會計科目自動分配配置大全

SAP會計科目自動分配配置大全實際上SAPFICO是TMD如此簡單,以至于一般來說,只要小宰一下各位弟兄就能混進SAPFICO的革命隊伍.如果你是在企業(yè)內部做support,那就更不需要什么了,你甚至不要多少會計知識因為在將來你天天和財務的MM(不是那個MMmodule)們泡在一起就是再笨你也會被熏會的(MD,少吹點,那個SAP攪肉機老弟經常指責俺和并把侮辱會計知識的帽子扣在俺頭上.),通常,俺建議你唯一需要做的是買把磨的快的屠刀小宰幾到就足夠應付.1MaintainAccountingConfiguration(概覽)Tcode:FBKA/FBKF/FBKP輸入Tcode:FBKP進入后,看到的是圖1的畫面,在此應該包含了所有的科目設置,設計邏輯很簡單,SAP要兼顧全球的財務需求,所有科目并沒有hard-coded允許企業(yè)根據實際需求和本國的會計準則為業(yè)務交易配置相應會計科目.當點擊圖1-[1]或圖1-[3],進入自動過帳科目設置,在這里包含了各模塊的配置,下面首先重點講述MM自動過帳的配置(OBYC),當明白了這些配置及其邏輯,相信你對SAPFICO就了解了一半,這一點都不夸張.SE11/SE16:T030Y.當SE16看T030Y,你能發(fā)現MaterialManagementPostings(MM)的group是RMK.SAP一般將各種數據都保存在表中,設計思想是這樣的,SAP不hard-coded(不寫死),然后去讀表,這種設計思路在SAP系統中比比皆是.***基于此,你應該明白你的配置其實就是往配置表中寫入數據,當這些數據寫進后是固定的,在一些特殊情況下,可能并不能滿足一些需求,比如固定資產盤贏盤虧的科目配置.一句話,SAP也非萬能的,它并不能百分之百的滿足你的特殊需求.2AutomaticPostingConfiguration(MMModule)

