中國居民赴埃及投資稅收指南2023

投資稅收指南中國居民赴埃及投資稅收指南1中國居民赴埃及投資稅收指南21 1 1 1 4 6 6 6 7 7 7第二章埃及稅收制度簡介 11 11 11 11 12 14 15 20 22 23 23 28 29 30 30 34 36 37 38 40 40 422 43第三章稅收征收和管理制度 44 44 44 44 45 45 46 47 47 48 49 49 50 50 50第四章特別納稅調(diào)整政策 52 53 53 53 54 54 54 55 55 55 55 55 56 56 57 58 58 583 58 59 59 59 59 59 59 60 60第五章中埃稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序 61 61 61 61 63 64 735.1.6無差別待遇原則（非歧視待遇） 73 74 76 76 76 77 77 77 78 78第六章在埃及投資可能存在的稅收風(fēng)險 80 80 80 83 84 84 85 854 85 85 86 89 90 93 97 101中國居民赴埃及投資稅收指南1第一章埃及經(jīng)濟(jì)概況1.1近年經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況體系。服務(wù)業(yè)約占國內(nèi)生產(chǎn)總值46％。工業(yè)以紡織、食品加工等輕2011年初以來埃及的動蕩局勢對國民經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重沖擊。埃及國際支持與援助等措施，試圖擺脫經(jīng)濟(jì)困境。2013年7月臨時政府埃及在數(shù)字轉(zhuǎn)型議程上也取得了進(jìn)展。根據(jù)2022年中國居民赴埃及投資稅收指南2）：表1近五年埃及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)主要指標(biāo)2017/18財年2018/19財年2019/20財年2020/21財年2021/22財年GDP（十億埃及鎊）4,666.205,596.006,152.606,663.107,842.50GDP實際增長率5.3%5.5%3.5%3.3%6.6%城鎮(zhèn)居民CPI21.6%13.9%5.7%4.5%8.5%人均GDP（埃及鎊）48,105.0056,582.0061,220.0065,646.0075,627.00財政支出（億埃及鎊）12,444.0813,698.7014,347.2015,787.7418,120.74財政收入（億埃及鎊）8,211.349,419.109,754.2911,086.2513,255.71赤字占GDP比重9.1%7.5%7.4%6.8%6.1%失業(yè)率8.9%7.5%9.6%7.3%7.2%固定資產(chǎn)投資占GDP比重16.5%18.2%14.2%13.2%15.2%外債占GDP比重16.9%18.0%19.0%19.5%92.5%85.8%82.8%87.9%88.3%國際儲備凈額（億美元）442.58444.81381.76405.84333.80中央銀行隔夜存款利率17.4%12.2%10.0%9.7%外資凈流入額（億美元）77.282.474.552.189.415.3%16.7%13.7%12.3%表22021/2022財年投資、消費(fèi)、出口占GDP的比例主要指標(biāo)總額（億埃及鎊）總消費(fèi)70,41889.8%總投資13,347凈出口-1,277-6.8%據(jù)埃及中央公共動員和統(tǒng)計局發(fā)布最新數(shù)據(jù)，2023年3月埃及中國居民赴埃及投資稅收指南3烏沖突的經(jīng)濟(jì)影響導(dǎo)致埃及出現(xiàn)多年來最嚴(yán)重的外匯危機(jī)和最高的時，IMF預(yù)計2023年埃及通貨膨脹率將降至21.6%，失業(yè)率提高到程度上反映了女性退出勞動力市場。23財年第一季度，失業(yè)率上升值。勞動力參與率和就業(yè)率仍然低于潛力，分別占工作年齡人口的42.7%和39.5%，反映了政府部門在創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會方面仍面臨長期挑中國居民赴埃及投資稅收指南41.2支柱和重點(diǎn)行業(yè)表32021/2022財年三大產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值分布比例產(chǎn)業(yè)類別產(chǎn)值（億美元）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化（百分點(diǎn)）農(nóng)業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)500.30+0.16水和電力生產(chǎn)、建筑業(yè)等1,499.3134.56-2.21生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)、政府支出等2,338.4653.91+1.96中國居民赴埃及投資稅收指南5埃及GDP比重約為3%。2019年埃及紡織品（含成衣制造）出口額約田設(shè)有CKD組裝工廠，其他品牌均為整車進(jìn)口。2019年埃及對歐盟消了俄烏沖突以來為緩解外匯緊缺而實施的進(jìn)口信用證強(qiáng)制規(guī)定，中國居民赴埃及投資稅收指南61.3經(jīng)貿(mào)合作D8集團(tuán)、大阿拉伯自由貿(mào)易區(qū)及阿加迪爾自貿(mào)協(xié)議；加入的非洲地中埃經(jīng)貿(mào)交往有著悠久的歷史。1994年4月，中埃政府簽訂了《投資保護(hù)協(xié)定》。1997年8月，中埃政府簽訂了《關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定》。2016年1月，習(xí)近平主席訪問埃共和國政府關(guān)于共同推進(jìn)絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶和21世紀(jì)海上絲綢之路建共和國蘇伊士運(yùn)河經(jīng)濟(jì)區(qū)管理局關(guān)于蘇伊士運(yùn)河走廊開發(fā)規(guī)劃合作美元。據(jù)埃及投資和自由區(qū)管理總局（GAFI）統(tǒng)計，截至2023年2中國居民赴埃及投資稅收指南71.4投資政策埃及投資的主要管理機(jī)構(gòu)是投資部及下屬投資與自由區(qū)管理總2017年5月，埃及政府頒布新《投資法》，對政出多門的投資況，可向投資與自由區(qū)管理總局（GAFI）申訴，由GAFI協(xié)調(diào)相關(guān)部一些投資額比較大的項目，埃及有關(guān)政府部門還會根據(jù)項目具體情中國居民赴埃及投資稅收指南8局（GAFI）的表格提出居留申請。在獲內(nèi)政部批準(zhǔn)后，GAFI董事會動產(chǎn)。對上述決定，投資者可向《投資法》第83條規(guī)定的委員會提中國居民赴埃及投資稅收指南9定，即為設(shè)立公司而進(jìn)口的必要機(jī)器、設(shè)備、儀器，按照貨值2%的口時免征關(guān)稅。放行和復(fù)出口依據(jù)到貨單進(jìn)行。投資和自由區(qū)總局中國居民赴埃及投資稅收指南政府內(nèi)閣可作出決定，對投資項目或擴(kuò)建項目給予附加激勵如④工業(yè)項目自接收土地后兩年內(nèi)投產(chǎn)，國家將返還一半的土地中國居民赴埃及投資稅收指南第二章埃及稅收制度簡介2.1概覽法、印花稅法、經(jīng)濟(jì)特區(qū)法和投資法等（詳見表4）。