淺20415談國有企業(yè)激勵機制和約束機制

PAGE2PAGE5淺談對國企經(jīng)營者的激勵和約束機制撰稿人：xxx工作單位：農(nóng)十二師永紅針織總廠提綱一、激勵機制的構(gòu)成1、物質(zhì)激勵機制（1）、要擺正經(jīng)營者收入與經(jīng)營者業(yè)績的關(guān)系。（2）、實現(xiàn)經(jīng)營者收入形式的多樣化（突出闡述股票期權(quán)）（3）、變隱性消費為顯性消費。2、精神激勵機制約束機制（一）、完善法人治理結(jié)構(gòu)（二）、企業(yè)內(nèi)部約束機制1、加強職工民主監(jiān)督2、發(fā)揮黨組織對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督。3、健全規(guī)章制度（三）、外部監(jiān)督約束機制1、國家法律法規(guī)的監(jiān)督2、設(shè)立專職的國家監(jiān)督機構(gòu)，對經(jīng)營者行為進行監(jiān)督。3、運用市場約束。品開發(fā)成功率、資產(chǎn)負債率、市場占有率；第二類，反映企業(yè)貢獻的凈資產(chǎn)增長率、銷售收入增長率、人均收入增長率和設(shè)備更新系數(shù)等指標；第三類，反映對國家貢獻的利潤總額、上交稅金總額、國有資產(chǎn)增值率、資產(chǎn)利稅率；第四類，反映社會貢獻的就業(yè)率、環(huán)保效益比例、原材料及能源利用率、新產(chǎn)品銷售比例、一等品率。評價考核方法由定量評價向定量與定性相結(jié)合的方向發(fā)展。2、跳出舊體制的束縛，實行經(jīng)營者收入形式多樣化。江澤民同志在十五大報告中提出了突破性的分配原則，“把按勞分配與按生產(chǎn)要素分配結(jié)合起來”。顯然，新的分配原則體現(xiàn)了分配形式可多樣化。過去我國企業(yè)經(jīng)營者報酬通常由基本工資（月薪）加年終獎金組成，近幾年，分配形式逐步呈現(xiàn)多樣化，但發(fā)展很不平衡，比較典型的是年薪制。據(jù)報載，1992年上海英雄等企業(yè)率先在全國實行年薪制，之后深圳市出臺了董事長、總經(jīng)理年薪制試點后，四川、江蘇、北京等地也開始了年薪制試點，年薪收入分為基本收入和風險收入。最成功的例子是廣東科龍公司，據(jù)報道三年前該公司主要管理人員平均年收入已經(jīng)達到200萬元左右，這可以在很大程度上解釋為何科龍公司近幾年生產(chǎn)經(jīng)營蒸蒸日上，越辦越好。近幾年不少紅極一時的國家級的大企業(yè)家們紛紛落馬，最典型是紅塔集團的楮時健，盡管這其中也有其他的原因，但在相當程度上也是由于他們感到其收入與其付出相去甚遠，從而鋌而走險，走上犯罪的道路，我們應該從中吸取教訓，尊重那些真正的企業(yè)家的價值，培養(yǎng)企業(yè)家市場，通過挖掘人力資本市場潛力推進國有企業(yè)改革，這樣也能避免一些老總重蹈歷史復轍。作為基本的分配形式我覺得年薪制不失為一種合理的制度選擇。我國理論界目前提出了幾種經(jīng)營者報酬形式：年薪制、股權(quán)制、職務消費貨幣化。從這幾年的實際情況來看，除年薪制試點推廣外，其它激勵形式使用的很少，股權(quán)激勵僅在個別城市的少數(shù)企業(yè)試行，職務消費貨幣化試點更是少之又少。西方國家企業(yè)經(jīng)營者的報酬一般由工資、獎金、股票（期權(quán)和送股權(quán)等）以及退休金、醫(yī)療保險等福利組成。其中股權(quán)期權(quán)在國外高層管理者中所占比例最大。股票期權(quán)實質(zhì)上是一種產(chǎn)權(quán)激勵方式，與傳統(tǒng)的薪酬激勵方式相比，具有明顯的優(yōu)越性：第一，有利重塑長期激勵機制。這種方式可以克服企業(yè)經(jīng)營者的短視心理，使其不僅僅將注意力集中在短期財務指標上，而是更多地關(guān)注企業(yè)核心競爭能力和發(fā)展后勁的培養(yǎng)，不僅關(guān)心公司的現(xiàn)在，更要關(guān)心公司的未來。第二，有利降低激勵成本，減輕企業(yè)支付現(xiàn)金報酬的負擔。第三，有利于穩(wěn)定優(yōu)秀管理人才。企業(yè)通過股票期權(quán)制形成開放式股權(quán)結(jié)構(gòu)，使優(yōu)秀人才有機會成為企業(yè)產(chǎn)權(quán)的擁有者，獲得相應的利益索取權(quán)，這無疑是一種更受歡迎的薪酬形式。第四，有利于協(xié)調(diào)企業(yè)所有者與經(jīng)營者目標不盡一致的矛盾，降低代理成本。第五，有利于高級人才市場的建立和職業(yè)企業(yè)家的培養(yǎng)。股票期權(quán)制體現(xiàn)了現(xiàn)代經(jīng)濟中人力資本作為一種稀缺資源的價值，使經(jīng)理人的“身份”有了一個判定標準，便于企業(yè)家的流動和市場化選擇。