06年春基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)答案

PAGEPAGE106年春?根底會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)?答案習(xí)題二：編制會(huì)計(jì)分錄1、借：銀行存款100000貸：實(shí)收資本1000002．借：銀行存款50000貸：長期借款500003．借：固定資產(chǎn)—空調(diào)100000貸：銀行存款1000004．借：原材料45000貸：銀行存款4000應(yīng)付賬款5005．借：現(xiàn)金5000貸：銀行存款50006．借：物料用品1500營業(yè)費(fèi)用30貸：銀行存款1500現(xiàn)金307．借：營業(yè)費(fèi)用1200貸：現(xiàn)金12008．借：銀行存款20000貸：營業(yè)收入200009．借：應(yīng)收賬款400貸：營業(yè)收入40010．借：營業(yè)費(fèi)用400管理費(fèi)用50貸：銀行存款45011．借：營業(yè)本錢6000貸：原材料600012．借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200貸：銀行存款120013．借：現(xiàn)金4000貸：銀行存款400014．借：營業(yè)費(fèi)用4000貸：現(xiàn)金4000015．借：營業(yè)收入20400貸：本年利潤2040016．借：本年利潤12880貸：營業(yè)本錢6000營業(yè)費(fèi)用5630管理費(fèi)用50主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200習(xí)題三現(xiàn)金銀行存款期初余額2000期初余額50000⑸5000⑹30⑴100000⑶100000⒀4000⑺1200⑵50000⑷4000⒁4000⑻20000⑸5000本期發(fā)生額9000本期發(fā)生額5230⑹1500期末余額5770⑽450⑿1200⒀4000本期發(fā)生額170000本期發(fā)生額116150期末余額103850物料用品原材料期初余額2000期初余額6000⑹1500⑷4500⑾6000本期發(fā)生額1500本期發(fā)生額4500本期發(fā)生額6000本期余額3500期末余額4500固定資產(chǎn)實(shí)收資本期初余額40000期初余額100000⑶100000⑴100000本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額100000期末余額140000期末余額200000長期借款應(yīng)付帳款⑵50000⑷500本期發(fā)生額50000本期發(fā)生額500期末余額50000期末余額500營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用⑹30⒃5630⑺50⒃50⑺1200本期發(fā)生額50本期發(fā)生額50⑽400⒁4000本期發(fā)生額5630本期發(fā)生額5630營業(yè)收入應(yīng)收帳款⒂20400⑻20000⑼400⑼400本期發(fā)生額400本期發(fā)生額20400本期發(fā)生額20400期末余額400營業(yè)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加⑾.6000⒃.6000⑿.1200⒃.1200本期發(fā)生額6000本期發(fā)生額6000本期發(fā)生額1200本期發(fā)生額1200本年利潤⒃.11680⒂.20400⒃.1200本期發(fā)生額12880本期發(fā)生額20400期末余額7520習(xí)題四編制試算平衡表試算平衡表科目名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金2000900052305770銀行存款50000170000116150103850原材料6000450060004500物料用品200015003500固定資產(chǎn)40000100000140000實(shí)收資本100000100000200000長期借款5000050000應(yīng)付賬款500500營業(yè)費(fèi)用56305630管理費(fèi)用5050營業(yè)收入2040020400應(yīng)收賬款400400營業(yè)本錢60006000主營業(yè)務(wù)稅金及附加12001200本年利潤12880204007520合計(jì)100000100000331560331560258020258020習(xí)題五：根據(jù)試算表編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：飲食企業(yè)2003年4月31日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)現(xiàn)金5770應(yīng)付賬款500銀行存款103850長期借款50000原材料4500負(fù)債合計(jì)50500物料用品3500實(shí)收資本200000應(yīng)收賬款400未分配利潤7520固定資產(chǎn)140000所有者權(quán)益合計(jì)207520資產(chǎn)合計(jì)258020負(fù)債及所有者權(quán)益258020損益表編制單位：飲食企業(yè)2003年4月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)累一、營業(yè)收入20400減：營業(yè)本錢6000營業(yè)費(fèi)用5630主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200二、營業(yè)利潤7570減：管理費(fèi)用50三、利潤總額7520減：所得稅四、凈利潤7520作業(yè)2練習(xí)1〔一〕電達(dá)公司2001年2月28日的試算平衡表如下表所示。電達(dá)公司余額試算表2001年2月28日單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額現(xiàn)金6000銀行存款383400應(yīng)收賬款17600其他應(yīng)收款12000原材料50000低值易耗品5000庫存商品34000待攤費(fèi)用16800固定資產(chǎn)1886000累計(jì)折舊275000短期借款30000長期借款350000應(yīng)付賬款7500其他應(yīng)付款5000應(yīng)付福利費(fèi)8000應(yīng)交稅金2200應(yīng)付股利6700預(yù)提費(fèi)用4000實(shí)收資本1640000資本公積27000盈余公積21000本年利潤42400利潤分配8000合計(jì)24188002418800電達(dá)公司2001年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①收到上級(jí)主管部門的投資500000元，存入銀行。