煤炭行業(yè)資源稅政策與改革

匯報人：2024-01-11煤炭行業(yè)資源稅政策與改革目錄資源稅政策概述煤炭行業(yè)資源稅問題分析煤炭行業(yè)資源稅改革方向探討國內(nèi)外典型案例分析煤炭行業(yè)資源稅改革實施路徑設計煤炭行業(yè)資源稅改革配套措施建議01資源稅政策概述Part資源稅是對在我國境內(nèi)從事應稅礦產(chǎn)品開采和生產(chǎn)鹽的單位和個人課征的一種稅，屬于對自然資源占用征稅的范疇。資源稅的開征有利于調(diào)節(jié)資源級差收入，有利于企業(yè)在同一水平上競爭；同時也有利于促進企業(yè)提高經(jīng)濟效率，避免資源的浪費。資源稅定義及作用資源稅作用資源稅定義國外資源稅政策大多數(shù)國家都征收資源稅或資源租金，如美國、加拿大、澳大利亞等。這些國家的資源稅政策通常包括資源租金稅、權利金、超額利潤稅等，旨在調(diào)節(jié)資源的開采和使用，促進資源的可持續(xù)利用。國內(nèi)資源稅政策我國資源稅政策經(jīng)歷了多次改革和調(diào)整，目前實行從價計征的方式，對原油、天然氣、煤炭等礦產(chǎn)資源征收資源稅。同時，我國也在積極探索資源稅改革的方向和措施，如擴大資源稅征收范圍、提高資源稅稅率等。國內(nèi)外資源稅政策比較目前，我國煤炭行業(yè)資源稅的稅負相對較重，企業(yè)負擔較大。這主要是由于煤炭資源的稀缺性和開采成本的不斷上升所導致的。煤炭行業(yè)資源稅稅負為了促進煤炭行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和資源的合理利用，未來我國煤炭行業(yè)資源稅的改革方向可能包括以下幾個方面：一是適當降低煤炭行業(yè)資源稅的稅負水平；二是完善煤炭行業(yè)資源稅的計稅依據(jù)和征收方式；三是加強對煤炭行業(yè)資源稅的監(jiān)管和管理，防止稅收流失和偷逃稅款等行為的發(fā)生。煤炭行業(yè)資源稅改革方向煤炭行業(yè)資源稅現(xiàn)狀02煤炭行業(yè)資源稅問題分析Part稅率偏高當前煤炭行業(yè)資源稅的稅率普遍偏高，導致企業(yè)稅負沉重，影響企業(yè)盈利能力和投資意愿。稅負不均不同煤炭企業(yè)之間的資源條件、開采成本等存在差異，但資源稅政策未充分考慮這些因素，導致稅負分配不均。稅負過重問題計稅依據(jù)不合理問題以產(chǎn)量計稅現(xiàn)行資源稅政策主要以煤炭產(chǎn)量為計稅依據(jù)，忽略了價格、品質(zhì)等因素，導致計稅依據(jù)不合理。缺乏彈性資源稅政策缺乏彈性，無法根據(jù)市場供求變化和企業(yè)盈利狀況進行靈活調(diào)整。VS資源稅與增值稅、所得稅等稅種存在重疊，導致煤炭企業(yè)面臨重復征稅的問題。稅費負擔沉重重復征稅使得煤炭企業(yè)的稅費負擔進一步加重，降低了企業(yè)的競爭力。與其他稅種重疊重復征稅問題03煤炭行業(yè)資源稅改革方向探討Part

改革目標與原則促進資源節(jié)約和環(huán)境保護通過資源稅改革，推動煤炭行業(yè)向綠色、低碳、循環(huán)方向發(fā)展，提高資源利用效率，減少環(huán)境污染。實現(xiàn)稅收公平和效率改革資源稅制，使煤炭資源的稅負更加合理，體現(xiàn)資源的稀缺性和市場供求關系，促進資源的優(yōu)化配置。支持煤炭行業(yè)轉(zhuǎn)型升級通過資源稅政策的調(diào)整，引導煤炭企業(yè)加大技術創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級力度，提高產(chǎn)業(yè)附加值和競爭力。改革內(nèi)容與措施調(diào)整資源稅計稅依據(jù)由從量計征改為從價計征，使資源稅與煤炭市場價格掛鉤，反映資源的真實價值。加強稅收征管加大對煤炭企業(yè)的稅收征管力度，防止偷稅漏稅行為的發(fā)生，確保資源稅的應收盡收。提高資源稅稅率根據(jù)煤炭資源的稀缺程度、開采條件、環(huán)境損害成本等因素，適當提高資源稅稅率，增加煤炭企業(yè)的稅負。實行差別化稅率對不同品質(zhì)、不同開采條件的煤炭資源實行差別化稅率，鼓勵優(yōu)質(zhì)資源的開發(fā)和利用。實現(xiàn)稅收公平和效率改革后的資源稅制將更加公平和高效，有利于優(yōu)化資源配置和促進市場公平競爭。支持煤炭行業(yè)轉(zhuǎn)型升級資源稅政策的調(diào)整將引導煤炭企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級步伐，提高產(chǎn)業(yè)附加值和競爭力，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。促進煤炭行業(yè)綠色發(fā)展資源稅改革將推動煤炭企業(yè)加強技術創(chuàng)新和環(huán)保投入，提高煤炭資源的利用效率和清潔化水平。