應(yīng)收和預(yù)付賬款課件

應(yīng)收和預(yù)付賬款課件應(yīng)收賬款管理預(yù)付賬款管理應(yīng)收和預(yù)付賬款的風(fēng)險和防范應(yīng)收和預(yù)付賬款的內(nèi)部控制和管理制度應(yīng)收和預(yù)付賬款的案例分析contents目錄01應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向客戶收取的款項。定義應(yīng)收賬款是由于賒銷行為產(chǎn)生的。賒銷可以促進銷售，但同時也增加了企業(yè)的信用風(fēng)險。形成原因應(yīng)收賬款的定義和形成原因計量應(yīng)收賬款的計量主要包括兩個方面：一是應(yīng)收賬款的入賬價值，包括銷售商品或提供勞務(wù)的價款、代墊的運雜費等；二是應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)值，需要考慮時間價值等因素。記錄企業(yè)應(yīng)設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每個客戶的應(yīng)收賬款余額和發(fā)生時間等信息。同時，還應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，評估應(yīng)收賬款的風(fēng)險程度。應(yīng)收賬款的計量和記錄企業(yè)應(yīng)定期與客戶進行對賬，確認(rèn)應(yīng)收賬款的余額和到期時間等信息。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取相應(yīng)的措施進行催收?；厥掌髽I(yè)應(yīng)制定應(yīng)收賬款管理的政策和程序，包括客戶信用評估、賒銷額度控制、收款流程等。同時，對于不同風(fēng)險程度的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取不同的管理策略，降低企業(yè)的信用風(fēng)險。管理應(yīng)收賬款的回收和管理02預(yù)付賬款管理預(yù)付賬款是指購買商品或接受服務(wù)時，購買方或服務(wù)接受方預(yù)先支付給銷售方或服務(wù)提供方的款項。預(yù)付賬款的形成原因有多種，主要包括購買方希望提前獲取商品或服務(wù)、應(yīng)對潛在供應(yīng)中斷或短缺、享受提前付款的折扣或優(yōu)惠等。預(yù)付賬款的定義和形成原因形成原因定義計量預(yù)付賬款通常按照實際支付的金額進行計量，但也可能根據(jù)合同或協(xié)議約定的金額進行計量。記錄預(yù)付賬款應(yīng)記錄在賬簿中，以反映購買方與銷售方之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。記錄的內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)付賬款的金額、支付方式、支付時間、收款方信息等。預(yù)付賬款的計量和記錄預(yù)付賬款的支付方式有多種，包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。購買方應(yīng)根據(jù)銷售方或服務(wù)提供方的要求以及自身的情況選擇合適的支付方式。支付方式預(yù)付賬款的管理非常重要，因為如果管理不當(dāng)可能會導(dǎo)致資金占用、壞賬等問題。購買方應(yīng)建立預(yù)付賬款管理制度，定期進行清理和核對，確保預(yù)付賬款的安全和合理使用。同時，如果發(fā)現(xiàn)有異常情況，應(yīng)及時進行處理并記錄。管理預(yù)付賬款的支付和管理03應(yīng)收和預(yù)付賬款的風(fēng)險和防范客戶可能因各種原因（如財務(wù)困難、信譽不良等）無法按時支付款項，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回?？蛻暨`約風(fēng)險匯率風(fēng)險信用風(fēng)險如果應(yīng)收賬款以外幣計價，匯率波動可能會對企業(yè)的收益和現(xiàn)金流產(chǎn)生不利影響。由于市場競爭激烈，企業(yè)為了維持客戶關(guān)系，可能放松對客戶的信用評估，從而增加壞賬風(fēng)險。030201應(yīng)收和預(yù)付賬款的風(fēng)險種類

風(fēng)險防范措施建立客戶信用評估機制通過了解客戶的財務(wù)狀況、信譽等信息，評估客戶的信用等級，并根據(jù)評估結(jié)果決定是否提供商業(yè)信用。合同條款嚴(yán)格把關(guān)在簽訂合同時，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，確保合同條款的公平、合理和完整。及時跟進應(yīng)收賬款定期對應(yīng)收賬款進行審查，及時發(fā)現(xiàn)并跟進存在風(fēng)險的應(yīng)收賬款。合同管理和法律保護強化合同管理制定嚴(yán)格的合同管理制度，確保合同的簽訂、執(zhí)行和修改均有明確規(guī)定。完善法律保護了解并掌握相關(guān)法律法規(guī)，通過法律手段保護企業(yè)的合法權(quán)益。在必要時，可以尋求法律援助。04應(yīng)收和預(yù)付賬款的內(nèi)部控制和管理制度確保應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的安全與完整，防止發(fā)生欺詐和舞弊行為。規(guī)范和優(yōu)化應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的管理流程，提高管理效率。及時發(fā)現(xiàn)和糾正應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理中的問題，降低財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則對客戶進行信用評估，確定信用等級，并對不同等級的客戶提供不同的賒銷額度。建立客戶信用管理體系定期與客戶進行對賬，確保應(yīng)收賬款余額與客戶賬單一致。實施定期對賬制度制定合同審批流程，確保合同條款明確、合法、合規(guī)。完善合同簽訂流程建立催收制度，及時催收逾期賬款，同時建立核銷流程，確保核銷及時、準(zhǔn)確。強化催收與核銷管理應(yīng)收和預(yù)付賬款的內(nèi)部控制措施明確應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理的歸口部門及相關(guān)崗位的職責(zé)分工。建立健全組織架構(gòu)和職責(zé)分工定期進行風(fēng)險評估，識別潛在風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施防范風(fēng)險。完善風(fēng)險評估與防范機制設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。強化內(nèi)部審計監(jiān)督結(jié)合企業(yè)實際情況和市場環(huán)境，不斷優(yōu)化應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的管理制度。持續(xù)優(yōu)化管理制度管理制度的建立和完善05應(yīng)收和預(yù)付賬款的案例分析0102案例一某公司未能有效跟蹤和監(jiān)督應(yīng)收賬款，結(jié)果大量應(yīng)收賬款變成壞賬，給公司帶來重大損失。缺乏有效應(yīng)收賬款管理策略會導(dǎo)致壞賬損失。案例二預(yù)付賬款管理不善可導(dǎo)致資金流斷裂。某公司接受大量預(yù)付賬款，但由于管理不善，這些資金未能得到有效利用，導(dǎo)致公司資金流斷裂。合同管理和法律保護是成功收回應(yīng)收賬款的關(guān)鍵。某公司通過強化合同管理，利用法律手段保護自身權(quán)益，成功收回應(yīng)收賬款，避免了壞賬損失