企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究

摘要：沒有哪個企業(yè)能夠確保自身資金永遠充裕，企業(yè)的命脈就是資金，資金能否正常循環(huán)流通，決定著其生存與發(fā)展。現(xiàn)實生活中，大公司通過銀行借款、IPO上市、發(fā)行債券等籌資方式融資，滿足公司發(fā)展的擴張性需求；然而對大多數(shù)中小型企業(yè)來說，融資門檻高，限制性條款多，自身經(jīng)營規(guī)模達不到融資要求，不能通過資本市場融通資金，其資金來源只能依靠初始投入、吸收新股東入股，利用好企業(yè)留存收益等。因此中小型企業(yè)發(fā)展過程中，重視資金管理勢在必行，它是企業(yè)一切活動的基礎(chǔ)保證，有了充足的資金，才能面對利好，把握投資機會，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。本文首先闡述資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，資金管理存在的問題，并提出改進措施，進而增強企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。關(guān)鍵詞：資金管理；資金；改進措施；應(yīng)收賬款；存貨一個企業(yè)，要想在激烈的市場競爭中立足，不僅要推出受市場和消費者歡迎的產(chǎn)品，還需要推高資金管理水平，保障資金安全。眾所周知，大多數(shù)經(jīng)營不善導(dǎo)致破產(chǎn)的企業(yè)，都是由于資金鏈斷裂導(dǎo)致的，而資金鏈難以為繼最重要的原因就是資金管理工作沒做好，資金管控不到位。良性資金循環(huán)是企業(yè)立足的根本所在，也是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的合理保證。本文首先論述資金管理的重要性，其次引出企業(yè)資金管理過程中普遍存在的問題，最后提出了提高公司領(lǐng)導(dǎo)層面重視程度，強化資金預(yù)算水平，加強應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)水平，健全資金管理制度等解決策略，來確保企業(yè)資金安全性，降低經(jīng)營管理中的風(fēng)險，從而為企業(yè)發(fā)展提供強大有力的保障。一、資金管理概述及資金管理在企業(yè)發(fā)展過程中的重要性（一）資金管理概述資金為企業(yè)發(fā)展提供動能，是企業(yè)發(fā)展壯大的核心。尤其是在如今激烈的市場競爭下，企業(yè)家對資金管理的重視達到了前所未有的高度。資金管理指的是在企業(yè)管理運行過程中針對企業(yè)中的資金做好方方面面、合理合規(guī)的安排，如資金投入、資金回款、及資金循環(huán)使用等計劃安排，來實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置，提升企業(yè)組織的資金周轉(zhuǎn)利用能力。只有這樣，企業(yè)家才能有效掌控資金循環(huán)，為其所用，避免資金閑置或是出現(xiàn)沒有必要的支出。（二）資金管理在企業(yè)發(fā)展過程中的重要性1.資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)企業(yè)成立之初，要投入原始資金，用于買廠房、買設(shè)備、采購辦公用品等基礎(chǔ)性生產(chǎn)設(shè)施，配備相應(yīng)操作人員等。企業(yè)起步階段，更需要資金支持，在運營管理過程中，采購庫存商品，原材料，生產(chǎn)成品，維護設(shè)備等方方面面都需要資金的供應(yīng)。企業(yè)發(fā)展壯大階段，所需要的擴張資本會成倍增加，內(nèi)部積累或者吸收戰(zhàn)略投資者，上市發(fā)行股票或者進行銀行借款，才能滿足所需。企業(yè)的成熟階段，需要資金來滿足各個相關(guān)利益者的利潤分配。2.資金安全促進企業(yè)經(jīng)營良性循環(huán)企業(yè)是以盈利為目的存在，企業(yè)家成立企業(yè)就是為了賺取利潤。確保好營運資金健康運轉(zhuǎn)，投入資金贏得利潤，因此，運營資金管理是其中的關(guān)鍵因素，順利收回資金，良性運轉(zhuǎn)資金，才能決定資金鏈安全，確保企業(yè)運行成效，為企業(yè)擴大規(guī)模持續(xù)續(xù)航，在競爭中獲取獲勝，避免因為資金鏈斷裂而造成倒閉破產(chǎn)。3.