《現(xiàn)金流量》課件

《現(xiàn)金流量》ppt課件contents目錄現(xiàn)金流量概述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表綜合分析01現(xiàn)金流量概述現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出?？偨Y(jié)詞現(xiàn)金流量是指企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，反映了企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況。詳細(xì)描述現(xiàn)金流量定義總結(jié)詞現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)通過(guò)銷售商品或提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金以及支付的現(xiàn)金，反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況；投資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)用于購(gòu)買或處置長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金或支付的現(xiàn)金，反映了企業(yè)的投資情況；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)通過(guò)借款或還款所收到的現(xiàn)金以及支付的現(xiàn)金，反映了企業(yè)的籌資情況?，F(xiàn)金流量分類現(xiàn)金流量表的作用是提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量信息，幫助投資者和債權(quán)人做出決策?？偨Y(jié)詞現(xiàn)金流量表提供了有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金流量的詳細(xì)信息，有助于投資者和債權(quán)人了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，評(píng)估企業(yè)的償債能力和盈利能力，從而做出更好的投資和信貸決策。同時(shí)，現(xiàn)金流量表還可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和競(jìng)爭(zhēng)力。詳細(xì)描述現(xiàn)金流量表的作用02經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金，包括銷售收入和應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。收到的稅費(fèi)返還企業(yè)收到的稅費(fèi)返還款，如收到的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、關(guān)稅和教育費(fèi)附加返還款等。收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動(dòng)資產(chǎn)盤盈和出售無(wú)形資產(chǎn)收益等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金企業(yè)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括支付的貨款以及與貨款一并支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的其他費(fèi)用。企業(yè)按照稅法規(guī)定本期實(shí)際繳納的各種稅金和附加費(fèi)用。除上述各項(xiàng)目外，企業(yè)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~01經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出的差額，若差額為正，說(shuō)明流入大于流出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正；若差額為負(fù)，說(shuō)明流出大于流入，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比率02經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與總資產(chǎn)的比率，反映企業(yè)運(yùn)用總資產(chǎn)創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力。比率越高，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)的效率越高。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量對(duì)負(fù)債的保障程度03經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與流動(dòng)負(fù)債及負(fù)債總額的比率，分別反映企業(yè)用經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流償還短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的能力。比率越高，說(shuō)明企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析03投資活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流入收回投資所收到的現(xiàn)金企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對(duì)其他企業(yè)的權(quán)益性投資和債權(quán)投資收到的現(xiàn)金。取得投資收益所收到的現(xiàn)金企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息收入。處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回…企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收入企業(yè)除上述各項(xiàng)之外的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收入。投資活動(dòng)現(xiàn)金流購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支…企業(yè)購(gòu)買、建造固定資產(chǎn)，取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金及增值稅付款等。權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金。債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金企業(yè)進(jìn)行債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金。其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出企業(yè)除上述各項(xiàng)之外的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析通過(guò)分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，可以了解企業(yè)是否在擴(kuò)大生產(chǎn)、購(gòu)建固定資產(chǎn)、對(duì)外投資等，從而判斷企業(yè)未來(lái)的發(fā)展?jié)摿?。判斷投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的影響通過(guò)分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，可以了解企業(yè)是否能夠有效地利用內(nèi)部資源進(jìn)行擴(kuò)張，或者通過(guò)外部融資來(lái)支持其成長(zhǎng)。評(píng)估企業(yè)的成長(zhǎng)能力和資源利用效率04籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入企業(yè)通過(guò)短期借款籌集的資金，如商業(yè)票據(jù)、銀行貸款等。企業(yè)通過(guò)長(zhǎng)期借款籌集的資金，通常用于大型項(xiàng)目或長(zhǎng)期投資。企業(yè)通過(guò)發(fā)行新股票或增發(fā)股票籌集的資金，用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、研發(fā)新產(chǎn)品等。企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券籌集的資金，通常用于大型項(xiàng)目或長(zhǎng)期投資。短期借款長(zhǎng)期借款發(fā)行股票發(fā)行債券償還短期借款償還長(zhǎng)期借款支付股息或分紅支付債券利息籌資活動(dòng)現(xiàn)金流01020304企業(yè)按照借款合同規(guī)定，償還短期借款的本金和利息。企業(yè)按照借款合同規(guī)定，償還長(zhǎng)期借款的本金和利息。企業(yè)向股東支付的股息或分紅，通常從利潤(rùn)中提取。企業(yè)按照債券合同規(guī)定，向債券持有人支付的利息。分析不同籌資渠道的現(xiàn)金流入比例，評(píng)估企業(yè)的籌資策略和風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析分析不同籌資渠道的現(xiàn)金流出比例，評(píng)估企業(yè)的償債能力和資金使用效率?，F(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析分析企業(yè)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量趨勢(shì)，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)發(fā)展?jié)摿Α，F(xiàn)金流量趨勢(shì)分析籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析05現(xiàn)金流量表綜合分析總結(jié)詞通過(guò)對(duì)比不同時(shí)期的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，分析企業(yè)現(xiàn)金流量的變化情況。詳細(xì)描述水平分析主要關(guān)注現(xiàn)金流量表中的各個(gè)項(xiàng)目在不同時(shí)期的變化情況，如流入、流出的金額、經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量等。通過(guò)對(duì)比不同時(shí)期的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金流量的趨勢(shì)和變化，從而對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估?，F(xiàn)金流量表水平分析VS通過(guò)分析現(xiàn)金流量表中各項(xiàng)目占總金額的比重，評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)和質(zhì)量。詳細(xì)描述垂直分析主要關(guān)注現(xiàn)金流量表中各項(xiàng)目占總金額的比重，如經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的占比。通過(guò)分析這些比重，可以了解企業(yè)現(xiàn)金流量的主要來(lái)源和用途，評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性和可靠性，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估。總結(jié)詞現(xiàn)金流量表垂直分析總結(jié)詞通過(guò)分析現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量情況。詳細(xì)描述趨勢(shì)分析主要關(guān)注現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)變化趨勢(shì)，如流入、流出的金額、