埃及已與61中國居民赴埃及投資稅收指南表4埃及現(xiàn)行重要的稅收法律序號法律名稱法律頒布文號重要修正案或新法頒布文號1所得稅法2005年第91號法2017年第82號法2房地產(chǎn)法2008年第196號法2014年第117號法3增值稅法2016年第67號法2023年第24號法4海關(guān)法1963年第66號法2022年第218號法5印花稅法2017年第76號法6經(jīng)濟(jì)特區(qū)法2002年第83號法2015年修正案7投資法2017年第72號法2019年修正案中國居民赴埃及投資稅收指南指南簡化了非居民供應(yīng)商的增值稅登記和備案程序，為埃及消費(fèi)者根據(jù)新規(guī)定，為埃及B2C客戶提供遠(yuǎn)程服務(wù)的非居民供應(yīng)商和）；（5）根據(jù)修訂后的增值稅和印花稅法2022年第3號法令，自（6）上市公司向居民股東或非居民股東分配股息的預(yù)提所得稅中國居民赴埃及投資稅收指南項目、酒店、進(jìn)出口商等提供融資支持，降低貸款利率至8%；向埃稅收優(yōu)惠方面，工廠和旅游設(shè)施的房地產(chǎn)稅可以延期3個月繳60億美元應(yīng)對新冠疫情全球快速通道基金（FastTrackCOVID-192.2企業(yè)所得稅（CorporateIncomeTax）中國居民赴埃及投資稅收指南判斷標(biāo)準(zhǔn)及扣繳義務(wù)人（2）其主要或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在埃及境內(nèi)。滿足以下至少兩個條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其在埃及境內(nèi)外實現(xiàn)的所有收益繳納企業(yè)所得中國居民赴埃及投資稅收指南表5埃及企業(yè)所得稅稅率稅種稅率企業(yè)所得稅22.5%資本利得稅證券交易利得10%/22.5%其他資產(chǎn)交易利得22.5%分支機(jī)構(gòu)稅22.5%分支機(jī)構(gòu)匯款稅分支機(jī)構(gòu)利潤須在本年度結(jié)束后60天內(nèi)匯回國內(nèi)，并按照5%稅率繳稅代扣代繳所得稅股息紅利稅5%/10%居民企業(yè)采購0.5%一般服務(wù)專業(yè)服務(wù)傭金非居民企業(yè)利息一般稅率為20%，根據(jù)埃及與各國簽訂稅收協(xié)定，稅率可能會有不同特許權(quán)使用費(fèi)一般稅率為20%，根據(jù)埃及與各國簽訂稅收協(xié)定，稅率可能會有不同管理服務(wù)費(fèi)一般稅率為20%，根據(jù)埃及與各國簽訂稅收協(xié)定，稅率可能會有不同損失結(jié)轉(zhuǎn)向前彌補(bǔ)一般情況下不可彌補(bǔ)，長期項目（如工程類項目）未完工的可向前彌補(bǔ)且無年限要求向后結(jié)轉(zhuǎn)中國居民赴埃及投資稅收指南上述稅收優(yōu)惠中允許在稅前扣除的成本金額不得超過項目開始（2）為鼓勵資本投資，公司首次使用或購買的資產(chǎn)可適用稅收（3）長期項目在應(yīng)稅期間內(nèi)的應(yīng)納稅額以完工進(jìn)度為基礎(chǔ)進(jìn)行（4）一般來說，準(zhǔn)備金是不可以在稅前扣除的。但是，銀行和應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額由每一年取得的應(yīng)稅收入總額減去允許稅前扣除中國居民赴埃及投資稅收指南②從事土地復(fù)墾和林業(yè)的公司在前十年生產(chǎn)經(jīng)營過程取得的收⑥法人機(jī)構(gòu)持有中央銀行發(fā)行票據(jù)的利息收入及買賣前述票據(jù)得稅；在埃及證券交易所上市的企業(yè)向其他居民企業(yè)分配股息適用①取得股息紅利的企業(yè)持有派發(fā)股息企業(yè)25%以上的股權(quán)或投票②取得股息紅利的企業(yè)已經(jīng)持有或承諾持有公司股票不少于2中國居民赴埃及投資稅收指南2014年7月埃及出臺對股市征稅的法案，如果交易標(biāo)的是在埃日。2020年3月，埃及政府規(guī)定埃及證券所的資本利得稅將延期至中國居民赴埃及投資稅收指南所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)納稅所得額中國居民赴埃及投資稅收指南他非居民企業(yè)分配的股息紅利需繳納5%的預(yù)提所得稅。而股票股利但是，埃及與外國之間適用的避免雙重征稅協(xié)定（DTT）可能會中國居民赴埃及投資稅收指南適用于超過300埃及鎊的當(dāng)?shù)胤?wù)和用品的當(dāng)?shù)馗犊畹念A(yù)提所此類預(yù)提所得稅被視為企業(yè)所得稅的預(yù)付款，不應(yīng)代表額外費(fèi)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報，但需在申報納稅截止日前至少152.3個人所得稅（PersonalIncomeTax）常個人所得稅在將勞動報酬支付給埃及員工和外籍人員時由支付者代扣代繳。2020年5月，埃及再次修訂個人所得稅法，調(diào)整各檔次（1）在一個納稅年度中，在埃及境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183（2）在埃及擁有永久居所。如果個人于一年中的大部分時間都（3）納稅人是在境外履職的雇員但從埃及的公共或者私人渠道中國居民赴埃及投資稅收指南20%；每年手機(jī)通訊費(fèi)的20%；雇主為雇員、雇員家庭成員或財產(chǎn)所購買的年度人壽保險費(fèi)的100%；根據(jù)員工持股計劃授予員工的股票超過提供貸款前6個月雇員的工資總額以及貸款利率低于7%，應(yīng)稅福利性質(zhì)收入將會根據(jù)7%利率與同期市場利率的差異進(jìn)行計算并征雇員獲得的退休金無需繳納個人所得稅并且雇員支付的養(yǎng)老金中國居民赴埃及投資稅收指南居民納稅人作為董事會董事或者其他管理實體成員所取得的出經(jīng)營收入由個人進(jìn)行的所有交易產(chǎn)生的收益構(gòu)成，包括資產(chǎn)處利按自2014年起適用的10%稅率征收稅款；居民個人從埃及證券交易所上市的企業(yè)取得的分紅適用5%稅率；年度免稅額適用于從居民處置埃及城區(qū)界內(nèi)的土地和建筑物取得的總收入按2.5%稅率納為公共利益而征用以及由法院或政府執(zhí)行的強(qiáng)制處置不屬于個人所中國居民赴埃及投資稅收指南額最低為年度利潤的50%但不能超過50,000埃及鎊，該免稅政策僅中國居民赴埃及投資稅收指南表6居民納稅人的個人所得稅稅率表年度凈收入（埃及鎊）稅率不超過600,000600,001-700,000700,001-800,000800,0001-900,000900,001-1,000,000超過1,000,0001-15,000015,001-30,01-30,0002.530,001-45,030,001-45,01-45,00045,001-60,045,001-60,045,001-60,01-60,00060,001-200,00060,001-200,00060,001-200,00060,001-200,01-200,000200,001-400,000200,001-400,000200,001-400,000200,001-400,000200,001-400,01-400,00022.5超過400,000超過400,000超過400,000超過400,000超過400,000超過400,000（3）人身以及健康保險保費(fèi)以及向根據(jù)個人保險基金法設(shè)立的判定標(biāo)準(zhǔn)及扣繳義務(wù)人不滿足上述居民納稅人條件的境外個人將會被視為是埃及的非具有固定營業(yè)場所的非居民個人在埃及境內(nèi)的營業(yè)收入按埃及埃及居民個人向非居民個人支付的利息和特許權(quán)使用費(fèi)須按其非居民個人轉(zhuǎn)讓埃及非上市居民企業(yè)股份取得的收入適用稅率中國居民赴埃及投資稅收指南納之日。延期罰款按2%的利率加上埃及中央銀行每年1月規(guī)定的信中國居民赴埃及投資稅收指南2.4增值稅（ValueAddedTax）對增值稅法部分條款進(jìn)行了修改，提高了煙草產(chǎn)品的增值稅。2020納稅義務(wù)人及扣繳義務(wù)人濟(jì)實體須在法律生效后30天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)注稅務(wù)代表。