實踐證明，股票期權(quán)制是一種行之有效的激勵方式，各個國家紛紛引入了這一制度。有關(guān)統(tǒng)計表明，全球前500家大工業(yè)企業(yè)中，有近90%的企業(yè)已采取了面向其高級管理人員的股票期權(quán)報酬制度。目前，我國也已在北京、上海、武漢、深圳等地推行經(jīng)理股票期權(quán)制的試點，一些在香港上市的高科技公司如四通、聯(lián)想、方正等，也紛紛引入了這一制度。各地在股票期權(quán)方面已經(jīng)積累了許多經(jīng)驗，也探索出了一些符合當前我國國情的具體的可操作的股票期權(quán)激勵方式。如北京推出了“3+2”的收益方式，即企業(yè)經(jīng)營者在三年任期屆滿后，若不再續(xù)聘，須對其經(jīng)營方式和企業(yè)的長期影響再做兩年的考察，如評估合格才可兌現(xiàn)其收入。武漢市則采取了期權(quán)與年薪制相結(jié)合的辦法，其年薪由基薪收入、風險收入和特別年薪獎勵等組成，其中風險收入根據(jù)企業(yè)凈利潤情況核定，30%以現(xiàn)金兌現(xiàn)，其余70%轉(zhuǎn)化為股票期權(quán)。湖北省襄樊市則在一些企業(yè)中試行“動態(tài)股權(quán)激勵機制”。這些試點工作盡管還是不嚴格意義上的規(guī)范的股票期權(quán)，但畢竟是一種有益的和積極的探索，在很大程度上激勵了企業(yè)經(jīng)營者。3、變隱形消費為顯性收入我國國有企業(yè)中，經(jīng)營者的名義收入并不高，可是作為一個企業(yè)高層經(jīng)理人員，其工作的艱辛程度尤其是工作崗位所決定的工作責任不是一般職工所能比的。如果一個經(jīng)營者與其在工作中所付出的勞動相比較，其合理的收入期望值與其實際收入有較大差距，以及企業(yè)管理制度又提供了某種可能的話，那么就存在獲取灰色收入甚至不合法收入的可能性。費用“偏好”就是一種典型的經(jīng)營者獲取灰色收入的表現(xiàn)，在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，人們常見的所謂“偏用偏好”有公費吃喝玩樂、公費旅游、公費出國、公費購豪華汽車、公費為自己提供良好的辦公條件、配備專職秘書、好的醫(yī)療條件等，這些隱形消費灰色收入，既加大了國有資產(chǎn)受損，經(jīng)營者個人也未必真正得到實惠。因此變隱形消費為顯性收入，實現(xiàn)經(jīng)營者高收入的合法化和透明化是亟待解決的問題。實行經(jīng)營者職務消費貨幣化不失為解決此這一問題的途徑之一。經(jīng)營者的職務消費實現(xiàn)貨幣化，將貨幣直接支付給經(jīng)營者，既可以為國家節(jié)約降低成本支出，又能使經(jīng)營者個人提高收入。操作中可通過試點對各類企業(yè)給予量化，確定經(jīng)營者合理的職務消費數(shù)額。（二）精神激勵企業(yè)經(jīng)營者超越常人之處就在于他們對事業(yè)的強烈追求，因此，給予他們成就事業(yè)的機會，并使其在工作中得到認可，許多時候比給予他們物質(zhì)激勵會更有吸引力和誘惑力，因此對于企業(yè)家可運用各種精神激勵措施加以激勵。如在一定場合和范圍內(nèi)授予榮譽、提出表揚、給予表彰、組織經(jīng)驗介紹、以及通過新聞媒體進行宣傳等，這些方法運用得當，都會增強經(jīng)營者的自信心、自豪感和成就感。我?guī)熋磕甓家碚脙?yōu)秀企業(yè)家，十分隆重，產(chǎn)生了很強的示范效應。二、約束機制構(gòu)成激勵和約束是孿生姐妹，只有激勵沒有約束，往往會使腐敗現(xiàn)象趁虛而入；只有約束沒有激勵，往往會使人機械僵化，不思進取。只有互相結(jié)合，才能相得益彰，才會使企業(yè)充滿生機與活力。（一）法人治理結(jié)構(gòu)公司的法人治理結(jié)構(gòu)是公司的核心，也是經(jīng)營者激勵和約束機制建設(shè)的必要基礎(chǔ)。法人治理機構(gòu)本身具有制衡屬性，有效的法人治理結(jié)構(gòu)的作用在于，通過明確出資者、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等各自職責，形成各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的關(guān)系?，F(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)集中體現(xiàn)了出資者與董事會的信任委托關(guān)系和董事會與經(jīng)營者的委托代理關(guān)系兩個層面及“三會四權(quán)”的制衡關(guān)系。在國外，常發(fā)生董事們通過“公司治理結(jié)構(gòu)”舉手拍板炒掉老總的現(xiàn)象。