稅法基本知識課件

稅法基本知識課件稅法概述稅收種類與征收納稅義務(wù)與稅收優(yōu)惠稅務(wù)爭議與法律責(zé)任目錄CONTENT稅法概述01稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，具有法定性、強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點?？偨Y(jié)詞稅法是規(guī)定國家稅收制度、稅收征管程序和稅收法律責(zé)任的法律規(guī)范的總稱，是國家稅收征收管理的法律依據(jù)。它具有法定性，即稅收關(guān)系必須由法律明確規(guī)定，稅收行為必須符合法律規(guī)定；強(qiáng)制性，即稅收關(guān)系是依靠國家強(qiáng)制力來保障實施的；無償性，即稅收的征收是對納稅人財產(chǎn)的無償占有；固定性，即稅收征收標(biāo)準(zhǔn)是事先規(guī)定的，不得隨意變更。詳細(xì)描述稅法的定義和特點總結(jié)詞稅法的目的是保障國家財政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，維護(hù)社會公平正義。稅法的基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則和稅收效率原則。詳細(xì)描述稅法的目的在于保障國家財政收入，為國家實現(xiàn)其職能提供物質(zhì)基礎(chǔ)。同時，通過稅收的調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，實現(xiàn)社會公平正義。稅法的基本原則包括稅收法定原則，即稅收關(guān)系必須由法律明確規(guī)定，稅收行為必須符合法律規(guī)定；稅收公平原則，即稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)當(dāng)公平分配，不應(yīng)當(dāng)使某些納稅人負(fù)擔(dān)過重；稅收效率原則，即稅收征收應(yīng)當(dāng)講求效率，盡量避免對經(jīng)濟(jì)和社會造成不必要的負(fù)面影響。稅法的目的和原則總結(jié)詞稅法體系是由多個稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件構(gòu)成的有機(jī)整體。稅法結(jié)構(gòu)則是指稅法內(nèi)部各個組成部分之間的相互關(guān)系和安排。詳細(xì)描述稅法體系是由國家制定和認(rèn)可的一系列稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件構(gòu)成的有機(jī)整體。這些法律法規(guī)構(gòu)成了稅收征收管理的法律依據(jù)，對稅收關(guān)系進(jìn)行調(diào)整和規(guī)范。稅法結(jié)構(gòu)則是指稅法內(nèi)部各個組成部分之間的相互關(guān)系和安排。一個完整的稅法結(jié)構(gòu)應(yīng)該包括總則、分則和附則三個部分。總則規(guī)定稅法的目的、原則、適用范圍等；分則規(guī)定各種稅收關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)；附則規(guī)定稅法的解釋權(quán)、施行日期等事項。稅法的體系和結(jié)構(gòu)稅收種類與征收02對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，實行價外稅。增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅對特定商品和勞務(wù)征收的一種稅，實行價內(nèi)稅。對進(jìn)口商品征收的一種稅，實行價外稅。030201流轉(zhuǎn)稅對個人所得征收的一種稅，實行分類征收和綜合征收相結(jié)合的方式。個人所得稅對企業(yè)所得征收的一種稅，實行分類征收和綜合征收相結(jié)合的方式。企業(yè)所得稅所得稅對房產(chǎn)所有人征收的一種稅，實行按年征收。對土地使用人征收的一種稅，實行按年征收。財產(chǎn)稅土地使用稅房產(chǎn)稅印花稅對經(jīng)濟(jì)活動中各種憑證征收的一種稅，實行按次征收。車輛購置稅對購買車輛的單位和個人征收的一種稅，實行按價款的一定比例征收。行為稅對開發(fā)和利用自然資源的企業(yè)和個人征收的一種稅，實行從價或從量征收。資源稅對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)開發(fā)收益征收的一種稅，實行按增值額的一定比例征收。土地增值稅資源稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理。稅務(wù)登記納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，并繳納稅款。納稅申報稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，以確保納稅人依法納稅。稅務(wù)檢查稅收征收管理納稅義務(wù)與稅收優(yōu)惠03

納稅義務(wù)人納稅義務(wù)人是指按照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織。納稅義務(wù)人應(yīng)按照稅法規(guī)定及時、足額繳納稅款，并遵守稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章。納稅義務(wù)人的權(quán)利包括依法申請減稅、免稅、退稅等稅收優(yōu)惠，以及申請行政復(fù)議、提起行政訴訟等維護(hù)自身合法權(quán)益。納稅義務(wù)的確定應(yīng)遵循稅收法定原則，即稅收要素必須由法律明確規(guī)定，行政法規(guī)和規(guī)章只能對稅法作出補(bǔ)充或解釋。納稅義務(wù)的確定還應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、透明原則，確保所有納稅義務(wù)人受到平等對待。納稅義務(wù)的確定依據(jù)是稅法規(guī)定的納稅范圍、計稅依據(jù)和稅率等要素。納稅義務(wù)的確定稅收優(yōu)惠是指國家為了鼓勵特定行業(yè)、地區(qū)或領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)活動，減輕納稅義務(wù)人的稅收負(fù)擔(dān)而采取的稅收減免、抵免、扣除等措施。常見的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、節(jié)能環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠等。享受稅收優(yōu)惠需要滿足一定的條件，如符合行業(yè)、地區(qū)或領(lǐng)域要求，通過相關(guān)認(rèn)證或登記等程序。稅收優(yōu)惠的種類與條件納稅義務(wù)人可以根據(jù)自身情況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收優(yōu)惠。申請稅收優(yōu)惠需要提交相關(guān)證明材料，如高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書、研發(fā)項目立項報告等。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對申請進(jìn)行審核，符合條件的，按照稅法規(guī)定給予稅收優(yōu)惠；不符合條件的，應(yīng)當(dāng)及時告知并說明理由。稅收優(yōu)惠的申請與審批稅務(wù)爭議與法律責(zé)任04協(xié)商解決行政復(fù)議行政訴訟仲裁稅務(wù)爭議的解決方式01020304當(dāng)事人之間自行協(xié)商解決稅務(wù)爭議，達(dá)成和解協(xié)議。當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，可以向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請。當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，可以依法向人民法院提起行政訴訟。當(dāng)事人可以自愿選擇將稅務(wù)爭議提交仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行仲裁。稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰、行政許可、行政強(qiáng)制決定等具體行政行為。復(fù)議范圍申請人可以向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請。復(fù)議機(jī)關(guān)申請人應(yīng)當(dāng)在知道具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出復(fù)議申請，并提交相關(guān)證據(jù)和材料。復(fù)議程序復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理之日起六十日內(nèi)作出復(fù)議決定，法律規(guī)定的期限另有規(guī)定的除外。復(fù)議決定稅務(wù)行政復(fù)議稅務(wù)行政訴訟的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰、行政許可、行政強(qiáng)制決定等具體行政行為。訴訟范圍稅務(wù)行政訴訟由最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。訴訟管轄原告應(yīng)當(dāng)在知道具體行政行為之日起六個月內(nèi)提起訴訟，并提交相關(guān)證據(jù)和材料。訴訟程序人民法院作出的判決、裁定生效后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行。一方拒絕履行的，對方當(dāng)事人可以向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。判決執(zhí)行稅務(wù)行政訴訟納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他當(dāng)事人因違法行為造成他人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。民事責(zé)任