②收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投資，經(jīng)評(píng)估為價(jià)值100000元。③向銀行借入款項(xiàng)300000元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用。④收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行的投資，原價(jià)6500000元，已提折舊450000元，評(píng)估價(jià)為5500000元。⑤企業(yè)以銀行存款歸還長期借款350000元。⑥收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評(píng)估價(jià)為70000元。要求：〔1〕根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄?！?〕根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶。答：〔1〕根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：①借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本500000②借：無形資產(chǎn)100000貸：實(shí)收資本100000③借：銀行存款300000貸：短期借款300000④借：固定資產(chǎn)6500000貸：累計(jì)折舊1000000實(shí)收資本5500000⑤借：長期借款350000貸：銀行存款350000⑥借：原材料70000貸：實(shí)收資本70000〔2〕設(shè)置并登記總分類賬戶如下：借方銀行存款貸方借方實(shí)收資本貸方期初余額383400⑤350000期初余額1640000①500000①500000③300000②100000④5500000⑥70000借方無形資產(chǎn)貸方借方短期借款貸方②100000期初余額30000③300000借方固定資產(chǎn)貸方借方累計(jì)折舊貸方期初余額1886000期初余額275000④6500000④1000000借方原材料貸方借方長期借款貸方期初余額50000⑤350000期初余額350000⑥70000練習(xí)2〔二〕電達(dá)公司2001年3月份發(fā)生以下材料采購業(yè)務(wù)：①向廣州某單位購入甲材料50噸，單價(jià)850元，乙材料100噸，單價(jià)600元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)750元，貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款〔增值稅率17%，下同〕尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。〔材料運(yùn)費(fèi)按重量比例分配〕②采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費(fèi)3000元，以現(xiàn)金支付。③向本市某單位購入丙材料1200公斤，單價(jià)5元，運(yùn)費(fèi)300元，貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。④以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款。⑤向杭州某單位購入甲材料100噸，單價(jià)800元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款已支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。⑥結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實(shí)際本錢。要求：〔1〕根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄?！?〕根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購〞明細(xì)分類賬。答：〔1〕根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：①借：物資采購——甲材料42750——乙材料60500應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅17425貸：應(yīng)付賬款——廣州某單位120675注：750運(yùn)費(fèi)分配率=????=5元/噸50+100甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=50*5=250元乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=100*5=500元②借：其他應(yīng)收款——張某3000貸：現(xiàn)金3000③借：物資采購——丙材料6300應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅1020貸：銀行存款7320④借：應(yīng)付賬款——廣州某單位120675貸：銀行存款120675⑤借：物資采購——甲材料80600應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅13600貸：銀行存款94200⑥先計(jì)算材料采購本錢如下表：材料采購本錢計(jì)算表項(xiàng)目甲材料乙材料丙材料總本錢(50噸)單位本錢總本錢(100噸)單位本錢總本錢(1200公斤)單位本錢1.買價(jià)2.