但在國內(nèi)，這一機制還遠未形成，國有企業(yè)選擇經(jīng)營者的權(quán)力長期掌握在政府手中，政府官員們?nèi)狈ψ銐虻臒崆楹托畔⑷グl(fā)現(xiàn)并任命有能力的企業(yè)家，根源在于他們不同于資本家，無須自己承擔風險。關(guān)于健全法人治理結(jié)構(gòu)應解決好以下幾個問題：1、明確國有資產(chǎn)出資人代表，解決所有者主體缺位問題，有效實施對經(jīng)營者的“事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督”。具體措施是：公司通過董事會對經(jīng)營者實行聘任制，不能勝任或管理不善者采取降低報酬、解聘；獨立的外部會計審計部門日常監(jiān)督；事前規(guī)定的報酬事后兌現(xiàn)（年薪制、股權(quán)證等）。2、董事長與總經(jīng)理分設(shè)，各負其責。3、改善董事會結(jié)構(gòu)，提高董事會質(zhì)量。要增加董事會中外部董事比例，尤其是具有豐富知識的“獨立”董事人員，“獨立”董事在外企已較普遍，我國還較少采用。另外，還要吸收部分職工作為董事成員，以增強董事對股東的責任感。4、提高監(jiān)事會的獨立性，強化監(jiān)事會的監(jiān)督力度。監(jiān)督會中要設(shè)置職工代表和債權(quán)人代表，以維護職工和債權(quán)人的利益，充分發(fā)揮其監(jiān)督權(quán)優(yōu)勢；聘請有關(guān)專家、社會知名人士擔任監(jiān)事，提高監(jiān)事會工作效率。5、設(shè)置獨立薪酬委員會，實施激勵約束并行的多種機制。（二）內(nèi)部企業(yè)管理自我約束機制1、加強職工民主監(jiān)督。職工以勞動者的身份進入董事會、監(jiān)事會，參與監(jiān)督管理。2、發(fā)揮黨組織對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督。發(fā)揮黨的政治優(yōu)勢，是建立有中國特色的現(xiàn)代企業(yè)制度的本質(zhì)要求，也是國有企業(yè)改革與發(fā)展的迫切需要。企業(yè)黨組織要把保證監(jiān)督黨的路線方針政策在企業(yè)中的貫徹執(zhí)行，作為自己的政治責任，站在黨性原則的立場上，從維護企業(yè)改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局出發(fā)，切實履行好監(jiān)督職責。同時，黨組織也要站在改革的前列，積極支持和參與改革，理直氣壯參與重大問題的決策，做到參與不干預，保證不攬權(quán)，監(jiān)督不拆臺。3、健全規(guī)章制度，特別是嚴格的財務制度，建設(shè)以財務制度為核心的企業(yè)經(jīng)營者監(jiān)管機制。4、利用內(nèi)審機構(gòu)定期對經(jīng)營者進行財務審計（三）外部監(jiān)控約束機制1、國家法律、法規(guī)的監(jiān)督約束的最基本手段還是法律手段，因此，國家應進一步完善有關(guān)法律、法規(guī)，運用法律手段加強監(jiān)督；通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度逐漸為企業(yè)營造完善法律環(huán)境，明確責任范圍、責任形式、責任主體，有效追求經(jīng)營者責任；用制度法規(guī)約束經(jīng)營者，消除細與疏、厚與薄的人為因素，給企業(yè)創(chuàng)造一個公平競爭的環(huán)境。2、設(shè)立專職的國家監(jiān)督機構(gòu)，對經(jīng)營者的經(jīng)營行為進行監(jiān)督據(jù)介紹，目前人事部人事與人才研究所正在進行“職業(yè)企業(yè)家隊伍建設(shè)研究”的課題，重點涉及對國有企業(yè)經(jīng)營者的產(chǎn)生、評價、激勵、約束、監(jiān)控和考核等內(nèi)容。許多跡象表明企業(yè)家職業(yè)化的進展已經(jīng)加速了，將來職業(yè)企業(yè)家、經(jīng)營者“持證上崗”成為必然，因此，更需要設(shè)立專職機構(gòu)專門管理。3、運用市場約束市場對經(jīng)營者的約束是構(gòu)成約束機制的重要內(nèi)容，其具體內(nèi)容應該包括以下兩方面，第一是商品市場的約束，即產(chǎn)品的銷路、市場占有率等；第二是資本市場的約束，即股東用投票的投票表決權(quán)進行監(jiān)督。我們所熟知的當今信息技術(shù)領(lǐng)域巨子思科公司，從“夫妻店”到NO.1的發(fā)展過程正是這樣。思科公司的今天，不可否認“投票表決權(quán)”機制在其間的重要作用。思科公司是斯坦福大學計算機系的一位工程師與其妻用25美元在舊金山注冊的公司，之后KPCB風險投資公司為他們注入資金，KPCB公司最終運用了它最大股東的投票表決權(quán)罷免了