如果未在埃及稅務(wù)局（ETA）注冊成立的企業(yè)（包括埃及居民有義務(wù)在付款后30天內(nèi)將增值稅以（3）進(jìn)口服務(wù)，無論服務(wù)的提供方是非居民或是其境內(nèi)代表機(jī)（2）在當(dāng)?shù)厥袌錾线M(jìn)口或購買的用于生產(chǎn)制造或提供服務(wù)的機(jī)（3）出口適用零稅率，其中，針對貨物出口，納稅人需要保存②一份能夠證明一家外國銀行向一家埃及銀行轉(zhuǎn)賬且轉(zhuǎn)賬金額（4）增值稅法有兩類附表，規(guī)定了商品和服務(wù)的適用范圍，一般增值稅率以外的增值稅率（即特別稅率）被稱為“附下列商品及服務(wù)適用附表稅率:）；）；）；中國居民赴埃及投資稅收指南）；注*）所提供的費(fèi)率為該類商品服務(wù)適用稅率的舉例說明。下列商品和服務(wù)適用附表稅率和增值稅一般稅率（14%）同時征）；）；）；）；）；所有在埃及未構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)在向未在埃及注冊登中國居民赴埃及投資稅收指南化了為埃及消費(fèi)者（B2C）提供“遠(yuǎn)程服務(wù)根據(jù)新規(guī)定，為埃及B2C客戶提供遠(yuǎn)程服務(wù)的非居民供應(yīng)商和要通過埃及稅務(wù)局（ETA）的門戶網(wǎng)站注冊，外國納稅人必須提非居民電子服務(wù)提供商的SVRR注冊要求僅適用于其中國居民赴埃及投資稅收指南風(fēng)險審查將評估在埃及稅務(wù)局（ETA）注冊外國數(shù)字服務(wù)的供應(yīng)進(jìn)一步的影響還可能包括在上述債務(wù)得到解決之前禁止進(jìn)口商中國居民赴埃及投資稅收指南（1）商品和服務(wù)出口前已征收的稅款。適用于無論是以原始狀中央銀行規(guī)定的支付規(guī)則或增值稅執(zhí)行條例規(guī)定的任何結(jié)算方式支注冊會計師簽署的證書是表明納稅人有權(quán)減稅或退稅的文件之一。埃及稅務(wù)局（ETA）已經(jīng)修訂了增值稅退款程序，并明確了影響中國居民赴埃及投資稅收指南購買的機(jī)器設(shè)備實行5%的減征稅率，另根據(jù)《2023年第（24）（2）2023年修訂增值稅實施細(xì)則通過免征增值稅的激勵措施,許可活動所必需的商品和服務(wù)（乘用車除外）適用零稅率,前提是在口商品性質(zhì)詳細(xì)數(shù)據(jù)的證書或許可的副本，表明在稅收期間完成出開市場價值計算。以商品價值為基礎(chǔ)的根據(jù)市場交易情況核定其價中國居民赴埃及投資稅收指南對于進(jìn)口貨物，應(yīng)根據(jù)海關(guān)關(guān)稅的計算方法對應(yīng)納稅額進(jìn)行確備等貨物征收的增值稅以及獲得與銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)有（1）如果資本貨物按14%的一般稅率繳納增值稅，進(jìn)項稅可以（2）如果資本貨物適用附表稅，納稅人不能扣除進(jìn)項稅，但可一般而言，納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報增值稅,并在納稅期后兩個月內(nèi)更正以前報表中的錯誤可以通過修改后的增值稅申報表在線進(jìn)天內(nèi)提交，修訂后的申報表不會被罰款；60天內(nèi)沒有糾正錯誤的，理抵扣或增值稅退稅時，將不再接受紙質(zhì)發(fā)票，只接受電子發(fā)票（e-invoice），但暫不包括未被強(qiáng)制開具電子發(fā)票的公司，以及稅2.5關(guān)稅（CustomsDuty）和初級食品征收2%的進(jìn)口關(guān)稅；資本商品征收5%的進(jìn)口用消費(fèi)品征收32%的進(jìn)口關(guān)稅；耐用消費(fèi)品征收40%的進(jìn)口關(guān)稅。此啟動的項目所需設(shè)備和機(jī)械的進(jìn)口關(guān)稅稅率從5%降至2%2004年發(fā)布的第300號及第410號總統(tǒng)令，將商品的加權(quán)平均關(guān)稅2015年3月頒布的新投資法將企業(yè)項目建設(shè)用進(jìn)口機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅=[設(shè)備總金額×10%+設(shè)備總金額×10%×（1+5%）]×20%/年促使埃及民眾減少購買非必需品。該調(diào)整清單共涉）；中國居民赴埃及投資稅收指南和雞蛋的設(shè)備適用進(jìn)口關(guān)稅稅率從5%降至2%；錳、鐵、進(jìn)口車輛和零部件稅率由目前5%至40%下調(diào)至2%；天然氣驅(qū)動的汽乘用車、非必需品和奢侈消費(fèi)品以及酒精飲料適用更高的稅率對于用于工業(yè)目的的進(jìn)口機(jī)器和設(shè)備，適用的關(guān)稅稅率在0%到10%至20%的關(guān)稅。政府對進(jìn)口二手設(shè)備持靈活態(tài)度，旨在鼓勵外國2.6其他稅（費(fèi)）中國居民赴埃及投資稅收指南2017年6月，塞西總統(tǒng)簽署法令，征收股票交易印花稅。根據(jù)該法，股票買賣雙方均須繳納印花稅，稅率在該法實施第1年為），），投資者降至0.125%，居民降至0.05%。2020年5月，埃及內(nèi)閣批準(zhǔn)賣方和居民買方應(yīng)按銷售總價的1.25‰繳納印花稅，居民賣方和居民買方應(yīng)按銷售總價的1.25‰繳納印花稅。該法案同時對在埃及證根據(jù)更新的印花稅法規(guī)定，交易或持有埃及股票/未在埃及證券交易所（EGX）上市的證券的居民投資者，無論是買家還是賣家，都（1）買賣交易涉及居民公司價值或股份數(shù)量或投票權(quán)的33%或（2）買賣交易涉及另一居民公司以收購公司的股份方式換取該中國居民赴埃及投資稅收指南埃及房產(chǎn)稅的主要法律依據(jù)是2008年第196號法及其修正案織和市場價值低于200萬埃及鎊（EGP）其中，年租賃價值由房產(chǎn)稅務(wù)局組織所有利益相關(guān)方代表成立“調(diào)查與評估委員會”共同評估確定并在官方公報上公布。根據(jù)公租賃價值確定后，住宅房產(chǎn)和非住宅房產(chǎn)分別按生產(chǎn)和服務(wù)活動的房地產(chǎn)免征房地產(chǎn)稅，前提是該決定包括以下內(nèi)中國居民赴埃及投資稅收指南辦聚會、表演活動開始的24小時內(nèi)繳稅，如果遲繳，檢察員將會對其發(fā)出警告，并且每延遲繳稅一天（不超過10），中國居民赴埃及投資稅收指南第三章稅收征收和管理制度3.1稅收管理機(jī)構(gòu)圖1埃及稅收管理機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)及管理范圍圖中國居民赴埃及投資稅收指南3.2居民納稅人稅收征收和管理企業(yè)注冊設(shè)立后,納稅人可在投資和自由區(qū)總局（GAFI）下屬的記卡）。投資稅務(wù)管理辦公室會于當(dāng)天發(fā)放有效期中國居民赴埃及投資稅收指南理增值稅登記。根據(jù)增值稅稅法2016年第67號，年營業(yè)額超過年度會被延長為23個月。企業(yè)應(yīng)按照埃及會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報表，）；中國居民赴埃及投資稅收指南存，埃及允許進(jìn)行電子存檔，電子賬簿和記31日。納稅人需在經(jīng)營活動開始4個月內(nèi)到稅務(wù)部門注冊。一般稅請時一并繳納預(yù)估稅款。