OBYC的畫面,如圖3-[1],是根據企業(yè)實際需求自定義的TransactionKey,下面就OBYC自上而下個transactionkey舉實際例子就常用的transactionkey和科目分配做詳細描述.首先,必須定義科目分配的rule如圖4,即你要怎么樣配置科目,如圖4-[1]表示科目將按Generalmodification|Valuationmodif.|Valuationclass三者結合給定會計科目,如你還需要讓交易額在發(fā)生借方和貸方使用不同的會計科目,請勾選Debit/Credit.什么是Generalmodificaition?什么是Valuationmodif.?為什么使用ValuationClass?MM科目transactionkey和科目配置詳細列表(可能視不同企業(yè)的不同業(yè)務稍有變更,鑒于篇幅原因,假設Valuationmodif.只有一個所以在建立科目配置rule時可以不考慮它,除非你使用了多個valuationmodif.在科目配置時你必須考慮,請看例1:如何簡化Valuationgroupcode).*關于transactinkey的描述請直接看OBYC,在此省略.Trans.KeyGeneralModificationValuationClass和科目備注MemoAG1和運輸機構相關,一般似乎企業(yè)少用,請看SAPdefaultPOprcingprocedureRM6000-RM6002參考例2POcondition和OBYCAG2AG3AKON/A如有多plant而需要區(qū)分此差異可根據不同的val.Class(Mat.type)配置不同的價差科目當物料采用標準價時從consignment庫存和普通庫存互相轉產生的價差.MB1B:311/312KAUMN/A同上,一般就使用材料差異科目.*在跨公司庫存轉移時可能會加上運輸費等,可給某類valuationclass配置類似其它運輸費科目工廠之間貨物移動或者物料到物料之間的轉換產生的價差.MB1B:311/309*對于開STO(公司間或跨公司)的庫存轉移似乎和這無關.即使材料采用STD,采購價格和物料價差由PRD(采購價差)決定.B01所謂的后續(xù)結算(Subsquentsettlement),可這樣理解在PO中定義了折扣condition(Volumn-basedrebate數量折扣),在收貨后獲取折扣,這時可給condition配置一預提應計收入科目.參考例2POcondition和OBYC(圖例2-1).PricingProcedure:RM5000-RM5003B02B03BSD庫存補充記帳和BSX不同的是,記得使用第三方采購時非采購方需要弄它..BSV根據不同的valuationclass配置類似委外加工投入和委外加工產出科目.*公司使用Factoutput(Invchange)-RM(SFG,FG).外包PO的收貨或后續(xù)調整對應的科目,更詳細請參考例3使用PO處理委外加工BSX根據不同的valuationclass配置不同的存貨科目即存貨過帳科目.*在OMJJ的Accountgrouping里通常并不能看到BSX這個TEKey,是因為BSX對應的存貨科目一定會發(fā)生在一方(DrorCr)COC為巴西公司的重估消耗科目DEL請參考IMG:Materialmanagement->Valuationandaccountassignment->PurchaseAccountManagementCompanycodeBE01默認激活.DIF借方可配置類似營業(yè)外支出而貸方可配置營業(yè)外收入科目.*公司使用一個VAT-Paid科目.MIRO時在容限范圍(Tcode:OMR6)內的小差異,比如GR/IRlineitemamount是100USD,AP是100.8(or99.5)USD,就需要配置DIFEINEKGFR1FreightClearing科目帶未清項(openitem)管理,此運輸費類似GR/IR要發(fā)票校驗.BS科目FR2ReturnFreignt/FreightProvision科目,不帶未清項管理.P&L科目FR3海關相關費用科目,同FR1FR4海關費用預提同FR2FRE請看DEL,當purchaseaccount管理被激活時(SE16:V_001_MPUR|V_001K_EK)才使用,通常在Belgium,Spain,Portugal,France,Italy,andFinland等國家使用.FRL可根據外包料的valuationclass設置外包費用-SFG(FG)科目.*公司設置PureSub-ContractingFee–SFG(FG)同樣是為外包,和BSV(料)不同的是,這是作業(yè)(工)外包費用科目FRN*公司配置Operatingmatl.Consum-FG科目這是為外包PO所謂的突發(fā)deliverycosts(incidentalcostsofprocurement)所設計的科目GBBAUA生產訂單結算的產出差異AUF生產成本-產出(prod.Cost-output)科目,根據Val.Class(Mat.Type)分Fact.outputofprodorder(Invchange)-RM/SFG/FG等.無科目分配的生產訂單收貨,當工單不采用backflush而分步使用MB1A261發(fā)料,MIGO101收FG時就使用到AUF.BSA庫存初始話科目.*關于此請看附錄關于如何在上線前成功導入期初數據MB1C561期初庫存INV庫存使用中造成的損益差異.