資金管理提高資金使用效率加強資金管理和控制，提高資金使用效率。一方面，良好的資金管控模式，可以滲透生產(chǎn)經(jīng)營和銷售管理的各個環(huán)節(jié)，提升資金使用的合理性，能提高企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和投入產(chǎn)出水平，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，能增強企業(yè)的償債能力，提高商業(yè)信用水平。另一方面，兼顧資金使用的收益性與流動性。提高存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，權(quán)衡資金的管理成本、機會成本和短缺成本之和最低的資金持有量，使得企業(yè)資金相關(guān)總成本最小，獲得最大的收益。二、企業(yè)資金管理過程中存在的問題（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層面資金管理認識不足領(lǐng)導(dǎo)層是資金決策的一把手。其管理意識形態(tài)對企業(yè)發(fā)展有決定性力量。然而，有很多管理層對資金管理的思想認識方面比較落后，只注重節(jié)約成本，在企業(yè)運行中只招一名財務(wù)人員，會計與出納是同一個人，現(xiàn)金與賬務(wù)由同一人記賬，導(dǎo)致私自挪用公款使用、公款私存等問題層出不窮。管理層對于資金支付隨意性較強，只重視開拓市場和銷售產(chǎn)品，缺乏資金管理的統(tǒng)籌規(guī)劃能力。費用支出和付款支付隨意性較大，沒有付款計劃，亦或是不遵守付款計劃，審批形同虛設(shè)導(dǎo)致資金管理混亂。資金使用非常隨意，往往負責(zé)人一句話，財務(wù)就無比聽話的進行付款或者報銷，不考慮收支平衡也不考慮資金風(fēng)險，長此以往，影響了企業(yè)健康發(fā)展。（二）資金預(yù)算不完善凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，做好資金預(yù)算，才能有效安排好收入和支出。預(yù)算是企業(yè)自身管理好資金的不二法門，也是科學(xué)管控和營運的重要手段。企業(yè)進行資金預(yù)算編制，從采購現(xiàn)金流出、到銷售現(xiàn)金流入、以及日常的付現(xiàn)成本支出，進而預(yù)測每個營運期的凈現(xiàn)金流量，安排好投入與產(chǎn)出，只有這樣，才能良性周轉(zhuǎn)。然后，現(xiàn)實中，企業(yè)內(nèi)部并沒有完善的資金預(yù)算機制，只是單純的收款，付款、催賬，收賬。部分企業(yè)對自己的資金并不能做到統(tǒng)籌規(guī)劃，年初不根據(jù)自身情況編制預(yù)算，而年中沒有結(jié)合現(xiàn)金流入就隨意擴大投入，企業(yè)的資金管理，沒有根據(jù)預(yù)算來安排，只是嚴格履行相應(yīng)審批手續(xù)，財務(wù)部門審核通過后，就可以直接付款，并沒有預(yù)測資金是否短缺，缺乏預(yù)算管理觀念，資金使用是否合理也不確定，從而導(dǎo)致資金短缺情況時有發(fā)生，拆東墻補西墻屢見不鮮，影響企業(yè)發(fā)展。也有一些企業(yè)，雖然也編制了資金預(yù)算，但是編制不科學(xué)、預(yù)測不合理、銷售回款、成本費用估計不準，都會導(dǎo)致資金預(yù)算與使用脫節(jié)，亦或是資金預(yù)算與對應(yīng)的執(zhí)行管控不嚴格，隨意調(diào)整預(yù)算，單位領(lǐng)導(dǎo)只重視眼前的投資機會，脫離預(yù)算只顧實際經(jīng)營，資金短缺情況時有發(fā)生。（三）應(yīng)收款項、存貨占用資金時間過長，資金利用率過低企業(yè)在日常經(jīng)營中也會不可避免地出現(xiàn)應(yīng)收未收款項，應(yīng)收款項的金額直接導(dǎo)致企業(yè)資金是否能夠正常周轉(zhuǎn)。很多企業(yè)對應(yīng)收往來款項的重視不足，沒有制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度、壞賬制度等，也沒有設(shè)立專人專管，應(yīng)收款項催收不及時，長期不清欠導(dǎo)致應(yīng)收款項長期占用資金，應(yīng)收款回收率較低，忽略了資金的時間價值成本。同樣地，一些企業(yè)可能會在銷售期前大量采購備貨，以滿足銷售高峰期的需求，這導(dǎo)致存貨占比增加。