延期申請至少應(yīng)當(dāng)比最后期限提前15天，埃及鎊；在法定期限期滿后超過60天提交納稅申報單的罰款為未按規(guī)定日期提交納稅申報單并繳納稅款的企業(yè)，將被處以罰有異議，將進(jìn)一步轉(zhuǎn)交至上訴委員會（Appe約束力，除非納稅人或稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到?jīng)Q議投資者在埃及注冊公司應(yīng)當(dāng)通過注冊公司代理人持有效文件到代理的工作，如普華永道（PwC）、安永（E&Y）、鵬哥富達(dá)（PKF）中國居民赴埃及投資稅收指南），納稅人在公司稅務(wù)登記信息發(fā)生變化后的303.3非居民納稅人稅收征收和管理不構(gòu)成為常設(shè)機(jī)構(gòu)的埃及非居民企業(yè)需要就來源于埃及的收入所得稅管理及源泉扣繳的股息需繳納5%的預(yù)提所得稅，但是埃及和其他國家政府簽訂的雙非居民企業(yè)取得的埃及財政部代表中央銀行發(fā)行的政府債券利雙邊稅收協(xié)定安排下，利息收入可適用5%-15%的優(yōu)惠稅率，稅率視由居民企業(yè)向非居民企業(yè)支付的超過3年的長期貸款利息無需埃及居民企業(yè)向非居民企業(yè)支付的特許權(quán)使用費(fèi)需繳納20%的預(yù)民企業(yè)是特許權(quán)使用費(fèi)收益所有人，適用8%-15%的優(yōu)惠稅率，稅率中國居民赴埃及投資稅收指南第四章特別納稅調(diào)整政策埃及是聯(lián)合國成員國，但不屬于經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OrganizationforEconomicCo-operationandDevelop埃及轉(zhuǎn)讓定價相關(guān)的法律法規(guī)主要是基于2005年頒的最終版轉(zhuǎn)讓定價指引（EgyptianTransferPricingGuidelines,首個ETPG。該指引包含若干部分，目前發(fā)布的第一部分重點(diǎn)關(guān)注轉(zhuǎn)2016年7月，埃及政府簽署加入稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移（BaseErosionandProfitShifting，以下簡稱“BEPS”）包容性框架，參考了OECD轉(zhuǎn)讓定價指南，埃及稅務(wù)機(jī)關(guān)將新版指南分為幾部分來中國居民赴埃及投資稅收指南本分?jǐn)倕f(xié)議的適用性等內(nèi)容將被涵蓋在即將出臺的轉(zhuǎn)讓定價指引后4.1關(guān)聯(lián)交易根據(jù)埃及所得稅法規(guī)定，“關(guān)聯(lián)方”是指與納稅人存在業(yè)務(wù)關(guān)（4）分別被同一公司持有至少50%股權(quán)或表決權(quán)的兩家公司之納稅申報表的關(guān)聯(lián)交易部分,即“508號表格”處，進(jìn)行披露，所需4.2同期資料最新的ETPG介紹了轉(zhuǎn)讓定價文檔的三層標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)，包括對主體然而，不是所有主體都需提交CbCR，滿足以下條件的主體需提（2）外資跨國企業(yè)集團(tuán)的埃及子公司每年集團(tuán)合并層面收入達(dá)中國居民赴埃及投資稅收指南提交給埃及稅務(wù)機(jī)關(guān)；CbCR一般應(yīng)在其涵蓋的相關(guān)財政年度結(jié)束后轉(zhuǎn)讓定價文檔以及與稅務(wù)機(jī)關(guān)的往來信息一般要求使用官方語4.3轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查（1）可比非受控價格法（ComparableUncontrolledPrice）；）；）；）；（5）交易凈利潤率法（Transact中國居民赴埃及投資稅收指南納稅人有權(quán)利用可比性分析并根據(jù)獨(dú)立交易原則選擇適合的轉(zhuǎn)2016年，埃及稅務(wù)部門調(diào)查了一家跨國食品和飲料公司在埃及中國居民赴埃及投資稅收指南（1）深入了解相關(guān)稅收政策：在進(jìn)入埃及等國家市場之前，中（2）稅務(wù)盡職調(diào)查和文件準(zhǔn)備：在進(jìn)行跨國轉(zhuǎn)讓定價時，有必（3）建立有效的內(nèi)部溝通和合作機(jī)制：內(nèi)部各部門之間應(yīng)建立（4）參考專業(yè)咨詢和建議：在制定轉(zhuǎn)讓定價策略時，可以尋求（5）審慎評估風(fēng)險和利益：進(jìn)行跨國轉(zhuǎn)讓定價前，企業(yè)應(yīng)全面4.4預(yù)約定價安排中國居民赴埃及投資稅收指南適用范圍僅限于單邊APA，并在今后提出雙邊和多邊APA。此外，所描述了APA制度在埃及的機(jī)制、程序和實施情況。申請和締結(jié)單邊），4.5受控外國企業(yè)（2）該受控外國企業(yè)70%以上的收入來源于股息、利息、特許（3）該受控外國企業(yè)所在國對所得不征稅或免稅，或者適用稅4.6成本分?jǐn)倕f(xié)議管理4.7資本弱化平均權(quán)益性投資金額應(yīng)參照以埃及會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表數(shù)中國居民赴埃及投資稅收指南超過四倍平均權(quán)益投資金額的債權(quán)投資所產(chǎn)生的利息支出不得4.8法律責(zé)任（1）如果不遵守轉(zhuǎn)讓定價三級文檔要求，將（3）納稅人除了不披露關(guān)聯(lián)交易以外，同時未提交主體文檔將被處以關(guān)聯(lián)交易總金額3%的罰款，不提交本地文檔將被處以關(guān)聯(lián)交（4）此外UTP法設(shè)置了處罰的限額，納稅人在多次不提交中國居民赴埃及投資稅收指南第五章中埃稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序5.1中埃稅收協(xié)定稅和防止偷漏稅的協(xié)定。埃及至今已與61個國家政府簽訂了稅收協(xié)政府和阿拉伯埃及共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏/n810341/n810770/c中國居民赴埃及投資稅收指南（1）中埃稅收協(xié)定適用于由締約國一方或其地方當(dāng)局對所得征（2）對全部所得或某項所得征收的稅收，包括對來自轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)（4）中埃稅收協(xié)定也適用于簽訂之日后征收的屬于增加或者代中國居民赴埃及投資稅收指南項目）提供的勞務(wù)，包括咨詢服務(wù)，僅以該類活動在任何中國居民赴埃及投資稅收指南⑤專為本企業(yè)進(jìn)行其他準(zhǔn)備性或輔助性活動的目的所設(shè)的固定（6）締約國一方的保險企業(yè)，除再保險業(yè)務(wù)外，如果通過本條（7）締約國一方企業(yè)僅通過按常規(guī)經(jīng)營本身業(yè)務(wù)的經(jīng)紀(jì)人、一（8）締約國一方居民公司，控制或被控制于締約國另一方居民公司或者在該締約國另一方進(jìn)行營業(yè)的公司（不論是否通過常設(shè)機(jī)（1）締約國一方居民從位于締約國另一方的不動產(chǎn)取得的所得），中國居民赴埃及投資稅收指南（1）締約國一方企業(yè)的利潤應(yīng)僅在該締約國征稅，但該企業(yè)通如果該企業(yè)通過設(shè)在該締約國另一方的常設(shè)機(jī)構(gòu)在該締約國另一方（2）締約國一方企業(yè)通過設(shè)在締約國另一方的常設(shè)機(jī)構(gòu)在該締（3）在確定常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤時，應(yīng)當(dāng)允許扣除其進(jìn)行營業(yè)發(fā)生（4）如果締約國一方習(xí)慣于以企業(yè)總利潤按一定比例分配給所（5）不應(yīng)僅由于常設(shè)機(jī)構(gòu)為企業(yè)采購貨物或商品，將利潤歸屬（6）在上述各款中，除有適當(dāng)?shù)暮统浞值睦碛尚枰儎油?，每?）利潤中如果包括中埃稅收協(xié)定其他各條單獨(dú)規(guī)定的所得項（1）締約國一方居民企業(yè)以船舶或飛機(jī)經(jīng)營國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)所?。?）