2020-2021某大學(xué)《審計(jì)學(xué)》期末課程考試試卷合集（含答案）

B.詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理當(dāng)局和生產(chǎn)部門

C.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬和相關(guān)憑證

2020-2021《審計(jì)學(xué)》期末課程考試試卷BD.以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)憑證

二、多選題（2分/小題，共10分）

說(shuō)明：適用班級(jí)：閉卷，滿分100分。考試時(shí)間：共120分鐘。1、審計(jì)按照其審計(jì)內(nèi)容和目的可以分為（

—二一

題號(hào)四五總分A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.合規(guī)性審計(jì)

苗

分?jǐn)?shù)2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以承接的業(yè)務(wù)有（）（＞

都

評(píng)卷人A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.驗(yàn)資C.會(huì)計(jì)服務(wù)D.管理咨詢

3、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系包括（）。

單項(xiàng)選擇題（1分/小題，共10分）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.鑒證對(duì)象C.預(yù)期使用者D.責(zé)任方

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)形成于（）。

4、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合（）o

A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)的股份制企業(yè)制度

A.可靠性B.重要性C.合法性D.公允性

C.美國(guó)發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)D.美國(guó)的三權(quán)分立

5、由于存貨的性質(zhì)或位置而無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤程序的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的替代審計(jì)程序主要包括

2、目前審計(jì)準(zhǔn)則體系中提出的審計(jì)方法是（）o

（）。

A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)C.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

A.檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將2009年12月25日已經(jīng)發(fā)生的一筆賒銷業(yè)務(wù)收入記在2010

B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證

年1月13日的營(yíng)業(yè)收入賬上，則與該筆業(yè)務(wù)有關(guān)的認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師最關(guān)注的是（）＜.

C.對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試

A.分類B.準(zhǔn)確性C.截止D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

D.向顧客或供應(yīng)商函證

4、下列事項(xiàng)中違反被審計(jì)單位“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是（）o

A.將應(yīng)付賬款200萬(wàn)元記為2000萬(wàn)元B.將營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元記入營(yíng)業(yè)外收入三、判斷題（1分/小題，共10分）

C.將銷售費(fèi)用200萬(wàn)元記入管理費(fèi)用D.將營(yíng)業(yè)成本30萬(wàn)元記入營(yíng)業(yè)外支出1、政府審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。（）

5、下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最弱的是（）。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供有限保證。（）

A.銀行詢證函回函B.銀行對(duì)賬單C.律師聲明書D.管理層說(shuō)明書3、上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)必須實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。（）

6、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序，說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?、在治理層的監(jiān)督下，按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是被審計(jì)單

A.觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)位管理層的責(zé)任。（）

B.函證獲取的證據(jù)可靠性較高5、分析程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。

C.檢查有形資產(chǎn)主要是證明存在認(rèn)定、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定（）

熱D.重新計(jì)算主要是為了證明準(zhǔn)確性認(rèn)定、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定6、只要已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)小于重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)不包括（（）

A.對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)B.推斷誤差C.涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)D.已調(diào)整錯(cuò)報(bào)7、如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次的重要性水平降至可接受的低

8、下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法不正確的是（）o水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試。（）

A.通常與控制環(huán)境有關(guān)B.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系8、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。（）

C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D.直接界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施。（）

9、為了證實(shí)采購(gòu)交易發(fā)生認(rèn)定，常用的控制測(cè)試不包括（）o10、在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=控制風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為

A.檢查付款憑證單后是否附有單據(jù)B.檢查內(nèi)部核查標(biāo)記基礎(chǔ)進(jìn)行的審計(jì)。（）

C.檢查批準(zhǔn)采購(gòu)標(biāo)記D.檢查工作手冊(cè)和會(huì)計(jì)科目表

10、以下審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計(jì)證據(jù)的是（）o四、簡(jiǎn)答題（10分/小題，共20分）

A.觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行比較1、試簡(jiǎn)述控制測(cè)試與了解內(nèi)部控制之間的關(guān)系。

2、試簡(jiǎn)述如何查找未入賬的應(yīng)付賬款。和發(fā)出訂購(gòu)單。訂購(gòu)單一式四聯(lián)，經(jīng)被授權(quán)的采購(gòu)人員簽字后，分別送交供應(yīng)商、驗(yàn)收部門、