*公司使用InventoryUsageVariance–FG(P&L)發(fā)生于PI/MIRO/KO88VAX銷售成本科目*公司倆者都使用科目Costofgoodmanufactured62000000.COGS62000000沒建立成本要素(另一個是Prodcost-WIP).請看例6:P&L科目和成本要素的建立VAYVB0Forconsumptionfromstockofmaterialprovidedtovendor(T-code:MB1B)VBR生產費用消耗ForGoodsreceiptwithoutaccountassignment比如生產訂單MB1A261發(fā)料(T-code:MIGO/MB1A)VNG報廢科目MB1A551scrapYB1YB2YB3YB4ZOBZOF自定義的TMD/TNND熊回去吃飯….KBSSAP介紹說它是用來在收貨時決定PK碼不能設置科目(81/91).*實際上這trans.Key的acct.deter.是沒勾上的.KDGKDM匯兌損益科目,有的企業(yè)設置已實現和未實現匯兌損益*公司專門配置了MM-ExchangeRateGain/LossKDRKDVKONKTRLKWPRAPRCPRDPRGPRKPRMPRPPRQPRVPRYRAPRKARUE預提deliverycost科目在PO有conditiontype使用這accountkey,在MIRO必須手工清理.*比如你copy了procedureRM0000并使用了conditionMAR1.TX0UMB可使用材料差異(BS科目)*公司配置科目Gain/LossfromVal.(P&L科目)MR21/MR22更改price時的.外企似乎更愿使用重估損益之類的P&L科目.UMDUPF計劃外運費科目請看例5計劃外運費處理3SD科目分配(VKOA)4SpecialG/L科目配置例1:如何簡化Valuationgroupcode例2POcondition和OBYC例3使用PO處理委外加工例4Accountassignment的邏輯分析例5計劃外運費處理例6:P&L科目和成本要素的建立天啦,設計邏輯和從什么地方獲取科目都要講,什么世界?委外加工的種類和處理方法(使用prod.Order和purchaseorder)……………..TOC\o"1-2"\h\z\uBackground: 11.RelatedIMG 1Step1.Definevaluationclassforthosenon-material 1Step2.DefinePOAccountAssignmentCategories 3Step3.AssignaccounttoVBR 5Step4.Wherewedefinevaluationclass 52.Q&A 61. 62. 63. 6Background:Fortheseso-calledchargeorconsumptionPO,WhencreatingaPO,wechooseaccountassignmentcategory‘K’andinputamaterialgroup.1.RelatedIMGStep1.Definevaluationclassforthosenon-materialWecandefineadditionalvaluationclass(differencefrommaterialmasterdata)forassetsorcharge(service)PO(Non-material)Step2.DefinePOAccountAssignmentCategoriesStep3.AssignaccounttoVBRStep4.Wherewedefinevaluationclass2.Q&A1.HowtoActivateDirectPostingtoG/LAccountsandMaterialAccountInPRD800,TheEntryhadbeendeleted.AfterclickingNewEntriesbutton,the2linesshownasbelowwillbeseen.Afterthat,youcansee3tabsbeingaddedwhileusingMIRO.AndthenyoucandirectlypostG/Laccountforvendorinvoiceverification.Wecangettheresultasyourequire.Dr:XXXChargeCr:VendorAP2.WhatwillHappen?AndwhenyouuseME2N(orotherrelatedt-codetocheck),youwillfindStilltobedelivered(invoiced)qtywillalwayshavedata,thatmeansthePOisalwaysinopenstatus.3.Markdelv.CompletedWecanmarkDelv.CompletedtoavoidtheopenPOAftermarkingdelv.Complelted,ItshowsOK.So,Hereismyquestions,Forthepurposeoffinancialcontrol,EnterprisesoftenusePOforanypayment(Otherwise,FortheabovedmentionedchargePO,weneedn’tusePObutuseFB60directlymakeinvoiceverification,Ithinkitwillbemoresimply).Whywedonn’tmakeaGRactionwhichmaymeanwehavegottheservice,receipttheconsumptiongoodsetc?(EvenifitmightbeavirtualGR—ServiceGR)?請教匯率差異問題費用類PO