上述規(guī)定也適用于參加合伙經(jīng)營、聯(lián)合經(jīng)營或者參加國際（1）當(dāng)締約國一方企業(yè)直接或者間接參與締約國另一方企業(yè)的（2）締約國一方將締約國另一方已征稅的企業(yè)利潤，而這部分（1）締約國一方居民公司支付給締約國另一方居民的股息，可（2）這些股息也可以在支付股息的公司是其居民的締約國，按（4）如果股息受益所有人是締約國一方居民，在支付股息的公中國居民赴埃及投資稅收指南（5）締約國一方居民公司從締約國另一方取得利潤或所得，該約國另一方居民的股息或者據(jù)以支付股息的股份與設(shè)在締約國另一（1）發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的利息，可（2）利息也可以在該利息發(fā)生的締約國，按照該締約國的法律地方當(dāng)局及其中央銀行或者完全為其政府所有的金融機(jī)構(gòu)取得的利（5）如果利息受益所有人是締約國一方居民，在利息發(fā)生的締2款和第3款的規(guī)定。在這種情況下，應(yīng)視具體情況適用“中國居民赴埃及投資稅收指南（6）如果支付利息的人為締約國一方政府、其地方當(dāng)局或該締論是否為締約國一方居民，在締約國一方設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)或者固定基擔(dān)該利息，上述利息應(yīng)認(rèn)為發(fā)生于該常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地所在締約（7）由于支付利息的人與受益所有人之間或者他們與其他人之（1）發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權(quán)使（2）特許權(quán)使用費(fèi)也可以在其發(fā)生的締約國，按照該締約國的款不應(yīng)超過特許權(quán)使用費(fèi)總額的8%。締約國雙方主管當(dāng)局應(yīng)協(xié)商確（4）如果特許權(quán)使用費(fèi)受益所有人是締約國一方居民，在特許進(jìn)行營業(yè)或者通過設(shè)在該締約國另一方的固定基地從事獨(dú)立個人勞（5）如果支付特許權(quán)使用費(fèi)的人是締約國一方政府、其地方當(dāng)（6）由于支付特許權(quán)使用費(fèi)的人與受益所有人之間或他們與其（1）締約國一方居民轉(zhuǎn)讓“不動產(chǎn)所得”章節(jié)內(nèi)容所（2）轉(zhuǎn)讓締約國一方企業(yè)在締約國另一方的常設(shè)機(jī)構(gòu)營業(yè)財產(chǎn)（3）締約國一方居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓從事國際運(yùn)輸?shù)拇盎蝻w機(jī)，或（4）轉(zhuǎn)讓一個公司財產(chǎn)股份的股票取得的收益，該公司的財產(chǎn)（5）轉(zhuǎn)讓第四款所述以外的其他股票取得的收益，該項股票又中國居民赴埃及投資稅收指南（1）締約國一方居民由于專業(yè)性勞務(wù)或者其他獨(dú)立性活動取得②在有關(guān)會計年度中在締約國另一方停留連續(xù)或累計達(dá)到或超0非獨(dú)立個人勞務(wù)（2）雖有上述規(guī)定，締約國一方居民因在締約國另一方從事受①收款人在有關(guān)會計年度中在該締約國另一方停留連續(xù)或累計②該項報酬由并非該締約國另一方居民的雇主支付或代表該雇③該項報酬不是由雇主設(shè)在該締約國另一方的常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定中國居民赴埃及投資稅收指南（3）雖有上述規(guī)定，在締約國一方居民企業(yè)經(jīng)營國際運(yùn)輸?shù)拇喖s國一方居民作為締約國另一方居民公司的董事會成員取得2藝術(shù)家和運(yùn)動員（1）締約國一方居民，作為表演家，如戲劇、電影、廣播或電（2）表演家或運(yùn)動員從事其個人活動取得的所得，并非歸屬表（3）雖有上述規(guī)定，作為締約國一方居民的表演家或運(yùn)動員在締約國另一方按照締約國雙方政府的文化交流計劃進(jìn)行活動取得的（1）因以前的雇傭關(guān)系支付給締約國一方居民的退休金和其他（2）雖有上述規(guī)定，締約國一方政府或地方當(dāng)局按社會保險制（1）締約國一方政府或地方當(dāng)局對履行政府職責(zé)向其提供服務(wù)中國居民赴埃及投資稅收指南（2）締約國一方政府或地方當(dāng)局支付或者從其建立的基金中支5教師和研究人員（1）任何個人是、或者在緊接前往締約國一方之前曾是締約國（2）上述規(guī)定不適用于不是為了公共利益而主要是為了某個人6學(xué)生和實習(xí)人員（1）學(xué)生、企業(yè)學(xué)徒或?qū)嵙?xí)生是、或者在緊接前往締約國一方（2）上述學(xué)生、企業(yè)學(xué)徒或?qū)嵙?xí)生取得的不包括在第一款的贈中國居民赴埃及投資稅收指南（1）埃及居民從中國取得的所得，按照中埃稅收協(xié)定規(guī)定在中（2）按照中埃稅收協(xié)定規(guī)定，埃及居民取得的所得在埃及免稅（3）為了規(guī)范稅收抵免在中國境內(nèi)的實施，中國政府出臺了一股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由中國居民企業(yè)就該項分得的及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通中國居民赴埃及投資稅收指南（2）締約國一方企業(yè)在締約國另一方常設(shè)機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)，不（3）締約國一方企業(yè)支付給締約國另一方居民的利息、特許權(quán)（4）締約國一方企業(yè)的資本全部或部分，直接或間接為締約國非居民納稅人是否符合享受稅收協(xié)定待遇條件并相應(yīng)扣繳稅款也是2009年，埃及《所得稅法實施條例》對享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇中國居民赴埃及投資稅收指南向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《稅收居民證明》?！保恢袊用窀鞍＜巴顿Y稅收指南提供合伙企業(yè)登記注冊情況。”業(yè)加強(qiáng)對中埃稅收協(xié)定和埃及國內(nèi)法對享受稅收協(xié)定待遇程序的相5.2埃及稅收協(xié)定相互協(xié)商程序中國居民赴埃及投資稅收指南締約國雙方主管當(dāng)局應(yīng)通過協(xié)議設(shè)法解決在解釋或?qū)嵤┍緟f(xié)定中國居民赴埃及投資稅收指南中國與埃及的避免雙重征稅協(xié)定中并未明確雙方在遇到稅收爭5.3中埃稅收協(xié)定爭議的防范（2）中國投資者應(yīng)全面了解中埃稅收協(xié)定的具體內(nèi)容和相關(guān)規(guī)（3）中國企業(yè)在全面了解埃及稅法及中埃稅收協(xié)定的前提下，中國居民赴埃及投資稅收指南（4）中國投資者應(yīng)在投資初期與決策階段尋求稅務(wù)專業(yè)人士、中國居民赴埃及投資稅收指南第六章在埃及投資可能存在的稅收風(fēng)險6.1信息報告風(fēng)險設(shè)立企業(yè)形式在埃及注冊公司時，可選擇依照《公司法》或《投資法》注冊，股份公司、簡單合伙企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)或分公國投資者占95%，是最主要的公司注冊形式。股東人數(shù)在2-50名之中國居民赴埃及投資稅收指南公司可以申請在埃及證券交易所（EGX）上市；公司須成立董事會，承包工程。其法人代表可以是外國籍；注冊資本不得低于5ConstructionandBuildingContractors）注冊后，才能合法開展中國居民赴埃及投資稅收指南期限，并在獲得實質(zhì)性進(jìn)展后報告GAFI；代表處未按照《投資法》埃及法律認(rèn)可知識產(chǎn)權(quán)或財產(chǎn)特許經(jīng)營方式。