采購費(fèi)用425002508505600005006005600030052001年3月單位：元根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料——甲材料42750——乙材料60500——丙材料6300貸：物資采購——甲材料42750——乙材料60500——丙材料6300〔2〕根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購〞明細(xì)分類賬如下：總分類賬戶借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余額383400③7320①17425期初余額2200④120675③1020⑤94200⑤13600借方物資采購貸方借方應(yīng)付賬款貸方②103250⑥109500④120675期初余額7500③6300①120675⑤80600借方其他應(yīng)收款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額12000期初余額6000②3000②3000借方原材料貸方期初余額50000⑥109550明細(xì)分類賬戶借方物資采購——甲材料貸方借方物資采購——乙材料貸方①42750⑥42750①60500⑥60500⑤80600借方物資采購——丙材料貸方③6300⑥6300練習(xí)3〔三〕電達(dá)公司2001年3月份發(fā)生以下局部產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)：①生產(chǎn)車間領(lǐng)用以下材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)：子產(chǎn)品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30000元；乙材料12000元。②生產(chǎn)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價(jià)值2000元；領(lǐng)用工具一批，價(jià)值1000元。③公司化驗(yàn)室領(lǐng)用丙材料3000元，用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)。④公司總經(jīng)理外出返回后報(bào)銷差旅費(fèi)5850元〔原借款10000元〕，余款退回現(xiàn)金。⑤以現(xiàn)金50元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi)。⑥以銀行存款支付車間水電費(fèi)4000元；公司管理部門水電費(fèi)900元。⑦計(jì)算分配本月職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36800元〔按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分配：子產(chǎn)品工時(shí)3500小時(shí)，丑產(chǎn)品工時(shí)1500小時(shí)〕；車間管理人員工資8200元；公司管理人員11000元。⑧從銀行提取現(xiàn)金56000元，支付職工工資。⑨按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。⑩車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)用290元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)用560元，均以現(xiàn)金付訖。⑾以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)2800元。⑿以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。答：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：①借：生產(chǎn)本錢——子產(chǎn)品30000——丑產(chǎn)品42000貸：原材料——甲材料50000——乙材料22000②借：制造費(fèi)用3000貸：低值易耗品3000③借：管理費(fèi)用3000貸：原材料——丙材料3000④借：管理費(fèi)用5850現(xiàn)金4150貸：其他應(yīng)收款10000⑤借：制造費(fèi)用50貸：現(xiàn)金50⑥借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用900貸：銀行存款4900⑦a.借：生產(chǎn)本錢——子產(chǎn)品25760——丑產(chǎn)品11040制造費(fèi)用8200管理費(fèi)用11000貸：應(yīng)付工資56000⑧a.借：現(xiàn)金56000貸：銀行存款56000b.借：應(yīng)付工資56000貸：現(xiàn)金56000⑨借：生產(chǎn)本錢————制造費(fèi)用1148管理費(fèi)用1540貸：應(yīng)付福利費(fèi)7840⑩借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用560貸：現(xiàn)金850⑾借：應(yīng)付福利費(fèi)2800貸：現(xiàn)金2800⑿借：管理費(fèi)用2000貸：現(xiàn)金2000練習(xí)4〔四〕電達(dá)公司2001年3月份發(fā)生以下局部產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)：①向恒運(yùn)公司出售子產(chǎn)品60件，單價(jià)1200元，丑產(chǎn)品50件，單價(jià)1800元，銷項(xiàng)增值稅額〔按17%收取增值稅，下同〕及貨款通過銀行收訖。②收到某單位前欠銷貨款12000元，存入銀行。③向外地某公司出售子產(chǎn)品20件，單價(jià)1200元，丑產(chǎn)品10件，單價(jià)1800元，以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)600元，銷項(xiàng)增值稅額及貨款尚未收到。④以現(xiàn)金支付銷售子、丑產(chǎn)品的搬運(yùn)、裝卸費(fèi)1250元〔按產(chǎn)品的數(shù)量比例分配銷售費(fèi)用〕。⑤以銀行存款5000元給市電視臺(tái)廣告費(fèi)。⑥本月計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅6120元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。答：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：①借：銀行存款189540貸：主營業(yè)務(wù)收入——子產(chǎn)品72000——丑產(chǎn)品90000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅27540②借：銀行存款12000貸：應(yīng)收賬款——某單位12000③a.