請(qǐng)購(gòu)部門和應(yīng)付憑單部門。

五、審計(jì)分析題（第1、2小題，15分/小題，第3小題20分，共50分）（2）會(huì)計(jì)人員丙負(fù)責(zé)開(kāi)具銷售發(fā)票。在開(kāi)具發(fā)票之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷

1、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦V公司（準(zhǔn)備上市）2007度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，售單，核對(duì)完畢根據(jù)銷售單填寫銷售發(fā)票的價(jià)格。

并于2006年底與V公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況：（3）華清公司一棟建于1979年、原值200萬(wàn)元、預(yù)計(jì)使用年限為50年、已提折舊136萬(wàn)元

（1）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與V公司簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定：審計(jì)費(fèi)用為150萬(wàn)元，V公的辦公樓因?yàn)槌霈F(xiàn)裂縫，經(jīng)過(guò)專家鑒定后將預(yù)計(jì)使用年限改為40年，決定從2009年起改變折

司在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市舊率，并在2009年年報(bào)表中作了相應(yīng)披露。

決定是否支付。（4）2009年12月份預(yù)收商品款100萬(wàn)元，商品于2010年1月份發(fā)出，商品成本80萬(wàn)元，

（2）在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘用擔(dān)任V公司獨(dú)立售價(jià)100萬(wàn)元，華清公司2009年確認(rèn)了該批商品的收入并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。（不考慮有關(guān)稅費(fèi)）

而

\董事。（5）華清公司采用備抵法核算壞賬，壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)余額的20%計(jì)提。2009年年末

卦（3）審計(jì)小組負(fù)責(zé)人乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師把執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密告訴了好朋友以指導(dǎo)其購(gòu)買未審資產(chǎn)負(fù)債表反映的應(yīng)收賬款項(xiàng)目余額構(gòu)成如下：

股票，但沒(méi)有為自己謀取利益。應(yīng)收賬款一一a公司1000萬(wàn)元應(yīng)收賬款一一c公司-1500萬(wàn)元

.（4）審計(jì)過(guò)程中，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持不同意審計(jì)客戶對(duì)某項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理，V公司應(yīng)收賬款一一b公司2000萬(wàn)元減：壞賬準(zhǔn)備300萬(wàn)元

可能不將計(jì)劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會(huì)計(jì)師事務(wù)所。合計(jì)1200萬(wàn)元

（5）審計(jì)小組成員丙的妻子是V公司的統(tǒng)計(jì)人員。要求：（1）假定不考慮其他條件，請(qǐng)分別指出事項(xiàng)（1）至（2）的內(nèi)部控制是否存布缺陷，并

要求：請(qǐng)分別根據(jù)上述5種情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

道德規(guī)范的要求，并運(yùn)用有關(guān)知識(shí)說(shuō)明理由。（2）假定不考慮重要性水平，針對(duì)上述事項(xiàng)（3）至（5）,請(qǐng)先分別判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要

一2、X會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師黃華在函證被審計(jì)單位Y公司的應(yīng)收賬款時(shí)，采用了積極方

一提出審計(jì)調(diào)整建議？若需提出，請(qǐng)直接列示審計(jì)調(diào)整分錄（不考慮相關(guān)稅費(fèi)、錯(cuò)報(bào)對(duì)當(dāng)期所得

式與消極方式相結(jié)合的方式發(fā)函詢證。下面是函證中所面臨的一些具體問(wèn)題或情況。稅費(fèi)用、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)和利潤(rùn)分配的影響）。

（1）寄發(fā)給客戶甲公司的枳極式詢證函在20日后被當(dāng)?shù)剜]局以“查無(wú)此單位”為由退回Y公（3）假定華清公司利潤(rùn)總額為250萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為20000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水

司。平為50萬(wàn)元，華清公司拒絕調(diào)整任何審計(jì)建議，請(qǐng)針對(duì)事項(xiàng)（3）至（5）分別指出注冊(cè)會(huì)計(jì)

（2）客戶乙公司已就所函證的事項(xiàng)以電子郵件方式向Y公司做出答復(fù)，Y公司已將郵件轉(zhuǎn)發(fā)師應(yīng)出具何種意見(jiàn)類型的審計(jì)報(bào)告，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