2002年6月，通貿(mào)易和工業(yè)商標(biāo)的國際公約（MadridProtocol）等許多重要的國際注冊企業(yè)的受理機(jī)構(gòu)在埃及注冊公司的受理機(jī)構(gòu)是埃及投資和自由區(qū)管理總局注冊企業(yè)的主要程序2018年底，GAFI發(fā)布了《投資者服務(wù)指南》。公司注冊所需條件、程序和費(fèi)用，以及全埃及所有投資者服務(wù)中心（ISC）和各有關(guān)政府部門聯(lián)系方式。《投資法》中也明確鼓勵從事中國居民赴埃及投資稅收指南（3）母公司的公司章程和公司章程的原件，以及該等文件的阿（4）向管理局投資服務(wù)中心出具銀行證明，說明代表處至少持有5000埃及鎊外匯轉(zhuǎn)賬余額。銀行賬戶以代表處（組中國居民赴埃及投資稅收指南），報和匯算清繳時，履行對投資信息的報告義務(wù)。適用受控外國企業(yè)規(guī)則的，還應(yīng)在企業(yè)所得稅年度申報時填報中國居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法準(zhǔn)確地向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送其參股外國企業(yè)6.2納稅申報風(fēng)險稅交易時應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮主觀能動性，盡可能地綜合考慮埃及稅收法規(guī)、稅收優(yōu)惠政策以及相應(yīng)的稅負(fù)成本與風(fēng)險以作出正確的納稅判中國居民赴埃及投資稅收指南構(gòu)可能會被視為在埃及構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)或稅收居民企業(yè)從而相應(yīng)產(chǎn)生6.3調(diào)查認(rèn)定風(fēng)險此外，中國企業(yè)在埃及進(jìn)行跨國經(jīng)營時應(yīng)尤其注意關(guān)聯(lián)交易風(fēng)6.4享受稅收協(xié)定待遇風(fēng)險中國居民赴埃及投資稅收指南（1）未開具《中國稅收居民身份證明》導(dǎo)致不能享受稅收協(xié)定6.5其他風(fēng)險公眾動員和統(tǒng)計局近日發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2023年1月埃及年化通貨中國居民赴埃及投資稅收指南是中國投資者應(yīng)在對埃及的投資環(huán)境和市場環(huán)境進(jìn)行深入調(diào)研后再中國居民赴埃及投資稅收指南律解釋的不清晰使得不同政府部門或者官員的裁定和判決存在一定中國居民赴埃及投資稅收指南[1]《商務(wù)部對外投資合作國別（地區(qū)）指南埃及（2022年版）》[2]中華人民共和國外交部官網(wǎng)-埃及國家概況[3]中華人民共和國駐阿拉伯埃及共和國大使館經(jīng)濟(jì)商務(wù)處[4]阿拉伯埃及共和國財政部官方網(wǎng)站[5]MOF-TheFinancialMonthlyReportofEgypt-April2023[6]埃及稅務(wù)局官方網(wǎng)站[7]埃及中央公共動員和統(tǒng)計局[8]《普華永道全球稅收指南》PWCWorldwideTaxSummary-Egypt[9]世界銀行Doingbusiness[10]Egypt-CountryPartnershipFrameworkforthePeriodFY2023-2027（English）[11]KPMGEgyptTaxAlert[12]TaxNewsletterno（8）_KPMGEgypt[13]EY-WorldwideVAT,GSTandSalesTaxGuide-2023[14]EY-WorldwidePersonalTaxandImmigrationGuide-10-mar-2023-update[15]Deloitte-Egypttaxnews[16]《中華人民共和國政府和阿拉伯埃及共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》[17]《關(guān)于開具<中國稅收居民身份證明>有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第[18]《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整<中國稅收居民身份證明>有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2019〕17號）[19]IBFD-Egypt-CorporateTaxation[20]IBFD-Egypt-IndividualTaxation[21]IBFD-Egypt-TransferPricing[22]EY-WorldwideTransferPricingReferenceGuide2020-21[23]《BP世界能源報告2022年》BP-StatisticalReviewofWorldEnergy2022|71stedition[24]2020年世界營商環(huán)境報告（世界銀行）中國居民赴埃及投資稅收指南附錄A埃及政府與商務(wù)有關(guān)的部門一覽表1．進(jìn)出口管制總局GeneralAuthorityforExport&ImportControl（GOEIC）EssamAl-Nagar,Chairman1ElSheikhMaaroufSt.（CornerofRamsesSt.）Downtown2．阿拉伯工業(yè)化組織ArabOrganizationforIndustrialization（AOI）MarshalAbdelAzizSifEldin,Chairman2DMidanElAbbassia,Cairo3．埃及金融監(jiān)督管理局TheEgyptianFinancialSupervisoryAuthorityDr.AshrafElSharkawy,ChairmanSmartVillage,Building5A-84B,Km28Cairo-AlexandriaDesertRoad,Giza,PostalCode125774．公眾動員與統(tǒng)計中央機(jī)構(gòu)CentralAgencyforPublicMobilization&Statistics（CAPMAS）Mr.KhayratMohamedBarakat,PresidentSalahSalemSt.,NasrCity,Cairo5．埃及中央銀行CentralBankofEgyptMr.HishamRamez,Governor6．海關(guān)總署CustomsAuthorityMr.FouadAlKhapaty,DirectorGeneralMinistryofFinance,Tower#3,ThirdFloor,NasrCity,Cairo7．埃及航空控股公司EgyptAirHoldingCompanyCaptainTawfikAasyChairmanEgyptAirAdministrationComplex,AirportRoad,Cairo8．埃及通用石油公司EgyptianGeneralPetroleumCorp.（EGPC）Eng.TarekElPartkawy,CEOPalestineSt.,4thSector,NewMaadi,Cairo9．埃及廣播電視聯(lián)盟EgyptianRadio&TVUnion（ERTU）Mr.IsmailElSheshtawy,ChairmanTVBldg.,CornicheElNil,Cairo10．埃及旅游局EgyptianTouristAuthority（ETA）AmbassadorNaserHamdy,ChairmanMisrTravelBldg.,Abbassia,Cairo11．國際展覽與交易會組織總局GeneralOrganizationforInt'lExhibitions&Fairs（GOIEF）Mr.AhmedElDip,ChairmanFairGrounds,NasrCity,CairoEgyptExpoandConventionAuthority12．