2018年4月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試稅收管理

2021年4月高等教育自學測驗全國統(tǒng)一命題測驗稅收打點試卷課程代碼0062一、單項選擇題〔本大題共26小題，每題1分，共26分〕在每題列出的四個備選項中只有一個是符合標題問題要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多項選擇或未選均無分。1．在稅收打點活動中，稅款的征收入庫過程以及稅務信息發(fā)生、傳遞和處置的統(tǒng)一過程為【C】3-66A．稅收信息流程C．稅收打點流程B．稅款流程D．稅收分配流程2．我國遵循國際慣例，應用管轄理論，確立的管轄制度為A．居民稅收管轄權與收入來源地稅收管轄權并用B．居民稅收管轄權【A】2-44C．收入來源地稅收管轄權D．公民稅收管轄權3．納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的是A．偷稅B．騙稅【D】8-197C．欠稅D．抗稅4．在查詢拜訪對象的總體中，隨機選出一局部進行查詢拜訪，以局部查詢拜訪成果推算總體的一種調查方法是【A】9-206A．抽樣查詢拜訪B．重點查詢拜訪C．典型查詢拜訪D．普查5．在充實掌握稅收會計資料的根底上，按照稅收政策法規(guī)，研究一按時期稅收資金的變動情況及其運動規(guī)律的闡發(fā)方法是【C】10-251A．稅收會計監(jiān)督B．稅收會計查抄C．稅收會計闡發(fā)D．稅收征收打點6．稅務機關按照國家稅收政策和稅收方案打點的要求，按照統(tǒng)一的制度和專門的方法。對稅額、稅源以及稅政等稅收經濟現象所進行的統(tǒng)計工作稱為11-255【A】A．稅務統(tǒng)計B．稅額統(tǒng)計C．稅源統(tǒng)計D．稅政統(tǒng)計7．上級稅務機關以決定的方式指定下級稅務機關對某一稽查事項行使管轄權，屬于【B】8-188A．地區(qū)管轄B.指定管轄C.本能機能管轄D．級別管轄8．稅務登記制度規(guī)定，已打點稅務登記的納稅人，在稅務登記的內容發(fā)生變化時，應持有關證件向原稅務登記機關申報打點變動稅務登記，其打點時限為自有關機關批準或頒布發(fā)表變動之日起或在打點工商部分變動登記之日起【C】4-86A．10日內C．30日內B．15日內D．60日內9．對不經常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)，申請打點增值稅一般納稅人認定登記的規(guī)定為【D】4-90A．年應納稅發(fā)賣額超過規(guī)定尺度以上B．年應納稅發(fā)賣額超過規(guī)定尺度以上且會計制度健全C．年應納稅發(fā)賣額超過規(guī)定尺度以上且設專職辦稅人員D．無論發(fā)賣額是否到達規(guī)定尺度都不克不及打點10成立和執(zhí)行專人專責平安保管制度、按期查庫制度、廢票處置與票證繳銷制度是【A】2-60A．日常保管環(huán)節(jié)的打點C．票證審核環(huán)節(jié)的打點B票證核算環(huán)節(jié)的打點D．票證領用環(huán)節(jié)的打點11屬于選擇復議范疇的是【C12-278A．征收稅款B．加收滯納金C．責令納稅人提交包管金D．審批出口退稅12稅務機關和國庫計算入庫數字和入庫日期【C5-120A．以納稅人填寫繳款書的稅額和日期為準B.以納稅人將稅款交到國庫經收處的數額和日期為準C．以支庫收到稅款的數額和日期為準D．以納稅人持繳款書到銀行打點納稅手續(xù)的數額和日期為準13稅務機關準予打點一般納稅人認定登記的規(guī)定是年應納增值稅工程的發(fā)賣額超過A．50萬元B．100萬元【A】4-90C．180萬元D．270萬元14．納稅人采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式發(fā)賣貨物的，增值稅專用發(fā)票的開具時間為【A】6-150A．