給貴所；經(jīng)查，寄發(fā)給乙公司的函件是一封消極式函件。（4）請(qǐng)根據(jù)上述事項(xiàng)（3）確定的意見(jiàn)類型，寫出審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段。

（3）丙公司將積極式函證復(fù)函直接寄到Y(jié)公司，要求Y公司轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)師事務(wù)所。Y公司收到

復(fù)函后，在沒(méi)有拆封的情況下，將復(fù)函轉(zhuǎn)交給審計(jì)小組的助理人員。

（4）積極的方式寄發(fā)給客戶丁公司的詢證函在預(yù)期時(shí)間內(nèi)沒(méi)有接到回復(fù)，此時(shí)距原定的外勤

審計(jì)開(kāi)始日只有月余時(shí)間。

（5）寄發(fā)給客戶戊公司的連續(xù)兩次積極式函證均未得到復(fù)函，此時(shí)距審計(jì)外勤結(jié)束日尚有1

周時(shí)間。

（6）除了戌公司外，以消極的方式寄發(fā)給包括庚公司在內(nèi)的300余家客戶的詢證函至審計(jì)外

勤結(jié)束日均未收到復(fù)函。戌公司復(fù)函稱拒絕償還欠Y公司的30萬(wàn)元貨款，理由是Y公司拖欠

Z公司30萬(wàn)元材料款,而戌公司作為Z公司的銀行借款擔(dān)保人已替Z公司償還了30萬(wàn)元的銀

行借款。

要求：

⑴分別指出戊公司、庚公司未回函的可能原因。

（2）請(qǐng)針對(duì)每種情況，指出黃華應(yīng)當(dāng)采取的后續(xù)措施。

3、中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)華清公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）采購(gòu)部收到經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單后，由職員甲進(jìn)行詢價(jià)并確定供應(yīng)商，再由職員甲負(fù)責(zé)編制

就情況（3）,應(yīng)要求丙公司按詢證函中寫明的地址另發(fā)回函，并直接將回函寄給X會(huì)計(jì)師

2020-2021《審計(jì)學(xué)》期末課程考試試卷B答案事務(wù)所。

就情況（4）,應(yīng)立即寄發(fā)第二封詢證函。

就情況（5）,應(yīng)實(shí)施函證的替代程序，檢查與戊公司發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)合同、訂單、

單項(xiàng)選擇題（1分/小題，共10分）

Y公司的發(fā)貨憑證、貨運(yùn)文件、銷售發(fā)票副本等。

1-5：BDCAD6-10：CDDDD

在第（6）種情況下，應(yīng)詢問(wèn)Y公司，并提醒Y公司早日解決糾紛，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

二、多選題（2分/小題，共10分）3、（1）事項(xiàng)（1）內(nèi)部控制存在缺陷。不能由職員甲進(jìn)行詢價(jià)并確定供應(yīng)商，違背職責(zé)分離；

1、ABD2、ABCD3、ACD4、CD5、ABD并且訂購(gòu)單未連續(xù)編號(hào)。事項(xiàng)（2）內(nèi)部控制存在缺陷。會(huì)計(jì)人員丙應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目

表填寫銷售發(fā)票的價(jià)格。

三、判斷題（1分/小題，共10分）

（2）事項(xiàng)（3）屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不需要調(diào)整。

1、X2、X3、J4、J5、X6、X7、J8、X9、X10、X

事項(xiàng)（4）需要調(diào)整。調(diào)整分錄為：

四、簡(jiǎn)答題（10分/小題，共20分）

借:營(yíng)業(yè)收入100

答題要點(diǎn)如下：

貸：預(yù)收賬款100

（1）區(qū)別：①目的不同?？刂茰y(cè)試是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，而了解內(nèi)部控制是評(píng)價(jià)其設(shè)計(jì)

同時(shí)，借：存貨80

是否合理.，是否得到執(zhí)行。②方法不同?？刂茰y(cè)試除了可以運(yùn)用詢問(wèn)、觀察、檢查外，還可以

貸：營(yíng)業(yè)成本80

實(shí)施重新執(zhí)行。③需要的證據(jù)數(shù)量不同。控制測(cè)試需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量要遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于J'解內(nèi)部控