GR和IR由于匯率不同產生差異如下319900000046東莞市xx電腦

**

495-

86224001

暫估應付款

總務

93510041002005

22

495.00

81602301

文具用品

93510041002005

0.00（USD59.81)本位幣為USD

此筆交易幣為RMB,現在差異進入了G/Laccountno.602301請問這個差異科目602301那兒配制（除了在費用PO）,其他業(yè)務收入

其他業(yè)務支出業(yè)務背景：

現有銷售業(yè)務中有的是有物料編碼的(比如輔料的銷售等)，有的是沒有

物料編碼的(房屋出租等)，但是他們業(yè)務都進入其他業(yè)務支出和其他業(yè)

務收入科目，上了SAP系統需要如何處理？方法一(推薦)：科目細分為：其他業(yè)務收入-有編碼

其他業(yè)務收入-無編碼其他業(yè)務支出-有編碼

其他業(yè)務支出-無編碼這樣的話有編碼的就進入有編碼的科目（SD），無的就進入無編碼科目（AR）方法二(不推薦)：該兩個科目設置為即可手工過帳AR也可以系統自動過帳SD即可。其他方法(不知道)：

不過一般采用哪個方案比較好？方法一或方法二,或是還有其他辦法更好?個人認為,可以根據你的業(yè)務量來判斷用哪種方法比較好.第一種方法分類比較清楚,但可能類別會很多,設置的科目就會很多;第二種方法科目設置簡單,但數據混在一起,不便分析.我覺得,看你的業(yè)務量有多大,將業(yè)務量大的單獨設置科目.比如:固定資產銷售收入,材料銷售收入等.這些配置成自動記賬.其他業(yè)務量比較小的合并為一個科目,營業(yè)外收入-其他,設置為手工記賬科目.不知這樣是否符合你的要求.在KO88結算訂單的時候出現了一個問題：物料沒有結出數量，看自己的會計科目是全部結到AUA科目里了，而沒有結到AUF里，我想應該是標準價格結到AUF里，差異結到AUA里，但為什么全部結到AUA里？AUA里的成本要素是1，AUF里的是22類型的。我檢查了一下物料的主數據里的標準價格也是沒有錯誤的啟用物料帳后,有材料成本差異,產品成本差異,在ML中又要設置差異科目(主營業(yè)務成本差異),那應怎樣設置差異科目比較簡便了?在SAP中可以在VKOA中定義銷售收入的科目，在OBYC中定義銷售成本的科目。但是VKOA中可以區(qū)分國內銷售收入、出口銷售收入，OBYC卻如何區(qū)分國內銷售收入的銷售成本、出口銷售收入的銷售成本？IfthematerialvaluationclassescannotderivetheGLaccountthenyouneedtochangetheaccountmodifierofthemovementtype.

thestandardaccountmodifierforgoodsissuingasalesorderisVAX(GBB).

Createanewmovementtype(copy601)andchangetheaccountmodifierforGBBtobeZZZ.

FromtheSDsideofthingsyouwillneedtoderivethisdifferentmovementtype.

Thestandardmovementtype601forgoodsissueisassignedintransactionVOV6againsttheschedulelinecategoryCP.

TheCPschedulelinecategoryisderivedinthesalesorderfromtheconfigsettingswithintableV_TVEPZ.Thisgetsmainlyderivedfromtheitemcategoryusedinthesalesorder...soonewaytodothiswouldbeto

createanewsalesordertype

whichwillthenderivethecorrectsalesorderitemcategory

whichwillthenderivethecorrectsalesorderitemschedulelinecategory

whichwillthenderiveyournewmovementtype(whichcontainsthenewaccountmodifier-whichhasbeenassignedtothedifferentCOGSaccountintableT030underGBBZZZ).

tailei版主，看了你在知識倉庫的一篇關于FI－MM科目確定的文章，最近系統收貨時報錯說是有關RUE科目沒有配置，不知系統從哪兒確定是TransactionkeyRUE的，與FR1，FR2有什么不同。這個rue的設定和你的pricingprocedure相關，對應條件類型。你可以用mek2維護相應的條件類型的值，當然，前提是你的pricingprocedure里包含這個條件類型。路徑請參照img--MM-Purchasing--conditions--definepricedeterminationprocess--definetransaction/eventkeys(有3個，你都看一下就明白了）Provisionfordeliverycosts(RUE)Provisionsarecreatedforaccrueddeliverycostsifaconditiontypeforprovisionsisenteredinthepurchaseorder.Theymustbeclearedmanuallyatthetimeofinvoiceverification.