生產(chǎn)周期和供應(yīng)鏈延遲某些產(chǎn)品需要生產(chǎn)周期比較長，例如汽車、飛機等，對于這些產(chǎn)品，當訂單確定后一般需要至少幾個月甚至幾年的生產(chǎn)周期才能交付。在這段時間內(nèi)，企業(yè)將會持續(xù)進行原材料和零部件的采購。如果企業(yè)沒有及時調(diào)整生產(chǎn)計劃和銷售策略來適應(yīng)市場需求的變化，就可能導(dǎo)致存貨積壓。當市場需求下降時，企業(yè)仍然按照原計劃進行生產(chǎn)，這將導(dǎo)致產(chǎn)品積壓在庫存中。綜上所述，存貨占流動資產(chǎn)比例較高的原因可以是企業(yè)經(jīng)營模式、季節(jié)性需求、生產(chǎn)周期和供應(yīng)鏈延遲等多方面原因造成的。（四）資金管理制度不健全當今市場上，大多數(shù)公司雖然已經(jīng)有了自身的資金管理規(guī)范和制度，但都只停留在資金管理的基礎(chǔ)運用層面。雖然也建立了對現(xiàn)金、銀行存款的使用范圍、費用報銷、資金保管、銀行賬戶管理等管理制度，但是并沒有上升乃至覆蓋到企業(yè)總體運營的方方面面，更沒有以企自身發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，去提高資金效益為目的，建立系統(tǒng)性的資金管理制度。管理層決策依賴于良好的資金支持來實現(xiàn)，資金缺乏有效的管理制度約束，短期來看，影響企業(yè)經(jīng)營決策，長期來講，也會制約戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，資金管控缺失缺位會導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層決策不能依賴于企業(yè)自身情況，主觀隨意性強，導(dǎo)致公司經(jīng)營的安全隱患。經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險大大增加。三、完善企業(yè)資金管理的措施（一）公司領(lǐng)導(dǎo)層提高對資金管理的重視程度公司領(lǐng)導(dǎo)層必須充分認識到資金管理的重要作用，增強自身資金管理意識，并做好資金管理工作。因為資金管理與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售活動等密不可分，而且一旦資金管理出現(xiàn)問題，就會影響到企業(yè)持續(xù)運行。一方面，領(lǐng)導(dǎo)層不能單純?yōu)榱斯?jié)省費用，只招聘一名財務(wù)人員，讓其進行資金支付和記賬管理。企業(yè)要對不相容崗位進行分離設(shè)置。資金支付和財務(wù)記賬不能混同于一人，資金和賬務(wù)處理分開管理，對庫存現(xiàn)金、銀行存款要日清月結(jié)。應(yīng)收票據(jù)要定期盤點，防止財務(wù)人員私自挪用公款，有效預(yù)防舞弊現(xiàn)象。另一方面，領(lǐng)導(dǎo)層要遵守審批手續(xù)，嚴格遵守資金支付和審批流程，將其貫徹到企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各個流程中，按照具體的審批流程和權(quán)限進行付款和費用報銷，避免出現(xiàn)資源分配不均或徇私舞弊等情況出現(xiàn)。（二）強化資金預(yù)算水平企業(yè)應(yīng)該在本單位領(lǐng)導(dǎo)層面，樹立資金科學(xué)使用觀念，對資金的使用要有計劃、有合理的安排。建立預(yù)算管理體系，完善資金預(yù)算制度，成立預(yù)算專門部門，如果是中小企業(yè)，可以先從資金預(yù)算做起。首要保證資金預(yù)算，確保經(jīng)營有序進行。企業(yè)進行全面的資金預(yù)算，牢固樹立好預(yù)算的權(quán)威性，確保預(yù)算剛性，可以對整體及各個部門的月度、年度付現(xiàn)收入、付現(xiàn)成本、付現(xiàn)費用等實現(xiàn)預(yù)先管控，進行多層次的審批和控制，從而保證資金循環(huán)順利進行。企業(yè)要執(zhí)行好資金預(yù)算，優(yōu)化資金管控環(huán)節(jié)和管理手段，利用存貨等相關(guān)的資金管理軟件，用現(xiàn)代化的手段助力資金預(yù)算執(zhí)行，資金的使用必須事先分級審批，嚴格控制使用流程。資金計劃不能隨意調(diào)整，保證預(yù)算剛性。如果執(zhí)行過程中客觀條件發(fā)生重大變化，確實需要調(diào)整的，應(yīng)當履行相應(yīng)的審批手續(xù)，才能調(diào)整，同時調(diào)整資金預(yù)算，剛性控制與柔性結(jié)合。