廣西2016年下半年注冊稅務(wù)師試題

廣西2016年下半年注冊稅務(wù)師試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元以上至10萬元(含10萬元)的，暫時適用的優(yōu)惠稅率__。A．15%B．18%C．27%D．33%2、產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)的關(guān)系是__A．產(chǎn)權(quán)比率×權(quán)益乘數(shù)＝1B．權(quán)益乘數(shù)＝1/(1－產(chǎn)權(quán)比率)C．權(quán)益乘數(shù)＝(1＋產(chǎn)權(quán)比率)/產(chǎn)權(quán)比率D．權(quán)益乘數(shù)＝1＋產(chǎn)權(quán)比率3、甲公司向乙公司發(fā)出銷售服裝的要約一份，要求乙公司在7日內(nèi)答復(fù)，否則視為同意，乙公司到期并未答復(fù)，則可認(rèn)為__。A．乙公司接受要約B．該合同成立C．要約失效D．要約是否有效要視情況而定4、某白酒生產(chǎn)工業(yè)企業(yè)，2002年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各項費(fèi)用400萬元。已知上述成本費(fèi)用中未包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬元(該費(fèi)用比上年實際發(fā)生額增長20%)，糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬元。該企業(yè)適用所得稅稅率為33%，則其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．33B．46.2C．23.1D．62.75、行政征收的主要特征不正確的是__。A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為B．其實質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權(quán)C．其實施須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的6、下列各項應(yīng)付、預(yù)付款項中，應(yīng)在“其他應(yīng)付款”科目中核算的是（）。A．預(yù)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金B(yǎng)．應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證金C．應(yīng)付未決訴訟損失D．應(yīng)付交易性金融負(fù)債按票面利率計算的利息7、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有最高法律效力的是__。A．《企業(yè)所得稅暫行條例》B．《稅收征收管理法實施細(xì)則》C．《企業(yè)所得稅法實施條例》D．《企業(yè)所得稅法》8、某公司經(jīng)批準(zhǔn)暫時進(jìn)口施工機(jī)械一臺，海關(guān)估定其完稅價格為200000美元，該設(shè)備2004年11月1日進(jìn)入我國，當(dāng)期該機(jī)械關(guān)稅率14%，匯率8.277，作為海關(guān)批準(zhǔn)暫時進(jìn)口貨物給予免稅，2005年2月該公司申請將該貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口，當(dāng)期該機(jī)械關(guān)稅率7%，匯率8.276，則該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅__元。A．231756B．231728C．115864D．1158789、某家用日化廠2005年某月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口香水精2000克，關(guān)稅完稅價格20000元，關(guān)稅稅率22%。(2)購進(jìn)酒精，已認(rèn)證的增值稅發(fā)票注明價款20000元，進(jìn)項稅額3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帳面香水精無庫存，期末帳面香水精200克；將當(dāng)期購入酒精全部領(lǐng)用。(4)生產(chǎn)護(hù)膚霜1噸，成本20000元。(5)銷售護(hù)膚霜0.6噸，不含增值稅價格60000元。(6)將0.2噸護(hù)膚霜捐贈海嘯災(zāi)區(qū)，0.2噸護(hù)膚霜用作廣告宣傳品。(7)銷售香水，取得不含稅銷售額40000元。護(hù)膚品消費(fèi)稅稅率8%、成本利潤率5%；化妝品消費(fèi)稅稅率30%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月該廠應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。A．20000B．10088.57C．10588.57D．9588.5710、該產(chǎn)品的盈虧臨界點(diǎn)銷量為__件。A．5000B．4250C．5500D．4000