Goodluck!如題，在MIGO做501，502無PO收貨時，產生的憑證信息是：1,DR

庫存商品

CR

GI/IR

或

2,

DR庫存商品

CR

AP

還是3,

DR

庫存商品

CR差異科目還是其他如果1，發(fā)票校驗如何做？如果2，那么以當時的庫存價值直接作為應付，而不是以發(fā)票為應付，是否有問題？如果3，能行么，是什么情況要如此處理？

(MB1C),有企業(yè)這樣用,但不知道是什么業(yè)務需求要這么做!

疑惑中。。。期待！

UP這個還是要看客戶的業(yè)務需求,但是一般1,2的應用情況非常少!3比較常見!具體配置科目對應關系,了解客戶需求后就很容易搞定.設置資產銷售收入的結算科目時，系統要求是P/Laccount,不能是BSaccount.但是中國的會計科目表規(guī)定，固定資產清理科目是BSaccount.請問各位是怎麼處理的資產銷售收入的結算科目沒有什么區(qū)別亞，把你需要的差異科目放進去就可以拉？有什么問題么？

PRYplant1

valuationclass1differentacount1價格差異-原料PRV（多層結算差異科目)

prv

12345(ACCOUNT)

物料帳多層結算差異非常感謝區(qū)長!還有2處不理解：

1.是否配置PRV和PRY就行了？

2.是否可以這樣簡單的理解：PRY理解為ML單層結算時對應的科目？PRV是多層結算時對應的科目？

lily是不是以下都要配置？LKW，PRV，PRP，PRQ和PRY？怎么配置它們對應什么科目？國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）國際法期末復習資料之知識結構講義國際法-知識結構圖1、國際法的概念（國際法的概念和特征國際法的演進和范圍）

資產評估案例分析題1.被評估企業(yè)為一擬準備上市的酒店，評估基準日為2003年12月31日，該酒店2003年的財務狀況詳見2003（1）由于非典原因，該企業(yè)2003年的實際收入僅達到企業(yè)正常經營收入的60%；（2）企業(yè)主營業(yè)務成本約占主營業(yè)務收入的50%，營業(yè)費用約占主營業(yè)務收入的5%，管理費用約占主營業(yè)務收入的5%；（3）財務費用（利息支出）約占主營業(yè)務收入的10%，其中長期負債利息占財務費用的80%；（4）主營業(yè)務稅金及附加占主營業(yè)務收入的5.5%；（5）企業(yè)所得稅稅率為33%.2003年利潤表項目行本年累計數一、主營業(yè)務收入11000000.00減：主營業(yè)務成本3550000.00主營業(yè)務稅金及附加555000.00二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列6395000.00加：其它業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）7減：營業(yè)費用880000.00管理費用9100000.00財務費用1080000.00其中：利息支出1180000.00三、營業(yè)利潤（虧損“-”號填列）13135000.00加：投資收益（虧損以“-”號填列）14補貼收入15300000.00營業(yè)外收入16減：營業(yè)外支出17150000.00四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列18285000.00減：所得稅（所得稅稅率為33%）1994050.00五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）22190950.00評估人員根據被評估企業(yè)的實際情況及未來發(fā)展前景，選取了同行業(yè)5個上市公司作為參照物并經綜合分析、計算和調整得到一組價值比率（倍數）的平均數值，具體數據如下：（1）市盈率為l0；（2）每股市價與每股無負債凈利潤的比率為7；（3）每股市價與每股主營業(yè)務利潤的比率為3.8.要求：根據上述資料運用市場法評估該酒店市場價值。（最終評估值以算術平均數為準，運算中以萬元為單位，評估結果保留兩位小數）。參考答案：收益調整表項目行本年累計數一、主營業(yè)務收入11666700.00減：主營業(yè)務成本3833300.00主營業(yè)務稅金及附加591668.50二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）6741731.50加：其它業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）7減：營業(yè)費用883300.00管理費用983300.00財務費用10166700.00三、營業(yè)利潤（虧損以“-”導填列）