借：應(yīng)收賬款——某公司49140貸：主營業(yè)務(wù)收入——子產(chǎn)品24000——丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅7140b.借：應(yīng)收賬款——某公司600貸：銀行存款600④借：營業(yè)費(fèi)用1250貸：現(xiàn)金1250⑤借：營業(yè)費(fèi)用5000貸：銀行存款5000⑥借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅6120練習(xí)5〔一〕電達(dá)公司2001年3月份發(fā)生以下局部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①公司以銀行存款預(yù)付下半年度的門市房屋租金6000元。②公司以銀行存款支付本季度的短期借款利息6300元。③公司收到4月份的銷貨款50000元。④預(yù)提尚未支付的設(shè)備維修費(fèi)8000元。⑤計(jì)提固定資產(chǎn)折舊35600元，其中生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊25600元⑥分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金1000元及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)400元。⑦公司以銀行存款預(yù)付材料款7500元。⑧公司以銀行存款支付2月份所欠的材料款1000元。⑨本月份實(shí)現(xiàn)2月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售收入55000元。要求：〔1〕根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會(huì)計(jì)分錄?！?〕分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算本月份的利潤。答：〔1〕根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會(huì)計(jì)分錄如下：權(quán)責(zé)發(fā)生制：①借：待攤費(fèi)用6000貸：銀行存款6000②借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100預(yù)提費(fèi)用4200貸：銀行存款6300③借：銀行存款50000貸：預(yù)收賬款50000④借：管理費(fèi)用8000貸：預(yù)提費(fèi)用8000⑤借：制造費(fèi)用25600管理費(fèi)用10000貸：累計(jì)折舊35600⑥借：營業(yè)費(fèi)用1000管理費(fèi)用400貸：待攤費(fèi)用1400⑦借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款7500⑧借：應(yīng)付賬款1000貸：銀行存款1000⑨借：預(yù)收賬款55000貸：主營業(yè)務(wù)收入55000收付實(shí)現(xiàn)制：①借：營業(yè)費(fèi)用6000貸：銀行存款6000②借：財(cái)務(wù)費(fèi)用6300貸：銀行存款6300③借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000④收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。⑤借：制造費(fèi)用25600管理費(fèi)用10000貸：累計(jì)折舊35600⑥收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。⑦借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款7500⑧借：應(yīng)付賬款1000貸：銀行存款1000⑨收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入?！?〕分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算本月份的利潤額如下：權(quán)責(zé)發(fā)生制：利潤=收入-費(fèi)用=55000-〔2100+8000+10000+1400〕=33500〔元〕收付實(shí)現(xiàn)制：利潤=收入-費(fèi)用=50000-〔6000+6300+10000〕=27700〔元〕練習(xí)6〔二〕電達(dá)公司2001年3月份發(fā)生以下局部需要調(diào)整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊3560元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊2560元；公司管理部門應(yīng)計(jì)提折舊1000元。②分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的年初支付的〔全年〕公司報(bào)刊雜志費(fèi)1400元。③本月份出租包裝物，每月租金1900元〔半年租金已預(yù)收〕。④按方案預(yù)提短期銀行借款利息2100元。⑤預(yù)收出租辦公樓〔本月份出租〕半年租金45000元。⑥本月份應(yīng)計(jì)存款利息收入800元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。答：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄如下：①借：制造費(fèi)用2560管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊3560②借：管理費(fèi)用1400貸：待攤費(fèi)用1400③借：其他應(yīng)付款1900貸：其他業(yè)務(wù)收入1900④借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：預(yù)提費(fèi)用2100⑤a.借：銀行存款45000貸：其他應(yīng)付款45000b．借：其他應(yīng)付款7500貸：其他業(yè)務(wù)收入7500⑥借：應(yīng)收利息800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800習(xí)題71制造