貨物發(fā)出的當天B．收到貨款的當天C．受托人送交代銷清單的當天D．合同約定收款日的當天15一系列有關稅收權責劃分規(guī)定的制度彼此配合就形成了【B】2-29A．稅收政策制度打點體系C．稅收征收打點體系B．稅收打點權責制度體系D．稅收打點機構體系16．稅務機關對應稅產物的人庫、出庫、運輸和發(fā)賣進行現場查抄驗證，一并按規(guī)定確定計稅價格，據以征收稅款的征收方法是【C】5-117A．“三自〞納稅B．查定征收C．查驗征收D．代扣代繳17．注冊稅務師承辦稅務代辦署理業(yè)務，其與被代辦署理人的稅務代辦署理關系確立是指【B】5-131A．制定方案B．簽訂委托代辦署理協(xié)議書D．代辦署理人同意代辦署理有關事項C．被代辦署理人提出申請18．國家稅務總局委托印制增值稅專用發(fā)票的單元是A．中國人民銀行印鈔造幣總公司B．各省、市、自治區(qū)設備先進的印刷企業(yè)C．國家稅務總局直屬印刷企業(yè)【A】6-146D．境外特定印刷企業(yè)19而且未作賬務處置的情況下發(fā)生退貨，銷貨方應對增值稅專用發(fā)票所作的處置為【A】6-151A在各聯上注明“作廢〞字樣B．不收回原發(fā)票，只在賬務上減少發(fā)賣或應收款C．不作任何處置D．只在賬務上作增加存貨的處置20.普通發(fā)票的印制打點權限歸省、直轄市、自治區(qū)稅務機關，由稅務機關實行統(tǒng)一管理，對印制地址的要求為【D】6-140A．全國只有惟一地址可印制C．可以在境外印制B．在全國范圍內均可印制D．在本省、自治區(qū)、直轄市內印制2I．在我國，具有稅務行政復議本能機能的復議機關是A．人民法院【D】12-279B．稅務師事務所C．查察院D．縣以上具有稅務行政復議本能機能的稅務機關22是針對組織稅收收人過程中呈現的特殊情況而進行的一種專門查詢拜訪方法，以下各項中不屬于專題性查詢拜訪方法的是9-206【A】A．嘴規(guī)性查詢拜訪C．重點查詢拜訪B．抽樣查詢拜訪D．典型查詢拜訪23送達是指自公告之日起滿【C】8-193A．10天C．30天B．15天D．90天24直轄市稅務師資格審查委員會注銷稅務師登記，收回稅務師執(zhí)業(yè)證書，遏制其從事稅務代辦署理業(yè)務【C】8-199A．6個月B．1年C．2年D.3年25．稅務稽查的客體起【B】8-179A．代表國家行使稅收執(zhí)法權的稅務機關B．納稅人從事的各項經營活動和應稅行為C．稅法和稅收征管制度D．財政會計制度26【C1-18A.1950年C．1992年B．1978年D．1993年二、多項選擇題〔本大題共5小題，每題2分，共10分〕在每題列出的五個備選項中至少有兩個是符合標題問題要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多項選擇、少選或未選均無分。27．呈現才以下哪些情況可考慮調整年度稅收方案?【ABCDE】9-217A．黨和國家公布重大經濟政策C．黨和國家改變稅收征管辦法E．行政區(qū)劃變動B．黨和國家改變稅法D．遇到嚴重的自然災害28．以下情形不得開具增值稅專用發(fā)票的是【ACDE】6-145A．將貨物用于集體福利C．．將貨物無償贈送他人E．將貨物用于個人消費B．將商業(yè)零售的服裝用于勞保D．發(fā)賣免稅貨物29便于打點原那么，對不同的納稅人確定不同的征稅方法，我國現階段常用的征收方法有5-116【ABCDE】A．查賬征收B．“三印’納稅C．代扣代繳D．海關代征E．查驗征收30．稅收打點本能機能的內容包羅【ABCDE】1-3A．決策本能機能B．方案本能機能C．組織本能機能D．監(jiān)督本能機能E．協(xié)凋本能機能31.我國現行稅收打點體制關于打點權限的劃分，規(guī)定國家稅務總局的打點權限包羅【CD】2-43A．全國統(tǒng)一立法稅種的實施細那么的公布權B．稅收政策的制定權C．稅收行政法規(guī)實施細那么的解釋權D．各稅種具體征稅方法的制定權E．