埃及稅務(wù)局EgyptianTaxAuthorityMr.MamdouhOmar,Director4ElTayaranSt.,NasrCity,Cairo26El-ObourBldg.,NasrCity,CairoEgyptianTaxAuthorityHotlinenumber：1639513．社會發(fā)展基金會SocialFundforDevelopment（SFD）Dr.GhadaGhaly,SecretaryGeneral120MoheyElDinAboulEzzSt.,Dokki,Giza14．開羅亞歷山大證券交易所CairoAlexandriaStockExchangeDr.MohamedOmran,Director4AElSherifienSt.,Downtown,Cairo15．蘇伊士運(yùn)河管理局SuezCanalAuthorityMarshallMohabMamish,Chairman6LazoghlySt.,GardenCity,Cairo16．埃及電信公司TelecomEgyptEng.OmarElShikh,ChairmanSmartVillage,BuildingB7Km28Cairo-AlexandriaDesertRoad,Giza17.埃及財政部MinistryofFinanceoftheArabRepublicofEgypt（MOF）Dr.MohamedMaait,MinisterofFinanceAddress:FinanceMinistryTowers-RamsesExtension-NasrCity-CairoEmail:finance@.egPhone:02/23428830Fax:02/23428830Hotlinetoservethecitizens16408附錄B主要中資企業(yè)一覽表1.國家開發(fā)銀行開羅代表處2.中國遠(yuǎn)洋海運(yùn)集團(tuán)埃及公司3.中國石化國際石油勘探開發(fā)有限公司埃及公司4.中國西電埃及分公司5.中薩鉆井公司6.華晨巴伐利亞汽車股份公司7.中?！ぬ┻_(dá)蘇伊士經(jīng)貿(mào)合作區(qū)8.巨石埃及玻璃纖維有限公司9.新希望六和股份有限公司10.埃及華人石材協(xié)會11.埃及中華總會12.中國電子科技集團(tuán)有限公司埃及代表處13.中國建筑股份有限公司埃及分公司14.中國電子進(jìn)出口有限公司埃及代表處15.中國北方工業(yè)有限公司埃及代表處16.振華石油埃及NPIC公司17.埃中鉆井公司18.中國航空技術(shù)國際控股有限公司埃及代表處19.中興通訊股份有限公司埃及分公司20.中國港灣（埃及）工程有限責(zé)任公司21.埃及華為技術(shù)有限公司22.中曼石油埃及分公司23.安琪酵母（埃及）有限公司24.科泰電源埃及公司25.豐尚埃及工業(yè)股份公司26.中國技術(shù)進(jìn)出口集團(tuán)有限公司埃及代表處27.中國中冶埃及代表處28.中國船舶工業(yè)貿(mào)易公司埃及代表處29.中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司埃及分公司30.中國路橋工程有限責(zé)任公司31.中國水電建設(shè)集團(tuán)國際工程有限公司埃及代表處32.國家電網(wǎng)-中國電力技術(shù)裝備有限公司33.中國土木工程集團(tuán)有限公司34.大運(yùn)埃及機(jī)車股份有限公司35.中國出口信用保險公司埃及代表處籌備組36.中航技進(jìn)出口有限責(zé)任公司埃及代表處37.埃及宏華石油鉆機(jī)制造股份有限公司38.勝利渤海鉆井埃及公司39.美的開利埃及合資公司40.中石油陽光國際埃及有限公司41.重慶長安汽車國際銷售服務(wù)有限公司42.邁瑞醫(yī)療埃及分公司43.埃及鰻魚花園旅行社44.金石安保有限公司45.埃及中紡機(jī)無紡布有限公司46.新亞國際進(jìn)出口貿(mào)易47.紅太陽服裝公司48.埃及綜合工業(yè)股份有限公司49.山東科瑞有限公司埃及代表處50.中國石油技術(shù)開發(fā)公司埃及代表處51.中國能源建設(shè)集團(tuán)浙江火電建設(shè)有限公司52.中材國際成都建筑材料工業(yè)設(shè)計院53.中地海外集團(tuán)有限公司54.杰瑞集團(tuán)埃及代表處55.一汽非洲投資有限公司埃及代表處56.普晨星國際投資管理埃及有限公司57.中國重汽集團(tuán)國際有限公司58.中國柯維家具（埃及）有限公司59.奇瑞汽車60.中鋼設(shè)備有限公司61.浙江正泰電器股份有限公司62.中國電信（非洲中東）有限公司埃及代表處63.埃及恒石公司64.徐州工程機(jī)械集團(tuán)進(jìn)出口有限公司65.東方電氣駐開羅辦事處66.中國船級社67.上海吉上照明科技有限公司68.上海電氣集團(tuán)股份有限公司埃及分公司69.山東泰開電力建設(shè)工程有限公司70.正邦科技71.江蘇亨通光電股份有限公司72.中國外運(yùn)埃及公司73.中國新時代控股（集團(tuán)）公司74.埃及黃金時代旅行社75.三一重工股份有限公司76.東盛建筑工程公司77.陜西省一三一煤田地質(zhì)有限公司78.特變電工新疆新能源股份有限公司79.中國能源建設(shè)集團(tuán)廣西水電工程局有限公司埃及公司80.中國電子科技集團(tuán)第二十八研究所（南京電子工程研究所）81.一帶一路（北京）國際物流有限公司82.絲味埃及食品飲料有限公司83.中國化學(xué)工程第十六建設(shè)有限公司84.浙江吉利汽車國際貿(mào)易有限公司85.隆鑫（埃及）動力股份有限公司86.中國五環(huán)工程有限公司埃及分公司87.哈爾濱電氣國際工程有限責(zé)任公司88.四達(dá)時代軟件技術(shù)股份有限公司89.中國天辰工程有限公司埃及代表處90.北京中創(chuàng)信測科技股份有限公司91.傳音控股埃及辦事處92.埃及誠信建筑工程有限公司93.思源電氣股份有限公司94.中埃綠色蔬菜食品公司95.中交一公局96.華誠工程有限公司97.名創(chuàng)優(yōu)品股份有限公司98.上海汽車國際商貿(mào)有限公司99.廈門明承環(huán)?？萍加邢薰?00.中建三局集團(tuán)有限公司101.中控智慧科技股份有限公司102.好龍摩托車公司103.杭州?？低晹?shù)字技術(shù)股份有限公司（埃及分公司）104.中國國機(jī)重工集團(tuán)有限公司105.中國能源建設(shè)集團(tuán)江蘇省電力建設(shè)第一工程有限公司106.中國寰球工程有限公司107.萬控集團(tuán)有限公司108.金時塑料有限公司109.海爾國際智慧教育110.烽火國際（埃及）貿(mào)易公司111.彩訊埃及工業(yè)公司112.深圳市遠(yuǎn)東國際貨運(yùn)代理有限公司113.華油惠博普114.江泰115.山東宏豐鉆探科技有限公司116.沈陽斯沃電器117.阿瑪斯衛(wèi)浴制造有限公司118.同方威視公司119.泛阿網(wǎng)絡(luò)120.海能達(dá)通信股份有限公司121.浙江城建企業(yè)122.浙江大華技術(shù)股份有限公司123.中國電建集團(tuán)湖北工程有限公司124.漢能薄膜發(fā)電集團(tuán)125.四川航空股份有限公司126.康好科技股份公司127.神州高鐵技術(shù)股份有限公司128.鎮(zhèn)江國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作有限公司129.中工國際工程股份有限公司130.中國化學(xué)工程集團(tuán)有限公司131.中國鐵路通信信號股份有限公司132.KKK工程工業(yè)公司（寧波萬佳）133.獅子集團(tuán)134.中鐵二十局集團(tuán)有限公司135.超石建筑工程有限公司136.中聯(lián)重科股份有限公司137.上海聯(lián)影醫(yī)療科技有限公司埃及代表處138.保利科技有限公司139.駿麒商貿(mào)有限公司140.科思達(dá)國際有限公司141.中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會駐埃及代表處142.TCL集團(tuán)有限公司143.埃及海大有限公司144.埃及快速虎摩托車公司145.陜西重型汽車進(jìn)出口有限公司146.