11、某外國投資者在內(nèi)地某市投資舉辦一家合資經(jīng)營賓館，經(jīng)營期限10年以上，適用企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率3%，2001年該投資將分得的利潤46.9萬元再投資于本賓館，增加注冊資本，追增期限6年。外國投資者再投資應(yīng)退的稅款為__萬元。A．5.63B．8.04C．8.40D．9.2412、縣人民法院一審以搶奪罪判處高某有期徒刑3年。一審宣判后高某向市中級人民法院提出上訴，縣人民檢察院未提出抗訴。市中級人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，原判認(rèn)定事實清楚，證據(jù)充分，但罪名認(rèn)定不當(dāng)，量刑過輕，高某的行為構(gòu)成搶劫罪，應(yīng)判處有期徒刑6年。市人民法院應(yīng)當(dāng)__。A．將搶奪罪改判為搶劫罪，將原判刑期改為6年D．1800019、行政機(jī)關(guān)責(zé)令當(dāng)事人限期改正違法行為，在行政法上屬于__。A．行政處罰B．行政裁決C．行政命令D．行政強(qiáng)制執(zhí)行20、甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同，這一事項中，屬于印花稅納稅人的是__。A．甲、乙B．甲、乙、丁C．乙、丁D．甲、乙、丙、丁21、對下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理后，不可能引起企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時變動的是（）。A．確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價值超過賬面余額的差額B．以銀行存款返還已確認(rèn)的國家撥入的具有專項用途的資本性投入款C．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈D．同一控制下的企業(yè)合并，確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額22、某公司年初資產(chǎn)負(fù)債率為45%，年末資產(chǎn)負(fù)債率為40%，年初所有者權(quán)益總額為8800萬元，年末所有者權(quán)益總額比年初增加2000萬元；當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤2550萬元。則該公司當(dāng)年度的資產(chǎn)凈利潤率為（）%。A．14.17B．15.00C．15.94D．26.0223、2009年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)385萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．1128.25B．1222.75C．1535.25D．1540.2524、下列不屬于稅務(wù)行政許可的是__。A．指定企業(yè)印制發(fā)票B．申請使用經(jīng)營地發(fā)票C．印花稅票的代售許可D．拆本使用發(fā)票審批25、我國的土地增值稅__。A．屬于財產(chǎn)性質(zhì)的土地稅B．實行超額累進(jìn)稅率C．按次征收D．以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對象申報納稅二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、年金為A，利息率為i，計息期數(shù)為n，則普通年終值的計算公式有（）。A.AB.BC.CD.DE.E2、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化B．納稅人履行了納稅義務(wù)C．納稅義務(wù)超過期限D(zhuǎn)．納稅人自身組織狀況發(fā)生變化。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)B．通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)C．自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年D．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除E．通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為受贈所得4、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，正確的會計處理方法有__。A．支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值和相關(guān)的交易費(fèi)用作為初始確認(rèn)金額C．企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益D．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將該金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當(dāng)期損益E．處置該金融資產(chǎn)時，該金融資產(chǎn)的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不再調(diào)整公允價值變動損益5、A卷煙廠本期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為__萬元。A．189B．186C．180.6D．181.26、本題所給資料中，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的有__。A．境外保險費(fèi)列支B．稅前扣除國債利息收入C．管理費(fèi)列支D．購買設(shè)備支出一次性列支E．稅前扣除國庫券轉(zhuǎn)讓收益7、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列屬于“其他收入”的有__。A．企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B．接受捐贈收入C．違約金收入D．特許權(quán)使用費(fèi)收入E．逾期未退的包裝物押金收入8、某市日化廠為增值稅一般納稅人。2006年8月進(jìn)口一批香水精，買價85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅__萬元(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)。A．31.82B．64.6C．38.38D．859、計算土地增值稅時，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有__。A．建房貸款超期支付的利息B．開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)C．出售舊房過程中的評估費(fèi)用D．出售商品房時辦理登記的手續(xù)費(fèi)E．按照有關(guān)規(guī)定計入房價向購買者收取的代收費(fèi)用10、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有__。A．企業(yè)從國外進(jìn)口自用的卡車B．減稅、免稅條件消失的寶馬小汽車C．受贈、獲獎方式下取得已確認(rèn)購置價格的家庭小汽車D．非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛E．進(jìn)口舊車

11、納稅評估的重點(diǎn)分析對象主要包括__。A．綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評估分析對象B．重點(diǎn)稅源戶C．特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)D．稅負(fù)異常變化E．零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報12、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的設(shè)計原則為__。A．稅負(fù)從輕B．優(yōu)惠從寬C．手續(xù)從簡D．稅法連續(xù)，稅負(fù)穩(wěn)定13、某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為409500元，當(dāng)月進(jìn)項稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為__元。A．8500B．14675C．16815D．5950014、代理人以被代理人的名義與自己進(jìn)行民事法律行為，屬于__。A．自己代理B．表見代理C．隱名代理D．濫用代理權(quán)15、按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)的股權(quán)投資所得包括__。A．企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計未分配利潤中分配取得的股息B．企業(yè)通過股權(quán)投資人被投資企業(yè)所得稅后累計盈余公積中分配取得的股息C．企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計資本公積金轉(zhuǎn)增股本中分享的部分D．企業(yè)以經(jīng)營活動的部分非貨幣性資產(chǎn)對外投資，其評估價超過賬面價值的部分16、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述正確的有__。A．事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變賣收入，不計入應(yīng)納稅所得額B．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)沖減在建工程成本D．企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入17、下列各項計征個人所得稅的方法中，正確的有__。A．如果個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)分別按不同項目所得定額或定率減除費(fèi)用后計算納稅B．在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅C．個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅D．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計稅時，允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的成本、費(fèi)用E．個體工商戶為個人代付的個人所得稅，不得在所得稅前扣除18、以下有關(guān)納稅人權(quán)利表述正確的有__。A．納稅人有申請延期申報和延期繳納稅款的權(quán)利B．納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密C．納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利D．納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息。19、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款，則增值稅銷項稅額為__元。A．1610.62B．1523.63C．1623.62D．1658.2320、在計算2009年個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅時，允許稅前扣除的項目有__。A．投資者的每月2000元生計費(fèi)B．雇員的每月1000元的工資C．工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)規(guī)定比例為2%、14%和2.5%D．投資者家庭雇用服務(wù)員的支出E．廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為15%21、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù)B．集郵商品的生產(chǎn)C．雜志社發(fā)行的雜志收入D．郵政部門銷售的首日封E．電信公司銷售的手機(jī)充值卡22、以下稅種中，既涉及國家稅務(wù)機(jī)關(guān)又涉及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的有__。A．增值稅B．營業(yè)稅C．企業(yè)所得稅D．資源稅E．印花稅23、下列各項中，企業(yè)不應(yīng)作為資產(chǎn)在年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的有__。A．受托代銷的商品B．已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)C．債務(wù)重組過