事項(xiàng)（5）需要調(diào)整。調(diào)整分錄為：

制。聯(lián)系：①當(dāng)控制是自動(dòng)化運(yùn)行時(shí)，了解內(nèi)部控制所獲取的審計(jì)證據(jù)可能為控制測(cè)試所用。

借：應(yīng)收賬款1500

②注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解內(nèi)部控制后，然后考慮是否實(shí)施控制測(cè)試。

貸：預(yù)收賬款1500

（2）①檢查債務(wù)形成的原始憑證，查找是否存在未及時(shí)入賬的應(yīng)付賬款；②獲取被審計(jì)單位

同時(shí)，借：資產(chǎn)減值損失300

與其供應(yīng)商之間的對(duì)賬單；③結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查是否存在大額料到單未到的情況；④檢

貸：應(yīng)收賬款300

查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付帳款明細(xì)賬貸方發(fā)生額；⑤檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目。

（3）事項(xiàng)（3）標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。

五、審計(jì)分析題（第32小題，15分/小題，第3小題20分，共50分）

事項(xiàng)（4）保留意見(jiàn)，錯(cuò)報(bào)高于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體產(chǎn)生非常重大

1、（1）違反職業(yè)道德規(guī)范的要求，可能產(chǎn)生自身利益威肋，，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形

影響。

式為客戶提供鑒證服務(wù)。

事項(xiàng)（5）否定意見(jiàn)，錯(cuò)報(bào)高于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體產(chǎn)生非常重大影

（2）違反職業(yè)道德規(guī)范的要求，可能產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威肋、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員

響。

工不得擔(dān)任鑒證客戶的董事（包括獨(dú)立董事）、經(jīng)理以及其他關(guān)鍵管理人員。

（4）我們認(rèn)為，華清公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允

（3）違反職業(yè)道德規(guī)范要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)中獲知的客戶信息保密，這一責(zé)任不因

反映「華清公司2009年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2009年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

業(yè)務(wù)約定的終止而終止。

（4）違反職業(yè)道德規(guī)范的要求，因?yàn)檫@可能產(chǎn)生外在壓力威脅。

（5）不違反職業(yè)道德規(guī)范的要求，因?yàn)樵擁?xiàng)目成員與客戶員工雖然存在直系親屬關(guān)系，但是

該員工所處職位不能夠?qū)I(yè)務(wù)對(duì)象產(chǎn)生重大影響。

2、（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師向戊公司的函證沒(méi)有收到回函的原因可能是戊公司根本不存在，或是由于戊

公司沒(méi)有收到詢證函，也可能是由于戊公司沒(méi)有理會(huì)詢證函。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師向庚公司的函證未收到回函可能是因?yàn)楦疽咽盏皆冏C函且核對(duì)無(wú)誤，也可能是

因?yàn)楦靖揪蜎](méi)有收到詢證函。

（2）就第（1）種情況，應(yīng)與Y公司核對(duì)甲公司的名稱、地址，如正確，應(yīng)要求Y公司做出解

釋，如不正確，應(yīng)按正確的地址重新寄發(fā)信件。

就第（2）種情況，應(yīng)要求乙公司盡快寄出回函原件，并特別要求乙公司直接寄到X會(huì)計(jì)

師事務(wù)所。

2020-2021《審計(jì)學(xué)》期末課程考試試卷Al二、多選題（2分/小題，共10分）

1、按照目的、內(nèi)容不同審計(jì)劃分為（）o

說(shuō)明：適用班級(jí)：閉卷，滿分100分?？荚嚂r(shí)間：共120分鐘。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.合規(guī)性審計(jì)C.經(jīng)營(yíng)審計(jì)D.政府審計(jì)

一二三

題號(hào)四五總分2、下列各項(xiàng)中屬于管理層責(zé)任的有（

分?jǐn)?shù)A.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程B.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度

評(píng)卷人C.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策D.做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)

“

曲3、下列各項(xiàng)中，符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（

:一.單項(xiàng)選擇題（1分/小題，共10分）

滸:1、目前審計(jì)準(zhǔn)則體系中提出的審計(jì)方法是（）oA會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)

B會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭(zhēng)取更多的客戶對(duì)其能力做廣告宣傳

iA.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)C.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

C會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)

：2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）。

jA.驗(yàn)資B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱D會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有雇用正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

