地求出1元錢投資

n年的本利和

C、復利終值通常用于計算多筆投資的財富累積成果，即多筆投資經(jīng)過若干年成

長后的反映的投費價值

D、復利終值是指給定初始投資、一定投資報酬率和一定投資期限的條件下，以

復利計算的投資期末的本利和

答案：C

解析：C項，復利終值通常用于計算單筆投資的財富累積成果，即一筆投資經(jīng)過

若干年成長后的反映的投資價值，包括本金、利息、紅利和資本利得。

103.納稅人進行稅務籌劃的基本方法不包括()。

A、稅收負擔的回避

B、高的納稅義務轉(zhuǎn)換為低的納稅義務

C、納稅期的遞延

D、稅收負擔的逃避

答案：D

解析：“稅收負擔的逃避”為逃稅行為，不符合稅務籌劃的合法性原則，因此不

屬于稅務籌劃的基本方法。

104.留存收益屬于()的來源。

Av資產(chǎn)

B、負債

C、所有者權(quán)益

D、收入

答案：C

解析：所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)斐產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減負

債后的余額。所有者權(quán)益的來源包括所有者投入的斐本、直接計入所有者權(quán)益的

利得和損失、留存收益等。

105.有關(guān)理財規(guī)劃的理解，以下敘述中()是正確的。

A、進行理財規(guī)劃，就可以實現(xiàn)自己的夢想

B、理財規(guī)劃是針對富裕人群設(shè)計的財富管理方案

C、理財規(guī)劃是一生的規(guī)劃，涵蓋各個生命階段

D、理財規(guī)劃是全方位的規(guī)劃，規(guī)劃一次，終身可用

答案：C

解析：理財規(guī)劃的定義強調(diào)以下幾點：①理財規(guī)劃是全方位的綜合性服務，而不

是簡單的金融產(chǎn)品銷售；②理財規(guī)劃強調(diào)個性化；③盡管理財規(guī)劃經(jīng)常以短期規(guī)

劃方案的形式表現(xiàn)，但就生命周期而言，理財規(guī)劃是一項長期規(guī)劃，它貫穿人的

一生，而不是針對某一階段的規(guī)劃；④理財規(guī)劃通常由專業(yè)人士提供。

106.根據(jù)我國個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。

A、個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應并入其經(jīng)營所得一并交納個人所得稅

B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅

C、個人合伙企業(yè)支付給投費者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除

D、個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除

答案：B

解析：A項，個體工商戶取得與生產(chǎn)'經(jīng)營活動無關(guān)的其他各項應稅所得，應分

別按照其他應稅項目的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅；C項，個人合伙企業(yè)支

付給投費者的分紅，不可以在個人所得稅前扣除；D項，對個人獨資企業(yè)或合伙

企業(yè)，投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。

107.某客戶購買了一款看漲期權(quán)，如果標的資產(chǎn)市價高于行權(quán)價格，則該期權(quán)處

于()狀態(tài)。

Av實值

B、價外

C\虛值

D、平值

答案：A

解析：依照執(zhí)行價格，期權(quán)的狀態(tài)可分為價內(nèi)（實值）期權(quán)、價外（虛值）期權(quán)

