電大審計案例形成性考核答案

電大審計案例形成性考核答案1.引言電大審計案例形成性考核是電大會計專業(yè)學生必修課程之一，通過學生在實際案例中進行審計操作，提高學生的理論與實踐能力。本文將對一道電大審計案例進行分析與解答，以便幫助學生更好地理解和應對此類考核。2.案例背景某公司是一家中型工程建設企業(yè)，近年來業(yè)務規(guī)模不斷擴大。由于公司經(jīng)營管理較為松散，會計內(nèi)部控制不夠嚴格，存在一定潛在風險。為確保公司的財務報表真實、準確、完整，公司決定進行內(nèi)部審計，以發(fā)現(xiàn)存在的問題并采取相應的措施加以解決。3.審計目標和范圍審計目標：確保公司財務報表真實、準確、完整。審計范圍：公司的財務管理、資金運作、資產(chǎn)管理等方面。4.審計流程與方法制定審計計劃：根據(jù)審計目標和范圍，制定詳細的審計計劃，包括審計時間、審計程序和方法等。進行初步分析：對公司的財務報表進行初步分析，了解公司的經(jīng)營狀況和財務風險。收集審核證據(jù)：通過查閱公司的財務文件、詢問相關(guān)人員和進行非現(xiàn)金交易等方式，收集審計證據(jù)。進行實質(zhì)性審計：根據(jù)審計目標和范圍，對公司的財務管理、資金運作、資產(chǎn)管理等方面進行實質(zhì)性審計。編寫審計報告：根據(jù)審計結(jié)果，編寫審計報告，并對存在的問題提出建議和改進措施。5.案例分析與解答5.1財務管理方面根據(jù)初步分析，公司的財務管理存在以下問題：存在未經(jīng)批準的資金支出現(xiàn)象。解決措施：制定嚴格的預算計劃和資金審批流程，確保資金的合理使用。財務記錄不完整。解決措施：建立健全的財務信息管理系統(tǒng)，加強財務記錄的查看和審查。資金流動不透明。解決措施：建立明確的資金流動控制制度，加強對資金流向的監(jiān)控。5.2資金運作方面根據(jù)初步分析，公司的資金運作存在以下問題：資金周轉(zhuǎn)周期過長。解決措施：優(yōu)化供應鏈管理，加快資金周轉(zhuǎn)速度。缺乏有效的資金監(jiān)控措施。解決措施：引入現(xiàn)代化的資金監(jiān)控工具，如資金流量分析軟件等。資金運作風險較高。解決措施：建立完善的資金風險管理制度，規(guī)范資金運作行為。5.3資產(chǎn)管理方面根據(jù)初步分析，公司的資產(chǎn)管理存在以下問題：資產(chǎn)丟失、損壞較多。解決措施：加強資產(chǎn)管理，制定詳細的資產(chǎn)管理制度，建立完善的資產(chǎn)追蹤機制。資產(chǎn)折舊計提不準確。解決措施：根據(jù)相關(guān)會計準則和政策，制定合理的資產(chǎn)折舊計提方案。資產(chǎn)質(zhì)量和保值能力較差。解決措施：加強資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，提高資產(chǎn)的質(zhì)量和保值能力。6.結(jié)論與建議綜上所述，針對上述問題，我們提出以下結(jié)論和建議：結(jié)論：公司的財務報表存在一定的真實性、準確性和完整性問題，需要加強內(nèi)部審計。建議：制定詳細的預算計劃和資金審批流程，加強財務信息管理和財務記錄的查看和審查；建立明確的資金流動控制制度，加強對資金流向的監(jiān)控；優(yōu)化供應鏈管理，加快資金周轉(zhuǎn)速度；引入現(xiàn)代化的資金監(jiān)控工具，規(guī)范資金運作行為；加強資產(chǎn)管理，建立資產(chǎn)追蹤機制，制定合理的資產(chǎn)折舊計提方案；加強資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，提高資產(chǎn)的質(zhì)量