屠宰稅、筵席稅的開征、停征權三、簡答題〔本大題共6小題，每題5分，共30分〕32．簡述稅收打點體系的概念及研究稅收打點體系的意義。2-25、26答：一、稅收打點體系的概念稅收打點體系是由相對獨立、彼此制約的稅收打點各要素彼此結合而形成的整體系統(tǒng)。點要明確：這里有兩1.稅收打點體系是用系統(tǒng)的不雅點和運動的不雅點來認識稅收打點活動2.稅收打點體系是一種客不雅存在的稅收打點運行機制二、研究稅收打點體系的意義1.有利于提高稅收打點鼎新的整體效果2.有利于成立稅收打點科學體系，全面提高稅收打點程度33．簡要說明稅務代辦署理的作用。5-127答：〔1〕有利于對峙依法治稅，維護國家稅收權益和納稅人合法權益〔2〕有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機制〔3〕有利于轉變稅務機關職能，提高稅收征管效率34．簡述稅務稽查的意義。8-180答：〔1〕有利于正確貫徹稅收政策，維護稅收法制〔2〕有利于堵塞稅收漏洞，保證國家財政收入〔3〕有利于促進企業(yè)加強經濟核算和財務管理35．簡述采納稅收強制執(zhí)行辦法的程序。答：〔1〕責令限期繳納在先；5-124〔〕縣以上稅務局〔分局〕局長批準其次；〔〕采納強制執(zhí)行辦法為最后。36．簡述稅收票證的特點。7-1551〕稅收票證是一種無償收取貨幣資金的憑證〔這是稅收票證的顯著特點〕〔〕稅收票證填用后即可成為征納雙方會計核算的原始憑證〔3〕稅收票證填用后是納稅人履行納稅義務的惟一合法憑汪37．在稅務行政補償中，屬于侵犯人身權的情形有哪些答：〔1式剝脫納稅人和其他稅務當事人人身自由的〔2造成公民身體傷害或者死亡的?！?〕造成公民身體傷害或者死亡的稅務機關及其工作人員的其他違法行為四、會計分錄題〔本大題共4小題，每題2分，共8分〕38．某稅務局〔雙重業(yè)務單元〕收到稅收繳款書回執(zhí)聯，金額收到稅收繳款書報查聯〕。10-2456000元〔此前已答：借:入庫稅收--6000貸:在途稅金--600039但須向稅務機關申報已發(fā)生的征前減免企業(yè)所得稅元，按照批準文件，該上解單元應如何進行會計處置?10-2412000答：借:減免稅金--2000貸:待征稅收--200040．某企業(yè)會計人員因計算錯誤，多申報繳納企業(yè)所得稅其多繳稅款已被退回，發(fā)生退還多繳的稅款時，應如何記錄2000元。后經發(fā)現，?10-242答：借:應征稅金--2000貸:多繳稅金--200041.某稅務局〔混合業(yè)務單元〕收到稅收繳款書報查聯，應交營業(yè)稅5000元。10-246答：借:在途稅金--5000貸:待征稅收--5000五、計算題〔本大題共2小題，每題3分，共6分〕422006年完成稅收收入億元，此中營業(yè)稅收入5000萬元，個人所得稅收入7000萬元，企業(yè)所得稅收人4000萬元，請計算該局2006年的稅收布局相對數?！灿嬎愠晒４鎯晌恍怠?1-265答：營業(yè)稅稅收布局相對數÷個人所得稅稅收布局相對數7000÷企業(yè)所得稅稅收布局相對數4000÷432005年度第三財產營業(yè)額為137000萬元；按照查詢拜訪資料預測，2006年度該縣第三財產方案營業(yè)額將到達15億元，請計算該縣2006年度營業(yè)稅的方案稅額?！灿嬎愠晒４嬲麛怠?-211答：方案稅額方案期營業(yè)收入額〔或發(fā)賣額〕×適用稅率150000*〔÷130000〕=8077〔萬元〕六、闡述題〔本大題共2小題，每題10分，共20分〕44．闡述經濟稅源查詢拜訪及其主要內容。9-203廣泛地收集經濟稅源的歷史和現實的各種數據資料，并通過深入細致的闡發(fā)，以掌握經濟稅源現狀、潛力及開展趨勢的活動。經濟稅源查詢拜訪是對國民經濟出產、暢通、分配、消費環(huán)節(jié)與稅收收入彼此關系的一種專業(yè)性查詢拜訪。經濟稅源的查詢拜訪的主要內容：〔1〕查詢拜訪經濟體制鼎新辦法對稅收的影響〔2〕查詢拜訪企業(yè)出產開展情況及重點稅源戶的出產經營情況