新建筑工程有限公司147.中國鐵建國際集團(tuán)埃及分公司148.中國能源建設(shè)集團(tuán)國際工程有限公司149.中國石油集團(tuán)東方地球物理勘探公司埃及項目部150.中鐵武漢電氣化局集團(tuán)有限公司151.中國石油化工集團(tuán)有限公司非洲代表處152.信永中和埃及會計師事務(wù)所153.中化二建集團(tuán)（埃及）分公司中國居民赴埃及投資稅收指南附錄C埃及與其他國家稅收協(xié)定簽訂情況協(xié)定名稱簽署日期生效日期埃及與阿曼蘇丹國簽署防止雙重征稅協(xié)議2023-05-22 阿拉伯聯(lián)合酋長國-埃及：2019所得稅協(xié)定2019-11-142022-01-01塞浦路斯共和國和阿拉伯埃及共和國關(guān)于對所得消除雙重征稅以及防止逃避稅的協(xié)定2019-10-082020-07-31阿拉伯埃及共和國政府和烏茲別克斯坦共和國政府關(guān)于消除對收入和財產(chǎn)的雙重征稅以及防止逃稅和避稅的協(xié)定2018-09-052019-03-252016OECD實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約2017-06-072018-07-01巴林-埃及：2016所得稅協(xié)定2016-04-262018-08-01埃及-沙特阿拉伯：2016所得稅協(xié)定2016-04-082017-07-01阿拉伯埃及共和國政府與毛里求斯共和國政府關(guān)于避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的協(xié)定2012-12-192014-03-10埃及-科威特：2014所得稅協(xié)定2014-12-162016-11-23愛爾蘭政府與阿拉伯埃及共和國政府對所得和資本收益稅避免雙重征稅和防止逃稅的協(xié)定2012-04-092013-04-24阿拉伯埃及共和國和埃塞俄比亞聯(lián)邦民主共和國之間關(guān)于避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的協(xié)定2011-09-172012-12-26阿拉伯埃及共和國政府和格魯吉亞政府對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止逃稅的協(xié)定2010-05-252012-12-20塞爾維亞和黑山部長理事會與阿拉伯埃及共和國政府關(guān)于避免對收入征稅的雙重征稅的協(xié)定2005-07-312006-04-05阿拉伯埃及共和國和西班牙王國對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止逃稅的協(xié)定2005-06-102006-05-28阿爾巴尼亞共和國政府與阿拉伯埃及共和國政府對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止逃稅的協(xié)定2005-02-232005-12-14希臘共和國和阿拉伯埃及共和國對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止逃稅的協(xié)議2004-11-272006-08-23阿拉伯埃及共和國和保加利亞共和國政府關(guān)于避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的公約2003-06-052004-05-11埃及-蘇丹：2016所得稅協(xié)定2002-07-292003-08-31阿爾及利亞-埃及：2001所得稅和財產(chǎn)稅協(xié)定2001-02-172003-05-17馬其頓共和國政府與阿拉伯埃及共和國政府對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止逃稅的協(xié)定1999-11-222000-02-08法蘭西共和國政府和阿拉伯埃及共和國政府對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的議定1999-05-012004-06-01荷蘭王國政府與阿拉伯埃及共和國政府對所得避免雙重1999-04-202000-05-20中國居民赴埃及投資稅收指南征稅和防止偷稅漏稅的協(xié)定馬耳他共和國和阿拉伯埃及共和國對所得避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的公約1999-02-202001-04-07白俄羅斯共和國政府和阿拉伯埃及共和國政府對所得避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的協(xié)定1998-06-161999-05-27印度尼西亞共和國政府和阿拉伯埃及共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的協(xié)議1998-05-132002-02-26埃及-巴勒斯坦：1998所得和財產(chǎn)稅公約1998-04-281999-12-28埃及-也門：1997所得和財產(chǎn)稅公約1997-12-122000-08-02俄羅斯聯(lián)邦政府與阿拉伯埃及共和國政府關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止逃稅的協(xié)定1997-09-232000-12-06南非共和國政府與阿拉伯埃及共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止逃稅的協(xié)定1997-08-261998-12-16中華人民共和國政府和阿拉伯埃及共和國政府關(guān)于對所得避免雙重納稅和防止偷稅漏稅的協(xié)定1997-08-131999-03-24馬來西亞政府與阿拉伯埃及共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的協(xié)議1997-04-142002-07-09阿拉伯埃及共和國政府和烏克蘭政府關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的公約1997-03-292002-02-27波蘭共和國政府和阿拉伯埃及共和國政府關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的協(xié)定1996-06-242001-07-16新加坡共和國政府與阿拉伯埃及共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的協(xié)定1996-05-222004-01-27埃及-約旦：1996所得和財產(chǎn)稅公約1996-05-181997-10-03埃及-黎巴嫩：1996所得和財產(chǎn)稅公約1996-03-171998-03-22巴基斯坦伊斯蘭共和國和阿拉伯埃及共和國關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的協(xié)定1995-12-161998-09-01捷克共和國和阿拉伯埃及共和國關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的公約1995-01-191995-10-04瑞典王國政府和阿拉伯埃及共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的公約1994-12-261996-03-16阿拉伯埃及共和國和阿拉伯聯(lián)合酋長國關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的公約1994-04-121995-07-16土耳其共和國和阿拉伯埃及共和國關(guān)于對所得避免雙重征稅的協(xié)議1993-12-251996-12-31大韓民國政府和阿拉伯埃及共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的公約1992-12-091994-02-06匈牙利共和國政府和阿拉伯埃及共和國政府關(guān)于對所得