國內(nèi)企業(yè)進出口貿(mào)易風險防范手冊

五、進出口貿(mào)易結(jié)算風險及防范措施(一)收款風險在國際貿(mào)易中，對于出口方而言，收款是最重要、最核心的環(huán)節(jié)。國內(nèi)企業(yè)作為出口方，存在下列四種較為常見和典型的收款風險。1、風險提示①貨到付款、定金銷售造成的收款風險。由于出口競爭激烈，國內(nèi)企業(yè)和外貿(mào)公司往往會同意外商提出的貨到付款、定金銷售的交易方式，容易造成外商收貨后拖欠貨款甚至商業(yè)欺詐的情況。有的外商以小額定金或預(yù)付款騙取大額貨物，有的先進行幾筆小額交易，按時結(jié)清貨款取得國內(nèi)出口方信任后，再以大額交易騙取貨物。②外匯管制導(dǎo)致收款風險。由于國際貿(mào)易雙方位于不同國家或地區(qū)，一般需要進行貨幣匯兌，產(chǎn)生外匯轉(zhuǎn)移。一旦進口國發(fā)生政治動蕩或經(jīng)濟狀況惡化，在貿(mào)易政策上往往會采取外匯管制，造成外匯轉(zhuǎn)移的風險，此時即使外商愿意依約支付貨款，但因外匯管制，出口企業(yè)也難以收匯。③貨物質(zhì)量爭議造成的收款風險。在國際貿(mào)易實踐中，外商以貨物存在質(zhì)量問題為由拒付貨款的情況比較常見。特別是經(jīng)濟低迷、產(chǎn)品銷量不好時，質(zhì)量問題常常成為外商毀約的理由，導(dǎo)致國內(nèi)出口方貨、款兩空。④不合理交貨期限導(dǎo)致收款風險。由于出口貿(mào)易競爭激烈，國內(nèi)出口方為急于成交或受惑于巨額訂單，即使外商要求的交貨時間非常緊迫，也會與之訂約，一旦遲延交付，往往面臨外商解約合同并要求支付巨額違約金、賠償金的風險。有時國內(nèi)出口方僅遲延交貨數(shù)日，在市場行情良好的情況下，外商雖能接受延期交貨，但也會借此壓價或拒付貨款；而在市場波動較大的情況下，延遲交付則成為外商解約的理由。2、防范措施①在簽訂國際貿(mào)易合同時,國內(nèi)出口方應(yīng)避免采取貨到付款、定金銷售的銷售方式，盡量約定以信用證、貨前T/T等結(jié)算方式，或者要求外商提供銀行保函，為貨款支付提供保證。即使采取貨到付款、定金銷售的，也要盡量提高定金或預(yù)付款的比例，減少收款風險。②注重控制貨權(quán)。在涉及遠洋運輸?shù)膰H貿(mào)易中，出口方注意掌握正本提單，貨物裝船后可先將正本提單傳真給外商，要求外商付清貨款后，再將正本提單寄交外商。

③認真審查合同，避免因質(zhì)量標準、交貨期限、付款期限等約定不明，產(chǎn)生爭議，影響收款。④投保出口信用保險。出口信用保險是國家為了推動本國的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利性的政策性保險業(yè)務(wù)，賠付國內(nèi)出口商在經(jīng)營出口業(yè)務(wù)過程中因進口商的政治風險而遭受的經(jīng)濟損失。出口信用保險的種類有短期和中長期保險。投保該險種可幫助國內(nèi)出口企業(yè)有效分散風險，對于規(guī)模不大、抗風險性較弱的中小微外貿(mào)企業(yè)意義更為深遠。我國各地政府對出口信用保險業(yè)務(wù)非常重視，出口企業(yè)投保還可以享受政府的補貼，最高可達50%。（二）信用證結(jié)算風險信用證（LETTER

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CREDIT,L/C）結(jié)算方式是國際貿(mào)易中的一種重要的結(jié)算方式。在信用證結(jié)算方式中，銀行充當了進出口買賣雙方的“中間人”，使商業(yè)信用變成銀行信用，但由于單證交易獨立于貨物交易，同時涉及到開證行、議付行、通知行、保兌行等多家銀行、因而存在一定的風險。1、進口貿(mào)易中的信用證結(jié)算風險①風險提示在進口貿(mào)易中，外商一般會要求以信用證方式進行結(jié)算，由于銀行對信用證項下的單據(jù)僅審查形式真實性，導(dǎo)致有的外商為早日回籠貨款或是騙取信用證下款項而修改甚至偽造單據(jù)。即使國內(nèi)進口方發(fā)現(xiàn)外商提供的單據(jù)系變造、偽造，但因銀行一般堅持單據(jù)表面一致即應(yīng)議付的原則，往往將貨款支付給外商；有的外商用無價值或價值較低的貨物代替合同項下的貨物，國內(nèi)進口方在收到貨物時，銀行往往已經(jīng)支付了信用證下的款項。②防范措施a核查單據(jù)的真實性。對外商提供的信用證項下的單據(jù)，國內(nèi)進口方要注意審查核實其真實性。如對提單可通過查詢承運船舶的船期，特別是進出裝貨港的時間，以確定提單是否存在倒簽或者偽造的情形。一旦發(fā)現(xiàn)單據(jù)異常，可以及時向開證行反映，并積極配合銀行審查是否存在單證不符的情況，爭取找出實質(zhì)性的不符點并拒絕接受，以阻止信用證項下款項的議付。b申請法院中止支付信用證項下款項。國內(nèi)進口方如果發(fā)現(xiàn)存在信用證欺詐情形的，可以申請法院中止支付信用證項下款項。但要注意的是，信用證止付申請需要在信用證項下款項未被善意支付、議付或信用證所附單據(jù)未被善意承兌之前提出，時間非常緊迫，尋求救濟的難度較大。特別是在開立自由議付信用證的情況下，外商往往會尋求與其關(guān)系密切的銀行議付，審查及議付在極短時間內(nèi)即可完成，國內(nèi)進口方通過申請止付獲得救濟的可能性更加渺茫。如某一信用證欺詐糾紛案件中，受益人（國外出口方）在香港某銀行交單，該行在一天內(nèi)完成審單、付款（按照銀行業(yè)慣例，交單、審單及議付流程通常需要五到七個工作日，當日完成的情況極其罕見），致使開證申請人面損失的可能性。如國內(nèi)進出口企業(yè)的賬面資產(chǎn)中，包含人民幣資產(chǎn)和外幣資產(chǎn)，其綜合財務(wù)報表上的資產(chǎn)和負債都要統(tǒng)一折算為人民幣，匯率波動會給企業(yè)的賬面資產(chǎn)帶來一定風險。2防范措施①合理選擇結(jié)算幣種。國內(nèi)企業(yè)開展出口貿(mào)易時，可使用硬貨幣作為計價貨幣；開展進口貿(mào)易時，可選擇軟貨幣來進行對外支付。②合理選擇時機進行結(jié)算。在國際貿(mào)易合同中，國內(nèi)進出口企業(yè)可以根據(jù)結(jié)算貨幣的匯率走向選擇提前或推遲結(jié)算。如果預(yù)測結(jié)算貨幣相對于人民幣貶值，國內(nèi)進口企業(yè)可選擇推遲進口或要求延期付款，國內(nèi)出口企業(yè)可選擇盡早簽訂出口合同收取貨款。如果預(yù)測結(jié)算貨幣相對于人民幣升值的，國內(nèi)進口企業(yè)可選擇提前進口或支付貨款，國內(nèi)出口企業(yè)可選擇推遲交貨或要求外商延期付款。③積極利用衍