預期效果及影響04國內(nèi)外典型案例分析Part山西省煤炭資源稅改革山西省作為我國煤炭資源大省，在煤炭資源稅改革方面走在了全國前列。通過實行從價計征、清理涉煤收費、調(diào)整稅率等措施，山西省成功推動了煤炭行業(yè)的資源稅改革，實現(xiàn)了煤炭資源的高效利用和可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)蒙古自治區(qū)煤炭資源稅改革內(nèi)蒙古自治區(qū)在煤炭資源稅改革方面，采取了與山西省類似的措施，包括從價計征、清理涉煤收費等。此外，內(nèi)蒙古自治區(qū)還結合當?shù)貙嶋H情況，制定了差別化稅率政策，對不同類型的煤炭企業(yè)實行不同的稅率，進一步促進了煤炭資源的合理利用。國內(nèi)成功案例介紹澳大利亞煤炭資源稅制度澳大利亞作為世界上煤炭資源最為豐富的國家之一，其煤炭資源稅制度具有較高的借鑒意義。澳大利亞對煤炭資源開采企業(yè)征收高額的資源稅，同時通過建立完善的生態(tài)補償機制，確保煤炭開采對環(huán)境造成的影響得到有效彌補。美國煤炭資源稅政策美國在煤炭資源稅政策方面，主要采取對煤炭開采企業(yè)征收資源稅的方式，稅收收入主要用于環(huán)境保護和生態(tài)修復。此外，美國還通過建立完善的法律法規(guī)體系，加強對煤炭開采企業(yè)的監(jiān)管，確保煤炭資源的合理開發(fā)和利用。國外先進經(jīng)驗借鑒煤炭資源稅改革是推動煤炭行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要手段：通過對國內(nèi)外典型案例的分析可以看出，煤炭資源稅改革對于推動煤炭行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。通過合理的稅收政策和制度設計，可以引導煤炭企業(yè)合理開發(fā)和利用煤炭資源，減少對環(huán)境的破壞和污染。煤炭資源稅改革需要結合實際情況制定差別化政策：不同地區(qū)的煤炭資源和市場環(huán)境存在較大差異，因此煤炭資源稅改革需要結合實際情況制定差別化政策。例如，針對不同類型的煤炭企業(yè)實行不同的稅率政策，可以進一步促進煤炭資源的合理利用和行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。煤炭資源稅改革需要建立完善的配套措施：煤炭資源稅改革不僅僅是稅收政策的調(diào)整，還需要建立完善的配套措施。例如，建立完善的生態(tài)補償機制、加強對煤炭開采企業(yè)的監(jiān)管等，可以確保煤炭資源稅改革的有效實施和行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。010203案例啟示與意義05煤炭行業(yè)資源稅改革實施路徑設計Part完善法律法規(guī)體系明確煤炭資源稅的納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠等要素，為煤炭資源稅改革提供法律保障。制定煤炭資源稅法制定煤炭資源稅征收管理辦法、煤炭資源稅稅收優(yōu)惠管理辦法等配套法規(guī)，確保煤炭資源稅改革的順利實施。完善相關配套法規(guī)由從量計征改為從價計征，即以煤炭產(chǎn)品的銷售額作為計稅依據(jù)，使煤炭資源稅的征收與煤炭市場價格變化相適應。根據(jù)煤炭資源的稀缺程度、開采條件、地理位置等因素，實行差別化稅率，以體現(xiàn)稅收公平和效率原則。調(diào)整計稅依據(jù)優(yōu)化稅率結構調(diào)整計稅依據(jù)和稅率結構加強征收管理建立健全煤炭資源稅征收管理制度，明確征管職責，規(guī)范征管流程，提高征管效率。要點一要點二強化監(jiān)督檢查加大對煤炭資源稅征收、使用和管理的監(jiān)督檢查力度，確保煤炭資源稅改革的各項政策落到實處。同時，建立健全納稅人信用評價制度，對誠信納稅人給予一定的稅收優(yōu)惠和政策支持。加強征收管理和監(jiān)督檢查06煤炭行業(yè)資源稅改革配套措施建議Part03加強煤炭市場監(jiān)管打擊違法違規(guī)生產(chǎn)、經(jīng)營和建設行為，維護市場秩序和公平競爭。01建立健全煤炭市場價格形成機制減少政府對煤炭價格的干預，讓市場在資源配置中起決定性作用，形成由供求關系決定的價格機制。02完善煤炭資源有償使用制度推進煤炭資源礦業(yè)權出讓制度改革，全面實行礦業(yè)權競爭性出讓，建立礦業(yè)權出讓公示公開制度。推進市場化改革和價格機制完善規(guī)范企業(yè)財務核算建立健全企業(yè)財務核算制度，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。加強信息公開透明度鼓勵企業(yè)自愿公開財務信息和非財務信息，提高信息披露的質(zhì)量和透明度。強化社會監(jiān)督發(fā)揮社會監(jiān)督作用，加強對企業(yè)財務和信息公開的監(jiān)督和評價。加強企業(yè)財務核算和信