最后，對于預(yù)算執(zhí)行情況要納入業(yè)績考評系統(tǒng)。（三）提高應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)利用水平解決公司資金管理過程中應(yīng)收賬款、存貨面臨的資金問題，無外乎就是在其流動性和收益性之間權(quán)衡，只要管理好應(yīng)收款項和存貨，就能夠管理好流動資金。首先，企業(yè)要根據(jù)市場占有率和銷售策略定制合理的信用政策。對賒銷嚴格審批，權(quán)衡利弊并監(jiān)督執(zhí)行。對客戶的信用政策要適時調(diào)整，初創(chuàng)發(fā)展期，選擇較為寬松的信用政策，擴大占有率；在成熟期，選擇穩(wěn)健的收賬政策；在衰退期，降低賒銷額，選擇保守的應(yīng)收賬款管理政策。企業(yè)管理者應(yīng)當保持理性思維，確保應(yīng)收款項資金安全，建立預(yù)警機制。應(yīng)收賬款一旦超過賒銷期，就要啟動預(yù)警和解決方案。在企業(yè)應(yīng)收款項即將超過信用期時，提醒銷售人員與客戶溝通付款計劃，提醒客戶按時付款；超期一周內(nèi)，由銷售人員電話催賬；超期7天至15天內(nèi)，由公司銷售主管催賬，了解對方資金情況，與客戶溝通延期付款原因，如果只是短期緊張而客戶營運管理都正常，給予一定寬限期；超期1個月，給客戶發(fā)送書面催款函，催款函應(yīng)當包括具體金額、截至目前已經(jīng)拖欠的時間，客戶回復(fù)付款計劃涉及的日期，并蓋章回傳。超期1個季度，公司層面，也可要求客戶對于未履約部分款項，提供相應(yīng)的擔(dān)保，如增加抵押保證或者質(zhì)押保證；超過半年，由公司的法務(wù)顧問介入，發(fā)送律師函，用法律手段保護公司資金。該類客戶欠款清收完成后，再次合作時，要重新評估其信用情況。對于一般性客戶，采取現(xiàn)銷模式，現(xiàn)款現(xiàn)貨；對于議價能力較高的客戶或者戰(zhàn)略性客戶，要指定專人負責(zé)，給予一定的提前回款的現(xiàn)金折扣條款，適當降低利潤刺激提前回款；最后，將員工獎金和部門獎金與收賬工作結(jié)合，從而增強其收賬主動性，增強企業(yè)資金流入能力。企業(yè)管理層要重視存貨管理，以銷定產(chǎn)，根據(jù)銷售計劃、訂貨到貨需要的時間，設(shè)置好存貨采購或生產(chǎn)計劃，保持相應(yīng)的保險儲備，確定好再訂貨點。提高存貨周轉(zhuǎn)速度，降低庫存成本和存貨資金占用，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)；同時，也應(yīng)該與上游供應(yīng)商保持良好穩(wěn)定的關(guān)系，建立好自己的采購網(wǎng)絡(luò)，要防止受制于單一供應(yīng)商。確保采購和銷售安全，生產(chǎn)銷售受市場歡迎的產(chǎn)品，淘汰消費者不滿意的產(chǎn)品，定期定時分析市場需求變化情況，當市場需求加大時，提高庫存；當市場需求萎縮時，降低庫存。加快資金周轉(zhuǎn)，用最合適的資金達到最優(yōu)化的運營成果，只有資金良好運轉(zhuǎn)，才能抓住機遇獲取更大發(fā)展。（四）健全資金管理制度資金管理，必須制度現(xiàn)行。企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展特點，詳細全面制定出自身資金管理規(guī)范和制度。資金管理制度必須符合科學(xué)性、合理性和完善性的特點，這樣，才能為資金管控、資金優(yōu)化配置提供制度保證。從資金管理賦能企業(yè)各方面發(fā)展，進一步拓展到對企業(yè)整體資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。例如資金管控制度要為戰(zhàn)略目標實現(xiàn)做鋪墊，保證資金管理制度與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略互為犄角。對資金管理要確保各環(huán)節(jié)流程規(guī)范化、可視化、可操作、可監(jiān)督，確保資金運行工作清晰明了。對資金收支審批制度，建立從部門主管、部門主任、總經(jīng)理的一整套審批權(quán)限。落實各部門、各崗位、各員工的崗位職責(zé)要求和責(zé)任承擔(dān)，有獎有罰，減少組織之間推諉扯皮，推卸資金管理責(zé)任現(xiàn)象