13408431.50加：投資收益（虧損以“-”號填列）14補貼收入15營業(yè)外收入16減：營業(yè)外支出17四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）18408431.50減：所得稅（33%）19134782.39五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）22273649.11（1）主營業(yè)務收入=100÷60%=166.67（萬元）（2）主營業(yè)務成本=166.67×50%=83.33（萬元）（3）主營業(yè)務稅金及附加=166.67×5.5%=9.17（萬元）（4）營業(yè)費用=166.67×5%=8.33（萬元）（5）管理費用=166.67×5%=8.33（萬元）（6）財務費用=166.67×10%=16.67（萬元）（7）無負債凈利潤=2736+16.67×（1-33%）=38.53（萬元）（8）主營業(yè)務利潤=74.17（萬元）（9）凈利潤=27.36（萬元）（10）根據市盈率計算的酒店價值=27.36×10=273.60（萬元）（11）根據無負債凈利潤價值比率計算的酒店價值=38.53×7=269.71（萬元）（12）根據主營業(yè)務利潤價值比率計算的酒店價值=74.17×3.8=281.85（萬元）（13）評估值=（273.60+269.71+281.85）÷3=275.05（萬元）

2．2004年，某著名百貨公司將其擁有的某商場一部分出租給銀行，租期5年，剩余部分統一招商和經營管理，對招商引進的商戶收取較高的管理費。現該百貨公司欲轉讓該商場而委托評估其轉讓價格。請問：（1）該商場周邊近期有較多權利性質相向的臨街鋪面正常交易的實例，可否選取其作為可比實例?為什么?（2）確定出租部分的潛在毛收入時應注意的主要問題是什么?（3）確定自營部分的凈收益時應注意的主要問題是什么?參考答案：（1）不可取。因為這些交易實例在實物狀況上會有較大差異，如土地房屋規(guī)模、設備裝修檔次、建筑結構、樓層層數與層高、臨街深度等不同，不具有可比性。（2）確定出租部分潛在毛收入時應注意：①租賃期內按租約計，租賃期外按正常客觀的市場租金計；②應考慮租賃保證金和押金的利息收入；③應考慮是否存在無形收益。（3）確定自營部分凈收益時應注意：①測算正?？陀^的凈經營（營業(yè)）收入；②應扣除正常商業(yè)利潤?；颍阂獪蚀_界定由商業(yè)房地產本身帶來的凈收益，不要在凈收益中混入由于經營等非房地產本身要素所產生的收益?；颍簯鶕洜I資料測算凈收益，凈收益為商品銷售收入扣除商品銷售成本、經營費用、商品銷售稅金及附加、管理費用、財務費用和商業(yè)利潤。

3．委托方委托某評估機構評估的資產為1臺電腦數控機床，型號MCV-1300P，該機床于1998年6月購置并投入使用。資產評估師采用成本法進行評估，評估基準日為2008年2月30日。經過向該機床生產廠家的代理商咨詢，該型號機床已經停止生產，與委估機床同規(guī)格的新型設備的市場價格為84萬元。委估設備與同規(guī)格新設備的主要區(qū)別在于數控系統和機床結構的差異，兩方面因素對價格差異的影響分別為12.5%和17%，因而，確定被評估設備的重置成本為：84萬元×（1—29.5%）=59.2萬元成新率的確定采用年限法和工作量法。該類機床經濟使用壽命為12-18年，考慮到該設備為較早期的數控機床，制造質量一般，因而確定其經濟使用年限為14年，年限法確定其成新率為：1-已使用年限÷經濟使用年限=1-9.67÷14=30.9%該設備的運行應該以兩班制為標準，每天15小時，然而設備的實際使用為不定期的三班和兩班制，平均每天運行時間為18小時。以工作量法確定的成新率為：1-（18小時×250天每年×9.67年）÷（15小時×250天每年×14年）=17.1%確定該設備的綜合成新率為:30.9%×50%+17.1%×50%=24%該設備的評估值為：59.2×24%=14.2萬元該設備評估過程中，為什么沒有分別考慮實體性、功能性、經濟性貶值？你認為成新率的估算過程有什么可商榷的？參考答案：教材第25-27頁。根據案例描述，該資產的利用率為：18÷15=120%，因而實際已使用年限為120%×9.67=11.6年，因而成新率應該為：1-11.6÷14=17.14%