和平價（平值）期權(quán)三種。對于看漲期權(quán)，如果標的資產(chǎn)市價高于執(zhí)行價格，稱

期權(quán)處于價內(nèi)狀態(tài)。

108.李小姐將空出的房子租出用于居住，每月租金5000元，出租前修繕費用10

00元，其他合理稅費200元，則李小姐在房屋出租后的第一個月個人所得稅應

納稅額為（）。

Av640元

Bx608元

G760元

Dv320元

答案：D

解析：出租住房，個人所得稅應納稅額=［租金收入-修繕費用（一次800元）-

合理稅費］*（1-20%）*10%=（5000-800-200）*（1-20%*10%=320（元）。

109.（）的本質(zhì)特征是無論被保險人何時死亡，保險公司都有給付保險金義務。

Ax終身壽險

B、萬能壽險

C、死亡保險

D、健康保險

答案:A

110.劉先生和劉女士結(jié)婚后投費100萬元與朋友成立一家合伙企業(yè)，他占有50%

的合伙份額，2009年6月二人因感情不和起訴離婚，離婚時合伙企業(yè)資產(chǎn)約50

0萬元，則劉女士可以分得()萬元的合伙企業(yè)資產(chǎn)。

A、0

B、50

C、125

D、250

答案：C

解析：對夫妻共同財產(chǎn)中以一方名義在合伙企業(yè)中的出資進行分配，由于另一方

不是該企業(yè)合伙人，因此，入伙的財產(chǎn)可分給經(jīng)營合伙的一方所有，分得入伙財

產(chǎn)的一方對另一方應給予相當于入伙財產(chǎn)一半價值的補償。

111.分析師預計某上市公司一年后支付現(xiàn)金股利2元,并將保持4%的增長速度，

客戶對這只股票要求的收益率為12%,那么按照股利穩(wěn)定增長模型，股票當前的

價格為()元。

Ax16.67

B、20

C、25

D、27.5

答案：C

解析：根據(jù)股利穩(wěn)定增長模型，該上市公司股票當前的價格為：P°=D∣∕(k-g)=2∕

(12%-4%)=25(元)。

112.訴訟時效期間中止后，從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間()。

A、繼續(xù)計算

B、不再計算

C、重新計算

Dv屆滿

答案:A

解析：根據(jù)《民法通則》第一百三十九條規(guī)定，在訴訟時效期間的最后六個月內(nèi)，

因不可抗力或者其他障礙不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止。訴訟時效暫停計算,

自法定事由消失之日起繼續(xù)進行。

113.下列()情況并不直接導致婚姻無效。

Ax重婚的

B、有禁止結(jié)婚的親屬關(guān)系的

C、未達到法定婚齡的

D、未舉辦婚禮的

答案：D

效婚姻的原因包括：①重婚的；②有禁止結(jié)婚的親屬關(guān)系的；③婚前患有醫(yī)學上

認為不應當結(jié)婚的疾病，婚后尚未治愈的；④未達到法定婚齡的。舉辦婚禮與否

不屬于婚姻是否生效的要件，即使未舉辦婚禮，只要在婚姻登記機關(guān)進行了婚姻

登記，婚姻即生效。

114.久期實質(zhì)上是對債券價格利率敏感性的()。

Av線性測量

B、二階導數(shù)

C、非線性測量

D、偏導數(shù)

答案：A

解析：久期實質(zhì)上是對債券價格利率敏感性的線性測量，或一階導數(shù)。

115.濤濤今年12歲，在親戚家做客的時候接受了鄰居叔叔贈送的價值2000元的

PSP游戲機一部，則濤濤的這種民事行為()。

A、無效，濤濤未滿18周歲

B、無效，游戲機的價值巨大

C、有效，濤濤已滿10周歲，有一定的判斷能力

D、有效，屬于純獲利行為

答案：D

解析：10周歲以上的未成年人和不能完全辨認自己行為后果的精神病人為限制

民事行為能力人。限制民事行為能力人實施的下列行為合法有效：①純獲利的行

為，即接受獎勵'贈與'報酬等民事法律行為；②日常必需品的購買行為；③其

他與其年齡'智力相適應的法律行為。

116.下列不屬于外匯的是()。

Ax英國國債

B、美元

C、德國債券

Dv中國發(fā)行的QDII產(chǎn)品

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》的規(guī)定，外匯包括：①外國貨幣，

包括紙幣、鑄幣；②外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等;

③外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等；④特別提款權(quán)；⑤其他外

匯資產(chǎn)。

117.下列稅種中，屬于中央政府和地方政府共享收入的是()。

A、增值稅

B、消費稅

C、土地增值稅

D、關(guān)稅

答案：A

解析：關(guān)稅和消費稅屬于中央稅。土地增值稅屬于地方稅。增值稅(不含進口環(huán)

節(jié)由海關(guān)代征的部分)：中央政府分享75%,地方政府分享25%。

118.2013年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎，平均每

人18012元。公司為員工代扣代繳個人所得稅。該20名員工每人應就其取得的

獎金繳納個人所得稅，因為調(diào)整獎金方案，每個員工為此多獲得的稅后收入為()

?！?/p>

A、956.2

B、1156.2

C、1144.2

D、1256.2

答案：C

解析：根據(jù)前面的計算，獎金調(diào)整前，每個員工應繳納1696.2元的個人所得稅，

調(diào)整后，每個員工收入減少12元(1801278000),同時個人所得稅為540元，故

每個員工多獲得的稅后收人為：1696.2-54072=1144.2(元)。jin

119.訴訟時效期間屆滿后的延長，由()決定。

Ax人民法院

B、當事人事先的約定

C、當事人事后的協(xié)商

D、客觀情況

答案：A

解析：根據(jù)《民法通則》第一百三十七條規(guī)定，訴訟時效期間從知道或者應當知

道權(quán)利被侵害時起計算。但是，從權(quán)利被侵害之日起超過二十年的，人民法院不

予保護。有特殊情況的，人民法院可以延長訴訟時效期間。因此只有人民法院才

能決定訴訟時效期間的延長。

120.考慮項目A和項目B,二者的收益率和標準差如表7-3所示。

｛圖｝

如果以變異系數(shù)為標準，則投費者的正確決策是()。

A、選擇項目A

B、選擇項目B

Cx二者無差異

D、信息不足，無法選擇

答案：A

解析：項目A變異系數(shù)=0.08/0.06—1.33,項目B變異系數(shù)=0.12/0.08—1.5,故

應選項目A0

121.某大學周教授發(fā)表文章獲得稿酬收入2000元，則其應繳納的個人所得稅為()

7Lo

A、468

Bv328

C、168

D、138

答案：C

解析：稿酬所得應納稅額每次收入不足4000元的：應納稅額=(每次收入額-80

0)*20%*(1-30%)=(2000-800)*20%*(1-30%)=168(元)。

122.理財規(guī)劃師在理財方案中向客戶推薦購買某一個或某一類金融產(chǎn)品時，如果

自己受雇于銷售該金融產(chǎn)品的公司或行業(yè)，那么，()。

A、應向客戶隱瞞以免引起不快

B、應向客戶說明

C、如果客戶問起就說明，不問則不必說明

D、應視該金融產(chǎn)品而定

答案：B

解析：在為客戶辦理委托事務的過程中，理財規(guī)劃師必須隨時向客戶披露存在或

可能