:C.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序D.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核4、審查上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的（）項(xiàng)目時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證“存在”認(rèn)定。

，3、檢查開(kāi)具發(fā)票日期、記賬日期、發(fā)貨日期（）是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試的關(guān)鍵所在。A.存貨B.短期借款C.應(yīng)收賬款D.庫(kù)存現(xiàn)金

5、對(duì)屬于被審計(jì)單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令人滿意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可

iA.是否在同一適當(dāng)會(huì)計(jì)期間B.是否臨近C.是否在同一天D.相距是否不超過(guò)30天

以采取的替代程序有（）。

：4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，一般會(huì)將“發(fā)生”認(rèn)定作為重點(diǎn)證明的認(rèn)定項(xiàng)

A.親自前往存貨存放地點(diǎn)實(shí)施監(jiān)盤B.審核與該批存貨有關(guān)的證明文件

氐目的是（）。

：A.應(yīng)付賬款B.營(yíng)業(yè)收入C.預(yù)收款項(xiàng)D.預(yù)付款項(xiàng)C.直接出具保留或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.委托當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)監(jiān)盤

:5、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定注冊(cè)會(huì)計(jì)師將要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的是

三、判斷題（1分/小題,共10分）

:（）o

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證

:A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

據(jù)可能越多。（）

：6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（）o2、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境。（）

：A.購(gòu)貨發(fā)票B.銷貨發(fā)票C.采購(gòu)訂貨單副本D.應(yīng)收賬款函證回函

3、在填制試算平衡表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有的注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)調(diào)整的事項(xiàng)填入其中，以確定最

:7、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序，說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ﹐

終的審定金額。（）

:A.觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)

4、政府審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。（）

iB.函證獲取的證據(jù)可靠性較高5、應(yīng)付賬款通常不需函證，如函證，最好采用否定式函證。（）

jC.檢查有形資產(chǎn)主要是證明存在認(rèn)定、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定

6、如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次的重要性水平降至可接受的低

；D.重新計(jì)算主要是為了證明準(zhǔn)確性認(rèn)定、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定

水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試。（）

熱18、為了證實(shí)采購(gòu)交易發(fā)生認(rèn)定，常用的控制測(cè)試不包括（）o

7、在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=控制風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為

A.檢查付款憑證單后是否附有單據(jù)B.檢查內(nèi)部核查標(biāo)記基礎(chǔ)進(jìn)行的審計(jì)。（）

：C.檢查批準(zhǔn)采購(gòu)標(biāo)記D.檢查工作手冊(cè)和會(huì)計(jì)科目表8、在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行控制測(cè)試的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性

：9、如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，在不考慮錯(cuò)報(bào)性質(zhì)的前提下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以測(cè)試。（）

，發(fā)表（）的審計(jì)報(bào)告。

9、由原始憑證追查至明細(xì)賬是用來(lái)測(cè)試完整性目標(biāo)，從明細(xì)賬追查至原始憑證是用來(lái)測(cè)試真

:A.保留意見(jiàn)B.否定意見(jiàn)C.無(wú)法表示意見(jiàn)D.無(wú)保留意見(jiàn)

實(shí)性目標(biāo)。（）

:10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，應(yīng)當(dāng)與下列評(píng)估的

10、詢證函由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制，被審計(jì)單位寄發(fā)，回函也應(yīng)直接寄給被審計(jì)單位并由其轉(zhuǎn)交給

i（）的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系。會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（）

：A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次B.認(rèn)定層次C.賬戶余額D.交易或事項(xiàng)

（1）XYZ公司采用備抵法核算壞賬，壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提。其應(yīng)收

四、簡(jiǎn)答題（10分/小題，共20分）

賬款/壞賬準(zhǔn)備2007年年末余額為16553元752.77元。應(yīng)收賬款賬齡分析如下：

1、什么是重要性？為掌握這個(gè)概念，需要把握哪些注意點(diǎn)？

賬齡年初數(shù)年末數(shù)

2、試簡(jiǎn)述控制測(cè)試與了解內(nèi)部控制之間的關(guān)系。

839210915

1年以內(nèi)

五、審計(jì)分析題（第1小題20分，第2、3小題，15分/小題，共50分）

11861399

1?2年

1、中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)華清公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)以下情況：

11611365