4．“A”商標評估案例一、委托單位概況SC旅行社于1978年8月18日批準成立。注冊資本1423萬元，有職工281人，現下屬有7個企業(yè)。二、評估方法本次評估選取2000年6月30日為評估基準日，評估方法選用超額收益法。該法對商標進行評估，就是對商標有效期內（續(xù)展前該商標有效期為8式中：PV——商標的評估價值；i——折現率；Pt——預測超額利潤；n——預測期；t——預測年限超額利潤＝營業(yè)收入凈額×超額利潤率超額利潤率＝收益率-基準收益率營業(yè)收入凈額＝營業(yè)收入總額-代收代付款折現率＝無風險收益率+風險收益率三、評估數據來源及計算過程1．SC旅行社營業(yè)收入凈額計算（表1）表1營業(yè)收入凈額計算表年份199519961997199819992000(1—6月)營業(yè)收入總額(萬元)8613174062024622861196131l342代收代付款(萬元)379694801201413800108726326營業(yè)收人凈額(萬元)4817792682329061874150162．SC旅行杜1995—2000年營業(yè)收入情況匯總與2001—2008年營業(yè)收入凈額預測(表2、表3)預測方法：最小二乘法。表2年份Xr(萬元)XrX21995148174817119962792615852419973823224696919984906136244161999587414370525200061250075OOO26總計215127720031491因此：因此：Y=1191.11X+4377.28表3營業(yè)收入凈額計算表年份20012002200320042005200620072008X789101l121314預測營業(yè)收入凈額(萬元)127151390615097162881747918671198622l053環(huán)比指數=本年度營業(yè)收入凈顴÷上年度營業(yè)收入凈顴經計算，環(huán)比指數不大于1.10，說明預測的未來營業(yè)收入凈額年遞增不超過10％：根據國家確定的“十一五”期間我國國內旅游業(yè)的規(guī)劃目標：“十一五”期間國內旅游收入年均增長12％～15％，國際旅游外匯收入年均增長10％～12％……可看出由最小二乘法建立的回歸分析模型所預測的未來營業(yè)收入凈額是合理的。3．利潤率計算（表4）計算公式為：表4年份19921993199419991996(1—6月)利潤總額(萬元)1433．241527．971762．90l807．061227．40營業(yè)收入凈額(萬元)79268232906187415009．70收益率(％)18．0818．5619．4620．6724．50說明：1．利潤總額為SC旅行社稅前利潤額。2．由于旅游行業(yè)的特殊性，營業(yè)收入總額中大量的代收代付款不屬于旅行社的實際收入，故采用扣除代收代付款之后的營業(yè)收入凈額計算SC旅行社的收益率。4．超額收益率計算(表5)表5年份全國旅行社利潤率(％)SC旅行社利潤率(％)199213．0218．08199311．7918．56199412．1019．4619958．9620．67總計45．8776．77平均值11．4719．19超額收益率＝SC旅行社平均利潤率-全國旅行社平均利潤率＝19.19％-11.47％＝7.72％5．折現率計算SC旅行社憑借自身的實力，躋身中國旅游界前列，利潤水平明顯高于同行業(yè)平均利潤率，在同行業(yè)中具有極高的聲譽和較強的市場競爭能力。根據市場調查及專家預測，我國未來旅游市場的總趨勢將是在數量、質量方面持續(xù)穩(wěn)定增長，這是因為：（1）我國經濟社會的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，決定旅游業(yè)也將隨之